1、南 京 財 經(jīng) 大 學成 人 教 育 期 末 模 擬 試 題（A卷） 一、判斷題（判斷對錯，每小題1 分，共15 分） 1. 公共財政是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政類型，是市場經(jīng)濟國家通行的財政制度。（ Y ） 2. 財政職能是指財政本身所具有的內(nèi)在功能，它是財政本質(zhì)的反映，具有客觀必然性。（ Y ） 3. 外部性是指一些廠商的行為在給別人造成損害時給予補償或給別人帶來受益的同時得到回報。N 4.充分就業(yè)是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一個有一定工資報酬的工作機會。（ N ） 5.一個商品或一項服務(wù)是否具有公共性以及是否需要公共部門來提供是固定的。 （ N ） 6. 國有資產(chǎn)收益主要是指

2、政府通過對工商金融資產(chǎn)的經(jīng)營或憑借對這些資產(chǎn)的所有權(quán)所獲得的利潤、租金、股息、紅利、 資金占用費等收入的總稱。（ N ） 7.政府投資并不意味著完全的無償撥款。（ Y ） 8.社會產(chǎn)品價值中，M 是新創(chuàng)造價值中歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值，它是公共收入的唯一來源。（ N ） 9.稅收的強制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（ N ） 10.地方財政在國家財政體系中處于主導地位，地方財政收入占全國財政收入的比重一般在60%以上。（ N ） 11. 現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家可以通過稅收、公債等手段調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門之間的配置結(jié)構(gòu)。（ Y ） 12. 轉(zhuǎn)移性

3、支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對分配產(chǎn)生直接影響。（ Y ） 13.貨幣國債和實物國債是將國債按發(fā)行載體分類。（ N ） 14.政府預算是政府的經(jīng)濟活動在財政上的集中體現(xiàn)。（ N ） 15.適度分權(quán)的稅權(quán)劃分模式的代表國家是德國。（ N ） 二、名詞解釋（每小題3 分，共15 分） 1. 市場失靈：是指完全依靠市場機制的作用無法達到社會福利的最佳狀態(tài)。 2. 基尼系數(shù)：是指20世紀意大利經(jīng)濟學家基尼根據(jù)洛倫茲曲線得出的判斷分配平等程度的指標。 3. 購買性支出：是政府作為一般的市場主體，按照等價交換的原則在市場上購買商品與勞務(wù)的支出。 4. 非稅收入：是指稅收和政

4、府債務(wù)收入以外的收入。 5. 國債依存度：是指政府償債能力的指標是采用當年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重。 三、簡答題（每小題5 分，共40 分） 1. 全額累進稅率與超額累進稅率的區(qū)別 答：全額累進稅率與超額累進稅率按照量能納稅的原則設(shè)計的，但兩者又有不同的特點。首先，全額累進稅率的累進程 度高，超額累進稅率的累進程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負擔重，后者的負擔輕；其次，在所得額級距的臨 界點處，全額累進會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進則不存在這種問題；再次，全額累進稅率在計 算上簡便，超額累進稅率計算復雜。 2.財政投融資的基本特征。 答：財政投融資具有以下基本特

5、征：1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財政投融 資的目的性很強，范圍有嚴格限制。3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參 數(shù)作為配臵資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機構(gòu)獲得 資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。 3.影響公共收入規(guī)模的因素 答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、價 格總水平；5、公共財政收入制度；6、其他特殊因素。 4.稅收中性的含義。 答：稅收中性包含兩種含義：一

6、是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損 失或負擔；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配臵的決定因素。 5.蒂布特的“以足投票”理論 答：在地方公共支出的純粹理論一書中的六大假設(shè)條件下，蒂布特構(gòu)建了一個地方政府模型，他認為人們通過在社 區(qū)間的充分流動，選擇公共產(chǎn)品與稅收的組合使自己效用最大化的社區(qū)政府，社區(qū)只有有效地提供人們需要的公共產(chǎn)品， 否則，人們會遷移到能更好地滿足他們偏好的社區(qū)，這樣，社區(qū)間的競爭將使資源能夠有效配臵，實現(xiàn)帕累托最優(yōu)，從而 達到社會福利的最大化。這就是所謂的“以足投票”理論。 6. 財

7、政補貼的特點。 答：財政補貼的特點有：1）政策性。財政補貼的政策性導源于財政補貼的依據(jù)，即一定時期國家的政策。2）可控性。 財政補貼是國家可以直接控制的經(jīng)濟手段，具有可控性。3）特定性。實施財政補貼的依據(jù)是國家一定時期的特定政策， 因此，財政補貼的對象、范圍、數(shù)量以及要發(fā)揮的作用和要求達到的效果也是特定的。4）靈活性。國家可以根據(jù)形勢的 變化和新的政策要求，適時地調(diào)整和修正財政補貼。5）時效性。財政補貼的時效性取決于國家政策的時效性。 7.政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。 答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國際貧困線接近的貧困人口標準 制度。2、盡快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開

8、發(fā)的資金投入。3、建立和完善扶貧獎懲于激勵制度。4、積極 推行小額信貸制度。5、努力擴大報賬制度的覆蓋范圍。 2 8. 財政轉(zhuǎn)移支付制度的目標。 答：財政轉(zhuǎn)移支付制度的目標有：1、實現(xiàn)社會公平是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的終極目標。2、實現(xiàn)經(jīng)濟相對均衡發(fā)展是政 府間轉(zhuǎn)移支付制度的基本目標。3、實現(xiàn)各級政府財政能力和公共服務(wù)水平的均等化是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的直接目標。四、論述題（15 分） 什么是財政的資源配置職能？財政實現(xiàn)資源配置職能的手段與機制有哪些？ 答：財政的資源配臵職能是指政府通過財政收支以及相應(yīng)的財產(chǎn)稅收政策，調(diào)整和引導現(xiàn)有經(jīng)濟資源的流向和流量，以 達到資源的優(yōu)化配臵和充分利用，實現(xiàn)最大的經(jīng)

