廣州考試書店廣州考試書店2009年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符題意的）1.關(guān)于公共產(chǎn)品的說(shuō)法，正確的是（）。A公共產(chǎn)品的效用具有可分割性B公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于消費(fèi)該產(chǎn)品的特征不同C公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別在于產(chǎn)品的所有制性質(zhì)不同D公共產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物參考答案：B答案解析：公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的區(qū)別主要是消費(fèi)該產(chǎn)品的不同特征，并不是指產(chǎn)品的所有制性質(zhì)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查公共產(chǎn)品的特征。參見(jiàn)教材的8頁(yè)。2.在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國(guó)國(guó)際收支理想的狀況是（）。A收大于支，迅速增加外匯儲(chǔ)備B支大于收；動(dòng)用外匯儲(chǔ)備實(shí)現(xiàn)平衡C經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡D經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支參考答案：C答案解析：國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國(guó)際收支平衡的內(nèi)容。參見(jiàn)教材的16頁(yè)3.財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A財(cái)政預(yù)算的調(diào)節(jié)B累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)C財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)D社會(huì)保障制度的調(diào)節(jié)參考答案：B答案解析：財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的內(nèi)容。參見(jiàn)教材的16頁(yè)4.當(dāng)財(cái)政購(gòu)買性支出增加時(shí)，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響是（）。A社會(huì)總供給減少D社會(huì)總需求減少C促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮D造成經(jīng)濟(jì)萎縮廣州考試書店廣州考試書店參考答案：C答案解析：政府購(gòu)買性支出增加，刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，參見(jiàn)教材的22頁(yè)。5.世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及占GDP比重的變化趨勢(shì)是（）。A絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量也增長(zhǎng)B絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降C絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降D絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng)參考答案：A答案解析：財(cái)政支出無(wú)論從絕對(duì)量還是從相對(duì)量來(lái)看，世界各國(guó)都呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查財(cái)政支出的增長(zhǎng)趨勢(shì)，參見(jiàn)教材26頁(yè)。6.根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策是（）。A免費(fèi)政策B低價(jià)政策C平價(jià)政策D高價(jià)政策參考答案：C答案解析：根據(jù)“公共勞務(wù)收費(fèi)法”理論，對(duì)公園收費(fèi)應(yīng)該采取的政策平價(jià)政策。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查公共勞務(wù)收費(fèi)法的理論，參見(jiàn)教材的34頁(yè)。7.政府財(cái)政投資的主要投資方向是（）。A效益好的企業(yè)B公有制企業(yè)C社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施D需要扶植的民營(yíng)企業(yè)參考答案：C答案解析：政府財(cái)政投資的主要投資方向是社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府財(cái)政投資的主要投資方向。參見(jiàn)教材的42頁(yè)。8.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例是（）。A一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20%B一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20%C一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30%D一般不得高于企業(yè)職工工資總額的30%參考答案：B答案解析：企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20%。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。在教材的52頁(yè)。廣州考試書店廣州考試書店9.我國(guó)進(jìn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)中，關(guān)于企業(yè)向個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是（）。A企業(yè)按工資總額3%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)B企業(yè)按工資總額5%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)C企業(yè)按工資總額8%向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)D企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)參考答案：D答案解析：改革試點(diǎn)中企業(yè)不再向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例。參見(jiàn)教材的55頁(yè)。10.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）。A全部為社會(huì)統(tǒng)籌B社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C全部為個(gè)人賬戶D社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合參考答案：D答案解析：我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式。參見(jiàn)教材的55頁(yè)。11.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A補(bǔ)償性支出B購(gòu)買性支出C轉(zhuǎn)移性支出D積累性支出參考答案：B答案解析：文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于購(gòu)買性支出。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查購(gòu)買性支出的內(nèi)容，參見(jiàn)教材的37頁(yè)。12.從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A政府財(cái)政B商業(yè)銀行C投資機(jī)構(gòu)D農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織參考答案：A答案解析：大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由政府財(cái)政投資試題點(diǎn)評(píng)：本題考查政府財(cái)政投資的內(nèi)容，參見(jiàn)教材的47頁(yè)。13.下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則的是（）。A彈性原則B節(jié)約原則C效率原則D平等原則參考答案：C廣州考試書店廣州考試書店答案解析：現(xiàn)代稅收原則中經(jīng)濟(jì)原則包括：配置原則和效率原則。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查現(xiàn)代稅收原則的經(jīng)濟(jì)原則的內(nèi)容。參見(jiàn)教材的71頁(yè)。14.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例是由（）制定的。A全國(guó)人民代表大會(huì)B財(cái)政部C國(guó)務(wù)院D國(guó)家稅務(wù)總局參考答案：C答案解析：中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例屬于稅收法規(guī)，是由國(guó)務(wù)院制定發(fā)布的。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅法的淵源。參見(jiàn)教材的74頁(yè)。15.