PAGE公司財(cái)務(wù)出納財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，維護(hù)公司及全體員工的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體財(cái)務(wù)出納人員及涉及財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的相關(guān)部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。二、財(cái)務(wù)出納崗位職責(zé)（一）資金收付1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。2.根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，進(jìn)行款項(xiàng)收付操作。收付款后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（二）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)及有關(guān)印章等，確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。2.對(duì)空白支票和空白收據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（三）日記賬登記1.及時(shí)逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。每日終了，應(yīng)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（四）報(bào)表編制1.定期編制資金收支報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司資金收支情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。（五）其他工作1.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)出納相關(guān)的臨時(shí)性工作任務(wù)。2.積極配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等相關(guān)工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和信息。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)實(shí)際需要，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，一般以不超過公司35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金為限。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。收付現(xiàn)金時(shí)，要唱收唱付，與當(dāng)事人核對(duì)金額無(wú)誤后，在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記及出納人員名章。2.支付現(xiàn)金，必須從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個(gè)人）”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目；屬于無(wú)法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后處理，借記“管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“其他應(yīng)付款——應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個(gè)人或單位）”科目；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷必須報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。（二）銀行結(jié)算方式1.公司主要采用支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、托收承付等銀行結(jié)算方式辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)。2.采用支票結(jié)算時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。支票的簽發(fā)必須由出納人員本人辦理，不得交由他人代簽。3.采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票結(jié)算時(shí)，出納人員應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。4.采用匯兌、委托收款、托收承付結(jié)算時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理款項(xiàng)的匯出、收取等手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。（三）銀行存款日記賬登記1.出納人員應(yīng)按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。2.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相符。（四）銀行存款支付審批1.公司銀行存款的支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。一般情況下，金額在[X]元以下的支付，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的支付，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；金額在[X]元以上的支付，由公司總經(jīng)理審批。2.支付申請(qǐng)應(yīng)填寫《付款審批單》，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附相關(guān)的合同、發(fā)票等證明文件。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支付申請(qǐng)，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。五、票據(jù)及印章管理制度（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、發(fā)票等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.出納人員應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，對(duì)各種票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況進(jìn)行詳細(xì)登記。票據(jù)登記簿應(yīng)定期與實(shí)際庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.支票的購(gòu)買、領(lǐng)用和注銷必須進(jìn)行登記。領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫《支票領(lǐng)用登記表》，注明支票號(hào)碼、用途、金額、預(yù)計(jì)歸還日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。支票使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將支票存根和相關(guān)發(fā)票等憑證交給出納人員進(jìn)行核銷。4.收據(jù)和發(fā)票的管理應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行。出納人員應(yīng)妥善保管收據(jù)和發(fā)票，防止丟失、被盜。開具收據(jù)和發(fā)票時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用、更換、廢止等應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。印章保管人員應(yīng)設(shè)立印章使用登記簿，對(duì)印章的使用情況進(jìn)行詳細(xì)登記。印章使用時(shí)，應(yīng)填寫《印章使用申請(qǐng)表》，注明使用事由、使用部門、使用人等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴(yán)禁在空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票等憑證上加蓋財(cái)務(wù)印章。如因特殊情況需要在空白憑證上加蓋印章的，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由印章保管人員進(jìn)行登記和監(jiān)督使用。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（一）報(bào)銷范圍1.公司員工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用，符合公司規(guī)定的可以報(bào)銷。（二）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，并加蓋開票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息。2.除發(fā)票外，報(bào)銷還應(yīng)提供相關(guān)的審批文件、合同協(xié)議、出差審批單、費(fèi)用明細(xì)清單等證明材料，以證明費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。（三）報(bào)銷審批流程1.員工填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的報(bào)銷憑證和證明材料。2.《費(fèi)用報(bào)銷單》先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)且合理后簽字批準(zhǔn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理主要審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及費(fèi)用金額的準(zhǔn)確性等，審核無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審核通過后，《費(fèi)用報(bào)銷單》再提交給公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行最終審批。5.經(jīng)總經(jīng)理審批同意報(bào)銷的費(fèi)用，出納人員方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（四）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，原則上不得超過[X]個(gè)工作日。對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。2.每月[X]日為公司集中報(bào)銷日，員工應(yīng)在集中報(bào)銷日前將審核通過的《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給出納人員。出納人員應(yīng)在收到報(bào)銷單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷付款工作。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。同時(shí)，應(yīng)配合公司內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。3.公司各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，自覺接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)予以糾正，并按照公司規(guī)定進(jìn)行