1、第一章 財(cái)政的基本概念和財(cái)政職能,第一節(jié) 財(cái)政的概念 （一）財(cái)政的一般特征 （二）財(cái)政概念的表述 第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論 第三節(jié) 財(cái)政的職能,財(cái)政的概念,一、財(cái)政的一般特征 1、財(cái)政分配的主體是國家。 2、財(cái)政分配的對象是社會(huì)產(chǎn)品，且主要是社會(huì)剩余產(chǎn)品。 3、財(cái)政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)職能的需要，即社會(huì)公共需要。,財(cái)政分配的主體,1、國家是財(cái)政分配的前提； 2、國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位； 3、財(cái)政分配是國家在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。,二、什么叫財(cái)政？,財(cái)政是國家為了滿足社會(huì)公共需要對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國家的分配。,第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政理論,一

2、、公共產(chǎn)品及其特征 二、市場失靈與公共財(cái)政 三、構(gòu)建我國公共財(cái)政的理論框架,公共產(chǎn)品的概念,公共產(chǎn)品的概念：是指公共部門提供的產(chǎn)品。按照薩繆爾森的觀點(diǎn)，純公共產(chǎn)品是指：沒個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。,公共產(chǎn)品的特征,（1）效用的不可分割性 （2）收益的非排他性 （3）取得方式的非競爭 （4）提供目的的非贏利性,社會(huì)公共需要,1、社會(huì)公共需要的含義 2、社會(huì)公共需要的特征 3、社會(huì)公共需要的層次,社會(huì)公共需要的含義,社會(huì)公共需要：是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。 與社會(huì)成員的個(gè)別需要相比，社會(huì)公共需要具有四個(gè)特征。,社會(huì)公共需要的特

3、征,（1）為滿足社會(huì)公共需要提供的公共產(chǎn)品其效用具有“不可分割性”； （2）為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性； （3）社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要提供的產(chǎn)品和勞務(wù)，無須付出代價(jià)或只付少量的費(fèi)用。 （4）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來源只能是社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。,社會(huì)公共需要的層次,1、保證國家執(zhí)行其職能的需要，包括國家的政權(quán)職能和某些社會(huì)職能的需要； 2、半社會(huì)公共需要，即介于社會(huì)公共需要與個(gè)人需要之間的一些需要； 3、大型公共設(shè)施的需要。,市場失靈,（1）公共產(chǎn)品 （2）外部效應(yīng) （3）不完全競爭 （4）收入分配不公 （5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡,公共財(cái)政的概念,現(xiàn)代公共財(cái)政學(xué)（mode

4、rn public finance)又稱公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)，是從與政府預(yù)算有關(guān)的組織政府收入、安排政府支出、提供公共產(chǎn)品、矯正市場失靈、調(diào)節(jié)資源配置以及收入分配等方面概括、分析政府經(jīng)濟(jì)行為的一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)。,構(gòu)建我國公共財(cái)政的理論框架,1、以市場經(jīng)濟(jì)為前提，正確認(rèn)識(shí)財(cái)政的性質(zhì) 2、正確認(rèn)識(shí)市場經(jīng)濟(jì)下財(cái)政職能范圍 3、建立市場經(jīng)濟(jì)下財(cái)政管理體制，科學(xué)劃分各級(jí)財(cái)政的職責(zé)和收支范圍,第三節(jié) 財(cái)政的職能,（一）資源配置職能 （二）收入分配職能 （三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能,財(cái)政的職能,財(cái)政職能的界定 財(cái)政作為一種政府分配行為，重點(diǎn)是克服市場失靈 其一，財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)資源的有效配置，其核心是提供市場機(jī)制難以有效供

5、應(yīng)的公共商品與公共服務(wù)。 其二，財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)公平的收入分配，縮小過大的收入分配差距。 其三，財(cái)政應(yīng)該致力于促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定及社會(huì)穩(wěn)定，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。 因此，財(cái)政職能可以歸結(jié)為三個(gè)方面：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。,資源配置職能,1、財(cái)政資源配置職能的含義 資源配置的對象 資源配置的目標(biāo) 財(cái)政資源配置職能的必要性市場缺陷 財(cái)政資源配置職能的效率判斷帕累托最優(yōu),資源配置職能,2、財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容 （1）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置 （2）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置 （3）調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置,收入分配職能,1、收入分配的含義：國民收入的分配 2、收