9、濟效益和社會效益的功能。財政實現(xiàn)資源配臵職能的手段與機制有：1、 在妥善處理政府和市場的關(guān)系、明確界定政府職能的前提下，科學確定社會公共需要的基本范圍，合理確定財政收支的總 體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)財政總體規(guī)?？刂坪唾Y源的戰(zhàn)略性優(yōu)化配臵，提高總體配臵和運作效率。2、合理安排政府投資的規(guī) 模與結(jié)構(gòu)，優(yōu)化政府投資性支出的配臵效率。政府投資規(guī)模主要指預算內(nèi)投資在社會總投資中所占的比重，表明政府集中 的投資對社會總投資的調(diào)節(jié)力度。預算內(nèi)投資和保證重點建設(shè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中起著重要的作用。3、提高財政資源配臵本身 的效率。提高財政自身資源配臵效率的關(guān)鍵是要做好財政支出行為的成本收益分析和投入產(chǎn)出分析，注重財政資源配

10、臵的 績效。 五、案例分析題（15分） 案例資料： 財政預算，是國家機關(guān)、團體和事業(yè)單位等對于未來一定時期內(nèi)的收入和支出的計劃。每年“兩會”，財政部部長所作的 預算報告，都是代表們鎖定的“焦點”。 政府預算是一本政府公開的“財務(wù)大賬”：過去的一年收了多少錢？錢投到哪里 去了？今年的錢該怎么用？這些錢是不是“取之于民，用之于民”，每年都要接受人大代表的監(jiān)督和審查。 然而，長期以來，由于財政預算編制較粗，“外行看不懂，內(nèi)行看不清”，預算的透明度不高，造成了很多部門預算游離在 人大監(jiān)督范圍之外。同樣，在預算執(zhí)行方面也不盡如人意，缺乏有效的監(jiān)督制約辦法。對每年人代會批準的財政預算，執(zhí) 行隨意性大。由于

11、預算資金沒有落實到具體的項目上，造成了執(zhí)行難的問題。往往部門申請多、找領(lǐng)導批條子多、臨時性 支出多，變成“一年預算，預算一年”，然后再報人大常委會做出調(diào)整預算的決議。 為此，在近年各地的人代會上，代表對財政預算的監(jiān)督力度明顯加大。如廣東省十屆人大二次會議上，代表們對預算中“撥 2000萬元給機關(guān)幼兒園”、“事業(yè)單位的行政編制外人員每人每年補貼3.2萬元”等提出了質(zhì)疑。浙江、四川等省的預算報 告也明顯加厚，列支項目也更加詳盡，以利于人大代表的監(jiān)督。 問題分析： 1.政府預算的本質(zhì)什么？ 答：政府預算的本質(zhì)是政府預算是一種權(quán)力制衡的工具。 2.為保證政府預算的科學性應(yīng)堅持什么原則?答：保證政府預算

12、的科學性應(yīng)堅持以下原則：1、完整性。這就是要求政府的預算包括政府全年的全部預算收支項目， 完整地反映政府全部的財政收支活動，不允許有預算外的其他財政收支。2、統(tǒng)一性。這就是要求預算收支按照統(tǒng)一的程 序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應(yīng)當只列入收支相抵后的凈額。3、年度性。要求政府預算按年度編 制，預算中要列明全年的預算收支，并進行對比。不容許預算收支有跨年度的規(guī)定。4、可靠性。這就是要求編制預算時， 正確地估計各項預算收支數(shù)字，對各項收支的性質(zhì)必須明確的區(qū)分。5、公開性。預算屬于公開性的法律文件，所以其內(nèi) 容必須明確，以便于社會公眾能了解、審查政府如何支配納稅人的錢，并進行監(jiān)督使用

13、。成 人 教 育 期 末 模 擬 試 題（B卷） 一、判斷題（每小題1 分，共15 分） 1. 公共財政的職責范圍是滿足社會的公共需要。（ Y ） 對 2. 在市場經(jīng)濟條件下，市場機制發(fā)揮著基礎(chǔ)性的配置作用，而財政的資源配置作用是輔助性的。（ Y ） 3. 基尼系數(shù)是衡量公平程度的主要標準，基尼系數(shù)越大說明分配越公平。（ Y ） 4. 準公共物品只可以由來政府提供。（ N ） 5. 布坎南提出了“以足投票”理論，構(gòu)建了一個地方政府模型。（ N ） 6. 社會保險稅的現(xiàn)收現(xiàn)付方式，是指當年籌集的保險資金只用于滿足當年支出的需要。（ Y ） 7. 公共收入是國家為了實現(xiàn)其職能，依據(jù)其政治經(jīng)濟權(quán)力所

14、籌集的一部分社會產(chǎn)品或社會產(chǎn)品價值。（ Y ） 8. 如果稅收彈性值大于1，說明稅收增長慢于經(jīng)濟的增長，稅收不能為政府提供充裕的財政收入。（ N ） 9. 貨幣國債和實物國債是將國債按發(fā)行載體分類。（ N ） 10. 國債依存度=（當年國債發(fā)行額/當年國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值）*100%。（ N ） 11. 國債是國家財政收入的一種特殊形式，在現(xiàn)代社會里，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一個重要手段。（ Y ） 對 12. 部門預算編審程序中的“一上”是指由部門編制預算建議數(shù)上報財政部門。（ Y ） 13. 政府預算管理的關(guān)鍵目標是確保財務(wù)合理性和控制財政風險。（ N ） 14. 專項轉(zhuǎn)移支付又稱無條件轉(zhuǎn)移支付

15、。（ N ） 15. 通貨膨脹是指貨幣供給量少于商品流通過程的實際需要 而引起的一般物價水平的持續(xù)上漲。（ Y ） 3 二、名詞解釋（每小題3 分，共15 分） 1. 公共財政：是指在市場經(jīng)濟條件下國家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動或分配關(guān)系。 2. 公共支出結(jié)構(gòu)：是指在一定的經(jīng)濟體制和財政體制下，財政資金用于行政各部門、國民經(jīng)濟和社會生活各方面的數(shù)量、 比例及其相互關(guān)系。 3. 轉(zhuǎn)移性支出：是指資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要有社會保障支出、補貼支出、稅式支出、捐贈支出和 債務(wù)利息支出等。 4. 國有資產(chǎn)收益：是指國家以生產(chǎn)資料所有者身份從國有資產(chǎn)經(jīng)營中獲得的經(jīng)營性收益。 5. 國債負

16、擔率：是指國債限度通常是用當年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重。 三、簡答題（每小題5 分，共40 分） 1. 課稅對象與稅源的區(qū)別。 答：課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的標的物，即對什么征稅，它是征稅的依據(jù)。與課稅對象相關(guān)的是 稅源。稅源是指稅收的經(jīng)濟來源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟來源。有的稅種的課稅對象與稅源是一致的，如所得稅 的課稅對象和稅源都是納稅人的所得。有的稅種的課稅對象與稅源不同，如財產(chǎn)稅的課稅對象是納稅人的財產(chǎn)，但稅源往 往是納稅人的收入。 2. 政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。 答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國際貧困線接近的貧困人口標準制度。2、盡

