第八課財(cái)政與稅收最新考綱1.國(guó)家收入的分配：(1)財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。(2)財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。2.征稅與納稅：(1)稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。(2)依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅?？键c(diǎn)1| 財(cái)政及其作用(對(duì)應(yīng)學(xué)生用書(shū)第47頁(yè))全國(guó)卷5年5考命題揭秘導(dǎo)航2017卷16,4分2016卷12,4分2015卷38(2)，14分2014卷16,4分2013卷12,4分財(cái)政的作用是近年來(lái)高考的重點(diǎn)，選擇題和非選擇題都有，以選擇題為主，主要考查財(cái)政的作用及財(cái)政政策的有關(guān)知識(shí)。復(fù)習(xí)備考應(yīng)注意結(jié)合財(cái)政的各項(xiàng)民生支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控等熱點(diǎn)問(wèn)題，理解財(cái)政的作用及財(cái)政政策。 識(shí)記基礎(chǔ)知識(shí)梳理1財(cái)政收入與支出財(cái)政收入含義國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源影響因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)；國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財(cái)政支出含義國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出收支關(guān)系財(cái)政收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分提醒(1)財(cái)政收入并非越多越好，也不是越少越好，財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要綜合考慮，在保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。(2)財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有弊還是有利，關(guān)鍵要看財(cái)政、信貸能否實(shí)現(xiàn)綜合平衡。如果銀行信貸具有較強(qiáng)的承受能力，財(cái)政、信貸能夠?qū)崿F(xiàn)綜合平衡，財(cái)政赤字就不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生危害。2財(cái)政的地位和作用(1)地位：國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用a國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。b國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。c國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。解題金手指(1)知識(shí)點(diǎn)“財(cái)政的作用”，用于回答“實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平”“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展”等的舉措類問(wèn)題。(2)知識(shí)點(diǎn)“影響財(cái)政收入的因素”，用于回答“合理的財(cái)政收入”方面的辨析類問(wèn)題。 理解重點(diǎn)難點(diǎn)探究財(cái)政政策及其運(yùn)用問(wèn)題導(dǎo)引 未來(lái)幾年我國(guó)財(cái)政收入將由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中低速增長(zhǎng)，財(cái)政支出會(huì)呈剛性增長(zhǎng)，財(cái)政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財(cái)政新常態(tài)”意味著在保證財(cái)政收支大致平衡的前提下，適度增加財(cái)政赤字規(guī)模。結(jié)合我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，說(shuō)明我國(guó)財(cái)政收入為什么不能一直保持高速增長(zhǎng)？如何認(rèn)識(shí)適度增加財(cái)政赤字規(guī)模的財(cái)政政策？這是最合適的財(cái)政收支狀況嗎？提示(1)我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為中低速增長(zhǎng)，這從根本上決定了財(cái)政收入不能持續(xù)高速增長(zhǎng)。同時(shí)，也是為了增強(qiáng)企業(yè)活力和提高人民生活水平的需要。(2)適度增加財(cái)政赤字規(guī)模屬于積極的財(cái)政政策，目的是通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出刺激總需求增長(zhǎng)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(3)國(guó)家不可能長(zhǎng)期保持財(cái)政赤字狀態(tài)，財(cái)政收支狀況應(yīng)根據(jù)具體情形來(lái)評(píng)價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)即看能否促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。規(guī)律總結(jié)1經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率(擴(kuò)張性財(cái)政政策、積極的貨幣政策)在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣供應(yīng)量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率(緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策)點(diǎn)撥財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱要緊縮(降溫)，經(jīng)濟(jì)滯緩(過(guò)冷)要擴(kuò)張(加熱)。