1、財(cái)政部集中支付管理實(shí)施規(guī)則第一章總則第一條為了加強(qiáng)財(cái)政資金的管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)用的效率和使用效率，本實(shí)施細(xì)則根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定制定。第二條本實(shí)施規(guī)則適用于縣級以下財(cái)政資金管理。主要包括：(a)預(yù)算內(nèi)的資金；(二)納入預(yù)算管理的政府資金；(三)并入財(cái)務(wù)專家管理的預(yù)算外；(d)其他財(cái)政資金。第三條財(cái)政資金通過國庫單一賬戶系統(tǒng)存儲、支付和清算。第四條財(cái)政部單一賬戶系統(tǒng)由下列銀行賬戶組成：(一)縣財(cái)政局為縣行人開的財(cái)政部單一賬戶；(二)縣財(cái)政部在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，該賬戶直接支付財(cái)政，用于國庫單一賬戶和資金清算。(三)縣財(cái)政局是預(yù)算單位在代理銀

2、行開設(shè)的零余額賬戶，該賬戶通過財(cái)政許可支付，用于國庫單一賬戶和資金清算。(四)縣財(cái)政局在機(jī)關(guān)銀行開設(shè)的外部資金財(cái)政專家；(五)經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)或者經(jīng)縣級人民政府財(cái)政政局批準(zhǔn)設(shè)立的特別專家。特別專案組包括軍隊(duì)財(cái)政局在代理銀行開設(shè)的財(cái)政特別專家，軍隊(duì)財(cái)政局為預(yù)算代理企業(yè)在代理銀行開設(shè)的特別家具。國庫單一賬戶系統(tǒng)的國庫單一賬戶、特別負(fù)責(zé)人、預(yù)算外資金財(cái)政專門人員將被管理為專用存款賬戶。第五條建立國庫單一賬戶體系后，將相應(yīng)取消各種經(jīng)常賬戶，預(yù)算單位的財(cái)政資金全部包括在國庫單一賬戶體系管理中。為了財(cái)政國庫管理制度改革轉(zhuǎn)換預(yù)算單位的交流資金會計(jì)，軍財(cái)政局臨時確定了一個用于預(yù)算單位的基本存款賬戶。第六條軍

3、隊(duì)財(cái)政局作為負(fù)責(zé)和管理縣級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系的各種銀行賬戶。軍隊(duì)交貨人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)國庫單一賬戶體系的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。第七條預(yù)算內(nèi)財(cái)政資金支付通過代理銀行向國庫單一賬戶清算資金，具體清算方法按照軍隊(duì)國庫集中支付有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過代理銀行和預(yù)算外資金財(cái)政專家進(jìn)行，清算方法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算方法執(zhí)行。第八條財(cái)政資金支付有兩種方式：財(cái)政直接支付和財(cái)政批準(zhǔn)支付。財(cái)政直接付款由縣財(cái)政局向直接向收款人賬戶或使用單位賬戶支付資金的代理銀行支付。財(cái)政批準(zhǔn)支付按照預(yù)算單位目前財(cái)政部批準(zhǔn)的批準(zhǔn)支付限額向代理銀行發(fā)出支付指

4、示，代理銀行按照支付指示通過國庫單一賬戶系統(tǒng)向收款人支付資金。第九條財(cái)政資金分配遵守以下原則：(a)按預(yù)算撥款。無預(yù)算、無項(xiàng)目、無用的計(jì)劃、超額預(yù)算、超額計(jì)劃和超額計(jì)劃準(zhǔn)備金根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和使用計(jì)劃進(jìn)行撥款，不能任意更改支出用途。(b)規(guī)范運(yùn)作的原則。不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財(cái)務(wù)管理權(quán)限，按照規(guī)定的程序，在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)營所有財(cái)政性資金分配。(c)便利資金的原則。減少財(cái)政資金申請和分配環(huán)節(jié)，使單位或個人使用更加及時、方便。(d)專家管理原則。財(cái)政特別專家管理的財(cái)政資金將進(jìn)入國庫單一賬戶系統(tǒng)下的自營管理、分帳、封閉運(yùn)營。(e)監(jiān)督管理原則。財(cái)政資金要按計(jì)劃進(jìn)行籌措，有效地監(jiān)督和管理

5、財(cái)政性資金分配的全過程。第十條財(cái)政資金支付應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、分月用計(jì)劃、項(xiàng)目日程及國庫單一賬戶(或財(cái)政專業(yè)人員)存款情況進(jìn)行處理。第十一條縣級預(yù)算草案在得到縣人民代表大會批準(zhǔn)前，縣財(cái)政政局按照部門預(yù)算控制數(shù)支付基本支出。特別是對緊急特別支出，預(yù)算單位可以通過縣財(cái)政局審查批準(zhǔn)進(jìn)行協(xié)商。在特別資金中，涉及政府采購的項(xiàng)目要實(shí)行政府采購。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會批準(zhǔn)后，縣財(cái)政政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)分配。對于批準(zhǔn)的預(yù)算要素，您不能隨機(jī)調(diào)整每個預(yù)算單位。第十二條部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，預(yù)算單位依法具有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)責(zé)任，接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。第十三條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分期月使用計(jì)劃，按照

