1、內(nèi)容介紹本章在填寫證明文件和登記冊的基礎上，介紹了如何確保賬簿記錄的準確性、財產(chǎn)物資的真實性、財產(chǎn)保管的合理性，即財產(chǎn)庫存。主要內(nèi)容：第一節(jié)財產(chǎn)清單的意義和類型第二節(jié)財產(chǎn)清單系統(tǒng)第三節(jié)財產(chǎn)清單方法第四節(jié)財產(chǎn)清單結果的處理，第一節(jié)財產(chǎn)清單的意義和類型，第一，財產(chǎn)清單的意義：(1)概念：在帳簿記錄中對企業(yè)的每項財產(chǎn)進行實地盤點和驗證，確定每項財產(chǎn)的庫存，相應地確定賬面價值和實際持有金額是否相等。(b)需要：賬戶不一致。發(fā)送和接收錯誤；會計錯誤；管理不善。貪污盜竊。自然原因等(3)作用：確保會計資料的真實性和可靠性；保護財產(chǎn)的安全和完整性。加快資金周轉。加強財產(chǎn)管理制度；5.準備創(chuàng)建報告。第二，根據(jù)

2、財產(chǎn)清點的種類(a)清點對象，分為：全部庫存：對所有財產(chǎn)進行實地盤點和檢查。應用：年末結算前；單位撤資、合并、變更會員關系；清算原材料的時候。本地庫存：部分財產(chǎn)的庫存。一般來說，對于材料、產(chǎn)品、成品、商品等流動性大的財產(chǎn)，除年度庫存外，還要依次盤點或集中。各種貴重物品需要每月盤點一次。現(xiàn)金的情況下，出納每天要清點庫存。對于銀行存款和銀行貸款，每月都要向銀行確認。對于各種索賠和債務，必須至少一年一次至兩次與對方確認。(2)根據(jù)清點時間分為：定期清點：按照預定的時間表，在財政年度內(nèi)特定的固定時間按照會計程序的要求，在正常情況下對財產(chǎn)進行清點。例如，出納每天檢查現(xiàn)金庫存，年末、季末、月末結算前進行的

3、財產(chǎn)庫存屬于定期庫存。定期清點可以是全部或部分清點，一般年末進行全部清點，季末，月末進行部分清點。不規(guī)則清點：臨時清點。主要在以下情況下執(zhí)行：()保管人更換；()自然災害損失發(fā)生；()相關部門檢查(4)臨時清算資金。非定期清點可以是完整或部分清點，應根據(jù)實際要求確定清點的目標和范圍。第二節(jié)財產(chǎn)清查系統(tǒng)、財產(chǎn)清點系統(tǒng)是確定財產(chǎn)物資賬面余額數(shù)量的方法。一是永久性庫存系統(tǒng)。意思：每天登記材料的收入、發(fā)行數(shù)量、隨時結算賬面余額。優(yōu)點和缺點：加強庫存材料管理，加快資金流動。會計工作量大。3.適用：一般企業(yè)都采用。特別是重要而寶貴的財產(chǎn)物資。第二，現(xiàn)場庫存系統(tǒng)(儲金制、儲金制、銷售制)。意義：平時只登記物

4、資的增減，減少數(shù)記憶渡邊杏，月末根據(jù)盤點數(shù)確定賬面馀額，反過來減少減少數(shù)，重新存入帳簿。優(yōu)點和缺點：可以簡化日常工作，但手續(xù)不嚴格，漏洞太多。適用：企業(yè)經(jīng)常收發(fā)的小材料很多；商業(yè)企業(yè)鄭智薰貴重物品；損失大、金額不穩(wěn)定的新鮮商品。第三節(jié)財產(chǎn)清點方法，一、準備。組織準備：建立庫存領導小組。主要任務是在清點前根據(jù)上級及相關部門的要求研究財產(chǎn)清點的詳細計劃。例如，確定資產(chǎn)清點的目標和范圍，確定清點操作的進度，確定清點操作的方法，安裝清點人員，確定清點的具體要求，等等。在清點過程中，做好具體的組織、檢查和監(jiān)督工作，及時研究和處理清點中出現(xiàn)的問題。清點結束后，及時總結，將清點結果和處理意見上報相關部門批準

5、。業(yè)務準備：會計部門和會計人員應當在財產(chǎn)清點前完整地登記相關帳簿，結算余額，確保帳簿記錄完整，計算準確，帳簿匹配，清點提供明確依據(jù)。財產(chǎn)管理部門及保管人應在庫存日處理所有經(jīng)濟業(yè)務，處理好憑證程序，全部登記結算余額。保管的各種財產(chǎn)物資，要準確無誤，整理整齊，標明品種、規(guī)格、存款量。要準備各種必要的計量器具，仔細檢查測量是否正確。銀行存款、銀行貸款和結算金額的清點還需要取得清單，以便進行對照。準備與庫存相關的注冊表，例如“庫存”、“實際庫存比較表”。第二，方法：(a)清點方法1，實地盤點方法：逐個或使用儀表盤確定實際物理清點量的方法。其適用范圍廣，產(chǎn)出的數(shù)字準確可靠，但工作量較大。大部分財產(chǎn)物資盤