2財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別內(nèi)容有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，如稅率的調(diào)整、發(fā)行國(guó)庫(kù)券、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整制定者國(guó)家財(cái)政部門制定，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)中國(guó)人民銀行直接制定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)聯(lián)系都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段；在一定條件下，二者相互配合起作用點(diǎn)撥凡與財(cái)政、稅收、國(guó)庫(kù)券有關(guān)的政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。3比較擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策實(shí)施條件經(jīng)濟(jì)滯緩、需求不足經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、供給能力不足措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收減少財(cái)政支出，增加稅收目的刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫聯(lián)系都是國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入和支出總量、方向與結(jié)構(gòu)的變動(dòng)來(lái)控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行應(yīng)用對(duì)點(diǎn)強(qiáng)化訓(xùn)練命題點(diǎn)1影響財(cái)政收入的因素1真題體驗(yàn)(2014全國(guó)卷16)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A大幅度提高稅率B大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C提高職工工資水平D擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模B本題的題眼是“增加財(cái)政收入的合理措施”。影響財(cái)政收入的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)國(guó)家財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，特別是實(shí)體經(jīng)濟(jì)是提高國(guó)家財(cái)政收入的根本途徑，故B項(xiàng)正確；大幅度提高稅率從根本上并不利于增加國(guó)家財(cái)政收入，A項(xiàng)不符合題意；提高職工工資水平不利于增加財(cái)政收入，C項(xiàng)不符合題意；資本市場(chǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間存在著緊密的相互依存關(guān)系，實(shí)體經(jīng)濟(jì)是基礎(chǔ)、是根本，只有百業(yè)興，才有金融興，才能發(fā)揮資本市場(chǎng)的服務(wù)作用，所以不能隨意擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模，故D項(xiàng)不符合題意。高考失分點(diǎn)：認(rèn)為結(jié)構(gòu)性減稅必然導(dǎo)致財(cái)政收入減少提示：(1)結(jié)構(gòu)性減稅有利于優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)市場(chǎng)活力，提高市場(chǎng)效率。(2)稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，國(guó)家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，一定時(shí)期內(nèi)會(huì)使國(guó)家財(cái)政收入減少；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，減稅有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從根本上增加財(cái)政收入。糾正訓(xùn)練1財(cái)政部發(fā)布2016年財(cái)政收支數(shù)據(jù)顯示：12月份全國(guó)一般公共預(yù)算收入11 302億元，同比下降8%，比上月下滑11.6個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)政收入大幅下滑，主要原因是經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致稅基減小及政策性減稅降費(fèi)。對(duì)此認(rèn)識(shí)正確的是()經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致財(cái)政收入大幅下滑，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的政策性減稅降費(fèi)導(dǎo)致財(cái)政收入大幅下滑，說(shuō)明分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素財(cái)政收入大幅下滑，說(shuō)明我國(guó)正實(shí)施積極的財(cái)政政策材料警示我國(guó)要優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收支平衡ABCDB政策性減稅降費(fèi)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入下滑，說(shuō)明分配政策是影響國(guó)家財(cái)政收入的重要因素，故當(dāng)選；經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致財(cái)政收入下滑，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，當(dāng)選；財(cái)政收入大幅下滑并不能體現(xiàn)我國(guó)的財(cái)政政策，故不選；與材料無(wú)關(guān)。答案為B。2高考預(yù)測(cè)根據(jù)圖中數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)可以推斷出()我國(guó)財(cái)政收入和GDP增長(zhǎng)的變化趨勢(shì)不具有一致性我國(guó)財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用呈逐漸減弱的趨勢(shì)我國(guó)財(cái)政收入和GDP增長(zhǎng)的變化趨勢(shì)具有一致性經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的ABCDA本題考查影響財(cái)政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素，其中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展追求質(zhì)量和效益，步入新常態(tài)，增速放緩，財(cái)政收入也逐漸放緩，說(shuō)明財(cái)政收入和GDP的增長(zhǎng)變化趨勢(shì)具有一致性，說(shuō)法正確；說(shuō)法錯(cuò)誤。