1、記賬憑證摘要用語規(guī)范（試行稿）1 編制目的1.1 為加強股份公司所屬各公司記賬憑證摘要規(guī)范用語的管理，使摘要書寫規(guī)范化、統(tǒng)一化，根據(jù)核算指引和項目公司會計基礎(chǔ)工作手冊要求，特制定本規(guī)范。2 總體要求2.1 編制記賬憑證時，應(yīng)填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要。摘要既能準確反映業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，又要簡明扼要、清晰順暢；2.2 摘要的總字數(shù)原則上控制在20字以內(nèi)。每個阿拉伯?dāng)?shù)字及標點符號，按半個計算，摘要末尾不使用標點符號；2.3 同一性質(zhì)業(yè)務(wù)前后各期、不同會計人員用語規(guī)范應(yīng)保持一致，便于查詢。3 摘要結(jié)構(gòu)3.1 摘要的主要結(jié)構(gòu)：3.1.1 與外單位關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)性質(zhì)+單位名稱（員工姓名）+業(yè)務(wù)內(nèi)容+輔助信息；3.1

2、.2 會計攤提、沖銷、訂正等業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)性質(zhì)+（年、月）+業(yè)務(wù)內(nèi)容+輔助信息；3.2 摘要中業(yè)務(wù)性質(zhì)的簡寫規(guī)范：收到款項，簡寫成“收”；支付款項，簡寫成“付”；退往來款，簡寫成“退”；攤提業(yè)務(wù)，簡寫成“結(jié)轉(zhuǎn)”、“攤銷”、“計提”；對審計調(diào)整事項進行賬務(wù)處理，簡寫成“根據(jù)審計調(diào)整”；更正記賬憑證，簡寫成“調(diào)整”、“訂正”。3.3 摘要中單位名稱的簡寫規(guī)范：3.3.1 盡量按當(dāng)?shù)亓?xí)慣用語簡寫。例如：“常州市國土資源局新北區(qū)分局”，可以簡寫成“常州新北國土局”。3.3.2 業(yè)務(wù)單位和項目所在城市一致，如果名稱中出現(xiàn)多個地名，行政區(qū)劃采用最末級名稱。例如：“常州市紅梅機電設(shè)備制造有限公司”，簡寫成“常州

3、紅梅公司”；“常州市新北區(qū)紅梅機電設(shè)備制造有限公司”，簡寫成“新北紅梅公司”；“新北區(qū)三井街道紅梅機電設(shè)備維修站”，簡寫成“三井紅梅公司”。3.3.3 業(yè)務(wù)單位與項目所在城市不一致，如果名稱中出現(xiàn)多個地名，行政區(qū)劃應(yīng)寫明城市名稱。例如：“常州市紅梅機電設(shè)備制造有限公司”，簡寫成“常州紅梅公司”；“常州市新北區(qū)紅梅機電設(shè)備制造有限公司”，簡寫成“常州新北紅梅公司”；“常州市新北區(qū)三井街道紅梅機電設(shè)備維修站”，簡寫成“常州三井紅梅公司”。3.3.4 集團內(nèi)部公司，按集團統(tǒng)一要求簡寫。即“萬達集團”、“商業(yè)地產(chǎn)北京”、“商業(yè)地產(chǎn)大連”，“常州項目”、“常州商管”、“常州百貨”、“常州院線”等。3.4

4、 摘要中業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡寫規(guī)范：投標保證金、圖紙押金、履約保證金；誠意金、定金、預(yù)收房款、房屋補差款；XX工程款、XX廣告款、XX費、XX款等。3.5 輔助信息主要包括合同編號、日期、次數(shù)、發(fā)票號碼、憑證號碼等能夠明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的必要信息。4 范例及特殊業(yè)務(wù)摘要規(guī)范4.1 范例：收大連實德防火門投標保證金；退北京華遠消防噴淋投標保證金；付上海日立公司大商業(yè)電梯款；付中建二局總包工程款（GC-001）（說明：與同一家公司簽訂多個合同摘要中應(yīng)注明合同號）；付張三購置垃圾桶款（說明：現(xiàn)金報銷可以省去單位名稱，直接寫經(jīng)辦員工姓名）；付常州新世紀電腦城電腦購置款；付李四上海差旅費；付李四石家莊差旅費（1/

5、4）（說明：1/4指為本年度石家莊探親第一次往返差旅費，作為次數(shù)進行登記）；付商業(yè)地產(chǎn)北京往來款（說明：上繳資金或者其他事項）；收劉德華公寓誠意金；收劉德華公寓2-1005預(yù)售定金(說明：房號是否包含在摘要內(nèi)，各公司視情況而定)；退劉德華公寓誠意金；計提3月固定資產(chǎn)折舊；紅字沖銷：沖銷10-01-100#憑證串戶（大連實德防火門投標保證金）；籃字重填：訂正10-01-100#憑證串戶（成都實德防火門投標保證金）；根據(jù)審計調(diào)整10-03-199#憑證科目錯誤；調(diào)整10-03-198#憑證輔助核算錯誤；結(jié)轉(zhuǎn)寧波鄞州項目大商業(yè)成本；結(jié)轉(zhuǎn)2010年3月收入；結(jié)轉(zhuǎn)2010年11月未分配利潤。4.2 特殊業(yè)務(wù)摘要：提取現(xiàn)金，簡寫成“提取備用金”；繳存現(xiàn)金，簡寫成“現(xiàn)金繳存”；報銷業(yè)務(wù)招待費，簡寫成“付業(yè)務(wù)招待費”；公司內(nèi)部資金的劃轉(zhuǎn)，簡寫成“內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)”；集團內(nèi)部資金的劃轉(zhuǎn)，簡寫成“付XX單位往來款”、“收XX單位往來款”。發(fā)放月份工資，簡寫成“發(fā)放XX月工