6、點都可以使用這種方法。2，技術估計盤點方法：通過交易方、米和其它技術估計物理馀額的方法。這種方法只適用于很多數(shù)量，很難一一庫存、測量或庫存，無法計量的財產(chǎn)物資的盤點?？梢杂眠@種方法進行盡職調(diào)查，例如露天堆積的煤、油罐里的油等。3、為了驗證賬戶法和明確經(jīng)濟責任，進行盡職調(diào)查時，物理保管人必須出席，參加盡職調(diào)查。對于盤點結果，必須將數(shù)量和質(zhì)量情況如實地登記在“存檔”中，并由盤點人和物理存檔人簽名?！按鎲巍笔怯涗洷M職調(diào)查結果的書面證明，也是反映財產(chǎn)物資實際殘留的第一份證明。要查明實際金額和賬面總額是否一致，了解股票或虧損情況，必須根據(jù)“賬面價值表”和相關的賬面記錄填寫“實存對照表”。這是調(diào)整賬面記錄

7、的重要憑證，也是分析波動原因，提出經(jīng)濟責任的依據(jù)。實際工作中，為了簡化填表工作，“實際賬戶存款對照表”通常只列出實際不符的財產(chǎn)物資。不包括完全一致的財產(chǎn)物資。(b)財產(chǎn)清單?，F(xiàn)金庫存：方法：確定實地盤點方法、實際馀額和現(xiàn)金日記帳數(shù)。傳票：現(xiàn)金存貨報表表格式備注：必須有出納2。銀行存款清單：方法：確認帳戶方法，確認銀行存款日記帳和銀行對帳單。結果與當事人或雙方的會計錯誤一致。未入帳項目，未入帳項目：()的意思：由于傳票送達時間的差異，企業(yè)和銀行之間有一方會計，另一方?jīng)]有會計的金額。()類型：企業(yè)作為附加會計處理，銀行沒有注冊。企業(yè)已經(jīng)為了減少賬目，銀行沒有入賬。銀行被用作附加會計，企業(yè)沒有注冊。

8、銀行已作為減少賬目的手段，企業(yè)沒有入賬。()6月30日，一家企業(yè)的銀行存款日記帳帳簿余額為50000元，銀行對帳單的當日余額為45000元等，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。1.經(jīng)確認，企業(yè)由收購部隊發(fā)行的賬戶支票8000韓元，銀行尚未匯款。企業(yè)交了支付貨款的轉賬支票5000元，銀行還沒有入賬。3銀行代理企業(yè)購買款2000元，企業(yè)還沒有入賬。4銀行向企業(yè)代繳4000元，企業(yè)還沒有入賬。注：代斯后馀額表示企業(yè)可用的銀行存款實際數(shù)量。不需變更帳目，不是帳目上記載的根據(jù)。3.匯兌清點： ()方法：確認會計方法，填寫對帳表(與銀行存款一起清點) ()證明：匯兌清點表4。庫存清單： ()方法：實地盤點方法，技術

9、推式算法()證明：存檔錯誤存檔比較表原始證明(P114) 5。固定資產(chǎn)的庫存： ()方法：實地盤點()證明：固定資產(chǎn)數(shù)庫存匯兌差額報告表注：需要進一步確定日常使用、維護是否存在問題。1.要認真分析差異的性質(zhì)和差異的原因，按照規(guī)定程序報告安排，第二，積極處理拖欠的債務，切實清理長期不明確的債券負債。第三，認真總結經(jīng)驗教訓，提出改進工作的具體措施，建立和完善物業(yè)管理制度。第四，調(diào)整帳目記錄，使帳目正確無誤。(一)會計處理階段第一階段：帳簿記錄曹征，反映待定盤點和損益，準確匹配帳簿；步驟2 :根據(jù)批準意見和差異原因進行適當?shù)臅嬏幚?，處理?節(jié)的財產(chǎn)清點結果，(2)設置賬戶：“處理中的財產(chǎn)損失超額”

10、，(1)處理中的財產(chǎn)損失，1處理中的財產(chǎn)損失，1處理中的財產(chǎn)損失或損失，2的銷售財產(chǎn)損失或損失，2的處理中的資產(chǎn)銷售收益也就是說，如果實際金額大于帳戶馀額，則稱為磁盤順差?，F(xiàn)貨低于賬面價格。損壞是指財產(chǎn)實物仍然存在，但已經(jīng)沒有辦法使用了。兩者的處理方法相同。(1)盤點結束，庫存損益為： a材料剩余680元；子產(chǎn)品損失了350元。發(fā)現(xiàn)1臺分類帳外部設備，預計重置價格1800元，已折舊1000元；1臺庫存，價值5，000韓元的新設備(2)以上庫存損益已獲批準，其處理意見為：因無法計量而導致的a材料盈余，取消管理費用。由于管理不善而導致的子產(chǎn)品的虧損，命令保證人賠償。外部固定資產(chǎn)按凈值轉入營業(yè)外收入。虧損固定資產(chǎn)，以營業(yè)外支出出售。管理費用暫掛財產(chǎn)損失材料，固定資產(chǎn)，庫存商品，非營業(yè)收入，其他應收帳款，非營業(yè)支出，680 - 680，680 - 680，剩馀材料1000克，價值1500元。經(jīng)批準轉租。1.借方：固定資產(chǎn)47 500貸方：保留財產(chǎn)損失47 500借方：保留財產(chǎn)損失47 500貸方：非營業(yè)收入47 500 2。借方：原物料1 500貸方：保留財產(chǎn)損失1 500借方：保留財產(chǎn)損失1 500貸方：管理費用1 500，機器短缺1臺，原始價值100，000元，折舊30000元；材料5000克，價值250