1、經(jīng)營計劃和預(yù)算模板 2002.9.28 - ,思騰思特管理咨詢（中國）公司 Stern Stewart & Co.,All rights reserved. No part of this presentation may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, recording, or any information storage and retrieval system, without the written

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3、劃和預(yù)算模版,概述,概述： 公司年度經(jīng)營計劃應(yīng)針對下一年度，并作為年度預(yù)算的基礎(chǔ)?；仡櫂I(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略并進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變需求度的診斷，總結(jié)去年經(jīng)驗教訓(xùn)，確認本計劃年度應(yīng)采納的目標。該經(jīng)營計劃應(yīng)包括以下章節(jié)：,經(jīng)營計劃： 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,經(jīng)營計劃和預(yù)算（總部、業(yè)務(wù)單元）,概述,戰(zhàn)略回顧和更新,本年度經(jīng)營回顧和經(jīng)驗總結(jié),下年度經(jīng)營目標和主要舉措,財務(wù)預(yù)算,經(jīng)營計劃和預(yù)算模版,戰(zhàn)略選擇回顧和更新,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位： 預(yù)算年度：,戰(zhàn)略選擇中的方案變換 本模板的目標是評估在戰(zhàn)略規(guī)劃中的可選戰(zhàn)略方案。對戰(zhàn)略規(guī)劃中的判斷進行簡要回顧，如有建議變更，需要說明變更得原因，并提供詳細的事實作為依據(jù)。,戰(zhàn)略選擇,優(yōu)

4、勢,劣勢,主要區(qū)別,戰(zhàn)略A,戰(zhàn)略B,戰(zhàn)略C,原來的戰(zhàn)略選擇,建議的戰(zhàn)略變更,描述變更前的戰(zhàn)略并提供戰(zhàn)略選擇的原因,描述建議的變更并提供戰(zhàn)略變更得原因,變更后的戰(zhàn)略與原戰(zhàn)略的主要區(qū)別,市場戰(zhàn)略回顧和更新,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,市場戰(zhàn)略的選擇變化 明確地總結(jié)業(yè)務(wù)單位變更前的戰(zhàn)略中關(guān)于進入何種市場（如，客戶、產(chǎn)品、市場分布、渠道等）的選擇，變更的尺度、詳細的原因、基于事實的分析等。,描述公司將整合進價值鏈的相關(guān)行業(yè)并提供選擇的原因,描述目標客戶概況并提供選擇的原因,描述市場分布的概況并提供選擇的原因,描述選擇的渠道并提供選擇的原因,描述公司提供的產(chǎn)品范圍并提供選擇的原因,主要改變和原因 客

5、戶： 渠道： 產(chǎn)品： 垂直整合程度： 市場分布,競爭戰(zhàn)略回顧和更新,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,競爭戰(zhàn)略的選擇變化 明確地總結(jié)業(yè)務(wù)單位如何在他們先前選擇的市場內(nèi)開展競爭，建議的變更和變更的原因。,概述對于客戶的價值所在，明確描述利益和定價。簡要地評價該價值定位的可接受性。,主要改變和原因 客戶： 競爭者： 產(chǎn)業(yè)鏈： 內(nèi)部/外部參與者：,描述對于其它利益相關(guān)者期望得到的關(guān)系，如對員工和政府等,描述期望與每個主要供應(yīng)商或分銷商間的關(guān)系，包括對待他們的方式是競爭性的或是合作伙伴性質(zhì)的,描述競爭定位，如客戶資源方面的競爭優(yōu)勢和優(yōu)勢保持計劃。,理解價值期望,選擇目標,定義利益/定價,技術(shù),設(shè)計產(chǎn)品,

