1、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx “xxxxxxxxxx”“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目項(xiàng)目 審核報(bào)告書審核報(bào)告書 年年 月月 日日 須須 知知 目的：目的： ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 接受 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 委托，出具對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的財(cái)務(wù)性審核報(bào)告，目的在于本報(bào)告使用人根據(jù)本報(bào)告所闡述內(nèi)容有效進(jìn)行商 業(yè)性經(jīng)營決策。 審核基準(zhǔn)日：審核基準(zhǔn)日： 審核基準(zhǔn)日為年 月 日。 工作范圍：工作范圍： 關(guān)于我們的工作范圍在業(yè)務(wù)約定書中已經(jīng)明確列示

2、。 即：項(xiàng)目發(fā)起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 經(jīng)營現(xiàn)實(shí)，披露其權(quán) 屬性、價(jià)值性、質(zhì)量性信息數(shù)據(jù)；“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營現(xiàn)實(shí)，并就其 項(xiàng)目建設(shè)合法真實(shí)性、財(cái)務(wù)記錄完整性、資產(chǎn)負(fù)債存在性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、所有 權(quán)歸屬性、披露充分性、預(yù)期投資風(fēng)險(xiǎn)性發(fā)表意見。 工作內(nèi)容：工作內(nèi)容： 根據(jù)工作范圍確定本次工作的主要內(nèi)容如下： 執(zhí)行的工作執(zhí)行的工作 我們于年月日至月日期間走訪了項(xiàng)目公司，我們獲得了相關(guān)資料（見報(bào)告 正文及附件）并于年月日完成了本報(bào)告。 責(zé)任聲明責(zé)任聲明 本報(bào)告由 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 整理編制，

3、報(bào)告內(nèi)容 的解釋權(quán)歸 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 所有。雖然本報(bào)告所有 信息均來自于企業(yè)內(nèi)部或其他可靠途徑，其所涉及的內(nèi)容和資料具有真實(shí)性和 合法性，但由于我們所得到的資料及收集的信息是有限的，在有限的資料及信 息的條件下所做出的調(diào)查及分析，我們不能保證其結(jié)論的精確性和完整性。報(bào) 告中已經(jīng)在各部分列明了我們在工作中調(diào)查的結(jié)果，提請項(xiàng)目投資的各方在進(jìn) 行投資決策前對所存在的問題進(jìn)行充分的評(píng)估，以控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 機(jī)密性機(jī)密性 本報(bào)告閱讀、研究者應(yīng)接受一切保密協(xié)議中的條款和條件。特別是在未經(jīng) 本公司和委托方的事先同意和明確同意之前，任何研究、閱讀本報(bào)

4、告者，都不 得對本報(bào)告及其任務(wù)部分進(jìn)行復(fù)印，引用、仿制或?qū)?nèi)容泄露給任何其他人， 并且應(yīng)在委托方要求時(shí)，退還本報(bào)告，且不得保留任何復(fù)印件。 其他方面其他方面 本審核報(bào)告分為上、下兩冊。上冊為正文部分，下冊為附件。其中：須知、 目錄及報(bào)告結(jié)論部分無 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 公章或者上 述報(bào)告內(nèi)容頁數(shù)不全，報(bào)告無效。 本審核報(bào)告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作購買時(shí) 的報(bào)價(jià)使用。 以下未經(jīng)特別說明，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)貨幣單位均為：人民幣元。 目目 錄錄 第一部分.7 第一章 經(jīng)營主體、股權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職.8 1.1XXXXXXXXXX

5、XXXXXXXXXXXXXXXXXX.8 1.1.1 營業(yè)執(zhí)照.8 1.2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職.8 1.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明.8 1.2.2 工商變更登記情況盡職.8 1.3 公司治理結(jié)構(gòu).8 1.3.1 管理組織機(jī)構(gòu).8 1.3.2 主要管理人員簡歷.9 第二章 XXXXXXXX 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系核實(shí)分析.10 2.1 財(cái)務(wù)部門設(shè)置.10 2.2 主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估算.10 2.2.1 公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì).10 2.2.2 會(huì)計(jì)期間.10 2.2.3 記賬本位幣.10 2.2.4 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則.10 2.2.5 現(xiàn)金等價(jià)物.10 2.2.6 壞賬核算.11 2.2.7

