企業(yè)研究論文-談國有企業(yè)改制的基本程序與應(yīng)注意的問題國有企業(yè)改制是一場廣泛而深刻的經(jīng)濟(jì)變革，目前國有企業(yè)改制正處于攻堅(jiān)階段。嚴(yán)格按照企業(yè)改制的基本程序操作，充分考慮相關(guān)利益主體的利益，并注意符合國家有關(guān)國企改制的政策方針、國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，遵循現(xiàn)行公司法、證券法、合同法等法律規(guī)定，對改制順利進(jìn)行具有重要意義。一、國有企業(yè)改制的現(xiàn)狀我國的國有企業(yè)伴隨著改革開放的步伐已經(jīng)走過了20余年的歷程。國有企業(yè)改制一直是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改制的中心環(huán)節(jié)，經(jīng)過多年努力，國有企業(yè)的管理體制和經(jīng)營機(jī)制發(fā)生了深刻變化，整體素質(zhì)逐步提高，市場競爭力明顯增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益大幅增長，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步作出了重大貢獻(xiàn)。但是，任何事物的發(fā)展都有兩面性，在肯定成績的同時(shí)我們也應(yīng)該看到不足之處，國有企業(yè)改制依然存在著許多問題，反映在改制程序問題上表現(xiàn)為：一些國有企業(yè)在改制的環(huán)節(jié)上仍存在不規(guī)范現(xiàn)象；一些企業(yè)管理層收購不規(guī)范,造成國有資產(chǎn)流失,社會(huì)反映強(qiáng)烈；有些地方國有產(chǎn)權(quán)交易進(jìn)場率不高,沒有實(shí)行競價(jià)交易；更有些地方一賣了之，程序很簡單。國有企業(yè)改制是將國有企業(yè)的資產(chǎn)量化為股份并改變原有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的過程。國有企業(yè)改制是目前我國國有企業(yè)改革的一個(gè)重要手段和方向。其目的就是要將我國的國有企業(yè)改造成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的現(xiàn)代企業(yè)，通過改制要逐步建立起產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，并與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)。國有企業(yè)改制涉及到國家、企業(yè)和個(gè)人的利益，改制程序問題非常重要，是關(guān)系到國有企業(yè)改制能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵之所在，即將改制或正在改制的國有企業(yè)必須給予高度重視。二、國有企業(yè)改制的基本程序第一，成立改制工作組。擬改制國有企業(yè)成立由黨委、經(jīng)營管理人員、工會(huì)、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)改制的具體操作工作。第二，提出改制申請。由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請，發(fā)改委根據(jù)有關(guān)文件精神及企業(yè)實(shí)際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復(fù)意見。第三，改制預(yù)案的制定和初審。首先，選擇改制方式，制定改制預(yù)案。企業(yè)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預(yù)案。預(yù)案主要由三部分組成，即企業(yè)基本情況（包括企業(yè)資債、人員、經(jīng)營、效益等情況）；改制模式（包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安置辦法，資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，以及其他有關(guān)部門的處理辦法）；實(shí)施步驟（包括從宣傳發(fā)動(dòng)到報(bào)批實(shí)施各階段的日程安排）。其次，企業(yè)及其主管部門在征求稅務(wù)、工商、金融等相關(guān)部門對改制預(yù)案意見的基礎(chǔ)上，將改制預(yù)案、資產(chǎn)評估報(bào)告書、擬破產(chǎn)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、職工名冊、土地使用證原件、房屋所有權(quán)證原件報(bào)國有資產(chǎn)管理部門，由該部門對企業(yè)改制的基礎(chǔ)條件、成本來源、改制形式等方面的可行性進(jìn)行初審，然后將預(yù)案回復(fù)企業(yè)。第四，改制方案上報(bào)審批。首先，企業(yè)將國有資產(chǎn)管理部門回復(fù)的預(yù)案提交職工代表大會(huì)(股東會(huì))或職工大會(huì)討論通過，形成正式方案。其次，企業(yè)將職工代表大會(huì)(股東會(huì))通過的改制方案及職工代表大會(huì)、股東會(huì)的決議報(bào)主管部門，主管部門以正式文件報(bào)發(fā)改委審查批復(fù)。第五，清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)評估要求，組織由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和職工代表參加的清產(chǎn)核資工作組，負(fù)責(zé)對本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，并委托具有驗(yàn)證資格的中介機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)。有核銷不良資產(chǎn)和剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。原產(chǎn)權(quán)歸屬不清的；需要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定；涉及土地使用權(quán)的由國土資源管理部門界定。第六，資產(chǎn)評估。根據(jù)企業(yè)和主管部門的申請，由資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行，對企業(yè)資產(chǎn)(包括土地資產(chǎn))進(jìn)行全面評估，評估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行公示，并將中介機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告按規(guī)定程序報(bào)國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)或備案。