17、快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度， 保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3、建立和完善扶貧獎懲于激勵制度。4、積極推行小額信貸制度。5、努力擴大報賬制 度的覆蓋范圍。 3. 稅收的基本特征 答：稅收的基本特征有：1、強制性。稅收的強制性是指稅收的征收所依據(jù)的是國家的政治權(quán)利，或者說是法律所賦予 的權(quán)利，政府征稅與是否占用生產(chǎn)資料沒有直接關(guān)系。2、無償性。稅收的無償性是指政府對取得的稅收收入，既不需要 償還，也不需要對納稅人付出任何代價。3、固定性。稅收的固定性是指國家對稅收的課稅對象、課征比例或課征額等均 預先以法律的形式予以規(guī)定，任何部門、任何級別的政府機構(gòu)，未經(jīng)國家法律授權(quán)與批準，不得隨意更改。 4. 政

18、府預算管理的目標 答：政府預算管理的目標有：1、關(guān)鍵目標：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配臵、公共部門運營效率。2、重要目標：確保財 務(wù)合規(guī)定性和控制財政風險。3、政府預算管理的其他目標：關(guān)注公共利益方面的需要和政治方面的目標。 5. 我國政府間支出責任劃分的原則。 答：我國政府間支出責任的確立依據(jù)是財政職能在不同級別政府之間的分工理論。一般認為，中央政府負責全國性公共 產(chǎn)品的提供，直接提供或補助具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品地方政府負責提供地方性公共產(chǎn)品，并在上級政府的幫助下提 供具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品。 6. 財政收入分配職能的實現(xiàn)機制包括： 答：1、通過稅收對高收入水平進行調(diào)節(jié)。2、通過轉(zhuǎn)移支出

19、增加低收入者的實際收入水平。3、完善社會福利制度。4、 建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動。 7. 影響公共收入規(guī)模的因素 答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、價 格總水平；5、公共財政收入制度；6、其他特殊因素。 8. 財政投融資的基本特征。 答：財政投融資具有以下基本特征：1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財政投融 資的目的性很強，范圍有嚴格限制。3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參 數(shù)作為配臵資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資

20、預算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機構(gòu)獲得 資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。 四、論述題（15 分） 論述我國應(yīng)如何進一步改革和完善財政支農(nóng)政策。 答：我國進一步改革和完善財政支農(nóng)政策如下：（一）改革和完善財政支持“三農(nóng)”政策應(yīng)遵循的基本原則。在現(xiàn)有財 力和財政支出存量結(jié)構(gòu)剛性較強的情況下，改革和完善財政支農(nóng)政策需要按照“明確目標、統(tǒng)籌兼顧、整合資金、完善機 制、突出重點”的思路穩(wěn)步推進?；驹瓌t有：1）統(tǒng)籌發(fā)展原則。2）市場化原則。3）公共財政原則。（二）明確政策目 標，突出政策著力點。解決“三農(nóng)”問題是一項長期的任務(wù)，要從長遠和眼前兩個方面

21、確定不同時期的政策目標和著力點。 （三）合理確定資金分類，整合支農(nóng)資金。根據(jù)財政支農(nóng)目標和重點，要逐步改變過去財政支農(nóng)資金渠道多、分類不合理 的狀況，適當歸并設(shè)臵支農(nóng)資金，突出財政支農(nóng)資金的公共性。1）改善基本生產(chǎn)條件類資金。2）抗災(zāi)救災(zāi)類資金。3） 生態(tài)環(huán)境類資金。4）結(jié)構(gòu)調(diào)整類資金。5）管理服務(wù)類資金。6）農(nóng)村發(fā)展類資金。（四）調(diào)整支農(nóng)方式，創(chuàng)新支農(nóng)機制。 1）構(gòu)建財政支農(nóng)資金的穩(wěn)定增長機制。2）支持建立糧食生產(chǎn)的長效機制。3）增加對農(nóng)民就業(yè)技能培訓的支持力度。4） 大力支持農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展。5）穩(wěn)步推進農(nóng)村稅費改革。6）加大市場機制的作用空間。7)依法規(guī)范財政支農(nóng)資金的管 理。 4 五

22、、案例分析題（15分） 案例資料： 1997年底，受東南亞金融危機及國內(nèi)有效需求不足等因素的影響，我國經(jīng)濟運行出現(xiàn)了“通貨緊縮”的跡象，經(jīng)濟增長乏 力。1998年，我國政府審時度勢，果斷決策，決定實施積極財政政策。從1998年以來，我國政府共增發(fā)長期建設(shè)國債9100 億元，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和支持傳統(tǒng)工業(yè)的技術(shù)改造，加大西部開發(fā)和生態(tài)環(huán)境建設(shè)投入，為成功抵御亞洲金融危機 和世界經(jīng)濟增長減慢帶來的沖擊和影響，保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。 2008年，受美國次貸危機的波及影響，外貿(mào)急劇下降，我國經(jīng)濟下滑并出現(xiàn)蕭條，2009年我國政府同樣采取了積極財政政 策，使2009年完成

23、了8.2%的增長率。 問題分析： 結(jié)合此案例分析實施積極財政政策的目的和內(nèi)容。 答：積極的財政政策具有兩個突出的特點：一是以政府直接投資為主拉動總需求。二是發(fā)行長期建設(shè)性國債，重點投向 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。具體財政措施體現(xiàn)在一下五個方面：1）增發(fā)長期建設(shè)國債，加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。1998-2004年共發(fā)行長期 建設(shè)國債9100元，投資重點向農(nóng)村、結(jié)構(gòu)調(diào)整、中西部地區(qū)、科技教育和生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面傾斜，更加注重城鄉(xiāng)、區(qū)域、 經(jīng)濟社會等協(xié)調(diào)發(fā)展。2）調(diào)整稅收政策，增強稅收調(diào)控功能。為鼓勵投資，引進國外是先進技術(shù)設(shè)備、把關(guān)稅總水平降 至10.4%。同時降低消費稅稅率，制定了支持西部大開發(fā)和東北地區(qū)老工業(yè)基地