6、 存貨.11 2.2.8 固定資產(chǎn)及折舊.11 2.2.9 在建工程.11 2.2.10 無形資產(chǎn).11 2.2.11 長期待攤費(fèi)用.12 2.2.12 借款費(fèi)用.12 2.2.13 收入確認(rèn).12 2.2.14 所得稅.12 2.2.15 關(guān)聯(lián)方.12 2.2.16 公司適用的主要稅（費(fèi)）種及稅（費(fèi)）率列示如下： .13 2.3 財(cái)務(wù)報(bào)表列示分析.13 2.3.1xxxxxxxx 短期償債能力.13 2.3.2xxxxxxxx 長期償債能力.14 2.4 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息核實(shí)注釋.14 2.4.1 貨幣資金.14 2.4.2 其他應(yīng)收帳款.15 2.4.3 預(yù)付帳款.15 2.4.4 存貨.

7、16 2.4.5 固定資產(chǎn).16 2.4.6 長期待攤費(fèi).16 2.4.7 應(yīng)付帳款.16 2.4.8 應(yīng)付工資.17 2.4.9 應(yīng)交稅金.17 2.4.10 其他應(yīng)付款.17 2.4.11 實(shí)收資本.17 2.4.12 資本公積.17 2.5 財(cái)務(wù)報(bào)表核實(shí)中憑證抽查情況.18 2.6 財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查核審意見.20 第二部分.21 第三章 項(xiàng)目建設(shè)審批程序核實(shí).22 3.1 項(xiàng)目備案通知書.22 3.2 國有土地使用權(quán)證.22 3.3 中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證.22 3.4 建設(shè)工程規(guī)劃許可證.22 3.5 建設(shè)工程施工許可證.22 3.6 預(yù)售許可證.22 3.7 XXXXXXXXX

8、XXXXXXXXXXXXXXXXXXX“XXXXXXXXXX”總平面圖.22 3.8 項(xiàng)目建設(shè)審批程序調(diào)查核實(shí)意見.22 第四章 項(xiàng)目資金平衡盡職.23 4.1 項(xiàng)目開發(fā)周期.23 4.2 審核的財(cái)務(wù)分析假設(shè).23 4.3 項(xiàng)目總投資估算及資金籌措.23 4.3.1 項(xiàng)目總投資估算.23 4.3.2 項(xiàng)目資金籌措.23 4.4 銷售收入分析.23 4.4.1 銷售收入構(gòu)成.23 4.4.2 銷售收入估算.24 4.5 稅種與稅率分析.24 4.6 總費(fèi)用成本分析.24 4.7 項(xiàng)目損益分析.24 4.8 融資資金還本付息金額.24 4.8.1 還本付息金額.24 4.8.2 利息備付率分析.2

9、4 第三部分.26 第五章 非貨幣資產(chǎn)核實(shí).27 5.1 資產(chǎn)核實(shí)目的.27 5.2 核實(shí)基準(zhǔn)日.27 5.3 核實(shí)原則.27 5.4核實(shí)工作方式.27 5.5 非貨幣資產(chǎn)核實(shí).28 5.5.1 非貨幣流動(dòng)資產(chǎn).28 5.5.2 固定資產(chǎn).28 5.5.3 長期待攤費(fèi)用.28 5.6 非貨幣資產(chǎn)價(jià)值.28 5.7 非貨幣非流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值.28 5.8XXXXXXXX資產(chǎn)價(jià)值.28 第六章 債務(wù)核實(shí).29 6.1XXXXXXXX債務(wù)結(jié)構(gòu).29 6.2XXXXXXXX債務(wù)核實(shí).29 6.2.1 流動(dòng)負(fù)債.29 6.2.2 長期負(fù)債.29 6.3XXXXXXXX負(fù)債資本價(jià)值.29 6.4XXXXXXX

10、X資產(chǎn)及抵押情況.29 第一部分第一部分 本部分包括：第一章到第二章，主要是對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的經(jīng)營主體、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和截止于基準(zhǔn)日公司近 2 年經(jīng)營現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù) 情況進(jìn)行審核。 第一章第一章 經(jīng)營主體、股權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職經(jīng)營主體、股權(quán)機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職 1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 1.1.1 營業(yè)執(zhí)照 注冊號(hào)： 名稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 住所： 法定代表人姓名： 注冊資本： 實(shí)收資本： 公司類型： 經(jīng)營范圍

