1、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)課程,課程的主要內(nèi)容,1.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概論 2.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律依據(jù) 3.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制 4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃管理 5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 6. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的運(yùn)用等,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)課程,紀(jì)剛QQ：291155734 E-mail: 微信公眾號：shejiedu,中國審計(jì)教育網(wǎng) 南京審計(jì)學(xué)院,內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析,1、培訓(xùn)內(nèi)容 頒布新準(zhǔn)則的目標(biāo)與意義；新準(zhǔn)則框架和內(nèi)容；國內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念、工作思路及發(fā)展趨勢；內(nèi)部審計(jì)中關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題；內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理中的作用；內(nèi)部審

2、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制；舞弊調(diào)查與審計(jì)；結(jié)合案例講解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與技術(shù)方法。 2、時(shí)間及地點(diǎn) 2015年6月08日6月12日昆 明 2015年7月08日7月13日西 寧 2015年7月13日7月17日銀 川,專家及證書,1.為保證授課質(zhì)量和效果，培訓(xùn)班將由審計(jì)署相關(guān)司局領(lǐng)導(dǎo)、南京審計(jì)學(xué)院知名教授及國內(nèi)具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)專家授課，輔之現(xiàn)場疑難解答，互動交流。 2.參加培訓(xùn)班的學(xué)員，經(jīng)考核合格者將頒發(fā)中國審計(jì)教育網(wǎng)培訓(xùn)證書，可作為審計(jì)人員繼續(xù)教育考核憑證。 3.參加培訓(xùn)的學(xué)員，可申辦由人社部統(tǒng)一頒發(fā)的內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)證書，該證書全國通用、國家認(rèn)可、上網(wǎng)可查，可作為培訓(xùn)學(xué)員從業(yè)的憑證，同時(shí)也

3、可作為申請職業(yè)技能鑒定時(shí)接受過相關(guān)職業(yè)資格培訓(xùn)的證明。,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),培訓(xùn)費(fèi)1200元（含場租費(fèi)、資料費(fèi)、專家講課費(fèi)等）；會務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，費(fèi)用自理，食宿費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用按當(dāng)期培訓(xùn)班的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，所有費(fèi)用報(bào)到時(shí)面交。,報(bào)名辦法及咨詢,1.報(bào)名辦法 各單位可統(tǒng)一組織報(bào)名，個(gè)人也可直接報(bào)名。報(bào)名參加培訓(xùn)班的學(xué)員，請認(rèn)真填寫報(bào)名回執(zhí)，加蓋單位公章后用傳真或電子郵件正式報(bào)名，會務(wù)組收到報(bào)名回執(zhí)后將于開班前七個(gè)工作日內(nèi)以電子郵件或傳真的方式發(fā)出“報(bào)到通知書”，告知具體報(bào)到地點(diǎn)、乘車路線、日程安排等具體事項(xiàng)。 2.報(bào)名咨詢 中國審計(jì)教育網(wǎng)() 報(bào)名電話137

4、18001271 傳 真聯(lián) 系 人：紀(jì) 剛 E-mail:,2015年審計(jì)培訓(xùn)安排,固定資產(chǎn)投資審計(jì)與案例分析培訓(xùn)班 2015年04月19日04月19日南 審 2015年07月24日07月28日呼和浩特 2015年08月21日08月25日烏魯木齊 2015年10月23日10月27日廈 門 內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作技巧與案例分析培訓(xùn)班 2015年6月8日6月12日 昆 明 2015年7月13日7月17日 銀 川 2015年7月8日7月13日 西 寧,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)班 2015年6月10日6月14日 貴 陽 2015年9月18日9月22日 成 都 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì)

5、培訓(xùn)班 2015年5月22日5月26日 廈 門 2015年8月14日8月18日 長 春 2015年11月06日11月10日 昆 明 2015年12月18日12月22日 海 口 審計(jì)工作底稿與審計(jì)報(bào)告撰寫實(shí)務(wù) 2015年6月26日6月30日黃 山 2015年10月16日10月20日蘇 州 高級審計(jì)師考前輔導(dǎo)培訓(xùn)班 2015年8月16日8月20日 大 連,聯(lián)系人：紀(jì) 剛 電話13718001271 傳 真QQ；291155734 E-mail: 微信公眾號：shejiedu 網(wǎng)址： （中國審計(jì)教育網(wǎng)）,委托定制（內(nèi)