24、振興的稅收優(yōu)惠政策。3）調(diào)整收入分配政 策，培育和擴大消費需求。1997-2003年，政府連續(xù)四年較全面地提高機關(guān)事業(yè)單位人員的基本工資標準并相應(yīng)增加離退 休他人員的離退休費，還實施了年終一次性獎金制度和艱苦邊遠地區(qū)津貼。同時重視加強社會保障工作，不斷完善社會保 障體系。4）調(diào)整完善財政管理體制，加大對中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度。2002年，政府實行了所得稅分享改革，由原來按 企業(yè)隸屬關(guān)系劃分中央與地方所得稅的做法，改為比例分享。5）完善非稅收政策，努力擴大內(nèi)需。1998-2004年，共取消 了收費項目1913項，并降低了497個項目收費標準，減輕社會負擔1490億元。同時率先規(guī)范交通和車輛收費，

25、對農(nóng)村公共 收入分配中的農(nóng)業(yè)稅等政策進行改革，規(guī)范農(nóng)村稅費改革制度。成 人 教 育 期 末 模 擬 試 題（C卷）一、判斷題（判斷對錯，每小題1 分，共15 分） 1. 公共財政的職責范圍是滿足社會的公共需要。（ Y ） 2. 在市場經(jīng)濟條件下，政府的職能決定了財政的職能及其實現(xiàn)的方式。（ Y ） 3. 財政的收入分配職能是以公平為目標的國民收入再分配，而市場的收入分配準則是效率。Y 4. 稅收的強制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（ N ） 5. 文教科衛(wèi)支出從性質(zhì)上看屬于社會消費性支出，還屬于生產(chǎn)性支出。（ N ） 6. 私人部門辦不好的事情主

26、要有兩種：一是外部不經(jīng)濟，二是壟斷或規(guī)模報酬遞增。（ Y ） 7. 與私人部門相比，政府公共支出績效評估標準的確定具有高度復雜性。（ Y ） 8. 2006 年我國全面取消了農(nóng)業(yè)稅，但間接來自農(nóng)業(yè)的稅收仍然占一定比重。（ Y ） 9. 轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的，決定性的。（ N ） 10. 一般來說，恩格爾系數(shù)越高，說明貧困程度越低。（ N ） 11. 稅收是政府為了滿足公共需要，憑借其政治權(quán)力，按照法律強制無償征收貨幣與實物以取得財政收入的一種形式。 Y 12. 一般來講，課稅范圍廣的商品較容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁。（ Y ） 13. 國債二級市場是轉(zhuǎn)讓買賣已發(fā)國

27、債的市場。（ Y ） 14. 在經(jīng)濟增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力很大情況下，或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴重通貨膨脹并存時，適用“一緊一松” 政策。（ N ） 15. 通貨膨脹是指貨幣供給量少于商品流通過程的實際需要而引起的一般物價水平的持續(xù)上漲。（ Y ） 二、名詞解釋（每小題3 分，共15 分） 1. 市場缺陷：是指完全競爭市場運行結(jié)果被認為不令人滿意的對方。 2. 政府采購：是指各級政府及其所屬機構(gòu)為了開展日常政務(wù)活動或為公眾提供公共服務(wù)的需要，在財政的監(jiān)督下，以法 定的方式、方法和程度，對貨物、工程或服務(wù)的購買。 3. 社會福利：是指國家依法為所有公民普遍提供旨在保證一定生活水平和盡可能提高生

28、活質(zhì)量的資金和服務(wù)的社會保障 制度。 4. 政府行政收費收入：是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其它組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法 規(guī)等有關(guān)規(guī)定依照國務(wù)院規(guī)定程序批準，在向公民、法人提供特定服務(wù)過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務(wù)對 象收取的費用。 5. 直接發(fā)行法：是指政府直接向應(yīng)募者發(fā)行國債，中間不經(jīng)過任何中介機構(gòu)，政府直接承擔組織發(fā)行工作，直接承擔發(fā) 行風險的方法。 三、簡答題（每小題5 分，共40 分） 1. 納稅人與負稅人的區(qū)別。 答：納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人， 它與納稅人有時是一致的，

29、在稅負不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人就是負稅人，如各種所得稅一般就屬于這種情況；有時是分 離的，如對商品和勞務(wù)征收的各種流轉(zhuǎn)稅，由于稅負可以轉(zhuǎn) 嫁，就會出現(xiàn)納稅人與負稅人不一致的情況。 5 2. 財政投資性支出的特點和內(nèi)容。 答：1、政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資。2、政府財力雄厚， 而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。3、政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資。由 于政府在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等關(guān) 系到國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。 3. 有效的社會保障的特征。

30、答: 有效的社會保障的特征有：1、法律規(guī)定性；2、社會性；3、權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性；4、互濟性；5、體現(xiàn)了人道主義 的精神。 4. 合理宏觀稅負的標準。 答：合理宏觀稅負的標準有二：一是稅收收入是否能夠有效地滿足政府公共支出正常合理的需要；二是稅收是否能保證 經(jīng)濟的穩(wěn)定健康協(xié)調(diào)發(fā)展。 5. 財政轉(zhuǎn)移支付制度的目標。 答：政府預算管理的目標有：1、關(guān)鍵目標：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配臵、公共部門運營效率。2、重要目標：確保財 務(wù)合規(guī)定性和控制財政風險。3、政府預算管理的其他目標：關(guān)注公共利益方面的需要和政治方面的目標。 6. 財政的收入分配職能。 答：財政的收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居

31、民的個人收入水平來實現(xiàn)的。調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要任 務(wù)在于通過調(diào)節(jié)，使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在大致相同的條件下獲得 大致相同的利潤。調(diào)節(jié)居民個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕。 7. 論述政府在扶貧中的作用。 答：政府在扶貧中的作用有：1、完善財政體制。合理有效的財政體制既是改善落后縣區(qū)財政狀況的重要保證，又是調(diào) 動當?shù)卦鍪展?jié)支、當家理財?shù)囊环N激勵機制。2、合理運用財政貼息政策。根據(jù)目前農(nóng)村信貸扶貧工作的實際，進一步研 究政策和辦法，采取差別貼息的形式，引導銀行信貸資金集中用于扶貧，增強扶貧資金的決對量。3、保持稅