11、： 成立日期： 營業(yè)期限： 發(fā)證機(jī)關(guān)： 年檢情況： 1.21.2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職 1.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明 1.2.2 工商變更登記情況盡職 1.31.3 公司治理結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu) 1.3.1 管理組織機(jī)構(gòu) 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對公司經(jīng)營管理負(fù)責(zé)，并 實(shí)行制度化管理，公司組織結(jié)構(gòu)如下： 1.3.2 主要管理人員簡歷 董事會(huì)董事會(huì) 總經(jīng)理總經(jīng)理 副總經(jīng)理副總經(jīng)理 總經(jīng)理助理總經(jīng)理助理 副總經(jīng)理副總經(jīng)理 總工程師總工程師 工工 程程 部部 成成 控控 部部 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 綜綜 合合 部部 營營 銷銷 部部 第二章第二章 xxxxx

12、xxx 財(cái)務(wù)指標(biāo)體系核實(shí)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)體系核實(shí)分析 2.12.1 財(cái)務(wù)部門設(shè)置財(cái)務(wù)部門設(shè)置 經(jīng)過實(shí)地核實(shí)，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 財(cái)務(wù)由專人管理，職能、 崗位分工合理，xxxxxxxx 財(cái)務(wù)具有獨(dú)立性，設(shè)有獨(dú)立的現(xiàn)金管理與賬務(wù)管理 場所，建立了基本的財(cái)務(wù)管理體系，采用手工記帳方式。 xxxxxxxx 截止于基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)人員架構(gòu)如下 2.22.2 主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估算主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估算 公司主要執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估算如下： 2.2.1 公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 公司編制會(huì)計(jì)報(bào)表所采用的主要會(huì)計(jì)政策，是根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部 頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其它有關(guān)規(guī)

13、定制定的。 2.2.2 會(huì)計(jì)期間 公司的會(huì)計(jì)期間采用日歷制，即公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日為一會(huì)計(jì)年度。 2.2.3 記賬本位幣 公司以人民幣為記賬本位幣。 2.2.4 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，公司在持續(xù)經(jīng)營 的基礎(chǔ)上編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 2.2.5 現(xiàn)金等價(jià)物 現(xiàn)金等價(jià)物是期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資。 2.2.6 壞賬核算 （1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng) 收款項(xiàng)； 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 （2）壞賬損失的核

14、算方法 對于（1）種確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按經(jīng)批準(zhǔn)的審核銷權(quán)限分級(jí)批準(zhǔn) 后，進(jìn)行壞賬的核銷。 （3）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法和計(jì)提比例 壞賬損失核算采用直接轉(zhuǎn)銷法核算。 2.2.7 存貨 存貨在取得時(shí)，以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，生產(chǎn)領(lǐng)用材料采用加權(quán)平均法；發(fā)出產(chǎn) 品采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。公司年末對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，也未考慮提 取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行計(jì)價(jià)。 2.2.8 固定資產(chǎn)及折舊 生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限在一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限二 年以上，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，按各類固定資 產(chǎn)的原值扣除殘值和預(yù)計(jì)使用年限確定其折舊率，公司年末

15、對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤 點(diǎn)，未考慮提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 2.2.9 在建工程 在建工程按實(shí)際成本記賬，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息 計(jì)入在建工程的成本，交付使用后發(fā)生的工程借款利息計(jì)入當(dāng)期損益，在建工 程于工程達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 2.2.10 無形資產(chǎn) 外購無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，一般按不超過十年的受益年限平均攤銷。 土地使用權(quán)按法定年限進(jìn)行攤銷。公司未提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 2.2.11 長期待攤費(fèi)用 籌建期間發(fā)生的費(fèi)用先在長期待攤費(fèi)中歸集，于開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次 計(jì)入當(dāng)期的損益。 其它長期待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在相應(yīng)的受益期內(nèi)攤銷。 2.2.12 借款費(fèi)用 借款發(fā)生

