1、第二章 支付結(jié)算法律制度,第一節(jié) 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金結(jié)算（限制使用） 轉(zhuǎn)賬結(jié)算 （鼓勵使用）,往來結(jié)算,開戶單位,開戶 銀行,單位 個人,(人民銀行央行) 政策銀行 商業(yè)(信用)銀行 信用社,結(jié)算業(yè)務(wù),第二節(jié) 支付結(jié)算概述,一、支付結(jié)算概述 （一）支付結(jié)算使用的工具 銀行卡（借記卡，信用卡）2卡 票據(jù)（支票，本票，匯票）3票 結(jié)算憑證（匯兌憑證，托收承付，委托收款，信用證）4憑證 （二）法律特征,（三）支付結(jié)算的基本原則 1、恪守信用，履約付款； 2、誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3、銀行不墊款。,二、辦理支付結(jié)算的基本要求 1、票證由央行統(tǒng)一制定。 2、按規(guī)定開立、使用賬戶。 3、票證上的簽章和其

2、他事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。 4、填寫票證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。,三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求,1、中文大寫需用正楷或行書，不得自造簡化字 2、大寫金額寫到元的，后面需寫“整”或“正”， 大寫金額寫到角的，后面可寫“整”或“正”，也可不寫。 大寫金額寫到分的，后面不寫“整”或“正” 3、大寫金額前標(biāo)有“人民幣”的，大寫金額應(yīng)緊跟其后，不得留有空白。 4、阿拉伯小寫數(shù)字中有“0”的，應(yīng)注意的問題,1、“￥809050.50”，規(guī)范的大寫金額是( B ) A、人民幣捌拾萬九仟零伍拾元零伍角整B、人民幣捌拾萬玖仟零伍拾元伍角整C、人民幣捌拾萬零九仟零伍拾元零伍角整D、人民幣捌拾萬九仟伍拾元零伍角正,5、

3、阿拉伯小寫金額前應(yīng)標(biāo)“ ” 6、票據(jù)出票日期應(yīng)用中文大寫。 若月份是1、2、10的前應(yīng)加“零” 若日期是1到9日、10日、20日、30日的，前應(yīng)加“零” 若日期是11到19日的，前應(yīng)加“壹” 7、出票日期用小寫的，銀行不予受理，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。,能插入漢字并能成為合法日期的為錯 2月18日 10月12日,舉例總結(jié),零貳月壹拾捌日,零壹拾月壹拾貳日,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （一）銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 特點：,（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

4、,單位銀行結(jié)算賬戶 按存款人不同 個人銀行結(jié)算賬戶 基本存款賬戶 一般存款賬戶 按用途不同 專用存款賬戶 臨時存款賬戶,包括個體工商戶,(三) 管理的基本原則 1. 一個基本賬戶：一個單位只能一個“基本” 2. 自主選擇銀行：雙向自主選擇 3. 賬戶信息保密：除另有規(guī)定，不代辦查詢等 4. 守法原則：不得利用賬戶進行違法活動,辦理程序1-1,二、銀行結(jié)算賬戶的辦理程序 三類業(yè)務(wù)：開立 變更 撤銷 (一) 開立 1. 地域：一般 本地； 允許 異地 2. 名稱： 1) 單位：證明文件的“單位名稱”全稱 2) 個體工商戶： A.有字號：營業(yè)執(zhí)照的“字號” B.無字號：個體戶 字樣 執(zhí)照的經(jīng)營者姓名

5、 3) 自然人(/個人) ：有效身份證件的名稱全稱,辦理程序1-2,3. 核準(zhǔn)/備案 1) 基本、臨時、預(yù)算專用：人行核準(zhǔn)制,2) 一般、其他專用 個人：備案制,單位,開戶行,人行當(dāng)?shù)胤种?單位或個人,開戶行,人行當(dāng)?shù)胤种?基本賬戶開戶行,辦理程序1-3,4. 存檔：開戶行應(yīng)建立存款人檔案，包括： 預(yù)留存款人的“簽章式樣”； “證明文件”原件或復(fù)印件 5. 單位付款： 開立單位賬戶的，自開立日起，三個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù) 【技巧】“三日”的記法：就“一般”、“其他專用”而言，書面通知了“基本”后，方可付款,辦理程序2,(二) 變更 1. 變更的情況（多選題）: 存款人的姓名、 法人代

