企業(yè)研究論文-梯子理論：企業(yè)控制和創(chuàng)新的統(tǒng)一摘要：控制與創(chuàng)新對企業(yè)發(fā)展起著決定性的作用，梯子理論的構(gòu)想是在企業(yè)管理的層次，將控制和創(chuàng)新兩種理論融合在一起進行研究得到的結(jié)論，用作現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展問題的診斷分析，為現(xiàn)代企業(yè)管理提供了一個可靠的工具，利用它企業(yè)可以提高自身的各個要素的發(fā)展水平，進而提高企業(yè)的整體素質(zhì)。梯子理論的核心在于始終保持控制與創(chuàng)新這兩根“支柱”的和諧統(tǒng)一，會延長企業(yè)的成熟期，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。關(guān)鍵詞：控制；創(chuàng)新；梯子理論；和諧統(tǒng)一一、控制理論的綜述1908年法國人H法約爾將控制定義為：“在一個企業(yè)里，控制就是要證實一下是否各項工作都與已定計劃相符，是否與下達的指示及已定原則相符合?？刂频哪康脑谟谥赋龉ぷ髦腥秉c和錯誤，以便加以糾正并避免重犯?！苯?jīng)過近百年的發(fā)展，許多學者紛紛表達了自己的控制理論和思想，其中有影響和代表性觀點如下：彼得德魯克的“自我、理性的控制”理論提出：企業(yè)的目的和任務必須轉(zhuǎn)化為目標；每個企業(yè)管理人員或工人的分目標就是企業(yè)的總目標對他的要求，企業(yè)管理人員必須通過該目標對下級進行領導并以此來保證企業(yè)總目標的實現(xiàn)；管理人員和工人是靠“目標管理”，由所要達到的目標為依據(jù)，進行自我指揮、自我控制，而不是由其上級來指揮和控制。德魯克的上述主張是目標管理的主要理論依據(jù)，也成為現(xiàn)代管理控制的理論依據(jù)。小詹姆斯H.唐納利為代表的“控制過程論”認為，控制一般包括三個環(huán)節(jié)：建立標準、揭示偏差、采取措施糾正偏差。由此控制可分為三種類型：預先控制，中心問題是防止組織中所使用的資源在質(zhì)和量上產(chǎn)生偏差；現(xiàn)場控制，監(jiān)督實際活動，保證按目標進行；反饋控制，中心問題是最終結(jié)果，以此指導將來行為。弗里蒙特E.卡斯特為代表的“控制系統(tǒng)論”認為，“控制”一詞含義非常豐富，包括核對或驗證、調(diào)節(jié)、與一項標準比較、指導或命令、抑制或限制等，控制所關(guān)心的不僅是與完成主要目的直接相關(guān)的事件，而且還要使組織維持在一種能充分發(fā)揮其職能以達到該主要目的的狀態(tài)?？刂剖且环N循環(huán)往復的過程，對其起決定作用的是構(gòu)成控制活動的各種要素。這些要素包括決定目標、規(guī)劃與預算、評估績效、管理活動、激勵和責任中心制。托馬斯貝特曼的“控制動力論”認為，在當今復雜的組織環(huán)境中，計劃與控制兩種功能對于各組織及組織部門變得越來越重要。對組織進行控制，按其控制力來源分為官僚控制（bureaucraticcontrol）、市場控制（marketcontrol）和關(guān)系控制（clancontrol）。只有綜合并正確地使用官僚控制、市場控制、關(guān)系控制，使之既互補又各自發(fā)揮積極作用，才能全面實現(xiàn)組織的目標。詹姆斯邁天提出的“生態(tài)控制論”將企業(yè)所處的信息社會比作自然界，要求企業(yè)必須正確把握自己所處的“生態(tài)系統(tǒng)”，并在競爭中得以發(fā)展壯大，這是控制所應解決的首要而且是最為關(guān)鍵的問題。建立適應商務生態(tài)系統(tǒng)的控制系統(tǒng)，必須確立合作競爭、信任關(guān)系、共同發(fā)展、信息集成并共享和系統(tǒng)優(yōu)化的觀念，而系統(tǒng)優(yōu)化是目前控制面臨的一個最大難題。羅伯特A.安東尼與維杰伊戈文達拉楊的“控制邊界論”，則是從會計角度來認識管理控制問題，對于管理控制而言，存在一個會計的邊界制約。他們認為，管理控制是介于戰(zhàn)略形成與任務控制之間的一種活動，而且是正式、系統(tǒng)的管理控制。美國反對虛假財務報告委員會的發(fā)起組織委員會COSO在1992年9月公布了內(nèi)部控制整體框架報告，在世界上第一次提出了一個系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架。COSO將內(nèi)部控制定義為：“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他職員共同作用，為實現(xiàn)經(jīng)營效果性和效率性，財務報告的可靠性以及對適用的法律、法規(guī)的遵循性等目標提供合理保證的一種過程”。這個廣義的定義體現(xiàn)了現(xiàn)代意義上的全程和全面的控制理念。相應地，內(nèi)部控制框架也被劃分為五個內(nèi)部控制要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO于2004年9月正式頒布風險管理整體框架，它在1992年的框架基礎上增加了內(nèi)部控制的三個要素：目標制定、事項識別、風險評估，同時把內(nèi)部控制的目標定位提高到戰(zhàn)略定位，這是內(nèi)部控制發(fā)展史上的一次飛躍。