16、的利息支出，屬于與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)前計(jì)入相關(guān)固定資產(chǎn)的成本，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后計(jì) 入財(cái)務(wù)費(fèi)用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2.2.13 收入確認(rèn) 銷售商品在買方已接受產(chǎn)品及在所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方時(shí) 確認(rèn)。假如在收回到期價(jià)款或退貨的可能性方面存在的重大的不確定因素，或 在收入及相關(guān)已發(fā)生將發(fā)生的成本不能可靠計(jì)量的情況下，則不予確認(rèn)。 勞務(wù)收入在提供勞務(wù)時(shí)確認(rèn)為收入。 利息收入是按資金和適用利率計(jì)算，并以時(shí)間為基準(zhǔn)。 補(bǔ)貼收入于實(shí)際收到時(shí)確認(rèn)。 2.2.14 所得稅 所得稅采用應(yīng)付稅款核算。公司的當(dāng)期所得稅費(fèi)用按照當(dāng)期應(yīng)納稅所

17、得額 及適用利率計(jì)算，應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定對本年度會(huì)計(jì)利潤總額 作相應(yīng)調(diào)整后得出的。 2.2.15 關(guān)聯(lián)方 如果公司有能力直接或間接控制及共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥?響；或另一方有能力直接或間接控制或共同控制公司或?qū)臼┘又卮笥绊懀?或公司于另一方多方同受一方控制，均被視為關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方可為個(gè)人或企業(yè)。 2.2.16 公司適用的主要稅（費(fèi)）種及稅（費(fèi)）率列示如下： 稅（費(fèi)）項(xiàng)計(jì)稅（費(fèi)）基礎(chǔ)稅（費(fèi)）率 營業(yè)稅銷售收入凈額 企業(yè)所得說應(yīng)納稅所得額 2.32.3 財(cái)務(wù)報(bào)表列示分析財(cái)務(wù)報(bào)表列示分析 xxxxxxxx 提供的 2010 年 12 月 31 日、年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表

18、的主要報(bào) 表信息列示如下： 公司資產(chǎn)負(fù)債表列示公司資產(chǎn)負(fù)債表列示 單位：元人民幣 xxxxxxxx 在 2010 年度和 2011 年 1-5 月份的主營業(yè)務(wù)收入為 0，不存在 xxxxxxxx 的運(yùn)營成果，即截止于基準(zhǔn)日 xxxxxxxx 運(yùn)營指標(biāo)均為 0，不存在分 析意義，所以下面主要對 xxxxxxxx 的償債指標(biāo)和獲利指標(biāo)進(jìn)行分析。 2.3.1xxxxxxxx 短期償債能力 根據(jù) xxxxxxxx 提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對其在 2010 年 12 月 31 日、年 月 日兩 個(gè)時(shí)點(diǎn)的短期償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析，其財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： 短期償債指標(biāo)短期償債指標(biāo) 單位：元人民幣 從一般財(cái)務(wù)理論上分析，考

19、慮企業(yè)安全經(jīng)營的情況下，短期負(fù)債的財(cái)務(wù)指 標(biāo)合理值范圍為如下表： 序號(hào)項(xiàng)目合理值 1 流動(dòng)比率 200% 2 速動(dòng)比率 100% 3 現(xiàn)金比率 30% 根據(jù)對 xxxxxxxx 短期償債指標(biāo)的分析可以看出，xxxxxxxx 在兩個(gè)時(shí)點(diǎn)的 流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均低于理論值較多，說明 xxxxxxxx 在這兩個(gè)時(shí)點(diǎn)對短期 債務(wù)的保障能力較弱，具有一定的短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2.3.2xxxxxxxx 長期償債能力 根據(jù) xxxxxxxx 提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對其在 2010 年 12 月 31 日、年 月 日兩 個(gè)時(shí)點(diǎn)的長期償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析，其財(cái)務(wù)指標(biāo)如下： 長期償債指標(biāo)長期償債指標(biāo) 單位：元人民幣 根據(jù)