32、收優(yōu)惠政策 的連續(xù)性。對貧困地區(qū)制定的一系列稅收優(yōu)惠政策，重在抓好又要和落實，為貧困地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。4、加 快貧困地區(qū)小城鎮(zhèn)建設(shè)。加快小城鎮(zhèn)建設(shè)是解決貧困地區(qū)信息流通緩慢、市場發(fā)育遲緩、物流不暢的重要舉措。 8. 衡量適度國債規(guī)模的條件。 答：衡量適度國債規(guī)模的條件有：1）應(yīng)債能力。從應(yīng)債能力方面看社會上是否有足夠的資金來承受債務(wù)的規(guī)模。2）償 債能力。從償債能力方面看社會上是否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務(wù)。3）舉債對貨幣供求的影響。從政府債 務(wù)對中央銀行貨幣供應(yīng)的影響來看政府債務(wù)將在多大程度上影響價格總水平。4）舉債對私人部門投資和消費的影響。從 政府債務(wù)對私人部門投資的

33、影響來看政府債務(wù)有多大的“擠出效應(yīng)”。5）舉債對金融市場的影響。從政府債務(wù)工具是證券 市場的基本金融產(chǎn)品的角度來看證券市場需要和能夠容納多少政府債券。 四、論述題（15 分） 論述什么是財政的穩(wěn)定經(jīng)濟職能？財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的實現(xiàn)機制有哪些？ 答：財政的穩(wěn)定經(jīng)濟職能就是財政通過宏觀領(lǐng)域內(nèi)的資源配臵和收入分配，影響和調(diào)節(jié)社會總供給和總需求之間的關(guān)系， 解決市場不能自發(fā)解決的宏觀經(jīng)濟問題，以達到充分就業(yè)、適度通貨穩(wěn)定、平衡國際收支以及經(jīng)濟穩(wěn)定增長的職責和功能。 財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的實現(xiàn)機制有：1）相機抉擇政策。經(jīng)濟穩(wěn)定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。 財政政策根據(jù)社會總需求和社會總供

34、給的現(xiàn)實情況靈活改變稅收和公共支出，以達到實現(xiàn)總供求大體平衡的目標。2）自 動穩(wěn)定器政策。在財政實踐中，還可以通過一種制度來安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。3）供給管理政策。在總供給 方面，通過投資、補貼和稅收政策等手段，加快能源、農(nóng)業(yè)、交通運輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長的瓶 頸問題，促進傳統(tǒng)工業(yè)向現(xiàn)代知識經(jīng)濟的轉(zhuǎn)化，以信息產(chǎn)業(yè)為紐帶加快產(chǎn)業(yè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)換，合理利用資源，保護環(huán)境，以保 證國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。4)需求管理政策。在總需求方面，以滿足社會公共需要為宗旨，加大社會性、公益性支出的力 度，為經(jīng)濟社會發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。如支持治理污染和生態(tài)環(huán)境的保護，加大公共衛(wèi)生和文化教育事

35、業(yè)的投入，完善社 會福利和社會保障制度等，使經(jīng)濟的增長與社會的發(fā)展相互促進，相互協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)“有增長而無發(fā)展”或“沒有發(fā)展 的增長”等社會問題。 6 五、案例分析題（15分） 案例資料： 2010 年中央財政國債余額情況表 表中數(shù)據(jù)顯示了我國中央財政國債余額。近兩年來，實施積極的 財政政策是我們主動應(yīng)對國際金融危機的影響,保持我國經(jīng)濟平 穩(wěn)較快發(fā)展的重大舉措。因此，財政收支差就會有比較大的擴大 并相應(yīng)增發(fā)國債進行彌補。這在當前應(yīng)對國際金融危機,經(jīng)濟平 穩(wěn)較快發(fā)展當中還是很必要的。 要求：根據(jù)此案例分析國債在我國發(fā)揮了哪些功能作用。 答：國債在我國發(fā)揮著彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金和調(diào)節(jié)經(jīng) 濟運

36、行的功能作用。彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的首要動因。國 債的發(fā)行、償還、使用，在客觀上能夠起到調(diào)節(jié)國民收入分配比 例、影響社會總供求關(guān)系、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的作用。國債的經(jīng)濟調(diào) 節(jié)作用是與國債本身共存的，主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)金融市場、維持經(jīng) 濟穩(wěn)定、促進社會總供給與總需求的平衡等方面。國債也承擔著 籌集建設(shè)資金的任務(wù)。政府利用國債有償性、非強制性、非固定 性和靈活性的特點，將各種社會閑散資金集中起來，用于國家經(jīng) 濟建設(shè)，加快現(xiàn)代化步伐，在合理限度內(nèi)，既不增加人民負擔， 不影響企業(yè)正常經(jīng)營活動，又有利于國家經(jīng)濟發(fā)展。成 人 教 育 期 末 模 擬 試 題（D卷）一、判斷題（判斷對錯，每小題1 分，共15 分）

37、 1. 建立公共財政制度就是要最優(yōu)化制度安排來確保配置效率和生產(chǎn)效率的實現(xiàn)。（ Y ） 2. 公共財政要加大對競爭性企業(yè)的財政貼息規(guī)模和額度。（ N ） 3. 調(diào)節(jié)居民個人收入差距的手段主要有稅收和轉(zhuǎn)移支付等。（ Y ） 4. 轉(zhuǎn)移支出所產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)與稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的作用方向相同。（ N ） 5. 貧困具有區(qū)域性、民族性、不穩(wěn)定性和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性等特征。（ Y ） 6. 社會救助有兩個特點：一是全部費用由財政解決，二是受保人不需要接受任何形式經(jīng)濟調(diào)查。（ N ） 7. 稅式支出從性質(zhì)上是一種特殊形式的財政支出，屬于財政補貼范疇，但與直接的財政支出有區(qū)別。（ Y ） 8. 稅收

38、的強制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（ N ） 9. 國債結(jié)構(gòu)指一國各類債務(wù)相搭配以及各類債務(wù)收入來源的有機組合。（ Y ） 10. 拉弗曲線說明高稅率不一定會取得高收入，高收入也不一定需要高稅率。（ Y ） 11. 國債二級市場是轉(zhuǎn)讓買賣已發(fā)國債的市場。（ Y ） 12. 我國要進一步完善市以下的分稅制財政體制。（ N ） 13. 狹義的政府預算監(jiān)督，是財政部門內(nèi)部對政府預算資金的籌集使用分配等相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行的考核、監(jiān)察和督促。Y 14. 從國際經(jīng)驗看，單一制國家稅權(quán)劃分是分權(quán)制。（ N ） 15. 運用相機抉擇原理調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，一般是逆經(jīng)濟

