PAGE惠州市中小學校財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范惠州市中小學校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本市中小學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于惠州市行政區(qū)域內(nèi)各級各類公辦中小學校。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）管理機構惠州市中小學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學校應當單獨設置財務機構，配備專職財務人員，負責學校財務工作。規(guī)模較小的學?？梢詫嵭袌筚~制，由教育主管部門或其他指定機構集中核算。（二）職責分工1.學校校長對學校財務工作負有領導責任，應當支持財務機構和財務人員依法履行職責，保證會計資料合法、真實、準確、完整。2.財務機構負責人負責組織學校財務管理的日常工作，制定財務管理制度，編制財務預算，組織會計核算，實施財務監(jiān)督等。3.財務人員應當按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，認真履行職責，做好財務工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映學校預算年度內(nèi)的收入和支出情況，不得漏報、瞞報。3.真實性原則。以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，準確預測收入和支出，不得虛列、虛報。4.重點性原則。優(yōu)先保障學校教育教學工作的重點項目和關鍵支出。5.平衡性原則。收入預算與支出預算相平衡，不得編制赤字預算。（二）預算編制方法學校應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制年度預算。收入預算應當根據(jù)財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等情況進行預測編制；支出預算應當根據(jù)學校開展教育教學及其他活動的需要，結合財力可能，分輕重緩急進行編制。（三）預算審批程序?qū)W校預算草案應當經(jīng)學校領導班子集體研究討論通過后，報教育主管部門審核匯總，經(jīng)財政部門審核批復后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.學校應當嚴格執(zhí)行預算，按照預算安排各項支出，不得擅自調(diào)整預算。2.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)計劃變化、不可抗力等因素，確需調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定程序報教育主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.學校各項收入應當全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.財政補助收入應當按照財政部門核定的預算和經(jīng)費領撥關系及時足額取得。3.事業(yè)收入應當按照國家有關規(guī)定，依法組織收入，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應當按照有關規(guī)定及時足額收取。（三）票據(jù)管理學校收取各項收入應當使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管。五、支出管理（一）支出范圍學校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，嚴格控制各項支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項支出，提高資金使用效益。3.支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，重大支出應當實行集體決策。（三）支出審批程序1.學校各項支出應當由經(jīng)辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字蓋章。2.經(jīng)學校財務機構審核后，報學校領導審批。3.重大支出應當經(jīng)學校領導班子集體研究討論通過后，報教育主管部門審批。（四）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.學校應當按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工工資、津貼補貼等，不得拖欠。3.學校應當按照規(guī)定為教職工繳納社會保險費和住房公積金。（五）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。2.學校應當制定公用支出定額標準，嚴格控制公用支出，提高資金使用效益。3.公用支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格控制招待費、差旅費等支出。（六）對個人和家庭的補助支出管理1.對個人和家庭的補助支出包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學金、獎勵金等。2.學校應當按照國家有關規(guī)定，及時足額發(fā)放對個人和家庭的補助支出，不得截留、挪用。3.助學金、獎勵金等應當按照規(guī)定的條件和標準發(fā)放，確保資金使用公平、公正、公開。（七）固定資產(chǎn)購建和大修理支出管理1.固定資產(chǎn)購建和大修理支出應當按照學校發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行安排。2.固定資產(chǎn)購建和大修理支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批，嚴格控制項目投資規(guī)模。3.固定資產(chǎn)購建和大修理支出應當按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)安全、完整。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應當加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.學校應當加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶，確保資金安全。4.學校應當加強應收及預付款項管理，及時清理結算，不得長期掛賬。5.學校應當加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期清查盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學校應當建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.學校應當定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.學校應當按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應當加強無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，保護學校的知識產(chǎn)權。3.學校應當按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。七、負債管理（一）負債范圍學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。（二）負債管理要求1.學校應當嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。2.學校應當建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理。3.學校應當按照規(guī)定及時足額償還債務，不得拖欠。八、財務清算（一）清算情形學校發(fā)生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.學校應當成立清算機構，負責財務清算工作。2.清算機構應當在教育主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清查。3.清算機構應當按照規(guī)定編制清算報告，報教育主管部門和財政部門審批。（三）資產(chǎn)處置學校清算結束后，應當按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定上繳國庫或財政專戶。九、財務報告和財務分析（一）財務報告1.學校應當定期編制財務報告，財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表和有關附表。2.學校應當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報告，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.學校應當對財務報告進行分析，總結經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）財務分析1.學校應當定期進行財務分析，財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債狀況、收入支出情況、資金使用效益等。2.學校應當運用科學的分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行分析，為學校決策提供依據(jù)。3.學校應當加強財務分析工作，提高財務分析水平，為學校財務管理提供有力支持。十、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督機構學校應當建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的監(jiān)督檢查。學校財務監(jiān)督由教育主管部門、財政部門和審計部門等共同負責。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對學校財務制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保學校財務工作合法合規(guī)。2.對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保學校預算嚴格執(zhí)行。3.對學校收入、支出情況進行監(jiān)督檢查，確保學校收入、支出真實、準確、完整。4.對學校資產(chǎn)管理情況進行監(jiān)督檢查，確保學校資產(chǎn)安全、完整。5.對學校負債管理情況進行監(jiān)督檢查，