20、對 xxxxxxxx 的長期償債指標(biāo)的分析可以看出，xxxxxxxx 的在第一個(gè) 時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債率高于 50%，產(chǎn)權(quán)比率高于 100%，表明 xxxxxxxx 負(fù)債比率較 高；在第二個(gè)時(shí)點(diǎn)，xxxxxxxx 的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中負(fù)債資本相對較低，表明公司在 這個(gè)時(shí)點(diǎn)的長期償債能力尚可。 2.42.4 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息核實(shí)注釋財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)信息核實(shí)注釋 以下是對 xxxxxxxx 年 月 日財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表）的核實(shí)注釋（單 位：元人民幣）： 2.4.1 貨幣資金 1.帳表核實(shí)： 項(xiàng)目期末報(bào)表金額期末總帳和明細(xì)帳金額 貨幣資金 現(xiàn)金 銀行存款 備用金 備注：企業(yè)用于周轉(zhuǎn)使用的備用金，可單獨(dú)設(shè)置“備用金”

21、賬戶。 2.帳實(shí)核實(shí)： （1）現(xiàn)金 在核實(shí)現(xiàn)場對 xxxxxxxx2011 年 6 月 26 日的現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，其盤點(diǎn)情況 如下： 庫存現(xiàn)金： 序號(hào)面值數(shù)量金額 1 2 3 4 合計(jì) （2）銀行存款 經(jīng)過對 xxxxxxxx 存款銀行對帳單的核實(shí)，公司期末銀行存款余額如下表： 序號(hào)開戶銀行基準(zhǔn)日金額帳號(hào) 1 2 合計(jì) （3）備用金 經(jīng)過核實(shí)，xxxxxxxx 備用金科目明細(xì)如下： 序號(hào)明細(xì)項(xiàng)金額 1 2 合計(jì) 2.4.2 其他應(yīng)收帳款 1.帳表核實(shí)： 項(xiàng)目期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù) 2.總帳與分類帳核實(shí)： 根據(jù)對其他應(yīng)收帳款的分類帳核實(shí)，其分類帳如下： 3.帳實(shí)核實(shí)： 2.4.3 預(yù)付帳款 1.帳

22、表核實(shí)： 2.總帳與分類帳核實(shí)： 根據(jù)對預(yù)付帳款的分類帳核實(shí)，其分類帳如下： 3.帳實(shí)核實(shí)： 在對 xxxxxxxx 預(yù)付帳款的核實(shí)中，我們對大額憑證進(jìn)行了抽憑，主要憑 證見附件。 2.4.4 存貨 1.帳表核實(shí)： 項(xiàng)目期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù) 存貨 2.總帳與分類帳核實(shí)： 根據(jù)對 xxxxxxxx 存貨的分類帳核實(shí)，其分類帳主要為開發(fā)成本及低值易 耗品，明細(xì)情況如下： 2.4.5 固定資產(chǎn) 1.帳表核實(shí)： 項(xiàng)目期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù) 固定資產(chǎn) 2.總帳與分類帳核實(shí)： 根據(jù)對固定資產(chǎn)分類帳核實(shí)，其分類帳如下： 2.4.6 長期待攤費(fèi) 1.帳表核實(shí)： 項(xiàng)目期末報(bào)表數(shù)期末帳本數(shù) 長期待攤費(fèi) 根據(jù)對 xx

23、xxxxxx 長期待攤費(fèi)明細(xì)帳的核實(shí)，其長期待攤費(fèi)為各項(xiàng)費(fèi)用攤 銷，其明細(xì)帳情況如下： 2.4.7 應(yīng)付帳款 1.帳表核實(shí)： 2.總帳與分類帳核實(shí)： 2.4.8 應(yīng)付工資 1.帳表核實(shí)： 2.總帳與分類帳核實(shí)： 2.4.9 應(yīng)交稅金 1.帳表核實(shí)： 2.總帳與分類帳核實(shí)： 2.4.10 其他應(yīng)付款 1.帳表核實(shí)： 2.總帳與分類帳核實(shí)： 根據(jù)對其他應(yīng)付帳款的分類帳核實(shí)，其分類帳如下： 2.4.11 實(shí)收資本 1.帳表核實(shí)： 2.總帳與分類帳核實(shí)： 2.4.12 資本公積 1.帳表核實(shí)： 2.總帳與分類帳核實(shí)： 2.52.5 財(cái)務(wù)報(bào)表核實(shí)中憑證抽查情況財(cái)務(wù)報(bào)表核實(shí)中憑證抽查情況 在現(xiàn)場核查過程中