第七，按批復(fù)的方案組織實(shí)施。首先，國有資產(chǎn)管理部門與產(chǎn)權(quán)受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)交易鑒證。其次，企業(yè)與職工辦理解除國有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門上報(bào)經(jīng)職工代表大會(huì)通過的職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整、富余人員分流安置方案及安置費(fèi)用使用意見等，并經(jīng)省級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門核準(zhǔn)。再次，辦理工商、稅務(wù)、土地、房屋、債權(quán)、債務(wù)等權(quán)證變更手續(xù)和價(jià)格交割手續(xù)。第八，辦理新公司（兩種公司形式）注冊的相關(guān)手續(xù)。以設(shè)立有限責(zé)任公司為例，主要程序如下：完善改制方案。擬設(shè)立職工持股會(huì)的改制企業(yè)，應(yīng)通過職工代表大會(huì)設(shè)立職工持股會(huì)議。改制企業(yè)保留國有股權(quán)的或需進(jìn)行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。其股權(quán)設(shè)置方案報(bào)國有資產(chǎn)管理部門審批，涉及劃撥土地使用權(quán)處置的應(yīng)先報(bào)國土資源管理部門核準(zhǔn)。簽訂發(fā)起人協(xié)議書。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設(shè)立公司的有關(guān)事宜。辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)登記手續(xù)。委托代理人填報(bào)公司名稱申請書，到公司登記機(jī)關(guān)申請公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并領(lǐng)取公司名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書。新股東認(rèn)繳股款并驗(yàn)資。根據(jù)改制方案設(shè)計(jì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權(quán)結(jié)構(gòu)認(rèn)繳股款。委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，辦理新公司的工商登記與稅務(wù)登記。三、國有企業(yè)改制應(yīng)注意的問題國有企業(yè)改制涉及的法律關(guān)系復(fù)雜、具體事項(xiàng)繁多，其中蘊(yùn)涵著諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)，尤其是國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、國有資產(chǎn)管理、國家對特定行業(yè)管理等多方面問題，如不能逐一妥善解決，就會(huì)功虧一簣、前功盡棄。在改制過程中要特別注意并解決好以下問題：（一）要符合國家有關(guān)國企改制的方針政策。國家有關(guān)國有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：1993年11月14日，中共十四屆三中全會(huì)中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定；1999年9月22日，中共十五屆四中全會(huì)關(guān)于國有企業(yè)改制和發(fā)展若干重大問題的決定；2003年10月，中共十六屆三中全會(huì)中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定等。結(jié)合上述相關(guān)方針政策，國企在改制過程中，必須要體現(xiàn)政策要求。國企改制的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，因此改制應(yīng)充分考慮到改制企業(yè)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構(gòu)建改制后企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的核心就是產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性，但是不能片面追求所謂的“流動(dòng)性”而將國有企業(yè)一賣了之。因此，改制過程中應(yīng)當(dāng)考慮克服到改制帶來的種種負(fù)面影響，如應(yīng)當(dāng)妥善安置職工以避免影響社會(huì)的穩(wěn)定。（二）要符合現(xiàn)行公司法、合同法等法律規(guī)定企業(yè)改制過程中經(jīng)常會(huì)涉及改制操作中的細(xì)節(jié)問題，這些實(shí)施細(xì)節(jié)將是未來簽署改制相關(guān)協(xié)議的內(nèi)容，將涉及到不同法律主體之間的法律關(guān)系，因此改制應(yīng)當(dāng)符合公司法、證券法、合同法等相關(guān)法律的規(guī)定。例如應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：1、要注意是否違反公司對外投資超過公司凈資產(chǎn)50的限制。企業(yè)改制經(jīng)常會(huì)涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、新設(shè)公司等方式，因此公司法有關(guān)公司對外投資比例的限制必須遵守。2、改制過程中涉及公司對外投資事項(xiàng)的，應(yīng)注意需要公司相應(yīng)的權(quán)力部門如股東會(huì)或股東大會(huì)做出決議。3、改制過程中涉及公司股權(quán)向非股東方的第三方轉(zhuǎn)讓，須以其他股東的放棄其優(yōu)先購買權(quán)為前提。4、改制過程中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓問題的，根據(jù)合同法的規(guī)定：債權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，轉(zhuǎn)讓給第三人的應(yīng)當(dāng)征得原債權(quán)人的同意，未通知債務(wù)人或經(jīng)債權(quán)人同意將不發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。（三）要符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定涉及國有資產(chǎn)管理方面，國家出臺(tái)過很多法律規(guī)定，如國資委專門出臺(tái)了企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法，對企業(yè)國