該題選A。教師備用題近年來(lái)，受到各種因素的影響，我國(guó)財(cái)政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個(gè)重要因素。這說(shuō)明()A稅收對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的B分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素C稅收具有固定性，不能隨意增減D要優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)收支平衡B本題考查影響財(cái)政的因素。結(jié)構(gòu)性減稅從短期看影響財(cái)政的增加，B正確。經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，A錯(cuò)誤。C、D不符合題意。命題點(diǎn)2財(cái)政的作用3真題體驗(yàn)(2017全國(guó)卷16)2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國(guó)家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購(gòu)高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍B減少政府扶貧資金的支出C拓寬扶貧資金的籌措渠道D促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用C發(fā)行債券用于彌補(bǔ)國(guó)家資金缺口，目的在于拓寬扶貧資金的籌措渠道，C正確。發(fā)行債券支持扶貧并沒(méi)有擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍，也沒(méi)有減少政府扶貧資金的支出，并且與扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用無(wú)關(guān)，A、B、D排除。高考失分點(diǎn)：混淆財(cái)政的三個(gè)作用提示：(1)凡是看到國(guó)家在民生領(lǐng)域(如社會(huì)保障領(lǐng)域)進(jìn)行財(cái)政投入的材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)凡是看到國(guó)家投資工程建設(shè)類的材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(3)凡是看到宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)放緩及相關(guān)的增減稅收、發(fā)行國(guó)債等材料，基本可以認(rèn)定體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。糾正訓(xùn)練2突如其來(lái)的重大災(zāi)害是一面鏡子，反映了政府部門災(zāi)害應(yīng)急的決斷力和行動(dòng)力。暴雨給邁向現(xiàn)代化的中國(guó)上了深刻的一課，日益顯現(xiàn)出城市和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施薄弱的問(wèn)題。加大城市和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，當(dāng)務(wù)之急是()A發(fā)揮國(guó)家宏觀調(diào)控的決定性作用B發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用C發(fā)揮財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用D發(fā)揮市場(chǎng)的調(diào)節(jié)作用B加大城市和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，必須發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，故選B。A說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)是市場(chǎng)在資源配置中發(fā)揮決定性作用；C、D不符合題意。高考失分點(diǎn)：不能準(zhǔn)確區(qū)分財(cái)政政策和貨幣政策提示：判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策；實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過(guò)利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來(lái)調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策糾正訓(xùn)練3為加快從制造大國(guó)轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國(guó)的進(jìn)程，我國(guó)將實(shí)施“中國(guó)制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明() 【導(dǎo)學(xué)號(hào)：97300031】A加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C國(guó)家通過(guò)增加財(cái)政支出來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D貨幣政策成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段B本題的題眼是“采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)”。材料強(qiáng)調(diào)了國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)，表明財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，B項(xiàng)符合題意。A項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向；C項(xiàng)強(qiáng)調(diào)了財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用，與題意無(wú)關(guān)；材料體現(xiàn)的是財(cái)政政策而不是貨幣政策，D項(xiàng)不符合題意。4高考預(yù)測(cè)2017年中央財(cái)政在教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出預(yù)算如下2016年執(zhí)行數(shù)(億元)2017年預(yù)算數(shù)(億元)預(yù)算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的(%)教育1 447.851 520.00105.0社會(huì)保障和就業(yè)890.58991.86111.4醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出預(yù)算數(shù)29 595億元，比2016年執(zhí)行數(shù)增加1 813.96億元，增長(zhǎng)6.5%。