24、，工作人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和明細(xì)賬本對一些重要、大額 憑證進(jìn)行了抽查，其抽查情況如下表： 20102010 年憑證：年憑證： 20112011 年憑證：年憑證： 2.62.6 財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查核審意見財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查核審意見 第二部分第二部分 本部分包括第三章和第四章，主要對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 關(guān) 于 xxxxxxxxxx 項(xiàng)目建設(shè)審批程序的核實(shí)披露、項(xiàng)目資金平衡盡職。 第三章第三章 項(xiàng)目建設(shè)審批程序核實(shí)項(xiàng)目建設(shè)審批程序核實(shí) xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的“xxxxxxxxxx”項(xiàng)目截止于基準(zhǔn)日已經(jīng) 獲得項(xiàng)目備案通知，并通過土地招拍掛的

25、程序獲得房地產(chǎn)開發(fā)土地的國有土地 使用權(quán)證，依法獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，但尚未獲得 建設(shè)工程施工許可證。本章節(jié)主要對公司已經(jīng)獲得的審批文件進(jìn)行闡述和披露。 3.13.1 項(xiàng)目備案通知書項(xiàng)目備案通知書 3.23.2 國有土地使用權(quán)證國有土地使用權(quán)證 3.33.3 中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證 3.43.4 建設(shè)工程規(guī)劃許可證建設(shè)工程規(guī)劃許可證 3.53.5 建設(shè)工程施工許可證建設(shè)工程施工許可證 3.63.6 預(yù)售許可證預(yù)售許可證 3.73.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”xxxxxxxxx

26、xxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”總平面圖總平面圖 3.83.8 項(xiàng)目建設(shè)審批程序調(diào)查核實(shí)意見項(xiàng)目建設(shè)審批程序調(diào)查核實(shí)意見 第四章第四章 項(xiàng)目資金平衡盡職項(xiàng)目資金平衡盡職 4.14.1 項(xiàng)目項(xiàng)目開發(fā)周期開發(fā)周期 4.24.2 審核的財(cái)務(wù)分析假設(shè)審核的財(cái)務(wù)分析假設(shè) 本次財(cái)務(wù)審核的財(cái)務(wù)分析均基于以下假設(shè)： 4.34.3 項(xiàng)目總投資估算及資金籌措項(xiàng)目總投資估算及資金籌措 4.3.1 項(xiàng)目總投資估算 4.3.2 項(xiàng)目資金籌措 4.44.4 銷售收入分析銷售收入分析 4.4.1 銷售收入構(gòu)成 4.4.2 銷售收入估算 4.54.5 稅種與稅率分析稅種與稅率分析 4.64.6

27、總費(fèi)用成本分析總費(fèi)用成本分析 4.74.7 項(xiàng)目損益分析項(xiàng)目損益分析 4.84.8 融資資金還本付息金額融資資金還本付息金額 4.8.1 還本付息金額 4.8.2 利息備付率分析 第三部分第三部分 本部分包括第五章和第六章，主要對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 非 貨幣資產(chǎn)和債務(wù)進(jìn)行核實(shí)。 第五章第五章 非貨幣資產(chǎn)核實(shí)非貨幣資產(chǎn)核實(shí) 5.15.1 資產(chǎn)核實(shí)目的資產(chǎn)核實(shí)目的 基于 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 擬進(jìn)行外部項(xiàng)目融資，我們對 xxxxxxxx 的資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行核實(shí)，以確定其資產(chǎn)負(fù)債的財(cái)務(wù)記錄完整性、存在性、 計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性。 5.25.2 核實(shí)基準(zhǔn)日核實(shí)基準(zhǔn)日 核實(shí)基準(zhǔn)日為年 月 日。 一切計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)均為基準(zhǔn)日有效的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，所有資產(chǎn)均為基準(zhǔn)日實(shí)際存在 的資產(chǎn)。 核實(shí)基準(zhǔn)日是確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)格的基準(zhǔn)時(shí)間。本項(xiàng)目所選取的基準(zhǔn)日與評(píng)估目 的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)日較接近，而且基準(zhǔn)日前后沒有可導(dǎo)致被核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變 化的影響因素，因此核實(shí)基準(zhǔn)日的選