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A項(xiàng)目扣除B減征稅額C減半征收D適用低稅率參考答案：A答案解析：稅基式減免方式包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。參見(jiàn)教材的77頁(yè)。16.納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為（）。A前轉(zhuǎn)B后轉(zhuǎn)C消轉(zhuǎn)D稅收資本化參考答案：B答案解析：后轉(zhuǎn)是指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查后轉(zhuǎn)的概念。參見(jiàn)教材的81頁(yè)。17.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)（）。A政體的不同B主體稅種的不同C關(guān)稅稅率的不同D稅收管轄權(quán)的交叉參考答案：D答案解析：產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因。參見(jiàn)教材的83頁(yè)。廣州考試書店廣州考試書店18.關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D銀行銷售金銀的，不征收增值稅參考答案：A答案解析：集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，征收增值稅。經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查增值稅征收范圍，參見(jiàn)教材92頁(yè)。19.一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是（）。A屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款B進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金C屬偷稅行為，按偷稅處罰D進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后年度補(bǔ)繳參考答案：C答案解析：此處屬于偷稅行為。進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出，為偷稅行為。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查偷稅行為。20.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A購(gòu)進(jìn)燃料所支付的增值稅B生產(chǎn)過(guò)程中的廢品所耗材料支付的增值稅C保管不善造成毀損材料支付的增值稅D購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅參考答案：C答案解析：非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。參見(jiàn)教材的95頁(yè)。21.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲參考答案：D答案解析：納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時(shí)納稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為。參見(jiàn)教材106頁(yè)。22.某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。廣州考試書店廣州考試書店A2507.14B1755C1500D850參考答案：C答案解析：5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來(lái)計(jì)算。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算，參見(jiàn)教材的105頁(yè)。23.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A高爾夫球具B竹制筷子C護(hù)膚護(hù)發(fā)品D電動(dòng)自行車參考答案：A答案解析：高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅征收范圍。參見(jiàn)教材102頁(yè)表5-1.24.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅B個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅C自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款參考答案：C答案解析：企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。參見(jiàn)教材111頁(yè)。25.某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。A18%B20%C25%D27%參考答案：C答案解析：此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見(jiàn)教材的124頁(yè)。26.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。廣州考試書店廣州考試書店A5：1B3：1C2：1D1：1參考答案：C答案解析：除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見(jiàn)教材133頁(yè)。27.中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A1200B1600C1840D2000參考答案：答案解析：10000*（1-20%）*20%=1600元試題點(diǎn)評(píng)：本題考查個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算。參照教材137頁(yè)。28.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅B儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅C個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅D個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅參考答案：B答案解析：儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅試題點(diǎn)評(píng)：本題考查個(gè)人所得稅的利息所得。參照教材136頁(yè)。29.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是（）。A正在使用的危險(xiǎn)房屋B因維修停用3個(gè)月的房屋C在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)D婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋參考答案：D答案解析：A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。參照教材143頁(yè)。30.某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A0廣州考試書店廣州考試書店B9C18D33參考答案：B答案解析：300*3%=9萬(wàn)元。房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查契稅的征收。參見(jiàn)教材144頁(yè)。31.關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A書立各類經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，以合同當(dāng)事人為納稅人B應(yīng)稅憑證如在中國(guó)境外書立，則不需要繳納印花稅C現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)D建立營(yíng)業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人參考答案：B答案解析：適用于中國(guó)境內(nèi)，并在中國(guó)境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無(wú)論在中國(guó)境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查印花稅的規(guī)定。參照教材153頁(yè)。32.外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)不是（）的納稅義務(wù)人。A房產(chǎn)稅B車船稅C城市維護(hù)建設(shè)稅D城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案：C答案解析：目前，對(duì)外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍，參見(jiàn)教材156頁(yè)。33.納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處以（）的罰款。A2000元以下B2000元以上，10000元以下C1000元以上，5000元以下D5000元以上，12000元以下參考答案：B答案解析：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴(yán)重的，可處2000以上10000元以下的罰款。試題點(diǎn)評(píng)：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。參見(jiàn)教材的164頁(yè)。34.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起（）日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A5B10廣州考試書店廣州考試書店C15D30參考答案：C答案解析：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，