根據(jù)以上信息可以推出()2017年國(guó)家財(cái)政向改善民生傾斜國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障國(guó)家財(cái)政有利于促進(jìn)資源合理配置國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用ABCDA教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育等方面的支出預(yù)算都比上年的執(zhí)行數(shù)增加，表明2017年國(guó)家財(cái)政向改善民生傾斜，正確；社會(huì)保障與就業(yè)方面的財(cái)政支出增加，表明財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障，正確；財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用在材料中沒(méi)有體現(xiàn)，不選。教師備用題5月11日，在2017年國(guó)家衛(wèi)計(jì)委深化醫(yī)改重點(diǎn)工作任務(wù)發(fā)布會(huì)上傳來(lái)消息，今年全國(guó)財(cái)政醫(yī)療衛(wèi)生支出預(yù)算安排為14 044億元，是醫(yī)改啟動(dòng)前2008年的4.4倍。這表明()財(cái)政支出更加關(guān)注民生，大幅度向改善民生傾斜財(cái)政具有縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平的作用財(cái)政建立社會(huì)保障體系，保障和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧財(cái)政有效解決了市場(chǎng)決定資源配置的弱點(diǎn)和缺陷ABCDA在題目中沒(méi)有體現(xiàn)，排除?？浯罅素?cái)政的作用。題目中，今年全國(guó)財(cái)政醫(yī)療衛(wèi)生支出預(yù)算安排為14 044億元，是醫(yī)改啟動(dòng)前2008年的4.4倍。這表明財(cái)政支出更加關(guān)注民生，大幅度向改善民生傾斜，財(cái)政建立社會(huì)保障體系，保障和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。故入選?？键c(diǎn)2| 征稅與納稅(對(duì)應(yīng)學(xué)生用書(shū)第50頁(yè))全國(guó)卷5年2考命題揭秘導(dǎo)航2015卷38(2)，14分2014卷13,4分此考點(diǎn)主要采用選擇題的形式，結(jié)合個(gè)人所得稅和增值稅兩個(gè)主要稅種的調(diào)整重點(diǎn)考查稅收的作用的知識(shí)。識(shí)記基礎(chǔ)知識(shí)梳理1稅收(1)含義：國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。(2)本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。(3)與財(cái)政關(guān)系：稅收是依法取得財(cái)政收入的基本形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。2基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)征稅對(duì)象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性提醒 三個(gè)“不意味”稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無(wú)償性，并不意味著國(guó)家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。3種類：根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。4作用(1)稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。(3)稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。5依法納稅(1)納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。(2)負(fù)稅人：實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。(3)依法納稅是公民的基本義務(wù)。(4)違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。(5)公民要自覺(jué)誠(chéng)信納稅：增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，依法承擔(dān)納稅義務(wù)；公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。理解重點(diǎn)難點(diǎn)探究稅制改革“營(yíng)改增”問(wèn)題導(dǎo)引 張華的爸爸是一家物流公司的老板，近期高興事接連不斷。一是公司業(yè)務(wù)越來(lái)越多，生意越來(lái)越紅火。二是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，他的公司降低了稅負(fù)，帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的好處。三是因?yàn)榧{稅及時(shí)，稅務(wù)局獎(jiǎng)勵(lì)了公司一臺(tái)筆記本電腦。(1)增值稅以什么作為征稅對(duì)象？(2)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些好處？提示(1)增值額。(2)可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，從而減輕企業(yè)稅負(fù)，相對(duì)增加企業(yè)的收入，有利于促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。規(guī)律總結(jié)1增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率區(qū)別作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用2.“營(yíng)”改“增”的意義(1)從增值稅作為一種“稅”而言：完善了我國(guó)流轉(zhuǎn)稅的稅制。(2)從增值稅中“增值”角度而言：有效解決了雙重征稅問(wèn)題，即教材上提到的“可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為”。也有利于促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。(3)從增值稅的征稅對(duì)象看：有利于減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。(4)從對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度看：有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。