6、訓(xùn)）審計(jì)專題課程,中國審計(jì)教育網(wǎng)可根據(jù)委托單位培訓(xùn)需求，整合優(yōu)勢培訓(xùn)資源，提供“量身定制”的培訓(xùn)課程，培訓(xùn)內(nèi)容可按委托單位要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)雙方協(xié)商確定。 培訓(xùn)對象 各級政府審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)審協(xié)會、各企、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門及各個(gè)系統(tǒng)審計(jì)部門 專題課程 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 固定資產(chǎn)投資審計(jì) 基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及全過程跟蹤審計(jì) 財(cái)政審計(jì) 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 資源環(huán)境審計(jì) 績效審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 管理審計(jì) 信息系統(tǒng)審計(jì),聯(lián)系人：紀(jì) 剛 電話13718001271 傳 真QQ；291155734 E-mail: 微信公眾號：shejie

7、du 網(wǎng)址： （中國審計(jì)教育網(wǎng)）,講座主題（前言）,領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是當(dāng)前我國社會上和各級黨委政府普遍關(guān)注的一個(gè)重點(diǎn)問題，也是當(dāng)前審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)組織的一項(xiàng)重要工作。 黨的十八大召開后，我國進(jìn)入了實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的“中國夢”的新時(shí)期。黨的十八大對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提出新要求。 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南是一項(xiàng)與時(shí)俱進(jìn)的制度創(chuàng)新，是進(jìn)一步規(guī)范與細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的綱領(lǐng)性文件。它的發(fā)布意義重大。,講課的主要內(nèi)容,1.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概論 2.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法律依據(jù) 3.領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工

8、作機(jī)制 4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃管理 5.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 6. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的運(yùn)用等,第一講領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概論 1,一、什么是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)？ 1、廣義定義：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，我國的一種新的干部監(jiān)督制度，是我國的一項(xiàng)國家法律制度。 2、狹義定義：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)依法對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在地區(qū)、部門、單位、企業(yè)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性及應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查評價(jià)行為。 二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的發(fā)展過程 我國領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展至今經(jīng)歷了三個(gè)階段，現(xiàn)正進(jìn)入新的全面創(chuàng)新發(fā)展階段。1、初創(chuàng)發(fā)展階段。 2、探索

9、發(fā)展階段。3、深化發(fā)展成熟階段。 4、2010年底，進(jìn)入了全新的創(chuàng)新發(fā)展時(shí)期。 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn),第一講領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概論 2,1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是地方各級黨委和政府、企業(yè)黨委和行政領(lǐng)導(dǎo)班子的一項(xiàng)重要的日常工作。 2、委托性。 3、審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)審組織實(shí)施的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是有限的審計(jì)。 4、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對執(zhí)政黨各級主要負(fù)責(zé)人和各級政府主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行執(zhí)政責(zé)任及對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)營管理責(zé)任的審計(jì)，是預(yù)防和懲治腐敗體系中的重要組成部分。 5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是各級黨委、政府、企業(yè)授權(quán)賦予給紀(jì)檢、組織人事、審計(jì)等幾個(gè)部門共同承擔(dān)的一項(xiàng)工作任務(wù)和責(zé)任。,第二講開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的

10、法律依據(jù),一、審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例 二、國務(wù)院發(fā)布的中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例（2010年修訂）。 三、中央兩辦制定的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定 四、近期各地各部門單位頒布的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)文件 對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定釋義和解釋,第三講領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制的內(nèi)容 1,一、新規(guī)定對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的規(guī)定 組織領(lǐng)導(dǎo)體系和工作機(jī)制的模式 二、 在黨委、政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，成立由黨委和政府各一名領(lǐng)導(dǎo)參加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議制度。 三、工作運(yùn)行機(jī)制和工作機(jī)制的內(nèi)容 領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)決

11、策、聯(lián)席會議負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、聯(lián)席會議辦公室負(fù)責(zé)日常工作和督辦落實(shí)的工作運(yùn)行機(jī)制。聯(lián)席會議的成員單位共同構(gòu)建“制度健全、管理規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)有序、工作高效的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，形成審前共商、審中協(xié)作、審后運(yùn)用的整體合力，共同推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的科學(xué)發(fā)展。”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制。,第三講領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制的內(nèi)容 2,這種具體工作運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制的主要內(nèi)容是： 黨委、政府和領(lǐng)導(dǎo)小組決定 組織人事部門委托管理 審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施 紀(jì)檢、監(jiān)察、國資委、司法機(jī)關(guān)積極協(xié)作配合,第四講領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃管理 1,一、 新規(guī)定對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃的規(guī)定要求 “經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行，完善審計(jì)計(jì)劃