6、批準(zhǔn)的分期月使用計(jì)劃使用財(cái)政資金。根據(jù)第14條財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度規(guī)定，財(cái)政預(yù)算調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)分配一般以12月1O日為準(zhǔn)。截至12月15日，縣財(cái)政局12月25日停止籌資，實(shí)行各項(xiàng)財(cái)政資金支出不拖欠的制度。第二章財(cái)政資金銀行賬戶的建立、使用和管理第十五條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開立單位零余額賬戶，保管臨時基本存款賬戶。預(yù)算單位開的銀行賬戶必須按規(guī)定報(bào)告，并向現(xiàn)財(cái)局申報(bào)，如有變更，應(yīng)履行報(bào)告程序，重新記錄。第十六條預(yù)算單位提交預(yù)算單位開設(shè)零馀額賬戶的申請，報(bào)告當(dāng)前財(cái)政政局。軍財(cái)政局審計(jì)同意后，通知代理銀行。第十七條代理銀行按照軍隊(duì)財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的零馀額賬戶開立通知及有關(guān)規(guī)定具體處理預(yù)算單位零馀額賬戶

7、開立業(yè)務(wù)并接受軍隊(duì)財(cái)政局及軍隊(duì)交貨人的監(jiān)督管理第十八條預(yù)算單位余額制開立賬戶后，代理銀行將開立賬戶的開戶銀行名稱、帳號等詳細(xì)情況書面報(bào)告縣財(cái)政局，縣財(cái)政局將通知現(xiàn)任印度人和預(yù)算單位。預(yù)算處在向開戶銀行辦理具體的預(yù)約印章等程序后，向現(xiàn)財(cái)務(wù)局申報(bào)。第十九條預(yù)算單位零余額賬戶的增加、變更、合并、取消，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)章和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序處理。第二十條預(yù)算單位只開一個零余額賬戶。第二十一條縣財(cái)政局可以在國庫單一賬戶體系中開設(shè)縣級財(cái)政特別基金特別專家。第二十二條有必要設(shè)立特別專家預(yù)算單位?，F(xiàn)在國需要書面申請。經(jīng)審查批準(zhǔn)后，軍隊(duì)財(cái)政局由代理銀行對預(yù)算單位開放，同時通知軍隊(duì)印度人。第二十三條國庫

8、單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金，包括在預(yù)算管理中的政府性基金的收支。第二十四條資金的支付和清算必須遵循正確、及時、安全的原則，代理銀行必須根據(jù)跨行和本銀行的資金匯款系統(tǒng)、支付方法和支付地點(diǎn)，通過同性匯款、外匯交換等進(jìn)行財(cái)政資金的支付和清算。第三章零余額賬戶的使用和管理第二十五條財(cái)政零余額賬戶用于日常發(fā)生的付款人財(cái)政直接支付，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束前，代理銀行、軍財(cái)政局在國庫單一賬戶內(nèi)清算資金。第二十六條預(yù)算單位余額制賬戶用于日常發(fā)生的付款人財(cái)政批準(zhǔn)支付，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束前，在代理銀行、軍財(cái)政局批準(zhǔn)的使用限度內(nèi)，將資金清算到國庫單一賬戶。第二十七條預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金提取和其他結(jié)算業(yè)

9、務(wù)。工會費(fèi)、福利費(fèi)等現(xiàn)財(cái)政局批準(zhǔn)的特別金也可以分配給本單位按照賬戶管理規(guī)定保管的基本存款賬戶。不得違反規(guī)定將資金分配給本機(jī)關(guān)其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶。第二十八條各預(yù)算單位要有效加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理，不得違反現(xiàn)金管理暫行條例。提取的現(xiàn)金未使用金額應(yīng)立即轉(zhuǎn)到預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)批準(zhǔn)支付限額。代理銀行經(jīng)營縣財(cái)政部批準(zhǔn)的使用限額和現(xiàn)金管理暫行條例等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。第四章外部預(yù)算專家的使用和管理第二十九條外部資金專家用于記錄、核算、反映外部預(yù)算資金的收支活動。支出根據(jù)預(yù)算單位或資金的性質(zhì)詳細(xì)計(jì)算。第三十條軍隊(duì)財(cái)政政局負(fù)責(zé)外部資金財(cái)政專家的管理。代理銀行按照縣財(cái)政局的要求和支付

