PAGE控股參股公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范控股參股公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司及股東的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司控股及參股的所有公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。（四）管理職責(zé)1.公司總部負(fù)責(zé)制定控股參股公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對控股參股公司的重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審核和指導(dǎo)。定期對控股參股公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查和評估。2.控股參股公司嚴(yán)格執(zhí)行公司總部制定的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)操作流程和內(nèi)部控制制度。負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期向公司總部報送財(cái)務(wù)報表和財(cái)務(wù)分析報告，及時匯報重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置控股參股公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級及以上會計(jì)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時向公司總部報備。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報表的審核和報送，定期向公司管理層匯報財(cái)務(wù)狀況。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)，確保資金安全。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司總部應(yīng)定期組織控股參股公司財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)、專業(yè)技能等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計(jì)核算與財(cái)務(wù)報表（一）會計(jì)核算原則1.控股參股公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報告。2.會計(jì)核算應(yīng)遵循一致性原則，不得隨意變更會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法。如確需變更，應(yīng)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計(jì)科目設(shè)置控股參股公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)核算準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)報表編制1.控股參股公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財(cái)務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。3.控股參股公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將財(cái)務(wù)報表報送至公司總部，同時提供財(cái)務(wù)報表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，對重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明。（四）財(cái)務(wù)報表分析1.控股參股公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。3.公司總部應(yīng)加強(qiáng)對控股參股公司財(cái)務(wù)報表分析的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織財(cái)務(wù)分析交流活動，提高財(cái)務(wù)分析水平。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.控股參股公司應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模和時間安排。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等，確保資金收支平衡。3.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)，并報公司總部備案。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（二）資金籌集管理1.控股參股公司應(yīng)根據(jù)資金需求和融資環(huán)境，合理選擇融資方式，確保資金籌集渠道暢通。2.融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)在充分評估融資成本和風(fēng)險的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)融資方案。3.控股參股公司進(jìn)行重大融資活動時，應(yīng)提前向公司總部報告，經(jīng)公司總部審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。融資活動完成后，應(yīng)及時向公司總部報送相關(guān)融資資料。（三）資金使用管理1.控股參股公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報公司總部審批。用款部門應(yīng)填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全。嚴(yán)禁資金體外循環(huán)和挪用，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。（四）資金結(jié)算管理1.控股參股公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準(zhǔn)確、安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付合規(guī)、安全。對于超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金參照資金管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置控股參股公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，如有變更，應(yīng)及時調(diào)整折舊政策，并報公司總部備案。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請、評估作價、審批、處置等環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得控股參股公司取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。對于外購無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷準(zhǔn)確、合理。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，如有變更，應(yīng)及時調(diào)整攤銷政策，并報公司總部備案。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.控股參股公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本、固定成本和變動成本，以便進(jìn)行成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，對于不合理的成本費(fèi)用支出應(yīng)予以拒絕。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評估，對成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個人進(jìn)行處罰。（三）費(fèi)用報銷管理1.制定費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。對于超標(biāo)準(zhǔn)報銷的費(fèi)用，應(yīng)由報銷人自行承擔(dān)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.控股參股公司應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配公平、合理。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。（二）利潤分配程序1.控股參股公司應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤分配。首先，彌補(bǔ)以前年度虧損；其次，提取法定盈余公積；最后，按照公司章程和股東決議進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報公司股東大會批準(zhǔn)。利潤分配方案實(shí)施后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并向股東披露利潤分配情況。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.控股參股公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、利潤分配管理制度等，以及相應(yīng)的內(nèi)部控制流程和控制措施。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.控股參股公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)范圍。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.控股參股公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改。九、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.控股參股公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理等功能，滿足公司財(cái)務(wù)管理的需要。（二）財(cái)務(wù)信息安全管理1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，建立健全財(cái)務(wù)信息安全制度，采取有效的安全防護(hù)措施，確保財(cái)務(wù)信息安全。2.對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的用戶進(jìn)行權(quán)限管理，嚴(yán)格控制用戶對財(cái)務(wù)信息的訪問權(quán)限。定期對財(cái)務(wù)信息系