12、的制定程序。” 二、加強(qiáng)審計(jì)對象的統(tǒng)計(jì)和分類管理。將本地區(qū)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象名單統(tǒng)計(jì)清楚。對審計(jì)對象實(shí)行分類管理。 三、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃分為 ：中長期計(jì)劃和年度計(jì)劃。中長期計(jì)劃與年度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有效銜接，年度計(jì)劃的安排要以中長期計(jì)劃為依據(jù)，確保中長期計(jì)劃確定的審計(jì)目標(biāo)和任務(wù)落到實(shí)處。 在計(jì)劃安排上，應(yīng)分析所管轄干部隊(duì)伍的情況，實(shí)行離任審計(jì)和任中審計(jì)相結(jié)合，以任中審計(jì)為主，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行同步審計(jì)，做到分批安排，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，講求效率。,第四講領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃管理 2,1、中長期計(jì)劃。我國黨政、國有企事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部一個(gè)任期一般是五年，對領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)在五年

13、內(nèi)分期分批對其進(jìn)行審計(jì)。對連續(xù)任職兩年以上的領(lǐng)導(dǎo)干部分批安排進(jìn)行任中審計(jì)，對掌握大量資金（資產(chǎn)、資源）的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部，以及掌握重要經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)干部、群眾反映問題多的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。進(jìn)行過任中審計(jì)的干部，在離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任交接中沒有發(fā)現(xiàn)問題的，或群眾沒有反映的，離任時(shí)一般不再安排離任審計(jì)。,第四講領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃管理 3,2、年度計(jì)劃。 年度計(jì)劃的制定，要在每年第四季度進(jìn)行制定，并按照以下程序和要求進(jìn)行： （1）、審計(jì)機(jī)關(guān)研究提出年度審計(jì)計(jì)劃初步建議。 （2）、組織部門研究提出年度審計(jì)計(jì)劃委托建議。 （3）、聯(lián)席會議辦公室研究提出年度

14、審計(jì)計(jì)劃草案 （4）、本級政府行政首長審定年度審計(jì)計(jì)劃。 （5）、審計(jì)機(jī)關(guān)納入年度審計(jì)工作計(jì)劃。 （6）、年度審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整。 （7）、加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃的信息化管理。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第1節(jié)1,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通常包括立項(xiàng)準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施和報(bào)告審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和中央兩辦下發(fā)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新規(guī)定規(guī)定的審計(jì)程序，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)各階段要做的主要工作內(nèi)容和審計(jì)方法如下： 第一節(jié) 審計(jì)準(zhǔn)備階段要做的工作 一、審計(jì)工作方案的制定 1、審計(jì)工作方案的內(nèi)容和案例 2、制定實(shí)施審計(jì)工作方案的要求：下達(dá)和培訓(xùn),第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第1節(jié)-2,二、組成審計(jì)組 審計(jì)組由審計(jì)組組長和其他成

15、員組成。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長和成員的組成原則。 三、走訪有關(guān)部門 組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)走訪紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理（僅限于國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目）等干部管理監(jiān)督部門，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)情況。 走訪有關(guān)部門的走訪情況，應(yīng)當(dāng)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的要求，編制調(diào)查了解記錄。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第1節(jié)- 3,四、具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的制定 1、 審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、審計(jì)方式方法、審計(jì)進(jìn)度安排、審計(jì)組內(nèi)部重要管理事項(xiàng)及職責(zé)分工、審計(jì)工作要求等。 2、審計(jì)實(shí)施方案編制、審定程序和調(diào)整或

16、修正程序 3、編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式。（案例） 4、經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定批準(zhǔn)后的審計(jì)實(shí)施方案，由審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中執(zhí)行。審計(jì)組所在單位、有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)在審計(jì)過程中監(jiān)督審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第1節(jié)-4,五、審計(jì)通知書及其送達(dá) 1、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目3日前（不含送達(dá)日、進(jìn)點(diǎn)日和法定節(jié)假日），向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 2、審計(jì)通知書有審計(jì)組編寫,審計(jì)通知書的內(nèi)容主要包括：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原

17、任職單位名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)組組長和其他成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位配合審計(jì)工作的要求。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位告知審計(jì)組的審計(jì)紀(jì)律要求。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第1節(jié)-5,3、審計(jì)通知書主送被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位及抄送單位。 4、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書參考格式 5、在實(shí)際工作中，送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，審計(jì)人員可以采集財(cái)務(wù)電子計(jì)算數(shù)據(jù)，進(jìn)行初步的審前調(diào)查，發(fā)一些審前調(diào)查表給被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位填寫。審前調(diào)查表格式。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第2節(jié)-1,第二節(jié) 審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì) 實(shí)施階段所要做的

