1、鳳崗分局2011年度 所得稅匯算清繳相關(guān)事宜,東莞市國家稅務(wù)局鳳崗分局,目錄,2,東莞市國家稅務(wù)局鳳崗分局,一、所需資料,二、申報(bào)流程,三、注意事項(xiàng),一、所需資料,2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳（查賬征收）應(yīng)該提供資料清單： 1、紙質(zhì)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）及其附表 一式兩份； 2、電子版的申報(bào)盤，電子版軟件可以在東莞國稅網(wǎng)首頁下載。 3、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）。 4、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告（此報(bào)告需要有資格的稅務(wù)師事務(wù)所出具，名單見附件備案事務(wù)所名單）,東莞市國家稅務(wù)局鳳崗分局,5、查帳征收的企業(yè)還需報(bào)送中華人民共和國企業(yè) 年度

2、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。 6、2011年1-4季度的季度企業(yè)所得稅申報(bào)表； 7、2011年度公司財(cái)務(wù)情況說明(稅源管理一股納稅人需提供)； 8、需要報(bào)備的資料。如2011年符合符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率，需要報(bào)送小型微利企業(yè)備案資料； 9、總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況（實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人報(bào)送）； 10、繳納營業(yè)稅的納稅人需提供營業(yè)稅納稅申報(bào)表復(fù)印件（全年各月份）、營業(yè)稅完稅憑證復(fù)印件。,2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳（核定征收）應(yīng)該提供資料清單： 1、紙質(zhì)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）； 2、年度

3、財(cái)務(wù)決算報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表、現(xiàn)金流量表等）； 3、2011年1-4季度的季度企業(yè)所得稅申報(bào)表； 4、三來一補(bǔ)企業(yè)還需要提供事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告,注意事項(xiàng)：今年匯算清繳所需要的資料與往年大體一致，但增加了繳納營業(yè)稅的納稅人需提供營業(yè)稅納稅申報(bào)表復(fù)印件（全年各月份）、營業(yè)稅完稅憑證復(fù)印件。 企業(yè)如果有特殊事項(xiàng)的支出，請附帶相關(guān)憑證或者合同。,二、申報(bào)流程,1、今年鳳崗分局大力推行網(wǎng)上申報(bào)，請納稅人盡量采取網(wǎng)上申報(bào)的模式。具體操作見附件：企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)操作說明和注意事項(xiàng)2、今年的申報(bào)期截止到5月30日，紙質(zhì)資料前臺(tái)的提交期截止到5月30日。,東莞市國家稅務(wù)局鳳崗分局,3、稅源管

4、理一股所屬納稅人 申報(bào)分為三步： （1）準(zhǔn)備申報(bào)資料,通過“廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)軟件V3.6”制作電子版申報(bào)文件； （2）按時(shí)在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)按照要求上傳完畢年度財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅年報(bào)、關(guān)聯(lián)申報(bào)等報(bào)表； （3）按時(shí)將完整的紙質(zhì)資料提交給分局辦稅大廳前臺(tái)。,注意事項(xiàng)：享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的納稅人，需先到稅源管理一股辦理減免稅優(yōu)惠備案手續(xù)后，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。 年度虧損的企業(yè)，紙質(zhì)資料需要先提交稅源管理一股，經(jīng)審核后才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。 提交的紙質(zhì)資料請自行裝入檔案袋，并貼上封面，具體格式見附件封面。,4、稅源管理二股所屬納稅人 申報(bào)分為四步： （1）準(zhǔn)備申報(bào)資料,通過“廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)軟件V3

5、.6”制作電子版申報(bào)文件； （2）將紙質(zhì)申報(bào)資料提交稅源管理二股預(yù)審核。 （3）按時(shí)在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)按照審核通過后的申報(bào)數(shù)據(jù)上傳年度財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅年報(bào)、關(guān)聯(lián)申報(bào)等報(bào)表； （4）按時(shí)將完整的紙質(zhì)資料提交給分局辦稅大廳前臺(tái)。,三、注意事項(xiàng),1、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)只適用于首次年度申報(bào)，一經(jīng)申報(bào)不能修改，如果納稅人需要進(jìn)行更正申報(bào)或補(bǔ)充申報(bào)的，須經(jīng)管理股審核，再到前臺(tái)操作 2、超過申報(bào)期（5月30日）后不能進(jìn)行網(wǎng)報(bào)并需要接受相關(guān)處罰。 3、代表處、有資產(chǎn)損失、需享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的納稅人，需先到稅源管理股辦理減免稅優(yōu)惠備案手續(xù)后，才能進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),東莞市國家稅務(wù)局鳳崗分局,4、鳳崗分局暫時(shí)還沒有開通數(shù)

6、字簽名的功能，所以PDF的申報(bào)表在上傳時(shí)只需輸入企業(yè)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的登陸密碼即可。 5、查帳征收（A類）企業(yè)的年度申報(bào)表只能通過導(dǎo)入XML文件申報(bào)；核定征收（B類）企業(yè)的年度申報(bào)表支持導(dǎo)入XML文件或手工錄入填報(bào)。 6、查帳征收（A類）企業(yè)必須依次上傳年度財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅年報(bào)、關(guān)聯(lián)申報(bào)三項(xiàng)申報(bào)表；核定征收（B類）企業(yè)必須依次上傳年度財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅年報(bào)兩項(xiàng)申報(bào)表。無需上傳關(guān)聯(lián)申報(bào)表。,東莞市國家稅務(wù)局鳳崗分局,7、查帳征收（A類）企業(yè)在上傳關(guān)聯(lián)申報(bào)表時(shí)，需要進(jìn)行3項(xiàng)關(guān)聯(lián)報(bào)表選擇，第一項(xiàng)“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易（是/否） ?”請務(wù)必選擇“是”。 第二項(xiàng)“存在對外投資情況（是/否）? ”，第三項(xiàng)“存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或關(guān)聯(lián)交易（是/否） ?”可根據(jù)實(shí)際是否發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)自行選擇。 關(guān)聯(lián)申報(bào)表的具體填報(bào)見附件關(guān)聯(lián)表圖片，需要強(qiáng)調(diào)的是通常企業(yè)都有關(guān)聯(lián)方，即使沒有關(guān)聯(lián)交易，附表中相關(guān)的非關(guān)聯(lián)交易欄次也需要填報(bào)。,8、確認(rèn)相關(guān)報(bào)表上傳成功后，可回到網(wǎng)上辦稅大廳功能項(xiàng)中的