3稅制改革及其意義稅種含義或政策作用資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為征稅對(duì)象的一種稅有利于節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，提高資源利用效率，優(yōu)化資源配置消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱對(duì)消費(fèi)行為進(jìn)行引導(dǎo)，促進(jìn)科學(xué)消費(fèi)、綠色消費(fèi)、健康消費(fèi)房地產(chǎn)稅一切與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)過(guò)程有直接關(guān)系的稅都屬于房地產(chǎn)稅有利于打擊房地產(chǎn)投機(jī)，抑制房?jī)r(jià)的不合理上漲，調(diào)節(jié)貧富差距車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，按照應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格的一定比率征收的一種稅調(diào)節(jié)收入差距，維護(hù)國(guó)家權(quán)益。對(duì)小排量汽車購(gòu)置稅減半征收有利于引導(dǎo)居民節(jié)約資源、綠色消費(fèi)，降低環(huán)境污染煙草稅卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅限制和減少煙草及其制品的生產(chǎn)與消費(fèi)出口退稅指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯應(yīng)用對(duì)點(diǎn)強(qiáng)化訓(xùn)練命題點(diǎn)1稅收的種類、特征1(2018福建龍巖段測(cè))加快房產(chǎn)稅立法并適時(shí)推進(jìn)改革，二手房轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按所得20%計(jì)征個(gè)人所得稅我國(guó)不斷加大對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控力度。在稅種上，房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅分別屬于()A財(cái)產(chǎn)稅流轉(zhuǎn)稅B財(cái)產(chǎn)稅所得稅C行為稅所得稅D流轉(zhuǎn)稅所得稅B房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，個(gè)人所得稅屬于所得稅，故B項(xiàng)正確；A、C、D三項(xiàng)不符合題意，排除。教師備用題唐代著名詩(shī)人杜荀鶴在山中寡婦中寫道：“任是深山更深處，也應(yīng)無(wú)計(jì)避征徭?！边@句詩(shī)主要強(qiáng)調(diào)了稅收的()A無(wú)償性B強(qiáng)制性C固定性D法制性B即使逃到“深山更深處”，也難以逃脫賦稅和徭役的羅網(wǎng)，說(shuō)明賦稅和徭役是無(wú)法回避的，具有強(qiáng)制性，故答案選B。2高考預(yù)測(cè)2017年5月12日，珠海市香洲公安分局對(duì)外通報(bào)，警方成功偵破“105” 特大虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。該犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)價(jià)稅合計(jì)達(dá)100余億元，是珠海建市以來(lái)最大的一宗虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案。對(duì)此認(rèn)識(shí)正確的是() 【導(dǎo)學(xué)號(hào)：97300032】虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票屬于偷稅行為稅收具有強(qiáng)制性，我國(guó)嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為材料體現(xiàn)了我國(guó)稅收取之于民，用之于民材料啟示公民要關(guān)注稅收的征管和使用ABCDA不法分子虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票屬于偷稅行為，當(dāng)選；稅收的強(qiáng)制性，要求我國(guó)嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為，當(dāng)選；與材料無(wú)關(guān)。答案為A。命題點(diǎn)2稅收的地位、作用3真題體驗(yàn)(2014全國(guó)卷13)2013年12月，財(cái)政部公布了2014年關(guān)稅實(shí)施方案，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能()改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)鼓勵(lì)企業(yè)海外投資刺激居民消費(fèi)需求縮小居民收入差距ABCDA本題考查國(guó)際收支、刺激消費(fèi)的知識(shí)?；卮鸨绢}的關(guān)鍵是準(zhǔn)確把握“作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)”“降低進(jìn)口關(guān)稅”等信息。由題意可知，降低進(jìn)口關(guān)稅有利于我國(guó)增加進(jìn)口，刺激居民消費(fèi)，改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)，因而符合題意；“企業(yè)海外投資”“縮小居民收入差距”與降低進(jìn)口關(guān)稅無(wú)必然聯(lián)系，排除。4高考預(yù)測(cè)2018年我國(guó)繼續(xù)深入推進(jìn)的稅費(fèi)改革，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要舉措。在推進(jìn)稅費(fèi)改革的措施中，下列傳導(dǎo)路徑正確的是()減免行政事業(yè)性收費(fèi)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I業(yè)稅改增值稅增加財(cái)政收入提高財(cái)政扶持企業(yè)的能力提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率降低企業(yè)人力資源成本激勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)降低稅率總水平降低企業(yè)成本激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力ABCDB我國(guó)減免行政事業(yè)性收費(fèi)，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤(rùn)，推動(dòng)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，故符合題意；降低稅率總水平，有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，有利于制定合理的分配政策，處理好國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人的關(guān)系，從而激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，故入選；營(yíng)業(yè)稅改增值稅一定程度上會(huì)減少財(cái)政收入，故不選；提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率，會(huì)增加企業(yè)的人力資源成本，故不選。