18、工作 一、組織召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會。 二、被審計(jì)單位提供有關(guān)資料 三、審計(jì)公示 四、個(gè)別談話 五、審計(jì)組成員按照審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施工作方案確定的工作任務(wù)開展審計(jì)工作，并做好收集審計(jì)證據(jù)和審計(jì)記錄工作 六、提請有關(guān)單位協(xié)助,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第3節(jié)-A1,第三節(jié) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評 價(jià)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及方法 A、地方黨委書記和地方政府主要負(fù)責(zé)人的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)評價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)及方法（略）,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)B 1,B、黨政部門（行政機(jī)關(guān)）領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)評價(jià)及方法 黨政部門（行政機(jī)關(guān)）領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)評價(jià)共有五個(gè)方面的情況，分述如下： 第一、 審計(jì)貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、

19、黨和國家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，促進(jìn)部門事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況 一、審計(jì)和評價(jià)具體內(nèi)容 （一）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況。 （二）貫徹執(zhí)行有關(guān)方針政策和決策部署所采取的措施。 （三）有關(guān)方針政策和決策部署的執(zhí)行情況及其效果。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B 2,（四）履行部門職責(zé)情況。 （五）推進(jìn)部門事業(yè)發(fā)展的總體狀況。 （六）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制的完成情況。 二、審計(jì)方法 收集、查閱被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行本部門職責(zé)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，國家有關(guān)方針政策、發(fā)展規(guī)劃、決策部署，調(diào)閱被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間印發(fā)的相關(guān)文件和制度，以及年度工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、年度業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料，部門“三定

20、”方案、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間領(lǐng)導(dǎo)班子成員職責(zé)分工等文件，采取對比分析、核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)、實(shí)地調(diào)查了解等方法，檢查和評價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門為完成有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制采取的措施是否有效，有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制是否落實(shí)和完成。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B 3,三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) （一）貫徹執(zhí)行有關(guān)方針政策和決策部署評價(jià)指標(biāo)。 1. 與履行部門職責(zé)有關(guān)的方針政策和決策部署執(zhí)行率2黨委、政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門批示和交辦事項(xiàng)完成率3被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間向黨委、政府和上級主管部門提出的有關(guān)改革發(fā)展建議的數(shù)量以及被采納的數(shù)量。 （二）履行部門職責(zé)情況評價(jià)指標(biāo)。法定職責(zé)完成率 （三）部門事業(yè)發(fā)展總體狀況

21、評價(jià)指標(biāo)。 1體現(xiàn)部門事業(yè)發(fā)展情況的數(shù)量或者比率2有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成率 四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) （一）經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B 4,（二）有關(guān)方針政策和規(guī)定。 （三）與履行部門職責(zé)有關(guān)的國家或地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃，地方黨代會、黨委全委會和政府工作報(bào)告，以及部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、部門年度工作計(jì)劃等確定的有關(guān)部門事業(yè)發(fā)展指標(biāo)。 （四）有關(guān)部門與本級黨委和政府、上級有關(guān)主管部門簽訂的目標(biāo)責(zé)任書，有關(guān)責(zé)任制考核目標(biāo)，或者向社會作出的公開承諾。 （五）部門內(nèi)部制定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督的規(guī)章制度。 （六）全國平均數(shù)據(jù)、本部門歷史發(fā)展數(shù)據(jù)等。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)B 5,第二、

22、審計(jì)重大經(jīng)濟(jì)決策情況 一、審計(jì)和評價(jià)的具體內(nèi)容 （一）重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的建立健全情況。 （二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的總體情況。 （三）具體重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)。抽查重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)內(nèi)容的合法性、決策程序的合規(guī)性、決策執(zhí)行的有效性。 二、審計(jì)方法 （一）收集、審閱現(xiàn)行重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度， （二）通過查閱黨組會議、辦公會議、業(yè)務(wù)會議等會議記錄和紀(jì)要，收發(fā)文件記錄，,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B 6,（三）抽查重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng) （四）綜合運(yùn)用收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料、審閱分析、個(gè)別談話、召開座談會、實(shí)地調(diào)查等審計(jì)方法，檢查有關(guān)決策事項(xiàng)的執(zhí)行情況。 三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) （一）決策管理制度評價(jià)指標(biāo)

23、。 1重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的數(shù)量 2重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的建立健全情況 （二）決策總體情況評價(jià)指標(biāo)。 重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的數(shù)量和涉及金額。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)B-7,（三）具體經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)。 1違法違規(guī)決策的事項(xiàng)數(shù)量和涉及金額 2決策不當(dāng)或者決策失誤的事項(xiàng)數(shù)量和涉及金額 3重要建設(shè)項(xiàng)目工程招投標(biāo)比率 4重要建設(shè)項(xiàng)目按期完工率 5重要建設(shè)項(xiàng)目交付使用率 6大額度資金管理決策違紀(jì)違規(guī)率 7重大經(jīng)濟(jì)決策取得的成效 四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)B-8,（一）國家法律法規(guī)。 （二）部門經(jīng)濟(jì)決策管理制度。 （三）組織、紀(jì)檢和有關(guān)部門的考核、巡視、檢查結(jié)果，統(tǒng)計(jì)局等