10、指示，處理預(yù)算外資金財(cái)政專人的收入和支付業(yè)務(wù)。第五章特別專家的使用和管理第三十一條專項(xiàng)個人用于縣財(cái)政局批準(zhǔn)的專項(xiàng)支出情況和經(jīng)濟(jì)活動的記錄、會計(jì)、反映、國家、地方、市、縣政府批準(zhǔn)或批準(zhǔn)。第三十二條編入財(cái)政特別專家區(qū)管理的特別基金包括社會保障基金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)基金、財(cái)政貧困基金、國家債務(wù)特別基金、其他基礎(chǔ)設(shè)施特別基金、水庫移民基金、水景建設(shè)基金等。第三十三條預(yù)算單位不得將臨時特別個人資金和預(yù)算單位批準(zhǔn)保留款的基本存款賬戶資金相互轉(zhuǎn)移。第三十四條軍隊(duì)交貨人、代理銀行根據(jù)當(dāng)前財(cái)政局要求及賬戶管理等具體處理特別專家區(qū)付款業(yè)務(wù)。第六章使用計(jì)劃的準(zhǔn)備第三十五條分月使用計(jì)劃是財(cái)政資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位按照批

11、準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實(shí)施規(guī)則的規(guī)定制定分月預(yù)算計(jì)劃。第三十六條預(yù)算單位預(yù)算每月準(zhǔn)備。這包括財(cái)政直接支付預(yù)算計(jì)劃和財(cái)政批準(zhǔn)支付預(yù)算計(jì)劃兩個部分。直接支付計(jì)劃由現(xiàn)財(cái)政局根據(jù)有關(guān)直接支付該水平財(cái)政資金的規(guī)定編制。第三十七條預(yù)算計(jì)劃根據(jù)預(yù)算收支賬戶編制到“項(xiàng)目”級賬戶?；窘ㄔO(shè)、科學(xué)技術(shù)三種費(fèi)用及各種特別支出(包括政府集中采購部分)必須明確具體項(xiàng)目。第三十八條預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)交付的年度部門預(yù)算及項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)地制定使用計(jì)劃?；局С鲱A(yù)算按照年度平衡原則，項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。第三十九條部門預(yù)算制定之前，原則上根據(jù)現(xiàn)任財(cái)政部發(fā)布的部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用計(jì)劃，部門預(yù)算下達(dá)后根據(jù)現(xiàn)任財(cái)政部發(fā)布的部門

12、預(yù)算編制分月用計(jì)劃。第四十條預(yù)算單位將在每月2O日前，將下月基本支出使用計(jì)劃(工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位包括的人員工資除外)通知現(xiàn)財(cái)政政局，并于每年12月20日(公休日順延，以下等)之前將第二年1月基本支出使用計(jì)劃發(fā)送到現(xiàn)財(cái)政政局。項(xiàng)目支出計(jì)劃應(yīng)根據(jù)部門預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度通知財(cái)政政局，使用計(jì)劃中的政府采購項(xiàng)目應(yīng)由軍隊(duì)財(cái)政局按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十一條縣財(cái)政局審查預(yù)算單位的使用計(jì)劃。項(xiàng)目支出和基本支出都必須在兩個工作日內(nèi)審查使用計(jì)劃并決定如何支付資金。第四十二條年度預(yù)算執(zhí)行中，如果追加預(yù)算指標(biāo)、追加征收調(diào)整變化發(fā)生，預(yù)算單位收到縣財(cái)政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，兩個工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和使用計(jì)劃，按

13、照規(guī)定的程序報(bào)告縣財(cái)政局審查情況。第四十三條分割月預(yù)算計(jì)劃一般不調(diào)整，特殊情況需要調(diào)整，預(yù)算單位應(yīng)事先申請縣財(cái)政局批準(zhǔn)。第四十四條預(yù)算單位按照縣財(cái)政局批準(zhǔn)的支付計(jì)劃處理財(cái)政直接支付和財(cái)政許可支付申請。第四十五條對預(yù)算內(nèi)不應(yīng)納稅收入安排的預(yù)算支出、分月使用計(jì)劃，在縣財(cái)政局確認(rèn)收入累積情況后，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十六條年初預(yù)算安排的支出由預(yù)算單位索取，經(jīng)現(xiàn)政府批準(zhǔn)，現(xiàn)財(cái)政國家發(fā)布追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定，將分期預(yù)算計(jì)劃重新通知現(xiàn)財(cái)政國家。第四十七條外部收入計(jì)劃的支出，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)外部預(yù)算支出計(jì)劃、外部預(yù)算財(cái)政專家情況制定外部資金使用計(jì)劃。第七章財(cái)政直接支付第四十八條預(yù)算單位直接申請

