1、稅務(wù)籌劃一一、單選題1、納稅籌劃最重要的原則是（ A ）A、守法原則 B、時效性原則 C、財務(wù)利益最大化原則 D、風(fēng)險規(guī)避原則2、在稅負能夠轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人并不一定是（ A ）A、 實際負稅人 B、代扣代繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、法人3、稅負轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常是借助（ A ）來實現(xiàn)。A、價格 B、稅率 C、納稅人 D、計稅依據(jù)4、以下不屬于稅負轉(zhuǎn)嫁一般方法的是（ D ）A、稅負前轉(zhuǎn) B、稅負混轉(zhuǎn) C、稅收資本化 D、納稅人身份轉(zhuǎn)換5、下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（A）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 B、軟件企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件 C、 小規(guī)模納稅人銷售電力 D、一般納稅人銷售氣體6、在企

2、業(yè)實際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費超過開支標準不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨立的銷售公司，相當(dāng)于在集團公司銷售收入一定的情況下，最多可以多抵扣（ C ）的業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。A、2% B、8% C、一倍 D、兩倍7、從事下列項目的所得不免征企業(yè)所得稅的是（D）A、從事農(nóng)業(yè)項目的所得 B、從事林業(yè)項目的所得C、從事漁業(yè)項目的所得 D、從事花卉種植項目的所得8、企業(yè)因管理不慎，購自農(nóng)場的一批糧食，其賬面價值17400元，作待處理財產(chǎn)損失處理，則按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額為（ C ）。A.3366元 B.2574元 C.2600元 D.1980元二、

3、判斷題（ X ）1、納稅籌劃的目的是少繳稅。（ ）2、從稅收角度分析，當(dāng)新投資企業(yè)開辦初期虧損的可能性不大，或新投資企業(yè)可享受區(qū)域性所得稅優(yōu)惠時，應(yīng)考慮采取母子公司形式。（ ）3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（ ）4、現(xiàn)行稅法規(guī)定，合伙企業(yè)或個人獨資企業(yè)只繳納個人所得稅，不繳企業(yè)所得稅。（ X ）5、實行公司制的企業(yè)，其所得稅的稅負比實行合伙制的企業(yè)低。（ X ）6、增值稅一般納稅人的增值稅負要高于小規(guī)模納稅人。（ ）7、商場采購白酒、手表后組裝成禮品盒出售，應(yīng)按白酒的適用稅率繳納消費稅。（ X ）8、在免稅期，存貨計價方法采用先進先出法比采用加權(quán)平均法的更有

4、利。三、分析題1、某生產(chǎn)企業(yè)年含稅銷售額在40萬元左右，可抵扣含稅購進價為25萬元左右（含17%增值稅），被視為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)會計核算健全，有條件被認定為一般納稅人。若為增值稅一般納稅人，該企業(yè)產(chǎn)品的增值稅適用稅率為17%。請分析說明該企業(yè)是否應(yīng)選擇成為一般納稅人？可節(jié)稅多少？2、某建材銷售公司主要從事建材銷售業(yè)務(wù)，并可為客戶提供一些簡單的裝修服務(wù)。該公司財務(wù)核算健全，被當(dāng)?shù)貒悪C關(guān)認定為增值稅一般納稅人。2012年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計292萬元，其中裝修工程收入80萬元，均為含稅收入。建材進貨可抵扣增值稅進項稅額17.44萬元。請為該公司設(shè)計納稅籌劃方案并進行分析。參考答案：1、若選擇一般納稅人身份，應(yīng)納稅額=40/1.17*0.17-25/1.17*0.17=2.18萬元若選擇小規(guī)模納稅人身份，應(yīng)納稅額=40/1.03*0.03=1.17選擇小規(guī)模納稅人身份合適，節(jié)稅1.01萬元2、答案：如果該公司未將建材銷售收入和裝修工程收入分開核算，屬于混合銷售，兩項收入合并計算繳納增值稅，應(yīng)納稅額=292/1.17*0.17-17.44=24.99萬元如果該公司將建材銷售業(yè)務(wù)與裝修工程業(yè)務(wù)分立，成為兩家公司，則裝修工程收入可以單獨計算繳納營業(yè)稅，適用稅率3%，共繳納流轉(zhuǎn)稅：應(yīng)納增值稅額=（292-80）/1.17*0.17-17.44=