24、權(quán)威部門公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和結(jié)論，民意調(diào)查反映的有關(guān)情況等。 第三、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況 一、審計(jì)和評價(jià)的具體內(nèi)容 （一）部門預(yù)算編報(bào)情況。 （二）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B 9,（三）非稅收入管理情況。 （四）資產(chǎn)管理情況。 （五）政府采購政策執(zhí)行情況。 （六）歷次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。 二、審計(jì)方法 采用審閱賬簿、報(bào)表，對比分析，詢問，審閱文件等方法。 三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) （一）部門預(yù)算編報(bào)情況。 1預(yù)算編報(bào)完整率2政府采購預(yù)算編報(bào)完整率 （二）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。 1預(yù)算執(zhí)行率2決算編報(bào)

25、完整率3違法違規(guī)問題金額及占所審計(jì)資金的比率。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B10,（三）非稅收入管理情況。 非稅收入違法違規(guī)問題金額比率 （四）資產(chǎn)管理情況。 1資產(chǎn)反映完整率 2資產(chǎn)違規(guī)處置率 （五）政府采購政策執(zhí)行情況。 執(zhí)行政府采購政策的比率 （六）歷次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 1已整改問題數(shù)量及金額 2未整改問題數(shù)量及金額 三、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) （一）法律法規(guī)和文件。 （二）內(nèi)部管理制度和文件。 （三）人大及其常委會審議通過的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告權(quán)威部門（單位）的考核評估報(bào)告等。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B-11,第四、 審計(jì)內(nèi)部管理情況 一、審計(jì)和評價(jià)

26、的具體內(nèi)容 （一）內(nèi)部管理制度的建立健全和執(zhí)行情況。 （二）對下屬單位的管理和監(jiān)督情況。 二、審計(jì)方法 收集、審閱被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)檔案，檢查和評價(jià)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度的建立健全、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及工作開展情況及其效果,評價(jià)內(nèi)部管理制度的建立健全情況,是否存在制度性缺陷與漏洞等問題。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) B-12,三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) 可以采取定性說明或者列舉事實(shí)等方式進(jìn)行評價(jià)。主要包括： 1被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間新制定和修訂的內(nèi)部管理制度數(shù)量，以及占現(xiàn)行內(nèi)部管理制度數(shù)量的比例。 2審計(jì)發(fā)現(xiàn)制度有缺失或者有制度但實(shí)際未執(zhí)行的內(nèi)部管理制度的數(shù)量。 3

27、因內(nèi)部管理制度缺失或者有制度但實(shí)際未執(zhí)行造成違法違規(guī)或損失浪費(fèi)問題的金額，以及所占審計(jì)資金的比重。 4審計(jì)發(fā)現(xiàn)的直接分管部門和所屬單位重大違法違規(guī)問題金額。 5直接分管部門和所屬單位重大違法違規(guī)問題金額比率。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)B-13,四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) （一）法律法規(guī)和文件。 （二）內(nèi)部管理制度和文件。部門（行業(yè)）有關(guān)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、物資采購、業(yè)務(wù)管理等內(nèi)部管理制度，部門本級及所屬單位財(cái)務(wù)管理制度，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工等。 （三）其他審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 第五、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況 一、審計(jì)和評價(jià)內(nèi)容,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)B-14,（

28、一）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守廉政規(guī)定情況。 （二）核實(shí)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部有關(guān)的信訪和舉報(bào)等事項(xiàng)。 （三）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行廉政建設(shè)責(zé)任制情況。 二、審計(jì)方法 （一）走訪紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門，聽取有關(guān)情況介紹，了解掌握與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人相關(guān)的信訪和舉報(bào)事項(xiàng)。 （二）進(jìn)行個(gè)別談話，召開有關(guān)人員參加的座談會，組織問卷調(diào)查等方式，檢查和評價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況。 （三）查閱被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間召開的黨組會議、辦公會議、業(yè)務(wù)會議、專題會議等有關(guān)會議的會議記錄和會議紀(jì)要等資料,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)B- 15,（四）根據(jù)了解和掌握的情況、線索，采取查賬、審閱文件資料

29、、延伸調(diào)查等步驟和方法進(jìn)行核實(shí)，并獲取相關(guān)證據(jù)材料，檢查和評價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人遵守廉政規(guī)定情況。 三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) 主要包括： 1違反廉政規(guī)定的有關(guān)問題及其金額 2黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行不到位的有關(guān)問題 四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 1中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則、中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例等廉政規(guī)定 2部門黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等內(nèi)部廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定； 3黨委和政府，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、審計(jì)等部門對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的檢查、巡視、考核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果等資料。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié) C-1,C、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)評價(jià)及方法 共五個(gè)方面的內(nèi)容，分述如下： 第一、

