PAGE財務制度庫存現(xiàn)金規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在加強公司庫存現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、高效運作，維護公司正常的財務秩序，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、各分支機構的庫存現(xiàn)金管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確保公司現(xiàn)金業(yè)務活動合法合規(guī)。安全性原則：采取有效措施保障庫存現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用、丟失等情況發(fā)生。效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益，降低資金成本。準確性原則：現(xiàn)金收支業(yè)務記錄必須準確、完整、及時，保證賬實相符。二、庫存現(xiàn)金的限額管理1.限額核定依據(jù)根據(jù)公司日常現(xiàn)金開支的實際情況，結合公司業(yè)務特點、地理位置、交通便利程度等因素，由財務部門會同相關業(yè)務部門共同核定庫存現(xiàn)金限額。一般按照公司35天日常零星開支所需現(xiàn)金量確定。2.限額調整隨著公司業(yè)務的發(fā)展和變化，如業(yè)務規(guī)模擴大、經營模式調整、現(xiàn)金收支規(guī)律改變等，財務部門應及時對庫存現(xiàn)金限額進行重新評估和調整，并報公司管理層審批。3.超限額處理如因特殊情況需要超過核定的庫存現(xiàn)金限額時，必須提前向財務部門提出申請，經財務負責人審核、公司主管領導批準后方可保留超出部分現(xiàn)金。超出限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。三、現(xiàn)金收入管理1.收款范圍公司現(xiàn)金收入主要來源于銷售商品、提供勞務、收取租金、收回備用金等業(yè)務活動。除按規(guī)定可以收取現(xiàn)金的情況外，其他收入應通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式收取。2.收款流程業(yè)務部門收款：業(yè)務人員在收到現(xiàn)金款項時，必須開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并在收款憑證上注明款項來源、金額、付款單位等信息。收款憑證應一式多聯(lián)，分別交付款單位、財務部門、業(yè)務部門留存。款項繳存：業(yè)務人員應于當日或次日將收取的現(xiàn)金款項繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金繳款單，注明款項來源、金額、繳款單位等信息，并將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金一并交銀行柜臺辦理繳存手續(xù)。銀行蓋章退回的現(xiàn)金繳款單第一聯(lián)作為收款憑證，由業(yè)務部門交財務部門記賬。財務部門審核：財務部門收到業(yè)務部門交來的收款憑證及現(xiàn)金繳款單后，應及時進行審核。審核內容包括收款憑證的真實性、合法性、完整性，現(xiàn)金繳款單與收款憑證的一致性，款項繳存銀行的及時性等。審核無誤后，財務部門進行賬務處理。四、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍公司現(xiàn)金支出主要用于支付職工工資、獎金、津貼、差旅費、零星辦公用品采購、業(yè)務招待費等日常零星開支。凡超過規(guī)定限額的支出，應通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式支付。2.支出審批審批流程：公司現(xiàn)金支出實行分級審批制度。一般情況下，金額在[X]元以下的現(xiàn)金支出，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的現(xiàn)金支出，由部門負責人審核后，報財務負責人審批；金額在[X]元以上的現(xiàn)金支出，由部門負責人、財務負責人審核后，報公司主管領導審批。重大現(xiàn)金支出事項，還需經公司董事會或股東大會審議通過。審批內容：審批人應認真審核現(xiàn)金支出的真實性、合法性、合理性，包括支出事項是否符合公司業(yè)務范圍和財務制度規(guī)定，是否有相應的合同、協(xié)議或審批文件，金額計算是否準確等。對不符合規(guī)定的支出，審批人有權拒絕批準。3.支付流程填寫付款申請：現(xiàn)金支出業(yè)務發(fā)生時，經辦人應填寫付款申請單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款事由、收款單位等信息，并附上相關的合同、協(xié)議、發(fā)票、審批文件等證明材料。付款申請單應經部門負責人審核簽字后，交財務部門。財務部門審核：財務部門收到付款申請單后，應按照規(guī)定的審批流程進行審核。審核內容包括付款申請單的填寫是否規(guī)范、齊全，證明材料是否真實、有效，審批手續(xù)是否完備等。審核無誤后，財務部門根據(jù)公司資金狀況安排付款?，F(xiàn)金支付：財務人員根據(jù)審核通過的付款申請單，開具現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。付款憑證應一式多聯(lián)，分別交付款單位、財務部門、業(yè)務部門留存。現(xiàn)金支付時，收款人應在付款憑證上簽字確認。賬務處理：財務部門在完成現(xiàn)金支付后，應及時進行賬務處理，登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實相符。五、現(xiàn)金日常盤點與監(jiān)督1.盤點制度盤點頻率：財務部門應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由兩名以上財務人員共同進行。