6、采購生產(chǎn),分銷,服務(wù),定價,銷售信息,廣告,促銷公關(guān),戰(zhàn)略舉措的回顧和更新,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,戰(zhàn)略舉措的選擇變化： 明確地總結(jié)業(yè)務(wù)單元在價值鏈中的戰(zhàn)略舉措是否與戰(zhàn)略一致，是否需要更新，并對其中的關(guān)鍵變更和依據(jù)做出說明,選擇價值,提供價值,傳達價值,描述市場選擇和如何進行競爭,來源 復(fù)雜性 專利 流程選擇,功能 物理特征 審美 品質(zhì),整合 原材料 產(chǎn)能 地點 部分生產(chǎn) 組裝,渠道 整合 庫存 倉儲 運輸,保修 速度 受制/獨立,指明在以上任何一個元素的變更并提供變更的原因,經(jīng)營計劃和預(yù)算（總部、業(yè)務(wù)單元）,概述,戰(zhàn)略回顧和更新,本年度經(jīng)營回顧和經(jīng)驗總結(jié),下年度經(jīng)營目標和主要舉措,財

7、務(wù)預(yù)算,經(jīng)營計劃和預(yù)算模版,本年度自身經(jīng)營回顧和經(jīng)驗總結(jié),經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,本欄用以根據(jù)去年的業(yè)績表現(xiàn)提出對明確問題的關(guān)注。對于問題和存在地機遇應(yīng)盡可能詳盡地描述： 去年的問題匯總 變化分析報告 與業(yè)務(wù)單元的主要管理團隊及其他人進行頭腦風(fēng)暴,本欄用以明確由此問題得到的經(jīng)驗教訓(xùn)和問題重要程度的原因所在；一般包括以下要素： 產(chǎn)生影響的領(lǐng)域，如銷售、質(zhì)量 影響的量化，例如該問題解決，毛利將提高1等,本欄用以確認補救行動。詳細的補救措施將成為營運計劃的一部分。這些計劃的進度將作為每月一次的定性分析報告的一部分進行匯報。,問題與機遇,經(jīng)驗教訓(xùn),行動計劃,本年度自身經(jīng)營回顧和經(jīng)驗總結(jié)： 對比

8、關(guān)鍵績效指標及財務(wù)表現(xiàn)與設(shè)定目標間的差距，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，以備在下年度實施。,本年度同業(yè)對比和經(jīng)驗總結(jié),經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,本欄用以解釋關(guān)注的領(lǐng)域： 通過標桿比較指明績效滯后 對于競爭者的重要領(lǐng)先領(lǐng)域應(yīng)進一步加強作為競爭中的領(lǐng)先優(yōu)勢,本欄用以分析導(dǎo)致滯后的原因和以特定公司的戰(zhàn)略及行動的形式加以引導(dǎo),本欄用以運用特定術(shù)語對目標中確定的總體目標、時間和責(zé)任等方面進行解釋。每個目標均應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)計劃結(jié)合為一體,本年度同業(yè)對比和經(jīng)驗總結(jié)： 對比自己與同業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和管理之間的差距，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，以備在下年度實施。,本年度未竟目標的回顧和更新,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,今年經(jīng)營計劃中的

9、沒有達到的經(jīng)營目標，及當時制定其的原因,目標,今年經(jīng)營計劃中確定的原執(zhí)行最終期限,原期限,實施的責(zé)任人和相關(guān)職位,原責(zé)任人,本欄用以解釋延遲的原因,本欄應(yīng)解釋： 該行動計劃是否需要在下一年執(zhí)行和相關(guān)的原因 克服過去障礙，保障實施的行動步驟 解釋修改后的計劃得以成功的原因,是否在下年度計劃中進行,延遲原因,本年度未竟目標的回顧和更新： 回顧在今年經(jīng)營計劃中但未達到的經(jīng)營目標，考慮是否適合作為下年度經(jīng)營目標,經(jīng)營計劃和預(yù)算（總部、業(yè)務(wù)單元）,概述,戰(zhàn)略回顧和更新,本年度經(jīng)營回顧和經(jīng)驗總結(jié),下年度經(jīng)營目標和主要舉措,財務(wù)預(yù)算,經(jīng)營計劃和預(yù)算模版,下年度經(jīng)營目標概述,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,年

