1、.類別操作流程圖票據(jù)業(yè)務(wù)流程編號制訂2011年8月5日頁次第 2 頁共 2 頁實施2011年8月8日版次A/1修訂年 月 日適用部門財務(wù)部門批準(zhǔn) 出納 出納 會計 檔案保管簡要說明 購買填制蓋章登賬 歸檔內(nèi)部收據(jù)支票、匯票、發(fā)票 繳銷審核作業(yè)開始/結(jié)束接下頁接上頁文件/表格選擇錄入系統(tǒng)符號：類別操作流程圖票據(jù)業(yè)務(wù)流程編號制訂2010年05月25日頁次第1頁共2頁實施年 月 日版次A/1修訂年 月 日適用部門全公司財務(wù)部門批準(zhǔn)管理目標(biāo)1、 規(guī)范票據(jù)管理2、 明確票據(jù)使用責(zé)任，提公司管理效率3、 規(guī)避資金風(fēng)險關(guān)鍵控制點1、 印章和票據(jù)由出納、會計分管2、 每筆票據(jù)的臺帳登記3、 定期自查和相關(guān)人員

2、的定期不定期檢查制度及規(guī)定制度見附件1使用表格票據(jù)使用臺賬、收據(jù)領(lǐng)用繳銷臺賬附件1 財務(wù)票據(jù)管理制度1總則1.1本制度所指財務(wù)票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結(jié)算票據(jù)、內(nèi)部收據(jù)及其他財務(wù)票據(jù)。2發(fā)票（含收據(jù)）的管理2.1 發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、資金往來發(fā)票。2.2公司財務(wù)部門為發(fā)票的管理部門。2.2.1公司須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、保管、使用。2.2.2公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點需要印制發(fā)票時，應(yīng)該向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，提交擬訂的發(fā)票格式及相關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批，選擇稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。2.4 發(fā)票的領(lǐng)購。2.4.1公司財務(wù)部門視經(jīng)營情況向稅務(wù)機

3、關(guān)提出領(lǐng)購申請，及時印制或購買發(fā)票。2.4.2 公司異地經(jīng)營時，應(yīng)憑公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。2.4.3 發(fā)票經(jīng)管人員人發(fā)生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關(guān)材料。必要時，應(yīng)對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。2.5發(fā)票的保管。2.5.1 發(fā)票經(jīng)管人員設(shè)立專門登記簿登記發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對相符。2.5.2發(fā)票印制或領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗收手續(xù)。2.5.3 發(fā)票應(yīng)保管于公司保險柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財務(wù)專用章及其他財務(wù)印章分開保管。2.5.4空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務(wù)專用章或收款專用

4、章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報請財務(wù)主管和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。2.5.5 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，報集團公司財務(wù)部和稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務(wù)機關(guān)更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務(wù)機關(guān)要求進(jìn)行核銷。2.6發(fā)票的使用。2.6.1發(fā)票使用實行登記制度，應(yīng)分別發(fā)票的種類設(shè)置購、領(lǐng)、銷、存登記簿，詳細(xì)記錄各種發(fā)票的購領(lǐng)、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。2.6.2發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門的銷售通知單、收款通知單或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況據(jù)實開具，嚴(yán)禁開具無業(yè)務(wù)內(nèi)容的發(fā)票。 2.6.

5、3開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、內(nèi)容一致。2.6.4發(fā)票開具錯誤，應(yīng)將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應(yīng)將所有聯(lián)次全部收回，按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。2.6.5發(fā)票一般藍(lán)字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時，應(yīng)取得購貨單位提供的其主管稅務(wù)機關(guān)開出的銷貨退回或索取折扣證明單，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。2.6.6需由財務(wù)部門以外的其他部門代開發(fā)票的，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)計登記簿詳細(xì)登記發(fā)票的發(fā)出時間、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人、發(fā)票號碼，領(lǐng)用人員必須簽字；收回發(fā)票時，應(yīng)對已用發(fā)票

6、存根和未用發(fā)票的號碼進(jìn)行登記，收回人員必須簽字。發(fā)票領(lǐng)用人需按月向財務(wù)部門報告發(fā)票使用情況，財務(wù)部門應(yīng)對其發(fā)票使用情況進(jìn)行核對檢查，并做好檢查記錄。2.6.7 從財務(wù)部門領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。2.6.8財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家稅務(wù)機關(guān)對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。3 銀行結(jié)算票據(jù)的管理3.1 銀行結(jié)算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。3.2 企業(yè)財務(wù)部門為企業(yè)銀行結(jié)算票據(jù)的管理部門，負(fù)責(zé)企業(yè)所需各種銀行結(jié)算票據(jù)的購買、開具、保管。3.3銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購。3.3.1總公司及所屬分公司財務(wù)部門應(yīng)在公司成立后，確定基本開戶行，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購銀行結(jié)算票據(jù)。3.3.2總公

7、司及所屬分公司財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)購、使用登記簿，對領(lǐng)購、使用的每一筆都應(yīng)該予以登記票據(jù)號碼、經(jīng)辦人、用途、金額、兌付情況等。3.4銀行結(jié)算票據(jù)的保管。3.4.1出納人員負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的保管。3.4.2銀行結(jié)算票據(jù)須保存在財務(wù)保險柜內(nèi)，定期核對保管使用情況。3.5 銀行結(jié)算票據(jù)的使用。3.5.1現(xiàn)金結(jié)算起點以上的，應(yīng)采用銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，特殊情況應(yīng)報請財務(wù)主管人員批準(zhǔn)。3.5.2提取備用金使用現(xiàn)金支票辦理。3.5.3同城業(yè)務(wù)應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票、銀行本票結(jié)算。3.5.4異地業(yè)務(wù)應(yīng)使用銀行匯票或者匯兌結(jié)算。3.5.5開具要求。3.5.5.1開具票據(jù)應(yīng)按規(guī)定填寫，必須詳細(xì)填寫確定的金額、單位名稱、

8、出票日期、簽章齊全，禁止開具遠(yuǎn)期票據(jù)、空頭票據(jù)和與銀行預(yù)留印鑒不符票據(jù)，禁止開具無明確收款人、無金額、無日期的票據(jù)。3.5.5.2對于開具的銀行票據(jù)，財務(wù)主管或授權(quán)人負(fù)責(zé)對票據(jù)金額和收票單位名稱進(jìn)行復(fù)核；開具銀行票據(jù)結(jié)算，應(yīng)取得明確的簽收憑據(jù)。3.5.5.3對于因故造成的廢票應(yīng)及時核銷整理，加該“作廢”印章，詳細(xì)登記，并附于正確票據(jù)后面做為會計憑證的附件保存。4 罰則4.1因保管不慎造成票據(jù)丟失的,當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)公告票據(jù)丟失所發(fā)生的費用,并給予相應(yīng)處罰。4.2 因票據(jù)開具失誤或出借票據(jù)造成的損失，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)由此造成的一切損失，并視情況給予處罰。4.3惡意開具票據(jù)者，一律予以開除處分，嚴(yán)重者送交司法機關(guān)。4.4對于其他未執(zhí)行財