存款業(yè)務的核算 有關交稅的題一律當沒有稅來做 題號刪了的不考 習題一 單位存款業(yè)務的核算 1 De 庫存現金 Cr 活期存款 2 De 活期存款 18800 Cr 庫存現金 18800 3 De 活期存款 78000 Cr 定期存款 78000 4 De 活期存款 Cr 定期存款 5 De 利息支出 6350 4 Cr 應付利息 6350 4 De 定期存款 84000 應付利息 6350 4 Cr 活期存款 90350 4 6 De 定期存款 96000 利息支出 936 Cr 活期存款 96936 習題二 個人儲蓄存款業(yè)務的核算 1 De 庫存現金 9000 Cr 活期儲蓄存款 9000 2 De 庫存現金 12000 Cr 活期儲蓄存款 12000 3 De 活期儲蓄存款 3000 Cr 庫存現金 3000 4 De 利息支出 49 5 Cr 庫存現金 47 02 應交稅費 利息稅 2 48 5 De 定期儲蓄存款 20000 Cr 活期儲蓄存款 20000 De 利息支出 15 活期儲蓄存款 5000 Cr 庫存現金 5015 De 活期儲蓄存款 15000 Cr 定期儲蓄存款 15000 De 利息支出 166 5 定期儲蓄存款 15000 Cr 庫存現金 15166 5 日期摘要借方貸方余額天數積數 1 5 存入 100001000044 2 18 支出 1500850031 3 21 轉入 6 698506 6966 54 5 26 存入 400012506 6920 30 6 15 銷戶 12507 04 未算利息稅 6 De 庫存現金 10000 Cr 活期儲蓄存款 10000 貸款業(yè)務的核算 習題一 信用貸款的核算 1 借 貸款 短期貸款 80000 貸 吸收存款 活期存款 80000 2 借 貸款 短期貸款 20000 貸 吸收存款 活期儲蓄存款 20000 3 借 吸收存款 活期存款 城中商廈 80360 貸 貸款 短期貸款 80000 利息收入 360 5 借 應收利息 180 貸 利息收入 180 6 借 貸款 逾期貸款 30810 貸 貸款 短期貸款 30000 利息收入 810 8 借 吸收存款 活期儲蓄存款 20900 貸 貸款 短期貸款 20000 利息收入 900 習題二 抵押貸款的核算 1 借 貸款 抵押貸款 90000 貸 吸收存款 活期存款 90000 收 待處理抵押物 90000 2 借 固定資產 倉庫 貸 貸款 逾期貸款 應收利息 2000 付 待處理抵押物 倉庫 3 借 庫存現金 貸 貸款 逾期貸款 應收利息 1800 活期存款 2200 付 待處理抵押物 小汽車 4 借 貸款 逾期貸款 90000 貸 貸款 抵押貸款 90000 5 借 庫存現金 貸款損失準備 1400 利息收入 2200 貸 貸款 逾期貸款 應收利息 2200 付 待處理抵押物 機器 6 借 庫存現金 利息收入 700 貸 貸款 逾期貸款 應收利息 1200 付 待處理抵押物 設備 1 2007年1月18日 借 貸款 中長期貸款 貸 吸收存款 活期存款 2010年1月18日 借 吸收存款 活期存款 貸款 逾期貸款 應收利息 99840 貸 貸款 中長期貸款 利息收入 99840 2010年9月18日 借 吸收存款 活期存款 貸 貸款 逾期貸款 應收利息 99840 利息收入 12480 2 申請貸款時 借 貸款 抵押貸款 貸 吸收存款 活期存款 收 待處理抵押物 設備 貸款逾期時 借 貸款 逾期貸款 應收利息 4602 貸 貸款 抵押貸款 利息收入 4602 逾期2個月后 借 固定資產 設備 貸 貸款 逾期貸款 應收利息 4602 利息收入 1534 營業(yè)務收入 13864 付 待處理抵押物 設備 3 2009年1月1日 借 貸款 抵押貸款 貸 吸收存款 活期存款 收 待處理抵押物 別墅 2010年1月1日 借 庫存現金 貸 貸款 抵押貸款 利息收入 營業(yè)務收入 付 待處理抵押物 別墅 結算業(yè)務的核算 習題一習題一 1 借 吸收存款 活期存款 泰富商場 75 000 貸 吸收存款 活期存款 華興公司 75 000 2 2 借 存放中央銀行款項 56 000 貸 活存 56 000 4 4 借 吸收存款 活期存款 開開公司 45 000 貸 存放中央銀行款項 45 000 7 7 借 吸收存款 活期存款 45 000 貸 存放中央銀行款項 45 000 8 8 借 存放中央銀行款項 30 000 貸 吸收存款 活期存款 30 000 9 9 借 吸收存款 活期存款 新欣商廈 25 000 貸 存入保證金 本票 25 000 10 10 借 存入保證金 本票 25 000 貸 吸收存款 活期存款 滬西工廠 25 000 11 11 借 存放中央銀行款項 48 000 貸 吸收存款 活期存款 春江工廠 48 000 12 借 吸收存款 活期儲蓄存款 50 000 貸 存入保證金 本票 50 000 13 13 借 吸收存款 活期存款 42 000 貸 存入保證金 本票 42 000 14 14 借 存入保證金 本票 50 000 貸 應解匯款 50 000 借 應解匯款 50 000 貸 庫存現金 50 000 15 15 借 存入保證金 本票 42 000 貸 存放中央銀行款項 42 000 習題二 銀行匯票結算業(yè)務的核算 1 1 借 吸收存款 活期存款 80 000 貸 存入保證金 匯出匯款 80 000 2 2 借 清算資金往來 72 000 貸 