盤點方法：盤點時，應將庫存現(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。同時，要檢查現(xiàn)金的票面金額、真?zhèn)?、完整性等情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或其他異常情況，應及時查明原因，并進行相應的處理。盤點記錄：每次盤點結束后，財務人員應填寫現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、庫存現(xiàn)金實有數(shù)、現(xiàn)金日記賬余額、差異情況及原因分析等內容?，F(xiàn)金盤點表應由盤點人員簽字確認，并作為財務檔案妥善保管。2.監(jiān)督檢查內部審計監(jiān)督：公司內部審計部門應定期對庫存現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務的合法性、合規(guī)性、準確性等。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督：接受國家有關部門、稅務機關、銀行等外部機構的監(jiān)督檢查。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應認真對待，積極整改，確保公司庫存現(xiàn)金管理工作符合相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求。六、現(xiàn)金保管與安全防范1.保管場所庫存現(xiàn)金應存放在公司指定的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽、便于出入的房間內，并安裝必要的防盜、防火、防潮等設施。2.保管人員職責專人負責：庫存現(xiàn)金保管工作應由專人負責，保管人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，熟悉現(xiàn)金保管的相關規(guī)定和要求。安全防范：保管人員應嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，確保庫存現(xiàn)金的安全。下班前，應將保險柜鎖好，并檢查門窗是否關好。發(fā)現(xiàn)異常情況應及時報告。定期盤點：保管人員應協(xié)助財務人員進行庫存現(xiàn)金的日常盤點工作，提供準確的現(xiàn)金實有數(shù)。同時，要定期對保險柜進行清理和檢查，確保現(xiàn)金存放整齊、有序，無損壞、丟失等情況。3.安全防范措施防盜措施：在保險柜上安裝防盜鎖具，并配備必要的報警裝置。加強公司辦公場所的安全保衛(wèi)工作，設置門禁系統(tǒng)，限制無關人員進入現(xiàn)金保管區(qū)域。防火措施：在現(xiàn)金保管場所配備必要的滅火器材，并定期進行檢查和維護。制定火災應急預案，確保在發(fā)生火災時能夠及時、有效地進行撲救和疏散。防潮措施：保持現(xiàn)金保管場所的干燥通風，防止現(xiàn)金受潮發(fā)霉。對存放現(xiàn)金的保險柜等設備，應定期進行清潔和保養(yǎng)。七、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理票據(jù)種類：公司涉及的現(xiàn)金票據(jù)主要包括現(xiàn)金支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)購買：財務部門應指定專人負責票據(jù)購買工作，購買票據(jù)時應填寫票據(jù)申購單，注明票據(jù)種類、數(shù)量、購買日期等信息，并經財務負責人審批。購買的票據(jù)應妥善保管，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買、領用、使用、作廢、核銷等情況。票據(jù)領用：票據(jù)使用人員領用票據(jù)時，應填寫票據(jù)領用單，注明領用日期、票據(jù)種類、數(shù)量、用途等信息，并經部門負責人簽字確認。領用的票據(jù)應按照規(guī)定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。票據(jù)使用：票據(jù)使用人員在開具票據(jù)時，應嚴格按照票據(jù)格式和填寫要求進行填寫，確保票據(jù)內容真實、準確、完整。票據(jù)開具后，應加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章，并由收款人簽字確認。票據(jù)保管：票據(jù)使用人員應妥善保管已開具的票據(jù)存根聯(lián)，按照會計檔案管理規(guī)定的期限進行保存。對作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。票據(jù)核銷：財務部門應定期對票據(jù)的使用情況進行核銷，檢查票據(jù)的領用、使用、作廢、核銷等記錄是否一致，確保票據(jù)管理的規(guī)范、有序。2.印章管理印章種類：公司涉及的現(xiàn)金業(yè)務印章主要包括財務專用章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章等。印章保管：印章應指定專人保管，保管人員不得將印章轉借他人使用。印章應存放在保險柜內，確保安全。印章使用：印章使用時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、印章名稱、使用事項、使用金額等信息，并經相關負責人審批。印章使用后，應及時登記印章使用登記簿，記錄印章使用的時間、事項、經辦人等信息。印章更換：因公司名稱變更、業(yè)務調整等原因需要更換印章時，應按照規(guī)定的程序進行申請、審批和更換。舊印章應及時上繳銷毀，確保印章管理的嚴肅性和安全性。八、違反規(guī)定的處理1.責任追究對違反本規(guī)定的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的責任追究。包括批評教育、警告、罰款、降職