6、入分配的目標(biāo)：公平分配 （1）公平的兩個(gè)層次 （2）我國現(xiàn)階段的公平分配 3、造成社會(huì)分配不公的原因 4、財(cái)政收入分配職能的主要內(nèi)容 5、衡量收入差異狀況的指標(biāo)基尼系數(shù),我國現(xiàn)階段的公平分配,在社會(huì)主義的初級(jí)階段，實(shí)現(xiàn)收入的公平分配，就是要體現(xiàn)要素投入與要素收入相對稱，既要合理拉開收入分配差距又要防止兩極分化、貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。,公平分配的層次,經(jīng)濟(jì)公平是符合市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求的一種公平觀，強(qiáng)調(diào)要素投入與要素收入相對稱，并在平等競爭的條件下通過等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)。 社會(huì)公平是一種相對公平觀，通常是指全社會(huì)收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的合理范圍之內(nèi)。 兩種公平觀都容許收入差距的存

7、在。,洛倫茲曲線(L)與基尼(Gini)系數(shù),基尼系數(shù) 收入差距 0.2 絕對平均 0.2-0.3 較平均 0.3-0.4 較為合理 0.4-0.5 較大 0.5 相當(dāng)懸殊,收入分配職能的主要內(nèi)容,1、調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平 （1）征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等，調(diào)節(jié)企業(yè)的級(jí)差收入； （2）統(tǒng)一稅制，公平稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的外部條件。 2、調(diào)節(jié)居民收入水平 （1）對居民收入征稅； （2）實(shí)行轉(zhuǎn)移支付。,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能,1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義 2、財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的途徑,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義,1、充分就業(yè)； 2、物價(jià)穩(wěn)定； 3、國際收支平衡。 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，它不僅包含經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，

8、而且要求保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展。 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長的關(guān)系 財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的必要性克服經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng),財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的途徑,1、財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的對象：社會(huì)總供給與總需求。 2、財(cái)政調(diào)節(jié)的途徑： （1）通過財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)； （2）通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長職能的內(nèi)容,要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是要做到社會(huì)總供給與總需求的平衡。 1、通過財(cái)政預(yù)算政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。 社會(huì)總需求社會(huì)總供給，實(shí)行預(yù)算盈余政策 社會(huì)總供給社會(huì)總需求，實(shí)行赤字財(cái)政政策 社會(huì)總供給社會(huì)總需求，實(shí)行預(yù)算收支平衡政策 2、通過制度性的安排，發(fā)揮“財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。 政府收入方面，實(shí)行累進(jìn)

9、的所得稅制 在政府支出方面，主要體現(xiàn)在社會(huì)救濟(jì)支出。,公平與效率的權(quán)衡,財(cái)政諸職能之間的矛盾與協(xié)調(diào) 財(cái)政三職能的一致性 互為條件，相互促進(jìn)。 資源配置職能是各職能的前提，調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系職能則是優(yōu)化資源配置的繼續(xù)，經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長既是前兩種職能的結(jié)果，同時(shí)又進(jìn)一步構(gòu)成實(shí)現(xiàn)前兩種職能的前提條件。 財(cái)政三職能的矛盾性,公平與效率的權(quán)衡,綜合地觀察財(cái)政各職能的矛盾與協(xié)調(diào)，最終歸結(jié)為公平與效率的沖突與權(quán)衡。 公平和效率是評(píng)價(jià)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)基本準(zhǔn)則，也是考查財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活產(chǎn)生影響的兩個(gè)基本準(zhǔn)則。 公平與效率有內(nèi)在統(tǒng)一性 公平與效率的矛盾性 對經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)國家而言，應(yīng)該效率優(yōu)先，兼顧公平,當(dāng)今政府的經(jīng)濟(jì)作用,上一頁,下一頁,返回章首,返回調(diào)用,請指出以下政府開支項(xiàng)目與所要解決的問題之間的關(guān)系：,討論題一,上一頁,下一頁,返回章首,返回調(diào)用,討論題二,國家的下列政策分別體現(xiàn)的是何種公平？ 1、對個(gè)人所得實(shí)行累進(jìn)稅率； 2、對企業(yè)所得實(shí)行比例稅率； 3、對資源開采實(shí)行有幅度的定額稅率； 4、實(shí)行失業(yè)救濟(jì)制度； 5、對進(jìn)口商品征收關(guān)稅； 6、經(jīng)濟(jì)特區(qū)。,上一頁,下一頁,返回章首,返回調(diào)用,討論題二的附注：不同稅率形式下稅額與收入的關(guān)系,收入,稅額占收入的百分比,累進(jìn)稅,比例稅,累退稅,上一頁,下一頁,返回章首,返回調(diào)用,討