1、中國北方工業(yè)公司企業(yè)管理控制系統(tǒng)安達信企業(yè)咨詢二零零三年一月二十三日安達信企業(yè)咨詢7目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務企業(yè)業(yè)務風險模型TM資金充足性金 融市 場產 業(yè)股東關系行政管理敏感性獨立政治 法律競爭著性 損 失環(huán) 境風 險流 程風 險授權風險領導力營運風險客戶滿意人力資源產品開發(fā)權力限制效 率能 力表現(xiàn)差異循環(huán)時間資 源商 品定價過失損失符合性業(yè)務中斷 產品服務失敗信息處理/技術風險使用權完整性 相關性 可得到性環(huán)境行 為 無授權使用商譽健康和安全商標產品名侵蝕雇員廉正風險管理財務

2、風險貨幣利率流動性現(xiàn)金轉移流通速度改變結算再投資信用表現(xiàn)激勵溝通外部內部決 策信 息風 險營運價 格合同執(zhí)行衡 量結盟管理報告戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務組合價值評估組織結構資源分配計 劃生命周期財務預算和計劃 完整性和精確性會計信息稅收福利基金投資評估管理決策環(huán)境風險1. 競爭者 競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢2. 敏感性 企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應3. 股東關系直接關系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力4. 資本的可獲得性 公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展環(huán)境風險（續(xù)）5. 性損失自然災害給企業(yè)造成巨大的損失6. 政策.法規(guī)風險 由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失7. 行業(yè)

3、風險由于行業(yè)有關要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位8. 金融市場風險由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產造成損失流程風險營運風險1. 客戶滿意 由于對客戶服務不夠重視造成營業(yè)額下降2. 人力資源 崗位人員資格和能力不夠3. 產品開發(fā) 新產品無法被市場接受4. 效率企業(yè)效率底下令成本高居5. 能力企業(yè)生產能力過?；蛘卟蛔阒袊狈焦I(yè)公司流程風險營運風險（續(xù)）6. 表現(xiàn)差異 企業(yè)的運作水平與國際先進水準之間還存在巨大的差距7. 時間拖延 業(yè)務流程耗時過多8. 存貨遺失 由于管理不當，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失9. 符合由于員工的失誤，造成產品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預期目

4、標安達信企業(yè)咨詢8中國北方工業(yè)公司流程風險營運風險（續(xù)）10. 業(yè)務中斷 企業(yè)可能由于主要原材料供應的突然中斷. 有經驗人員的流失等原因造成業(yè)務的中斷， 給公司的發(fā)展造成不利影響11. 采購企業(yè)可能由于缺乏材料供應商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產品競爭力12. 商品定價 定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失安達信企業(yè)咨詢10中國北方工業(yè)公司流程風險營運風險（續(xù)）13. 產品或服務失敗由于某種產品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影響14. 環(huán)境由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或的罰款15. 健康和安全由于對安全生產不夠重視造成員工的傷亡，給企

5、業(yè)造成不必要的損失16. 商標被侵蝕由于產品或服務的質量不佳，造成企業(yè)名譽受損安達信企業(yè)咨詢10中國北方工業(yè)公司流程風險金融風險1. 貨幣風險貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績2. 利率風險利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產出3. 流動性資產變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務 4. 現(xiàn)金轉移速度 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率安達信企業(yè)咨詢28流程風險金融風險（續(xù)）5. 結算企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個 市場結算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響6. 再投資 資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會7. 信用客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占

6、流程風險授權風險1. 領導力業(yè)務流程的負責人沒有領導力2. 員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作3. 限制管理層超越 限制， 權利4. 表現(xiàn)激勵 由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣5. 溝通公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠緊密流程風險信息處理 /技術風險1. 使用權對數據使用的權限設置不夠安全,造成 的 2. 整合性公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數據不具整合性，給管理造成困難3. 相關性所收集的數據與管理所需的數據無關4. 可得到需的數據無法得到流程風險廉正風險1. 管理 管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領導和投資者2. 雇員 雇員 挪用公司資產造成企業(yè)重大

7、損失3. 行為管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4. 無授權使用員工未經授權，為其他目的使用公司資產決策信息風險營運風險1. 定價風險 定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行 公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶3. 衡量 由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失決策信息風險營運風險（續(xù)）4. 符合性公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績考核標準與公司總體的目標所要求的不相符合5. 管理報告向有關不門遞交的報告不完整.不正確.不及時，使企業(yè)遭受有關方面的罰款等決策信息風險財務1. 預算和計劃預算和計劃不切實際，

8、無法執(zhí)行2. 完整性和準確性 企業(yè)財務數據不夠完整和準確，無法全面真實地反映企業(yè)經營狀況3. 會計信息過渡依賴于會計信息對企業(yè)經營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等決策信息風險財務（續(xù)）4. 稅收由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務機關的罰款5. 福利基金 福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性6. 投資評估 管理層在缺乏財務數據和相關信息的基礎上作出投資評估，往往造成投資的失敗決策信息風險戰(zhàn)略1. 環(huán)境監(jiān)視 無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調整戰(zhàn)略2. 業(yè)務組合 企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現(xiàn)其業(yè)績的最大化3. 價值評估 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務4. 衡量標準 組織衡量標

9、準只關注短期業(yè)績或與業(yè)務戰(zhàn)略不一致決策信息風險戰(zhàn)略（續(xù)）5. 組織結構 組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應6. 資源分配 資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位7. 生命周期 企業(yè)沒能依照產品的生命周期及時調整自身的戰(zhàn)略警鐘長鳴泰國的經濟 出乎意料地波及整個東南亞地區(qū)，主要問題便是東南亞國家的企業(yè)平時對業(yè)務風險認識不夠， 沒有采取及時有效的措施。警鐘長鳴（續(xù)）廣東國際信托投資公司及三家全資子公司 還債。主要原因：長期以來經營管理極其混亂存在大量高息攬存.帳外經營.亂拆借.亂投資等違規(guī) 經營活動目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務收付款投 資工 資企業(yè)一般運作循

10、環(huán)采 購存 貨銷 售原材料生 產產成品付款方向一般控制點1. 授權2. 完整3. 準確4. 實質性5. 評估6. 資產接觸一般控制技術1. 批準2. 配比和比較3. 序號審核和記錄4. 復核計算5. 合計控制6. 驗證一般控制技術（續(xù)）7. 分析性程序8. 實際存在性驗證9. 函證10. 控制科目與明細帳的對帳11. 階段性備抵科目的確定12. 接觸限制中國北方工業(yè)公司應收帳款員工的薪酬變化得到批準并同時編入備查員工的薪酬是建立在經批準的安達信企業(yè)咨詢30壞帳注銷必須得到批準收款單據定期及時地登入客戶科目 收入確認前必須收到書面的客戶采購中國北方工業(yè)公司目錄一、企業(yè)面臨多種業(yè)務風險二、企業(yè)管理控制系統(tǒng)簡介三、我們的最佳實務安達信企業(yè)咨詢33我們認為企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被 控制在最小范圍中的。企業(yè)的風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任，而并非管 理層單方面的責任。設立企業(yè)