30、貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨和國家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況 一、審計(jì)和評價(jià)內(nèi)容 （一）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況。 （二）貫徹落實(shí)國家宏觀調(diào)控政策情況。 （三）貫徹執(zhí)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)布局政策情況。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-2,（四）貫徹執(zhí)行節(jié)能減排與環(huán)境保護(hù)政策情況。 （五）貫徹執(zhí)行自主創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)安全政策情況。 （六）制定企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和政策措施以及執(zhí)行情況。 （七）企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的總體情況。 （八）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制的完成情況。 二、審計(jì)方法 （一）收集、查閱被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中涉及到的有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，檢查和評價(jià)企業(yè)章程、政策措施是否與國家經(jīng)濟(jì)法

31、律法規(guī)相一致。 （二）收集、查閱企業(yè)有關(guān)文件、會議記錄記要等,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-3,（三）收集、審閱與企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)整振興、兼并重組、“走出去”戰(zhàn)略等國家和地方政府的有關(guān)政策文件，檢查和評價(jià)企業(yè)是否嚴(yán)格執(zhí) 行國家有關(guān)方針政策。 （四）收集、審閱與企業(yè)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)有關(guān)的國家和地方政府的政策文件，企業(yè)自主創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)安全有關(guān)的國家和地方政府的政策文件檢查和評價(jià)企業(yè)是否執(zhí)行了國家規(guī)定。 （五）收集、審閱企業(yè)工作總結(jié)、年報(bào)，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)會計(jì)資料（含電子數(shù)據(jù)）檢查和評價(jià)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營發(fā)展指標(biāo)的完成情況，經(jīng)營發(fā)展的質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展和履行社會責(zé)任情況。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的

32、實(shí)施 第三節(jié)C-4,（六）收集、查閱被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間與國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)部門簽訂的目標(biāo)責(zé)任制，采取對比分析、核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)、實(shí)地調(diào)查了解等方法，檢查和評價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間本企業(yè)為完成有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制情況。 三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) （一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署方面。 1企業(yè)新增重大項(xiàng)目符合產(chǎn)業(yè)政策率2單位產(chǎn)值能耗比率3單位產(chǎn)值污染物排放降低率4淘汰落后產(chǎn)能完成率5二氧化硫總量削減完成率6化學(xué)需氧量總量削減完成率7企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量和,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-5,增長率8技術(shù)引進(jìn)數(shù)量和自主化率9引進(jìn)技術(shù)投入產(chǎn)出比10技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化數(shù)量和效益水平1

33、1企業(yè)科技研發(fā)投入比率12企業(yè)科技研發(fā)投入增長率13新產(chǎn)品開發(fā)率14科技創(chuàng)新產(chǎn)品率15企業(yè)重大安全生產(chǎn)責(zé)任事故數(shù)量及其增減變動比率 （二）企業(yè)經(jīng)營發(fā)展總體情況方面。 1企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債總額及增減比率2企業(yè)收入、成本、利潤總額及增減比率3資產(chǎn)負(fù)債率4國有資本保值增值率5國有資本經(jīng)營收益上繳數(shù)額 （三）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成方面。 1目標(biāo)責(zé)任制完成率,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-6,四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) （一）經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)。 （二）有關(guān)方針政策和規(guī)定。 （三）企業(yè)章程、企業(yè)制定的中長期發(fā)展規(guī)劃等。 （四）紀(jì)檢組織、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、環(huán)境保護(hù)、審計(jì)等有關(guān)部門的巡視、考核、檢查和審計(jì)結(jié)果，統(tǒng)計(jì)等權(quán)威部門

34、公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和結(jié)論，有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、國際通用標(biāo)準(zhǔn)、全國平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)其他企業(yè)的數(shù)據(jù)、本企業(yè)歷史發(fā)展數(shù)據(jù)等。 （五）其他有關(guān)審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-7,第二、重大經(jīng)濟(jì)決策情況審計(jì) 一、審計(jì)和評價(jià)內(nèi)容 （一）重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的制定及執(zhí)行情況。 （二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的總體情況。 （三）具體重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)。 二、審計(jì)方法 收集、審閱企業(yè)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)決策管理制度，查閱董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄和紀(jì)要，企業(yè)收發(fā)文件記錄，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的重要批示等，抽查一定數(shù)量的重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)。對照國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和決策部署，檢查和評價(jià)具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策