6、表(對非法人單位而言)或主要負責(zé)人、 住址 其他資料 【注意】“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷開立；而不是直接辦理變更手續(xù) 2. 變更的期限,辦理程序3-1,(三) 撤銷 1、撤銷的情況： 一類：主體資格中止 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照 二類： 遷址變更開戶行 其他原因 【注意】“開戶行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷開立；而不是直接辦理變更手續(xù),辦理程序3-2,2、撤銷的期限 1) 撤銷各類存款賬戶的期限 資格終止的五個工作日內(nèi)提出申請 2) 撤銷基本存款賬戶的期限, 超期未撤銷：銀行有權(quán)停止賬戶對外支付,辦理程序3-3,3、撤銷注意事項： 1) 注冊驗資的“臨時”：未獲工商

7、核準(zhǔn) 驗資期滿后 應(yīng)申請撤銷 2) 存款人仍欠開戶行債務(wù)：不得撤銷 3) 存款人必須與開戶行核對賬戶余額，交回各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證，交回開戶登記證 4) 撤銷單位賬戶：應(yīng)在基本賬戶的開戶登記證上注明日期，并簽章，并兩日內(nèi)向人行報告 5) 單位賬戶，一年無收付活動，且未欠開戶行債務(wù)，通知三十日內(nèi)辦理撤銷，逾期視為自愿銷戶，款項列入“久懸未取專戶”管理,三、基本存款賬戶,（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資，獎金和現(xiàn)金的支取，基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。 （三）開戶要求： 1、存款人的資格

8、2、證明文件,四、一般存款賬戶,（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付?？涩F(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （三）開戶要求： 存款人的資格（沒有數(shù)量的限制） 證明文件,（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍：專用資金收、付、轉(zhuǎn)。 （三）開戶要求 著重注意與一般單位相關(guān)的四項。,五、專用存款賬戶,（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款

9、賬戶的有效期最長不得超過2年。 （二）使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。 （三） 開戶要求,六、臨時存款賬戶,七、個人銀行結(jié)算賬戶,（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款 （二）使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取。 （三）三項功能：活期儲蓄功能、普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能、支票等信用支付工具。 （四）開戶要求,（一）概念： （二）使用范圍： 1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。 3、存款人因附屬的非獨立核算單位

10、發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。 4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。 5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 （三）開戶要求,八、異地銀行結(jié)算賬戶,對比表,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算,一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概念和種類 1、 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。 2、種類：匯票、本票和支票。 在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。,功能,(二) 票據(jù)的功能（五大功能） 1. 支付：代替現(xiàn)金 2. 匯兌：異地使用 3. 信用：末來付款 4. 結(jié)算：抵銷債務(wù) 5. 融資：將未到期

11、票據(jù)進行貼現(xiàn)，換取現(xiàn)金 1) 貼 現(xiàn)：持 票 人 銀行（貼現(xiàn)銀行） 2) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)銀行 其他銀行（同業(yè)） 3) 再貼現(xiàn)：貼現(xiàn)銀行 中央銀行（上級銀行）,票 據(jù),出票人,付款人,收款人,轉(zhuǎn)讓,承兌人,被背書人,背書人,保證人,基本當(dāng)事人 （做成時已存在）,非基本當(dāng)事人 （交付后加入）,（三）票據(jù)的當(dāng)事人,舉例：A企業(yè)向B企業(yè)簽發(fā)100萬元支票，甲銀行為付款人，A為出票人，B為收款人。B將支票背書轉(zhuǎn)讓給C，C背書轉(zhuǎn)讓給D，C為背書人，D為被背書人。,例：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括（ A C E） A.出票人 B.承兌人 C.收款人 D.保證人 E.付款人,（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任,請求