吸收存款 活期存款 華興公司 72 000 3 3 借 存入保證金 匯出匯款 80 000 貸 清算資金往來 80 000 4 4 借 借 清算資金往來 40 000 貸 應解匯款 40 000 5 5 借 應解匯款 5 000 貸 庫存現金 5 000 6 6 借 應解匯款 35 000 貸 存放中央銀行款項 35 000 7 7 借 吸收存款 活期存款 66 000 貸 存入保證金 銀行匯票 66 000 8 8 借 存入保證金 銀行匯票 66 000 貸 清算資金往來 63 5000 吸收存款 活期存款 2 500 習題三 匯兌結算業(yè)務的核算 1 1 借 吸收存款 活期存款 新欣商廈 36 000 貸 清算資金往來 36 000 2 2 借 庫存現金 22 000 貸 清算資金往來 22 000 3 3 借 清算資金往來 32 000 貸 吸收存款 活期存款 宏昌工廠 32 000 4 4 借 清算資金往來 18 000 貸 應解匯款 王芳 18 000 5 借 應解匯款 王芳 18 000 貸 庫存現金 18 000 6 6 借 清算資金往來 90 000 貸 應解匯款 周偉 90 000 7 7 借 應解匯款 周偉 5 000 貸 庫存現金 5 000 8 8 借 應解匯款 周偉 85 000 貸 吸收存款 活期存款 滬西工廠 85 000 習題四 托收承付和委托收款結算業(yè)務的核算 6 借 活期存款 太原支行 27600 貸 清算資金往來 27600 8 借 活期存款 開開公司 54000 貸 清算資金往來 54000 11 借 活期存款 滬西工廠 55110 貸 清算資金往來 55110 12 借 清算資金往來 88264 貸 活期存款 滬西工廠 88264 16 De 活期存款 Cr 清算資金往來 習題五 商業(yè)匯票結算業(yè)務的核算 2 借 吸收存款 活期存款 上海服裝公司 78 000 貸 清算資金往來 78 000 3 借 清算資金往來 27 000 貸 吸收存款 活期存款 開開公司 27 000 5 借 吸收存款 活期存款 開開公司 50 貸 手續(xù)費收入 50 收 銀行承兌匯票 開開公司 100 000 6 借 吸收存款 活期存款 滬西工廠 75 貸 手續(xù)費收入 75 收 銀行承兌匯票 滬西工廠 150 000 8 借 清算資金往來 90 000 貸 吸收存款 活期存款 春江工廠 90 000 9 借 吸收存款 活期存款 開開公司 100 000 貸 應解匯款 100 000 付 銀行承兌匯票 100 000 10 借 應解匯款 100 000 貸 清算資金往來 100 000 11 借 吸收存款 活期存款 滬西工廠 70 000 貸款 逾期貸款 80 000 貸 應解匯款 150 000 12 借 應解匯款 150 000 貸 清算資金往來 150 000 13 借 吸收存款 活期存款 滬西工廠 80 400 貸 貸款 逾期貸款 80 000 利息收入 400 習題六 票據貼現業(yè)務的核算 1 借 貼現 貸 活期存款 欣星公司 利息收入 1080 2 借 貼現 貸 活期存款 錫南工廠 8 利息收入 1069 2 3 借 貼現 99000 貸 活期存款 錫南工廠 98892 2 利息收入 1207 8 4 借 清算資金往來 貸 貼現 5 借 活期存款 貸 貼現 6 借 逾期貸款 69000 活期存款 天河工廠 30000 貸 貼現 99000 習題七 信用卡結算業(yè)務的核算 1 借 活期存款 華興公司 50020 貸 銀行卡存款 華興公司 50000 手續(xù)費收入 20 2 借 庫存現金 8020 貸 銀行卡存款 王鋒 8000 手續(xù)費收入 20 3 借 銀行卡存款 華興公司 9000 王鋒 2000 貸 活期存款 新欣商廈 10670 手續(xù)費收入 330 4 借 存放中央銀行款項 80000 貸 活期存款 滬光公司 79976 手續(xù)費收入 24 5 De 清算資金往來 Cr 活期存款 手續(xù)費收入 6 借 存放中央銀行款項 10000 貸 應解匯款 10000 借 應解匯款 10000 貸 庫存現金 10000 7 借 清算資金往來 12625 貸 應解匯款 12625 借 應解匯款 12625 貸 庫存現金 12500 手續(xù)費收入 125 8 借 吸收存款 銀行卡存款 20000 貸 存放中央銀行款項 20000 借 吸收存款 銀行卡存款 5005 貸 清算資金往來 5005 De 銀行卡存款 單位 個人 Cr 存放中央銀行款項 清算資金往來 金融企業(yè)往來的核算 習題一 跨系統(tǒng)轉匯和同業(yè)拆借的核算 一 1 工行北京 De 活期存款 Cr 清算資金往來 工行丹陽 De 清算資金往來 Cr 存放中央銀行款項 農行丹陽 De 存放中央銀行款項 Cr 活期存款 2 工行北京 De 活期存款 Cr 存放中央銀行款項 中行北京 De 存放中央銀行款項 Cr 清算資金往來 中行廣東 De 清算資金往來 Cr 活期存款 3 工行北京 De 存放中央銀行款項 Cr 活期存款 建行北京 De 清算資金往來 Cr 存放中央銀行款項 建行太原 De 匯出匯款 Cr 清算資金往來 活期存款 4 工行北京 De 清算資金往來 20 000 Cr 活期存款 19 940 手續(xù)費收入 60 工行桂林 De 存放中央銀行款項 20 000 Cr 清算資金往來 20 000 農行桂林 De 銀行卡存款 20 000