35、內(nèi)容的合法性、決策程序的合規(guī)性。綜合運(yùn)用收集財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料、審閱分析、個(gè)別談話、召開座談會、實(shí)地調(diào)查等審計(jì)方法，檢查有關(guān)決策事項(xiàng)的執(zhí)行情況。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-8,三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) （一）決策管理制度評價(jià)指標(biāo)。 1企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的數(shù)量 2企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度的建立健全情況 （二）決策總體情況評價(jià)指標(biāo)。 企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的數(shù)量和涉及金額。 （三）具體經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)。 1違法違規(guī)決策的事項(xiàng)數(shù)量和涉及金額 2決策不當(dāng)或者決策失誤的事項(xiàng)數(shù)量和涉及金額 3企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策取得的成效,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-9,（一）國家法律法規(guī)。 （二）國有企業(yè)

36、有關(guān)主管部門關(guān)于決策管理制度等規(guī)章制度。 （三）國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策管理制度。 （四）紀(jì)檢組織、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、環(huán)境保護(hù)、審計(jì)等有關(guān)部門的巡視、考核、檢查和審計(jì)結(jié)果，統(tǒng)計(jì)等權(quán)威部門公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和結(jié)論，有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、國際通用標(biāo)準(zhǔn)、全國平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)其他企業(yè)的數(shù)據(jù)、本企業(yè)歷史發(fā)展數(shù)據(jù)等。 （五）其他有關(guān)審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-10,第三、財(cái)務(wù)收支情況 一、審計(jì)和評價(jià)內(nèi)容 （一）企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的真實(shí)合法性。 （二）企業(yè)損益的真實(shí)合法性。 （三）企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。 （四）企業(yè)負(fù)債狀況。 （五）企業(yè)國有資本經(jīng)營收益上繳情況。 二、審計(jì)方法 （一）收集、審閱企業(yè)內(nèi)部

37、機(jī)構(gòu)設(shè)置，企業(yè)年度工作總結(jié)，有關(guān)業(yè)務(wù)資料（含電子數(shù)據(jù)），財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、核算賬簿（含電子數(shù)據(jù)）、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告、銀行開戶情況和對賬單，企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告等資料，檢查和評價(jià)企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍是否完整、會計(jì)政策調(diào)整運(yùn)用是否恰當(dāng)、內(nèi)部交易事項(xiàng)抵消,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-11,是否充分、表外信息披露是否真實(shí)合法。 （二）收集、審閱企業(yè)年度工作總結(jié)，有關(guān)業(yè)務(wù)資料（含電子數(shù)據(jù)），財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、核算賬簿（含電子數(shù)據(jù)）、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告、銀行開戶情況和對賬單，企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的考核檢查報(bào)告等資料，檢查和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算是否符合會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，主營

38、業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等確認(rèn)計(jì)量是否完整、準(zhǔn)確，成本與費(fèi)用核算是否真實(shí)。 （三）收集、審閱企業(yè)年度工作總結(jié)，有關(guān)業(yè)務(wù)資料（含電子數(shù)據(jù)），財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、核算賬簿（含電子數(shù)據(jù)）、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告、銀行開戶情況和對賬單，企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的考核檢查報(bào)告等資料，檢查和評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)狀況，企業(yè)資產(chǎn)是否真實(shí)、完整。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-12,（四）收集、審閱企業(yè)年度工作總結(jié)，有關(guān)業(yè)務(wù)資料（含電子數(shù)據(jù)），財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、核算賬簿（含電子數(shù)據(jù)）、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告、銀行開戶情況和對賬單，企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的考核檢查報(bào)告等資料，檢查和

39、評價(jià)企業(yè)債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)、償債能力，是否存在多計(jì)或少計(jì)負(fù)債等問題。企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制機(jī)制的建立和執(zhí)行情況。 （五）收集、審閱企業(yè)年度工作總結(jié)，有關(guān)業(yè)務(wù)資料（含電子數(shù)據(jù)），財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、核算賬簿（含電子數(shù)據(jù)）、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告、銀行開戶情況和對賬單，企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算及決算報(bào)告，企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門的考核檢查報(bào)告等資料，檢查和評價(jià)企業(yè)國有資本經(jīng)營收益總額，是否按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政。 三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) （一）企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的真實(shí)合法性。 1合并會計(jì)報(bào)表的編制完整率,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-13,2合并會計(jì)報(bào)表多（少）反映的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債金額3合并會計(jì)

