PAGE礦建公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本礦建公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于礦建公司總部及所屬各項目部、分公司等所有內(nèi)設(shè)機構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和管理。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，制定和完善公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，合理控制資金成本，確保資金安全。4.負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點，確保資產(chǎn)保值增值。5.負責公司成本費用控制，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)督成本費用執(zhí)行情況，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。7.負責公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料，確保檔案安全完整。8.配合公司內(nèi)部審計、外部審計及其他相關(guān)部門的檢查工作，提供財務(wù)資料和解釋說明。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)負責人全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。負責財務(wù)團隊建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。參與公司重大決策，提供財務(wù)意見和建議，為公司決策提供財務(wù)支持。負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。2.會計人員負責公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，準確記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、完整、及時。負責財務(wù)資料的整理、歸檔和保管，定期進行財務(wù)檔案清查盤點。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算，提供現(xiàn)金流量等相關(guān)財務(wù)信息。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務(wù)負責人應(yīng)具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具有較強財務(wù)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。3.具備良好職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。4.具備較強溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠承受工作壓力，適應(yīng)公司發(fā)展需要。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)使用中文記錄，如涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行外幣折算。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家會計準則和行業(yè)特點，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并及時通知相關(guān)部門和人員。2.會計科目主要包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目，具體科目設(shè)置及核算內(nèi)容按照公司財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整、清晰。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計人員審核、財務(wù)負責人復(fù)核，報公司管理層審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，編號歸檔，并妥善保管。財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。3.公司應(yīng)建立財務(wù)檔案查閱制度，嚴格限制非財務(wù)人員查閱財務(wù)檔案。如需查閱，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀財務(wù)檔案。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法合規(guī)，成本合理，風險可控。3.公司應(yīng)建立資金籌集審批制度，重大資金籌集事項應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議批準。資金籌集過程中，應(yīng)與金融機構(gòu)等相關(guān)部門保持密切溝通，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.公司應(yīng)加強資金支出管理，嚴格執(zhí)行審批流程。資金支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門和人員審核簽字后，方可辦理支付手續(xù)。4.公司應(yīng)合理控制資金庫存，確保資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保賬實相符。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度執(zhí)行，確保結(jié)算安全、準確、及時。結(jié)算票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜等情況發(fā)生。3.公司應(yīng)定期對資金結(jié)算情況進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、維修、處置等管理流程。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)相關(guān)部門和人員審批后進行采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.公司應(yīng)按照國家會計準則規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。5.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，按照規(guī)定程序進行評估拍賣等處置操作。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理存貨是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照采購計劃進行，確保采購質(zhì)量和價格合理。驗收合格的存貨應(yīng)及時入庫，并按照規(guī)定分類存放。公司應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進行計價核算。2.應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶信用狀況進行調(diào)查評估，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風險評估。公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款催收工作，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時采取有效措施進行催收。如經(jīng)催收仍無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并在財務(wù)報表附注中說明。六、成本費用管理（一）成本費用預(yù)算1.公司應(yīng)建立成本費用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制成本費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。2.成本費用預(yù)算應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括生產(chǎn)成本（如原材料、人工、制造費用等）、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和明細科目，確保預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)加強成本費用控制，嚴格執(zhí)行成本費用預(yù)算。各部門應(yīng)按照預(yù)算控制成本費用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊情況需要調(diào)整成本費用預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.公司應(yīng)建立成本費用核算制度，準確核算各項成本費用。成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行，確保成本費用核算的準確性和合理性。3.公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。如通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高勞動生產(chǎn)率等方式，提高公司經(jīng)濟效益。（三）成本費用報銷1.公司應(yīng)建立成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。成本費用報銷應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門和人員審核簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。2.成本費用報銷標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和行業(yè)標準合理確定，確保報銷標準公平合理。如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等報銷標準應(yīng)明確規(guī)定，不得擅自提高或降低。3.公司應(yīng)加強成本費用報銷審核，對不符合報銷規(guī)定的費用不予報銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅信息。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。申報繳納稅款前，應(yīng)認真核對納稅申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。稅務(wù)籌劃過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案符合法律法規(guī)要求。（三）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，加強稅務(wù)風險管理。稅務(wù)風險管理應(yīng)涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票管理等各個環(huán)節(jié)。2.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風險問題。如因稅務(wù)風險問題導(dǎo)致公司遭受損失的，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行整改，并追究相關(guān)人員責任。八、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、稅務(wù)管理等各個方面，確保財務(wù)活動全過程得到有效控制。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制制度存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計制度，制定審計計劃，開展審計工作。審計工作應(yīng)涵蓋財務(wù)收支、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等各個方面，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、真實有效。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。公司管理層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計報告