39、周期而行。（ Y ） 二、名詞解釋（每小題3 分，共15 分） 1. 外部效應(yīng)：指在實際經(jīng)濟活動中，生產(chǎn)者或者消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。 2. 部門預算：是指列入部門預算的國家機關(guān)，社會團體和其他單位的收支預算。 3. 社會性貧困：是指由物質(zhì)、文化生活資源的分配問題造成的貧困。 4. 稅負轉(zhuǎn)嫁：是指在商品交換過程中，納稅人以提高商品的銷售價格或壓低原材料的購進價格等方式將自己的稅收負擔 轉(zhuǎn)移給他人的過程。 5. 記賬式國債：是指主要面向機構(gòu)發(fā)行的可流通國債。 三、簡答題（每小題5 分，共40 分） 1. 納稅人與扣繳義務(wù)人的區(qū)別 答：納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定

40、的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。 扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的在其經(jīng)營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的企業(yè)或單位，也稱代扣代繳義務(wù)人。對稅法 規(guī)定的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向其頒發(fā)代扣代繳證書，并付給扣繳義務(wù)人代扣代繳手續(xù)費。同時，扣繳義務(wù)人必須嚴格 履行其職責，并按稅法規(guī)定期限辦理稅款的繳庫。 2. 基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)品不同的特點。 答：基礎(chǔ)設(shè)施與其他產(chǎn)品不同的特點有：1、基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)大都有投資大、周期長、回收慢（或回報低）、風險高的特 點。2、基礎(chǔ)設(shè)施作為一種“先行資本”，是一種基礎(chǔ)性產(chǎn)品，對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展具有很強的制約作用。3、基礎(chǔ)設(shè)施 具有地域性。

41、3. 我國社會保險主要內(nèi)容。 答：我國社會保險主要內(nèi)容有：1、養(yǎng)老保險；2、失業(yè)（待業(yè)）保險；3、醫(yī)療保險；4、生育保險；5、工傷保險；6、 住房公積金。4. 稅負轉(zhuǎn)嫁與逃稅的區(qū)別 答：稅負轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人以提高商品的銷售價格或壓低原材料的購進價格等方式將自己的稅收負擔 轉(zhuǎn)移給他人的過程。在商品交易過程中，法定納稅人往往通過經(jīng)濟交易過程將其稅收負擔轉(zhuǎn)移給他人，造成稅收法律上的 納稅人與稅收經(jīng)濟上的最終承擔者不一致。逃稅是指納稅人避開稅收法律規(guī)定不繳納其應(yīng)繳的稅收。 5. 我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀分析 答：建立規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度總的指導思想是在既定的財政體制下，均等化各地的財政地

42、位，抑制地區(qū)間社會經(jīng)濟發(fā)展水 平差距過大的趨勢，實行全國范圍內(nèi)各級政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)能力的均等化。具體做法是：1、以“因素法”取代“基 數(shù)法”，設(shè)計出一套科學的計算公式，作為轉(zhuǎn)移支付制度的撥付依據(jù)，以提高透明度，防止主觀性和隨意性。2、確定轉(zhuǎn)移 支付規(guī)模，并保持一定的彈性。3、進一步完善預算法，增補轉(zhuǎn)移支付制度方面的內(nèi)容，盡快出臺政府間轉(zhuǎn)移支付法， 為實施規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度建立一個必需的法制環(huán)境。4、盡快建立省以下政府間的規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，解決基層政府 政府財政困難問題。 6. 財政監(jiān)督管理職能。 答：財政監(jiān)督管理職能的內(nèi)容：1）監(jiān)督管理宏觀經(jīng)濟的運行。2）監(jiān)督管理微觀經(jīng)濟的運行。3）監(jiān)

43、督管理國有資產(chǎn)的 運行情況。4）監(jiān)督管理財政部門自身的工作。 7. 財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的實現(xiàn)機制. 答：財政穩(wěn)定經(jīng)濟職能的實現(xiàn)機制有：1）相機抉擇政策。2）自動穩(wěn)定器政策。3）供給管理政策。4)需求管理政策。 8. 財政政策工具。 答：財政政策工具是指為實現(xiàn)既定的財政政策目標所選擇的組織工具和操作工具。主要的財政政策工具有：1）政府預 算；2）稅收：3）公債；4）購買性支出；5）轉(zhuǎn)移性支出. 四、論述題（15 分） 論述如何衡量適度國債規(guī)模。 答：通常來說，判斷國債規(guī)模是否適度，大致有五個標準：1）應(yīng)債能力。從應(yīng)債能力方面看社會上是否有足夠的資金 來承受債務(wù)的規(guī)模。2）償債能力。從償債能力方面看

44、社會上是否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務(wù)。3）舉債對貨 幣供求的影響。從政府債務(wù)對中央銀行貨幣供應(yīng)的影響來看政府債務(wù)將在多大程度上影響價格總水平。4）舉債對私人部 門投資和消費的影響。從政府債務(wù)對私人部門投資的影響來看政府債務(wù)有多大的“擠出效應(yīng)”。5）舉債對金融市場的影響。 從政府債務(wù)工具是證券市場的基本金融產(chǎn)品的角度來看證券市場需要和能夠容納多少政府債券。在這五個標準中，最重要 的是前兩個，圍繞這兩個標準具體又分為四個衡量國債適度規(guī)模的指數(shù)。 五、案例分析題（15分） 案例資料： 建國以來尤其是黨的十一屆三中全會以來，我國在發(fā)展農(nóng)業(yè)，增加糧食產(chǎn)量方面取得了很大的成就。國民革命，舊中國-

45、 新中國尤其是改革開放以來農(nóng)業(yè)取得了很大的成就。應(yīng)該說，我國農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位還比較薄弱，而且形勢還比較嚴峻。我 們必須正視這樣一個現(xiàn)實：我國農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位仍然比較脆弱，農(nóng)業(yè)發(fā)展仍然相對滯后，農(nóng)業(yè)仍然是制約國民經(jīng)濟發(fā)展的 薄弱環(huán)節(jié)。農(nóng)業(yè)技術(shù)裝備和勞動生產(chǎn)率水平都比較低，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。我國農(nóng)用機械擁有量75.9 萬臺，農(nóng)用機耕面 占耕地在面積的55%，遠遠低于發(fā)達國家，也低于一些發(fā)展中國家。此外抗災(zāi)害能力差。農(nóng)民收入入增長緩慢，城鄉(xiāng)居民 收入差距逐年拉大。 要求：結(jié)合此案例分析財政支持“三農(nóng)”政策存在的問題，談?wù)勅绾蝿?chuàng)新支農(nóng)機制。 答：創(chuàng)新支農(nóng)機制主要有：1）構(gòu)建財政支農(nóng)資金的穩(wěn)定增長機制。按照