12、權(quán) 1、票據(jù)權(quán)利 追索權(quán) 付款義務(wù) 2、票據(jù)的責(zé)任 清償義務(wù),權(quán)責(zé)1-1,1. 票據(jù)權(quán)利：持票人向債務(wù)人請求付款的權(quán)利。包括：付款請求權(quán) 、追索權(quán) 1) 付款請求權(quán)： 類別：第一順序權(quán)；又稱 主要票據(jù)權(quán)利 【理解】持票人應(yīng)當(dāng)首先使用付款請求權(quán)，只在付款請求無法實現(xiàn)時才“追索”，要求“償還”注意 “付款”與“償還”的不同 2) 追索權(quán)： 到期后，付款請求遭拒絕；拒絕付款、死亡、逃匿、 被宣告破產(chǎn)或責(zé)令停業(yè) 類別：第二順序權(quán)利，又稱 償還請求權(quán)利 追索的對象前手 例如：經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，A出票，B背書，C被背書 則：C可向B行使“追索權(quán)” B向C支付后，可向A行使“追索權(quán)”,權(quán)責(zé)2,2. 票據(jù)責(zé)任：票據(jù)

13、債務(wù)人向持票人付款的責(zé)任 包括：付款義務(wù)、償還義務(wù)(前手代付義務(wù)) 1) 付款義務(wù)（一般情況）： 本票 出票人（出票銀行）、 匯票 承兌人（匯票主要債務(wù)人）、 支票 付款人（存款人的開戶行）； 2) 償還義務(wù)（特殊情況）： 背書轉(zhuǎn)讓 背書人（前手） 有保證人 保證人（連帶責(zé)任）,行為簽章,(五) 票據(jù)行為 1. 概念：能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與票據(jù)義務(wù)(或票據(jù)責(zé)任)關(guān)系的法律行為。 2. 包括（四種）：出票、背書、承兌、保證 （不包括付款） 例：根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（） A.出票 B.背書 C.承兌 D.保證,（六）票據(jù)簽章,簽名、蓋章、簽名加蓋章（三種）。 因票據(jù)的行為性質(zhì)的

14、不同而不同 1、出票：出票人簽章 2、背書：背書人簽章 3、承兌：承兌人簽章 4、保證：保證人簽章 注意： 票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的必要條件； 不合規(guī)的簽章不影響有效簽章效力,例題：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（） A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效 B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力 C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力 D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力,記載事項,(七) 票據(jù)記載事項 包括：絕對、相對、任意，三

15、種 1. 絕對事項： 必須記載；不記載則票據(jù)無效 例：表明票據(jù)種類如“XX匯票”等字樣 2. 相對事項： 應(yīng)該記載；不記載不失效，適用其他規(guī)定 例：匯票上無“付款日期”，適用“見票即付” 3. 任意事項： 不強制記載；不記載不失效；有記載則生效 例：匯票上“不得轉(zhuǎn)讓”的字樣,(八) 票據(jù)喪失的補救（注意簡答題）,1. 票據(jù)喪失的情形：滅失、遺失、被盜 2. 補救措施：掛失止付、公示催告、普通訴訟 1) 掛失止付：通知付款人暫停支付 A. 范圍：未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票、已承兌的商業(yè)匯票、支票 B. 性質(zhì)：是暫時的應(yīng)急措施；而不是必經(jīng)措施 【理解】可以不經(jīng)“掛失”，直接“公示”或“

16、訴訟”。“掛失”不是最終的解決措施，票據(jù)喪失的最終解決要通過“公示”或“訴訟”解決。,2) 公示催告：請求法院公告通知，限期申報票據(jù)權(quán)利，逾期未申報則失效。 何時申請公示？ 有辦掛失：掛失止付后，三日內(nèi)， 未辦掛失：票據(jù)喪失后(無時間限制) 3) 普通訴訟：請求法院判決承兌人或出票人付款,舉例：甲于4月1日丟失支票，可做出： 直接向法院提起公示催告或提起訴訟 掛失在3天之內(nèi)公示催告或提起普通訴訟,例：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可以掛失止付的有（B） A.未承兌的商業(yè)匯票 B.支票 C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票 D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票,二、銀行匯票,（一）銀行匯票的概

