1、第三章 理論、文獻(xiàn)和假設(shè),本章內(nèi)容： 理論來源 查找文獻(xiàn) 為關(guān)系建立模型 提出假設(shè) 效度問題,3.1 理論來源 基本概念 （1）理論與假設(shè)：是關(guān)于假設(shè)的網(wǎng)絡(luò)，或者可以說是支持一個(gè)或多個(gè)假設(shè)的、包羅萬象的思想概念（即理論是建立假設(shè)的依據(jù)）。 假設(shè)：是一種假設(shè)的關(guān)系，是兩個(gè)或多個(gè)概念（變量）之間的相關(guān)關(guān)系或因果關(guān)系，假設(shè)應(yīng)當(dāng)是可驗(yàn)證的。理論與假設(shè) （2）概念、構(gòu)造與變量：是抽象的思維，不能直接進(jìn)行觀察和度量。可以通過確定合理的變量來度量概念。,構(gòu)造：是對(duì)概念的間接度量。這種概念通常是以多項(xiàng)問題的形式的形式出現(xiàn)的，概念度量方法可以通過一系列有效的反應(yīng)取得。 變量：是可觀察的項(xiàng)目，并且可以賦予不同的值

2、。變量應(yīng)當(dāng)可以直接或間接地度量，變量分為被解釋變量、解釋變量、控制變量等。第三章 鏈接概念、構(gòu)造、變量 （3）可靠性：是指研究工具的一致性，即保證在類似的環(huán)境中得出類似的結(jié)果。 （4）效度：是指研究結(jié)果達(dá)到事先預(yù)想的目的的程度，包括建構(gòu)效度、內(nèi)部效度和外部效度。,尋找建構(gòu)效度（暫作了解）,會(huì)計(jì)理論的主要源泉： 3.1.1 經(jīng)濟(jì)學(xué) Friedman（1953）建立的實(shí)證主義研究方法 Simon（1959）提出的有限理性理論 Kahnemann（1972）等提出的不確定理論與決策理論 Demski（1976）等提出的信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論 Watts（1978）等提出的委托代理理論 Williamson（

3、1979）提出的組織經(jīng)濟(jì)學(xué)理論 Macintosh（1994）發(fā)展了馬克思的勞動(dòng)過程理論 Coarse和張五常（1954）等創(chuàng)立新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論,3.1.2 財(cái)務(wù)學(xué) Sharpe（1964）的資本資產(chǎn)定價(jià)模型 Modigliani和Miller（1958）提出資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的理論 Fama（1970）提出的證券市場(chǎng)有效性理論 Black等（1973）提出的期權(quán)定價(jià)模型 Jense等（1976）提出的與會(huì)計(jì)政策選擇相關(guān)的理論 Ross（1977）創(chuàng)立了財(cái)務(wù)學(xué)中的激勵(lì)信號(hào)理論 Scoott（1977）創(chuàng)立了以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的公司失敗理論 ,3.1.3 組織行為學(xué) Kelley（1972）創(chuàng)立了歸

4、因理論 Bandura（1977）提出了社會(huì)學(xué)習(xí)理論 Festinger（1957）提出了認(rèn)知失調(diào)理論 Bem（1972）提出了自我知覺理論 管理學(xué)界多位學(xué)者提出的激勵(lì)理論 Argyris等（1952）利用權(quán)變理論提出了團(tuán)體的動(dòng)態(tài)性對(duì)預(yù)算過程的影響 Barrow（1977）提出的領(lǐng)導(dǎo)層中的權(quán)變理論 ,3.2 查找文獻(xiàn)（主要查找如下文獻(xiàn)） 該領(lǐng)域的關(guān)鍵文章和綜述性的文章。 文章中包括我們已有的知識(shí)和未知的知識(shí)。 理論框架的含義，可以指導(dǎo)我們對(duì)這一領(lǐng)域進(jìn)行進(jìn)一步的研究。 最新發(fā)表的論文、會(huì)計(jì)記錄及工作底稿的搜索結(jié)果。 那些能夠指出我們將要證明的關(guān)系的理論（即工具性理論）。 例子： 進(jìn)入中國(guó)知網(wǎng)查文

5、獻(xiàn)。,3.3 為關(guān)系建立模型 自愿披露數(shù)量與投資分析師的數(shù)量互為因果關(guān)系? 因?yàn)榕秲?nèi)容多而分析師多嗎? 因?yàn)榉治鰩熢龆喽髽I(yè)增加信息披露嗎?,獨(dú)立董事背景特征與公司經(jīng)濟(jì)績(jī)效的關(guān)系？,影響變量為干擾變量 獨(dú)立變量影響干擾變量，干擾變量再影響非獨(dú)立變量 回歸分析采用偏回歸方法,影響變量為控制變量（教材也譯作調(diào)節(jié)變量） 控制變量：不僅僅只有自變量才是和因變量有關(guān)的，于自變量之外往往存在額外相關(guān)變量，此類變量簡(jiǎn)稱額外變量，其影響必須被想辦法控制，在實(shí)驗(yàn)中保持恒定不變，又稱其為控制變量。,影響變量為外生變量 內(nèi)生變量：是指在經(jīng)濟(jì)模型中，由給定的經(jīng)濟(jì)模型本身決定的變量。 外生變量：是指在經(jīng)濟(jì)模型中，給定

6、的經(jīng)濟(jì)模型本身無法決定而由這個(gè)模型以外的因素決定的變量。它是模型據(jù)以建立的外部條件。 內(nèi)生變量可以在模型內(nèi)得到說明，外生變量決定內(nèi)生變量，外生變量不能在模型內(nèi)部得到說明。,多重獨(dú)立變量,3.4 提出假設(shè) 假設(shè)必須是可驗(yàn)證的，其內(nèi)容必須是可以度量的。 原（零）假設(shè)（H0）和備擇假設(shè)（H1） 在假設(shè)檢驗(yàn)時(shí)可能出現(xiàn)的兩類錯(cuò)誤： 第一類錯(cuò)誤：拒真錯(cuò)誤（拒絕真實(shí)的零假設(shè)） 第二類錯(cuò)誤：納偽錯(cuò)誤（接受錯(cuò)誤的零假設(shè)）,3.5 效度問題 信度：信度也叫測(cè)試的可靠性，指的是測(cè)試結(jié)果是否穩(wěn)定可靠。 效度：效度亦稱測(cè)試的有效性，指一套測(cè)試對(duì)應(yīng)該測(cè)試的內(nèi)容所測(cè)的程度。 （1）內(nèi)部效度 是指在研究的自變量與因變量之間存在一定關(guān)系的明確程度。如果自變量和因變量之間關(guān)系并不會(huì)由于其它變量的存在受到影響，從而變得模糊不清或復(fù)雜化，那么這項(xiàng)研究就具有內(nèi)部效度。,（2）外部效度 研究的外部效度是指研究結(jié)果能夠一般化和普遍適用到樣本來自的總體和到其它的總體中的程度，即研究結(jié)果和變量條件、時(shí)間和背景的代表性和普遍適用性。 五大類研究方法 科學(xué)推理或建模 使用檔案數(shù)據(jù)或二手?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行歷