綜上所述，控制最初是作為管理的一項職能被廣泛的認可，隨著理論研究的不斷深入，產(chǎn)生了相對獨立的控制理論，包括自我控制論、控制過程論、控制系統(tǒng)論、控制動力論、生態(tài)控制論以及將財務和會計引入研究的控制邊界論等。這些理論和思想使人們認識到控制不僅僅只是一項管理職能，而是貫穿企業(yè)始終、使其得以存在和發(fā)展的一種能力?？刂茖ο笠惨呀?jīng)不是針對組織內(nèi)部個別行為的或者局部的牽制，而是基于企業(yè)整體的內(nèi)部控制；當以COSO發(fā)布的內(nèi)部控制整體框架和風險管理整體框架為標志的風險觀引入控制論后，控制對象的范圍擴大到企業(yè)的全部?？刂圃谄髽I(yè)管理中的地位和作用如此顯著，所以我們認為它是現(xiàn)代企業(yè)管理的支柱之一。二、創(chuàng)新理論的綜述熊彼特在1912年出版的經(jīng)濟發(fā)展理論中第一次提出了創(chuàng)新理論，并因此聞名于整個經(jīng)濟學界。他認為，“創(chuàng)新”就是把生產(chǎn)要素和生產(chǎn)條件的新組合引入生產(chǎn)體系，即“建立一種新的生產(chǎn)函數(shù)”，其目的是為了獲取潛在的利潤；企業(yè)創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展是社會所特有的經(jīng)濟現(xiàn)象，任何創(chuàng)新必然是對舊的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的破壞，同時其過程本身卻是新組合和新結(jié)構(gòu)的創(chuàng)立過程，這個“創(chuàng)造性的破壞過程”就是經(jīng)濟發(fā)展的波動過程。他還特別強調(diào)企業(yè)家的作用，認為創(chuàng)新的承擔者（主體）只能是企業(yè)家，企業(yè)家的創(chuàng)新活動是經(jīng)濟興起和發(fā)展的主要原因。門施為代表的“技術(shù)創(chuàng)新周期理論”認為經(jīng)濟衰退和大危機刺激了技術(shù)創(chuàng)新，它是技術(shù)創(chuàng)新高潮出現(xiàn)的主要動力，危機會迫使企業(yè)尋求新技術(shù)，而大批技術(shù)創(chuàng)新的出現(xiàn)則成為經(jīng)濟發(fā)展浪潮的基礎。弗里曼為代表的“技術(shù)創(chuàng)新政策體系”，則把技術(shù)創(chuàng)新看作是經(jīng)濟增長的主要動力的同時，更強調(diào)技術(shù)創(chuàng)新對勞工就業(yè)的影響，強調(diào)科學技術(shù)政策對技術(shù)創(chuàng)新的刺激作用。他為政府提出了一套科學技術(shù)政策，用以刺激技術(shù)創(chuàng)新、擴大勞工就業(yè)。弗里曼的技術(shù)創(chuàng)新政策體系，為國家創(chuàng)新系統(tǒng)的提出打下了基礎。愛德溫曼斯菲爾德、莫爾頓卡曼、南賽施瓦茨、理查德列文、海納等為代表的“技術(shù)創(chuàng)新經(jīng)濟理論”，研究了技術(shù)創(chuàng)新與壟斷、競爭和企業(yè)規(guī)模之問的關(guān)系，認為競爭程度、企業(yè)規(guī)模和壟斷力量是決定技術(shù)創(chuàng)新的三個重要因素。競爭程度引起“技術(shù)創(chuàng)新”的必要性；企業(yè)規(guī)模不僅直接影響著一種“技術(shù)創(chuàng)新”的能力，而且影響所開辟的市場前景的大??；壟斷程度越高，對市場的控制越強，越不容易被其他企業(yè)模仿，“技術(shù)創(chuàng)新”的利益就越能持久。美國經(jīng)濟學家蘭斯戴維斯和道格拉斯諾爾斯繼承了熊彼特的觀點和方法，運用“制度創(chuàng)新”來解釋美國的經(jīng)濟增長。他們認為，所謂“制度創(chuàng)新”是指經(jīng)濟的組織形式或經(jīng)營管理方式的革新，這種組織和管理上的革新是歷史上制度變革的原因，也是現(xiàn)代經(jīng)濟增長的原因。綜上所述，初期的創(chuàng)新只研究特定的組織行為，而技術(shù)創(chuàng)新理論和制度創(chuàng)新理論的提出則使得創(chuàng)新研究的領域擴大到企業(yè)競爭力、組織形式和管理制度等方面，涉及的內(nèi)容也已經(jīng)涵蓋了企業(yè)的全部。創(chuàng)新理論從經(jīng)濟的角度解釋了企業(yè)不斷發(fā)展壯大和保持其核心競爭力的原因，在當今這個科技日新月異、科技就是第一生產(chǎn)力的時代，創(chuàng)新是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不可或缺的一項能力，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的支柱之一。三、梯子理論的理論范疇正因如此，我們提出了一個大膽的理論設想梯子理論：控制和創(chuàng)新作為現(xiàn)代企業(yè)的兩大支柱，其作用類似于梯子的兩根平行支柱，兩根支柱之間緊密的連接在一起就形成了一個堅固的梯子；構(gòu)成企業(yè)的每個因素，如資金、技術(shù)、人力、產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)（公司治理結(jié)構(gòu)）、管理制度以及市場等，都可以借助這個梯子從低處爬到高處，當大部