17、念 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 （二）銀行匯票的使用范圍：都可以 單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。 銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。,單位和個人都可； 同城、異地、統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)都可； 轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金(需注明“現(xiàn)金”字樣)都可,舉例：A為北京市企業(yè)，到上海采購，金額100萬元，A企業(yè)賬戶至少有100萬元。銀行開出銀行匯票，A與B簽訂80萬元買賣合同，匯票金額=100萬，實際金額100萬元。,(三)銀行匯票的記載事項 1、絕對記載事項： 表明“銀行匯票”字樣

18、無條件支付的承諾 確定的金額 【注意】實際結(jié)算金額 和 匯票金額 的關(guān)系 A. 有匯額有實額，以實額為匯額 B. 有匯額無實額，以匯額為實額 C. 實額大于匯額，以匯額為實額 (注意:“實額”無效，但匯票仍有效！教材有變化),付款人名稱 收款人名稱 出票日期(區(qū)別：付款日期相對記載事項) 出票人簽章,2、 銀行匯票的相對記載事項 1）付款日期：適用“見票即付 2）付 款 地：適用“出票人的營業(yè)場 3）出 票 地：適用“出票人的營業(yè)場所” 3、非法定記載事項：原因或用途、合同號 （四）提示付款期限1個月,例題：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（A） A.自出票日起1個月 B.自出

19、票日起2個月 C.自出票日起3個月 D.自出票日起4個月,銀匯5,(五) 辦理和使用的要求 1. 辦理“現(xiàn)金”銀行匯票 ： 特點：可以轉(zhuǎn)賬，也可提取現(xiàn)金 【附注】未注明“現(xiàn)金”字樣的，即為“轉(zhuǎn)賬” 單位的銀行匯票，只能轉(zhuǎn)賬不得提現(xiàn)。 要求：申請人和收款人均為個人 【附注】其中有一方為單位，不得辦理現(xiàn)金票 2. 實際結(jié)算金額： A. 不得更改，更改后票據(jù)無效；但可以不寫 B. 未填寫“實額”或“實額”大于“匯額”： 票據(jù)仍有效(用“匯額”)，但不得背書轉(zhuǎn)讓,百貨公司,銅管廠,電冰箱廠,銀行,銀行,4、背書轉(zhuǎn)讓,3持票采購,1、申 請,2、出票,5、提示付款,6、入賬,銀行匯票的結(jié)算程序,7、銀行

20、之間結(jié)算資金,8、 余款 退回,三、支票,（一）支票的概念和種類 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票（劃線普通支票 -左上角劃兩條平行線，只能轉(zhuǎn)賬，不可支現(xiàn)，未劃線的可轉(zhuǎn)賬可付現(xiàn)) （二）使用范圍：單位和個人、同城、各種款項結(jié)算，均可以使用支票。,（三）記載事項 1、絕對記載事項：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。 【對比銀行匯票】少了一項“收款人” 支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 2、相對記載事項：【對比銀行匯票】少付款日期（見票即付）,（四）支票提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日。

21、 （五）支票的辦理和使用要求 重點掌握罰則 1.情況：簽發(fā)空頭支票； 簽章不符 或 密碼錯誤 2.罰則： 1) 銀行：按票面金額處以5%，但不低于1000元的罰款； 2) 持票人：有權(quán)要求賠償票面金額2%的賠償金。,例題：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票的提示付款期限是（） A.自出票日起6個月 B.自出票日起1個月 C.自出票日起15日 D.自出票日起10日,匯票與支票的比較,四、商業(yè)匯票,商業(yè)匯票是指由銀行以外的其他主體簽發(fā)的匯票。 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 按承兌人不同 商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌，付款人為承兌人 銀行承兌匯票：由銀行承兌 商業(yè)匯票的付款期限，最長不超過6個月。 商業(yè) 匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日,提示承兌期限： 1、定日付款、出票后定期付款的匯票，