14、付款時，填寫“財(cái)政直接付款申請書”，向縣財(cái)政局申報(bào)。第四十九條軍隊(duì)財(cái)政局確認(rèn)預(yù)算單位發(fā)送的“財(cái)政職務(wù)付款申請書”正確后，派出領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)放“財(cái)政職務(wù)付款證明”，另發(fā)給軍隊(duì)印度人和代理銀行。第五十條代理銀行根據(jù)“財(cái)政職務(wù)支付憑證”，直接向受援者或容忍部支付資金，在資金支付之日將信息反饋給縣財(cái)政局。第五十一條代理銀行按照現(xiàn)財(cái)政局的付款指示，按預(yù)算單位按預(yù)算帳戶(項(xiàng)目級)匯總當(dāng)天支付的資金，由付款憑證列表和交付者通過國庫單一帳戶清算資金。第五十二條縣財(cái)政部根據(jù)收到的付款證明做好相應(yīng)的會計(jì)工作。第五十三條工資支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，工資有變動的，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月15日前向縣財(cái)政局申報(bào)。第五十四條軍

15、隊(duì)財(cái)政政局根據(jù)編輯委員會、人事部門批準(zhǔn)的工資金額、批準(zhǔn)的資金預(yù)算和分月使用計(jì)劃審查工資清單，確認(rèn)有錯誤后，向代理銀行下達(dá)付款指示，處理代理銀行的付款業(yè)務(wù)。第五十五條代理銀行通過現(xiàn)財(cái)政部發(fā)行的“財(cái)政直接支付憑證”，通過財(cái)政制平衡賬戶將工資分為個人工資賬戶，根據(jù)所列代扣金額將個人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金等劃分為現(xiàn)財(cái)政部確定的相關(guān)賬戶。發(fā)放每個預(yù)算單位的付款計(jì)劃，以向個人提供薪金信息。第五十六條政府采購支出按照“政府采購類別”包含的商品、服務(wù)采購支出；或政府采購類別表中未包含的單一商品購買或單一服務(wù)金額較大的支出。購買人、集中購買機(jī)關(guān)向縣工商局提交支付申請，并提供購買票、政府采購中標(biāo)的

16、交付合同等文件和相關(guān)票的副本。第五十七條軍隊(duì)財(cái)政局審查政府采購相關(guān)資料后，立即向代理銀行發(fā)放“財(cái)政職工付款單”，代理銀行以財(cái)政制通過余額賬戶直接向收款人或供應(yīng)商支付資金。第五十八條屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，按照政府采購法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行程序后直接支付。第八章支付許可證第五十九條財(cái)政許可支付程序適用于不在財(cái)政直接支付范圍內(nèi)的其他各種支出。第六十條軍隊(duì)財(cái)政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位使用計(jì)劃的每月批準(zhǔn)支付限額，向代理銀行發(fā)出“財(cái)政批準(zhǔn)支付限額通知”。第六十條代理銀行按照縣財(cái)政局發(fā)行的財(cái)政批準(zhǔn)支付額通知控制預(yù)算單位的資金分配限額。第六十二條預(yù)算單位在財(cái)政批準(zhǔn)支付限額內(nèi)支付資金時，“財(cái)政批準(zhǔn)支付憑證

17、”應(yīng)連同支付結(jié)算憑證一起發(fā)送到代理銀行，“財(cái)政批準(zhǔn)支付憑證”內(nèi)容完整、明確，不得變更印章。代理銀行不接受預(yù)算單位超過財(cái)政授權(quán)支付限制發(fā)放的付款指示。第六十三條代理銀行根據(jù)付款結(jié)算書及隨附的財(cái)政許可證支付證書，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時處理資金支付。第六十四條預(yù)算單位在財(cái)政批準(zhǔn)支付限額內(nèi)支付資金，可以轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)付款單”規(guī)定的付款方式，通過支票、匯票等處理資金支付。第六十五條代理銀行每日實(shí)際發(fā)生的資金支付額，按預(yù)算單位劃分預(yù)算賬戶，附加財(cái)政許可支付憑證，然后經(jīng)現(xiàn)任財(cái)經(jīng)事務(wù)局審查后，通過現(xiàn)交付人和國庫單一賬戶清算資金。第六十六條機(jī)關(guān)銀行按預(yù)算單位編制預(yù)算帳戶分類、分項(xiàng)、項(xiàng)目(基本建設(shè)支出、科技三種支出和特別支出)，按項(xiàng)目編制財(cái)政支出日、十天、月報(bào)告。代理銀行將財(cái)政支出日、凈日、月報(bào)告按規(guī)定向縣財(cái)局申報(bào)，同時抄寫軍隊(duì)人選。每日報(bào)告將在第二天發(fā)送，10日報(bào)告將在每個10天后的第