46、法定要求和政策要求，保證財政支持“三農(nóng)” 支出的增長幅度不低于財政總支出的幅度，重點放在收入增量的調(diào)整上，從制度上形成財政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長的機制。2） 支持建立糧食生產(chǎn)的長效機制。一是維持糧食直接補貼的規(guī)模，加大對糧食科技攻關(guān)和新技術(shù)、新產(chǎn)品推廣的支持力度。 二是對糧食良種補貼要適當增加資金規(guī)模。三是進一步調(diào)整對農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)投資和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金結(jié)構(gòu)，重點支持糧食 主產(chǎn)區(qū)的主產(chǎn)縣加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。3）增加對農(nóng)民就業(yè)技能培訓的支持力度。一是繼續(xù)加大對農(nóng)民就業(yè)技能培訓的力度。 二是支持農(nóng)民自主創(chuàng)業(yè)。4）大力支持農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展。以農(nóng)村教育和農(nóng)村衛(wèi)生為重點，全面落實“新增教育、文化、 衛(wèi)生支出主要

47、用于農(nóng)村”政策，加大中央財政和省級財政對農(nóng)村基礎(chǔ)教育、農(nóng)村公共衛(wèi)生的支持力度。5）穩(wěn)步推進農(nóng)村 稅費改革。一是加快解決取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅和農(nóng)業(yè)稅的遺留問題。二是在近兩年著力化解鄉(xiāng)村債務(wù)問題和縣鄉(xiāng)財政困難問題。 三是著手研究妥善解決基層機構(gòu)改革和城鄉(xiāng)統(tǒng)一稅制問題。6）加大市場機制的作用空間。改革目前的各種農(nóng)業(yè)補貼方式， 減少直接補助的比重，支持農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)利用市場的力量進行融資擴張。7)依法規(guī)范財政支農(nóng)資 金的管理。主要是財政支農(nóng)政策、制度、管理方式要逐步統(tǒng)一，要改革目前各部門各自為政的做法，通過統(tǒng)一立法，確保 用途相同的各種渠道資金能夠集中用在解決“支農(nóng)”問題的目標和重點上。

48、 成 人 教 育 期 末 模 擬 試 題（E卷） 一、判斷題（判斷對錯，每小題1 分，共15 分） 1. 亞當斯密及其之后的其他古典經(jīng)濟學家和新古典經(jīng)濟學家都主張經(jīng)濟自由放任，強調(diào)政府不干預經(jīng)濟。（ Y ） 2. 在“有效政府”階段，政府的職能是為市場創(chuàng)造各種基礎(chǔ)條件，通過有效的政策支持市場的運作。（ Y ） 3. 為了對高收入水平進行調(diào)節(jié)，國家可以征收累進的個人所得稅、社會保障稅等。（ Y ） 4. 國家的職能及政府的活動范圍決定了一定時期內(nèi)財政支出的項目、方向和比例。（ Y ） 5. 政府采購與一般采購行為相比更加具有政策性、廣泛性、公共性和公開性。（ Y ） 6. 轉(zhuǎn)移性支出是政府的市場

49、性再分配活動，主要包括社會保障支出、財政扶貧支出等。（ N ） 7. 與私人部門相比，政府公共支出績效評估標準的確定更加簡單。（ N ） 8. 政府的財政投資性支出與非政府部門的投資性質(zhì)相同，完全可以由其取代。（ N ） 9. 財政補貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起，這一點與社會保障支出相同。（ N ） 10. 保證政府公共支出正常合理的需要是確定宏觀稅負的最高量限。（ N ） 11. 公共財政收入占GDP 的比重越高，表明政府占有和控制的數(shù)量越多，程度越深，力度越大。（ Y ） 12. 國債結(jié)構(gòu)指一國各類債務(wù)相搭配以及各類債務(wù)收入來源的有機組合。（ Y ） 13. 1.特里希的“偏好誤識”理

50、論屬于西方財政分權(quán)理論。（ Y ） 14. .向地方政府傾斜原則是西方國家劃分政府間職責范圍的基本原則。（ Y ） 15. “雙擴張”政策搭配模式主要適用于經(jīng)濟嚴重蕭條的情況，可以強有力的作用于社會總需求的擴大促使經(jīng)濟復蘇.Y 二、名詞解釋（每小題3 分，共15 分） 1. 社會公共需要：是指社會安全、公共秩序、公民基本權(quán)利的維護和經(jīng)濟發(fā)展的條件等公眾共同利益的需要。 2. 國庫集中支付制度：是指由財政部門代表政府設(shè)臵國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收 繳、支付和管理的制度。 3. 社會保險稅：主要是指以企業(yè)的工資支付額為課征對象，由雇員和雇主分別繳納，稅款主要用于各種

51、社會福利開支的 一種目的稅。 4. 超額累進稅率：是把課稅對象按數(shù)額大小劃分為不同的等級，每個等級由低到高分別規(guī)定稅率，各等級分別計算稅額， 一定數(shù)額的課稅對象同時使用幾個稅率。 5. 國債市場：是指政府債券市場，它是以國債券（并不一定是實物）為對象而形成的供求關(guān)系的總和。 三、簡答題（每小題5 分，共40 分） 1. 課稅對象與稅目的區(qū)別。 答：課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的標的物，即對什么征稅，它是征稅的依據(jù)。稅目是課稅對象的具 體項目或課稅對象的具體劃分。稅目規(guī)定了一個稅種的征稅范圍，反映了征稅的廣度。一般來說，一個課稅對象往往包括多個稅目，如關(guān)稅就有近百個稅目，當然 也有