10、度目標計劃概述: 該模板的目的在于總結(jié)年度的關(guān)鍵經(jīng)營目標和相關(guān)的職責(zé)及資源需求,目標,行動,參與部門,責(zé)任人,資源需求,完成時間,對定性和定量指標的預(yù)期影響，如 增加產(chǎn)能 提高毛利率到50% 其他,明確日期 如有需要，明確關(guān)鍵里程碑,明確實現(xiàn)目標的具體行動，如 設(shè)計實施ERP系統(tǒng) 進行技改 其他,資本需求 研發(fā)預(yù)算,明確參與的部門，要求相關(guān)合作,明確負責(zé)人，并監(jiān)督其行動進度和完成狀況,下年度經(jīng)營目標的詳細解釋,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,背景簡述,經(jīng)營目標的詳細解釋： 該模板的目的在于提供業(yè)務(wù)單元主要目標的相關(guān)綜合信息。主要目標被定義為那些包括了實施戰(zhàn)略變更，高于一定金額的資本性投資或管理

11、層的聘任。,提供目標產(chǎn)生的原因,描述目標及其對業(yè)績可能帶來的重大影響,解釋目標是如何支持所選戰(zhàn)略的,提供實現(xiàn)目標的詳細行動計劃,指派目標的整體責(zé)任,列示需要參與的部門,明確實現(xiàn)目標所需的財力和人力資源的支持,提供預(yù)期目標實施時間段和中間檢查點,目標和預(yù)期結(jié)果,與建議戰(zhàn)略的關(guān)系,關(guān)鍵行動,負責(zé)人,參與部門,資源需求,時間和控制點,在不同情景下的應(yīng)變計劃,經(jīng)營計劃 業(yè)務(wù)單位：預(yù)算年度：,情景分析和相應(yīng)計劃： 該模板的目的在于讓業(yè)務(wù)單元提前預(yù)測可能的市場風(fēng)險并預(yù)設(shè)應(yīng)變的措施，強迫成本的降低,可能情況,應(yīng)變措施,期望結(jié)果,情景1：細分市場增長率低于預(yù)期，造成銷售收入低于預(yù)期，與今年持平,下年度凈利潤不

12、變，為今年凈利潤的110%,采取降低成本的措施 降低制造成本5% 降低銷售費用10% 2. 開拓新市場/新產(chǎn)品的措施,情景2：,責(zé)任人,事業(yè)部總裁 銷售公司,示例：下年度銷售收入預(yù)測為今年的110%，凈利潤為今年的110%,經(jīng)營計劃和預(yù)算（總部、業(yè)務(wù)單元）,概述,戰(zhàn)略回顧和更新,本年度經(jīng)營回顧和經(jīng)驗總結(jié),下年度經(jīng)營目標和主要舉措,財務(wù)預(yù)算,經(jīng)營計劃和預(yù)算模版,財務(wù)預(yù)算的主要表格和輔助表格,損益表,資產(chǎn)負債表,現(xiàn)金流量表,資金需求預(yù)算表,主要表格,輔助表格,按項目、工廠的財務(wù)預(yù)算表,重要項目營業(yè)額、收入預(yù)算細表,管理費用預(yù)算表,財務(wù)費用預(yù)算表,資產(chǎn)狀況預(yù)算表,投資和投資收益預(yù)算表,固定資產(chǎn)預(yù)算表,營業(yè)額/收入預(yù)算表,02預(yù)算,02預(yù)計,03預(yù)算,經(jīng)營項目,02預(yù)算,02預(yù)計,2003預(yù)算,銷售收入 - 生產(chǎn)成本 - 銷售和管理費用 +/- EVA調(diào)整 - 營運所得稅 = 稅后凈營業(yè)利潤 調(diào)整后成本 * 資本成本率 = 資本使用成本 - = EV