索引號：（審計機關(guān)名稱）會計報表附注明細審計程序表被審計企業(yè)名稱: 頁次：1 審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1檢查與應收款項有關(guān)的事項在會計報表附注中的披露（1）估計壞賬損失的方法；（2）確認壞賬的標準；（3）應收賬款賬齡分析；（4）用于抵押、擔保的應收賬款、應收票據(jù)；（5）發(fā)生債務(wù)重整的，重整前與重整后的債權(quán)金額等情況的披露；（6）主要管理人員欠負款項。2檢查存貨在會計報表附注或附表中的披露（1） 按適合于本單位業(yè)務(wù)情況的方式反映每一主要類別存貨的金額；（2）存貨計價政策和當方法、存貨計價政策和方法的變動對當期及以后各期經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響；（3）年末尚未處理的盤虧、毀損的存貨數(shù)額及其可能發(fā)生的損益；（4）代銷、代管商品的數(shù)額；（5）用于抵押、擔保的存貨的數(shù)額。3檢查投資在會計報表附注中的披露（1）當期發(fā)生的投資凈損益；（2） 短期投資、長期債權(quán)投資和長期股權(quán)的期末余額，長期股權(quán)投資中對子公司、合營公司、聯(lián)營企業(yè)的投資；（3） 當年提取的投資損失準備；（4） 投資的計價方法；（5） 短期投資的期末市價；（6） 投資總額占凈資產(chǎn)的比例；（7） 采用權(quán)益法時，投資企業(yè)與被投資單位會計政策的重大差異；（8） 投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。4檢查固定資產(chǎn)在會計報表附注中的披露（1）所采用的折舊方式與折舊方；（2）本期固定資產(chǎn)增、減變動情況；（3）用于抵押、但保的固定資產(chǎn)；（4）融資租入固定資產(chǎn)的情況。5檢查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)在會計報表附注中的披露（1）各項無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的攤銷年限和攤銷額；（2）本期轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的賬面金額及轉(zhuǎn)讓收入；（3）根據(jù)遞延資產(chǎn)預計可收回金額而減記的金額；（4）本期對外投資的無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)賬面金額及其入賬價值；（5）用作抵押品的土地使用權(quán)的金額。6檢查應付項目在會計報表附注中的披露審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：索引號：（審計機關(guān)名稱）會計報表附注明細審計程序表被審計企業(yè)名稱: 頁次：2審 計 程 序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號（1）長期借款抵押和但保、還款方式和期限、利率等情況；（2）應付債券的有關(guān)情況，如利率、償還期、保證條款、附屬權(quán)利、轉(zhuǎn)換條款、可轉(zhuǎn)換債券的金額、應付債券溢價或折價的攤銷方法等；（3）應付融資租入固定資產(chǎn)、應付引進設(shè)備款分項數(shù)額及其還款期限、方式、利率、所借外匯數(shù)額等情況；（4）本期內(nèi)予以資本化的借款費用金額、開始資本化的時間、暫停期間等情況。7檢查所有者權(quán)益在會計報表附注中的披露（1） 采用股份有限公司形式的股本的種類、各類股本金額及股份發(fā)行數(shù)額、每股股票的面值；本會計期間內(nèi)發(fā)行的股票和可轉(zhuǎn)換債券涉及所有者權(quán)益的重大事項，如特殊的股利分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)利、轉(zhuǎn)換條件等；股票股利和購回股本的金額；當年的每股盈余和報表日的市盈率；欠付的累積優(yōu)先股股利的金額。（2） 采用其他公司組織形式的實收資本期初至期末間的重要變化，如所有者的變更、注冊資金的增減、各所有者出資額的變動等；資本公積和留存收益中重要賬戶的期末余額及其期初至期末間的重要變化；導致所有者權(quán)益變動的其它重要事項；可能對報表使用者的判斷產(chǎn)生重要影響的事項，如受到分配限制的未分配利潤的金額等。8檢查營業(yè)收入在會計報表附注中的披露（1） 收入確認所采用的會計政策；（2） 當期確認的銷售商品的收入、提供勞務(wù)的收入、利息收入和使用費收入。9檢查外幣折算在會計報表附注中的披露（1）包括在本期凈損益中的匯兌差額；（2）包括在資本公積中的累計匯兌差額，以及這種匯兌差額的期初期末增減額；（3）作為遞延項目核算的籌建期間匯兌差額在本期攤銷的金額及尚未攤銷的余額；（4）有限責任公司各方投資者的賬面實收資本比例如與合同規(guī)定的各方出資比例不一致，披露不一致的原因及合同比例的大??；（5）記賬本位幣變動的原因及其對會計報表的影響；（6）境外營業(yè)分類發(fā)生變化的，披露分類改變的性質(zhì)、改變的原因、分類改變對投資者權(quán)益的影響；（1） 資產(chǎn)負債表日后匯率發(fā)行重大變動，披露這種變動對外幣貨幣性項目的影響和對境外營業(yè)會計報表的影響。10檢查所得稅在會計報表附注中的披露審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期： 索引號：（審計機關(guān)名稱）會計報表附注明細審計程序表被審計企業(yè): 頁次：3 審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號（1）本期所得稅費用，包括本期應付所得稅、本期確認或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)、由于稅率變動或開征新稅對遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額的調(diào)整數(shù)；（2）本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)的原因及金額；（3） 本期稅前會計利潤（或虧損）與納稅所得（或虧損）之間差額的性質(zhì)以及金額。11 檢查基本會計假設(shè)在會計報表附注中的披露（1） 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；（2） 權(quán)責發(fā)生制假設(shè)；（3） 歷史成本假設(shè)等。12 審查或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項詢問被審計企業(yè)高級管理人員并向被審計企業(yè)律師詢證，了解被審計企業(yè)的或有事項；（1） 資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的已證實資產(chǎn)發(fā)生了減損、銷售退回、已確定獲得或支付的賠償以及董事會制訂的利潤分配方案中與財務(wù)報告所屬期間有關(guān)的利潤分配等情況；（2） 資產(chǎn)負債表日后發(fā)行的股票和債券；（3） 資產(chǎn)負債表日后對其他企業(yè)的巨額投資；（4） 資產(chǎn)負債表日后自然災害導致的資產(chǎn)損失；（5） 資產(chǎn)負債表日后外匯匯率發(fā)生較大變動。13 審查會計政策和會計估計及其變動在會計報表附注中的披露（1） 會計政策變更的內(nèi)容和理由；（2） 會計政策變更的影響數(shù)；（3） 累積影響數(shù)不能合理確定的理由；（4） 會計估計變更的內(nèi)容和理由；（5） 會計估計變更的影響數(shù)；（6） 會計估計變更的影響數(shù)不能確定的理由；（7） 重大會計差錯的內(nèi)容；（8） 重大會計差錯的更正金額。14關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易在會計報表附注中的披露（1） 企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)或類型、名稱、法定代