40、報(bào)表多（少）反映的企業(yè)收入、 成本、費(fèi)用金額 （二）企業(yè)損益的真實(shí)合法性。 1主營業(yè)務(wù)收入平均增長率2主營業(yè)務(wù)利潤率 3成本費(fèi)用利潤率4凈資產(chǎn)收益率 （三）企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況。 1資產(chǎn)負(fù)債率2不良資產(chǎn)比率3國有資本保值增值率 （四）企業(yè)負(fù)債狀況。 1或有負(fù)債比率2流動比率3速動比率,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-14,（五）企業(yè)國有資本經(jīng)營收益上繳情況。 國有資本經(jīng)營收益上繳金額及其增減變化情況 （六）歷次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 1已整改問題數(shù)量及金額 2未整改問題數(shù)量及金額 四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) （一）國家經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)。 （二）有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。 （三）紀(jì)檢組織、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、財(cái)政、審計(jì)

41、等有關(guān)部門的巡視、考核、檢查和審計(jì)結(jié)果，統(tǒng)計(jì)等權(quán)威部門公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和結(jié)論，有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、國際通用標(biāo)準(zhǔn)、全國平均數(shù)據(jù)、同行業(yè)其他企業(yè)的數(shù)據(jù)、本企業(yè)歷史發(fā)展數(shù)據(jù)等。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-15,第四、內(nèi)部管理情況 一、審計(jì)和評價(jià)內(nèi)容 （一）內(nèi)部控制和管理制度的建立與執(zhí)行情況。 （二）對下屬企業(yè)的管理和監(jiān)督情況。 （三）企業(yè)信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)行情況。 二、審計(jì)方法 采用收集、審閱、流程圖法、調(diào)查表法、穿行測試法、標(biāo)桿法、要素分析法等方法，掌握內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，評價(jià)內(nèi)部控制管理制度的建立健全情況。等,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-16,三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo)

42、 1被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間新制定和修訂的內(nèi)部控制和管理制度數(shù)量，以及占現(xiàn)行內(nèi)部控制和管理制度數(shù)量的比例。2審計(jì)發(fā)現(xiàn)制度有缺失或者有制度但實(shí)際未執(zhí)行的內(nèi)部管理制度的數(shù)量。3因內(nèi)部控制和管理制度缺失或者有制度但實(shí)際未執(zhí)行造成違法違規(guī)或損失浪費(fèi)問題的金額，以及所占審計(jì)資金的比重。4審計(jì)發(fā)現(xiàn)的下屬企業(yè)重大違法違規(guī)問題金額。5下屬企業(yè)重大違法違規(guī)問題金額比率。6信息系統(tǒng)失靈（癱瘓）的次數(shù)及平均時(shí)間長度、7信息系統(tǒng)故障率8信息系統(tǒng)故障造成損失金額9信息系統(tǒng)被惡意攻破的次數(shù)及損失金額10企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的案件數(shù)量及涉及金額、損失金額11企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的案件涉案責(zé)任人數(shù)、受到處分人數(shù)12企業(yè)受各類監(jiān)管部門處理處罰次

43、數(shù)及處罰金額,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-17,四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) （一）經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)。 （二）有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)、內(nèi)部控制和管理制度。 （三）上海、深圳證券交易所發(fā)布的針對上市公司內(nèi)部控制和內(nèi)部管理方面的規(guī)范性要求。 （四）企業(yè)章程、內(nèi)部控制和管理制度等企業(yè)內(nèi)部具有約束性的制度。 （五）紀(jì)檢組織、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的巡視、考核、檢查和審計(jì)結(jié)果，有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、國際通用標(biāo)準(zhǔn)等。 （六）其他有關(guān)審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 第五、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-18,一、審計(jì)和評價(jià)內(nèi)容 （一）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員本人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。 （二

44、）核實(shí)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員有關(guān)的信訪和舉報(bào)等事項(xiàng)。 （三）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員履行廉政建設(shè)責(zé)任制情況。 二、審計(jì)方法 （一）走訪紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門，聽取有關(guān)情況介紹，了解掌握與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員本人相關(guān)的信訪和舉報(bào)事項(xiàng)。 （二）進(jìn)行個(gè)別談話，召開有關(guān)人員參加的座談會，組織問卷調(diào)查等方式，檢查和評價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規(guī)定情況。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-19,（三）查閱會議記錄和會議紀(jì)要和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員述職述廉報(bào)告，梳理出被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員本人直接決定、參與的重要事項(xiàng)，并在審計(jì)中注意分析和查找違反廉政規(guī)定的問題線索。 （四）根據(jù)了解和掌握的情況、線索，采取查賬、審閱文件資料、延伸調(diào)查等步驟和方法進(jìn)行核實(shí)，并獲取相關(guān)證據(jù)材料，檢查和評價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員本人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。 三、審計(jì)評價(jià)指標(biāo) 1違反廉政規(guī)定的有關(guān)問題及其金額 2黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行不到位的有關(guān)問題 四、審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 1國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定、中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例，國有企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)行為監(jiān)督管理暫行辦法等規(guī)定。,第五講經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施 第三節(jié)C-20,2黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等企業(yè)