教師備用題財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、工信部下發(fā)的關(guān)于免征新能源汽車車輛購(gòu)置稅的公告宣布，從2014年9月1日到2017年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅。這一措施()說(shuō)明稅收的固定性是相對(duì)的有利于引導(dǎo)消費(fèi)方向目的在于減少稅收流失說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性ABCDA“從2014年9月1日到2017年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅”，說(shuō)明稅收的固定性是相對(duì)的，這一措施有利于引導(dǎo)居民增加新能源汽車消費(fèi)，說(shuō)法正確。與題意不符。熱點(diǎn)聚焦 加大扶貧政策傾斜完善財(cái)政稅收政策(對(duì)應(yīng)學(xué)生用書(shū)第52頁(yè))新聞點(diǎn)擊材料一2017年6月23日，中共中央總書(shū)記習(xí)近平在山西太原市主持召開(kāi)深度貧困地區(qū)脫貧攻堅(jiān)座談會(huì)，聽(tīng)取脫貧攻堅(jiān)進(jìn)展情況匯報(bào)，集中研究破解深度貧困之策。他強(qiáng)調(diào)，要強(qiáng)化支撐體系，加大政策傾斜，聚焦精準(zhǔn)發(fā)力，攻克堅(jiān)中之堅(jiān)，確保深度貧困地區(qū)和貧困群眾同全國(guó)人民一道進(jìn)入全面小康社會(huì)。為此，必須加大投入支持力度，要發(fā)揮政府投入的主體和主導(dǎo)作用，發(fā)揮金融資金的引導(dǎo)和協(xié)同作用；區(qū)域發(fā)展必須圍繞精準(zhǔn)扶貧發(fā)力，要重點(diǎn)發(fā)展貧困人口能夠受益的產(chǎn)業(yè)，交通建設(shè)項(xiàng)目要盡量向進(jìn)村入戶傾斜，水利工程項(xiàng)目要向貧困村和小型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)傾斜，生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目要提高貧困人口參與度和受益水平。材料二2017年9月27日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開(kāi)座談會(huì)，研究進(jìn)一步深化營(yíng)改增試點(diǎn)、完善相關(guān)財(cái)稅政策等工作。李克強(qiáng)指出，鞏固和擴(kuò)大營(yíng)改增成果，要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，繼續(xù)完善政策。一是確保稅負(fù)全面減輕，適當(dāng)整合試點(diǎn)期間臨時(shí)出臺(tái)的過(guò)渡性優(yōu)惠政策。二是提高征管服務(wù)水平。嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)增值稅發(fā)票等偷騙稅行為。三是全面實(shí)施營(yíng)改增。試點(diǎn)實(shí)質(zhì)上已取消了營(yíng)業(yè)稅，要盡快啟動(dòng)有關(guān)法規(guī)改廢工作，以鞏固營(yíng)改增試點(diǎn)成果。四是抓緊推進(jìn)增值稅制度后續(xù)改革，更好發(fā)揮稅收促發(fā)展、調(diào)結(jié)構(gòu)作用。信息提取國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅。偷騙稅屬于違反稅法的行為，必須嚴(yán)厲打擊。稅收政策作為財(cái)政政策的重要內(nèi)容，是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。 思維發(fā)散問(wèn)題一：2017年9月1日，人民日?qǐng)?bào)全文刊發(fā)了習(xí)近平總書(shū)記在深度貧困地區(qū)脫貧攻堅(jiān)座談會(huì)上的講話。結(jié)合材料一，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分析國(guó)家如何實(shí)現(xiàn)深度貧困地區(qū)脫貧。分析：通過(guò)大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，夯實(shí)扶貧的物質(zhì)基礎(chǔ)，促進(jìn)深度貧困地區(qū)脫貧。加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控，充分發(fā)揮財(cái)政在促進(jìn)深度貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的作用。實(shí)施積極的就業(yè)政策，擴(kuò)大就業(yè)，增加居民收入，實(shí)現(xiàn)深度貧困地區(qū)居民脫困。轉(zhuǎn)變深度貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，加強(qiáng)深度貧困地區(qū)的生態(tài)文明建設(shè)，增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力，實(shí)現(xiàn)脫貧目標(biāo)。問(wèn)題二：從2017年7月1日起，將增值稅稅率由四檔稅率簡(jiǎn)并至三檔，以營(yíng)造簡(jiǎn)潔透明、更加公平的稅收環(huán)境。新頒布的減稅政策，加大了對(duì)科技型企業(yè)和小型微利企業(yè)等市場(chǎng)主體的政策傾斜。減稅降負(fù)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生直接影響，也會(huì)間接影響到消費(fèi)者的個(gè)人消費(fèi)。請(qǐng)你結(jié)合材料和經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，說(shuō)明從減稅降負(fù)到個(gè)人消費(fèi)的傳導(dǎo)過(guò)程。分析：減稅降負(fù)減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低了產(chǎn)品成本，有利于降低產(chǎn)品銷售價(jià)格，刺激個(gè)人消費(fèi)。相關(guān)稅收優(yōu)惠政策能夠促進(jìn)科技企業(yè)與小型微利企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，擴(kuò)大就業(yè)，