52、的課稅對象是十分簡單的，不再劃分稅目。 2.文教科學衛(wèi)生支出的性質(zhì)和意義。 答：文教科學衛(wèi)生支出是國家財政用于文化、教育、科學、衛(wèi)生等各項公益性事業(yè)發(fā)展所需經(jīng) 費的支出。從性質(zhì)上看，文教科學衛(wèi)生支出屬于社會消費性支出。從性質(zhì)上看，文教科學衛(wèi)生 支出屬于社會消費性支出。從內(nèi)容上看，文教科學衛(wèi)生支出僅指財政用于文教科學衛(wèi)生支等部 門的經(jīng)費支出，不包括財政向這些部門撥付的基本建設(shè)支出、科技三項費用等投資性支出。從 費用構(gòu)成上看，文教科學衛(wèi)生支出絕大部分用于支付這些單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。所以， 從總體上看，文教科學衛(wèi)生支出屬于一種社會消費性支出。文教科學衛(wèi)生支出還屬于非生產(chǎn)性 支出。文教科學衛(wèi)生等

53、部門是非物質(zhì)生產(chǎn)部門。它們不直接從事物質(zhì)產(chǎn)品的生產(chǎn)，也不生產(chǎn)性 勞務(wù)。從這個意義上劃分，文教科學衛(wèi)生支出屬于非生產(chǎn)性支出。 3.商品課稅的特征。 答：商品課稅的特征有：1）課征對象是商品（勞務(wù)）的流轉(zhuǎn)額。2）商品稅具有累退性，較難 體現(xiàn)公平稅負原則。3）商品課稅的稅源普遍，收入相對穩(wěn)定，稅負能夠轉(zhuǎn)嫁。4）商品課稅征 收管理的便利性。5）配合社會經(jīng)濟政策的有效性。 4.斯蒂格勒的最優(yōu)分權(quán)模式。 答：斯蒂格勒的理論貢獻在于提出了地方政府存在的必要性的兩條基本原則，進而說明由地方 政府來進行資源配置比中央政府更有效率。他提出了這兩條原則，一是與中央政府相比，地方 政府更接近于自己的民眾，地方政府更了

54、解它所管轄公民的效用與要求；二是一國國內(nèi)的人們 有權(quán)對不同種類和不同數(shù)量的公共服務(wù)進行投票表決。這就說明了地方政府的存在是為了更有 效地配備資源，進而實現(xiàn)社會福利的最大化。同時斯蒂格勒并不否認中央一級政府的作用。他 指出，行政級別高的政府對于實現(xiàn)配置的有效性和分配的公平性目標來說也是必要的。尤其是 對于解決分配上的不公平和地方政府之間的競爭與摩擦這類問題而言，中央政府更為有效。 3 5.國債發(fā)行的條件。 答：國債發(fā)行的條件有：1）發(fā)行權(quán)限的規(guī)定；2）發(fā)行對象和發(fā)行額度：3）發(fā)行價格、利率和 票面金額；4）發(fā)行時間與國債憑證：5）關(guān)于國債流動性與安全性的規(guī)定。 6.財政監(jiān)督管理的現(xiàn)實必要性。 答

55、：財政監(jiān)督管理的現(xiàn)實必要性主要體現(xiàn)在三個方面：1、強化財政監(jiān)督機制是推進民主政治的 本質(zhì)要求。2、強化財政監(jiān)督機制是保證國家宏觀調(diào)控政策目標有效實現(xiàn)的重要條件。3、強化 財政監(jiān)督機制是從源頭上防治腐敗的重要措施。 7.相機抉擇的財政政策與自動穩(wěn)定器政策的區(qū)別。 答：相機抉擇的財政政策，也稱為“斟酌使用的財政政策”，是指政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢， 相應(yīng)采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟波動，謀求實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的目標。之所 以將它稱為相機抉擇的財政政策，是因為它不是自動地發(fā)揮作用，而是一種人為的政策調(diào)節(jié)。 這種財政政策要依靠政府對宏觀經(jīng)濟形勢的分析和判斷，經(jīng)過深思熟慮在決定采取什么樣的政

56、 策措施。自動穩(wěn)定的財政政策，就是隨著經(jīng)濟形勢的周期性變化，一些政府支出和稅收自動發(fā) 生增減變化，從而對經(jīng)濟的波動發(fā)揮自動抵消的作用。之所以將它稱之為自動穩(wěn)定的財政政策， 是因為它不是政府斟酌經(jīng)濟形勢變化后所決定的，而是一種非人為的自動調(diào)節(jié)。這種財政政策 不需要政府預先做出判斷和采取措施，而是依靠財政稅收制度本身所具有的內(nèi)在機制，自行發(fā) 揮作用，收到穩(wěn)定經(jīng)濟的效果。 8. 我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀分析。 答：建立規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度總的指導思想是在既定的財政體制下，均等化各地的財政地位，抑 制地區(qū)間社會經(jīng)濟發(fā)展水平差距過大的趨勢，實行全國范圍內(nèi)各級政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)能 力的均等化。具體做法是

57、：1、以“因素法”取代“基數(shù)法”，設(shè)計出一套科學的計算公式，作 為轉(zhuǎn)移支付制度的撥付依據(jù)，以提高透明度，防止主觀性和隨意性。2、確定轉(zhuǎn)移支付規(guī)模，并 保持一定的彈性。3、進一步完善預算法，增補轉(zhuǎn)移支付制度方面的內(nèi)容，盡快出臺政府 間轉(zhuǎn)移支付法，為實施規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度建立一個必需的法制環(huán)境。4、盡快建立省以下政 府間的規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度，解決基層政府政府財政困難問題。 四、論述題（15 分） 論述轉(zhuǎn)移性支出的社會經(jīng)濟的影響。 答：轉(zhuǎn)移支出對社會經(jīng)濟的影響表現(xiàn)在分配、生產(chǎn)、流通以及不同利益主體的預算約束等方 面。（一）對分配的影響。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手 中

58、，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對分配產(chǎn)生直接影響。（二）對生產(chǎn)和流通的影響。微觀經(jīng)濟主 體獲得了轉(zhuǎn)移性支出資金以后，究竟是否用于購買商品和勞務(wù)以及購買哪些商品和服務(wù)，這已 4 脫離開了政府的限制，因此，在這類支出中，財政對生產(chǎn)和流通的影響是間接的。（三）對經(jīng)濟 主體活動的影響。1、對政府的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有十分明確的原則可 以遵循，而且，財政支出的效益也極難換算。所以，轉(zhuǎn)移性支出的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)也在相當大的 程度上只能根據(jù)政府同微觀經(jīng)濟主體、中央政府與地方政府的談判情況而定。2、對微觀經(jīng)濟主 體的預算約束。微觀經(jīng)濟主體在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于 可以得到政府轉(zhuǎn)移性支出的微觀經(jīng)濟主體來說，他們的收入的高低在很大程度上并不取