第一章財(cái)務(wù)建設(shè)基本規(guī)定第一節(jié)財(cái)務(wù)管理制度體系【目的】為加強(qiáng)集團(tuán)及各公司財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度?！具m用范圍】集團(tuán)總及下屬各公司?！竟芾韮?nèi)容與要求】一、總則1集團(tuán)各分子公司、關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。2集團(tuán)各分子公司、關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)1集團(tuán)董事會(huì)設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)，戰(zhàn)略管理委員會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)，各子公司設(shè)財(cái)務(wù)；2集團(tuán)財(cái)務(wù)的職能21全面負(fù)責(zé)集團(tuán)和各子公司的財(cái)務(wù)管理、資金日常管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控等；22負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；23指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督子公司的所有財(cái)務(wù)管理工作；24負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外審計(jì)的支持、配合；25負(fù)責(zé)集團(tuán)及子公司主要財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。26對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)核算，制定并確保各子公司財(cái)務(wù)貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)管理辦法；27擬定集團(tuán)及其下屬子公司的會(huì)計(jì)核算制度；對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。3子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)主要職責(zé)31負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控；32負(fù)責(zé)對(duì)外投資決策的數(shù)據(jù)支持；33配合戰(zhàn)略委員會(huì)融資渠道的維護(hù)；34負(fù)責(zé)本公司營(yíng)運(yùn)資金管理與整體資金的預(yù)測(cè)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、管理與控制；35負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度和辦法，負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)分析與會(huì)計(jì)核算的審核、監(jiān)督；36負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)行政管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、內(nèi)培訓(xùn)等。4各子公司的財(cái)務(wù)須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施辦法，報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)備案后組織貫徹實(shí)施，同時(shí)接受集團(tuán)總財(cái)務(wù)的監(jiān)督。5各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。三、財(cái)務(wù)管理的主要制度與辦法及其修訂1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的制度、辦法主要有11會(huì)計(jì)核算管理制度12財(cái)務(wù)人員日常管理制度13全面預(yù)算管理制度14借款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法15貨幣資金內(nèi)控制制度16結(jié)算管理辦法17資產(chǎn)管理制度18存貨管理制度18往來(lái)款項(xiàng)管理制度19財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度110財(cái)務(wù)檔案管理制度2集團(tuán)財(cái)務(wù)每年對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。3各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)財(cái)務(wù)擬定，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。四、對(duì)外報(bào)表的編制1各公司須按照國(guó)家的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)。2外投資者需要的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照外投資者需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。3各公司的會(huì)計(jì)報(bào)表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。4報(bào)送時(shí)間按報(bào)表使用者要求進(jìn)行報(bào)送。五、財(cái)務(wù)檢查及監(jiān)督1集團(tuán)財(cái)務(wù)有權(quán)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。2集團(tuán)財(cái)務(wù)每年應(yīng)對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書(shū)面檢查意見(jiàn)。具體時(shí)間可根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。3集團(tuán)各公司每半年應(yīng)對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來(lái)掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。第二節(jié)財(cái)務(wù)人員管理制度【目的】為規(guī)范財(cái)務(wù)人員日常管理，保證財(cái)務(wù)日常工作的有序開(kāi)展及公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)行，更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)核算職能、監(jiān)督職能、管理職能和服務(wù)職能，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。【適用范圍】集團(tuán)總及下屬各公司。處于籌建期、停業(yè)期、注銷(xiāo)期的子公司和不具備獨(dú)立運(yùn)營(yíng)能力的業(yè)務(wù)單位，不需設(shè)置獨(dú)立財(cái)務(wù)門(mén)，由集團(tuán)指定專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)相關(guān)會(huì)計(jì)核算工作?！竟芾韮?nèi)容與要求】一、管理原則1集權(quán)管理原則集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員實(shí)行集權(quán)垂直管理，確保集團(tuán)協(xié)調(diào)有效地運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化；2專(zhuān)業(yè)、高效原則各級(jí)財(cái)務(wù)人員需具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、綜合素質(zhì)和管理能力；財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置需精簡(jiǎn)、高效；3內(nèi)牽制管理原則通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)；4不相容職務(wù)分離原則以下不相容職務(wù)不能由同一人擔(dān)任出納與會(huì)計(jì)；保管與會(huì)計(jì)；記錄總賬與記錄日記賬；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)批準(zhǔn)、審核監(jiān)督、會(huì)計(jì)記錄和財(cái)產(chǎn)保管；財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄；5約束與激勵(lì)原則明確各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)和工作質(zhì)量要求，全面準(zhǔn)確落實(shí)集團(tuán)的財(cái)務(wù)政策和制度；建立科學(xué)規(guī)范的績(jī)效評(píng)估體系，根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果，作為調(diào)整財(cái)會(huì)人員報(bào)酬、晉升、調(diào)離、續(xù)聘的依據(jù)；6集團(tuán)實(shí)行財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)委派制，即各子公司財(cái)務(wù)為集團(tuán)財(cái)務(wù)的派出機(jī)構(gòu)，直屬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，同時(shí)接受各子公司總經(jīng)理日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理。二、人員流動(dòng)管理。1招聘程序。11招聘申請(qǐng)流程。如下子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)人力資源總監(jiān)主管副總裁董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)副總監(jiān)以上（含）財(cái)務(wù)經(jīng)理以上（含）、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員子公司財(cái)務(wù)主管級(jí)以下（含）符號(hào)說(shuō)明申請(qǐng)審核審批備案12申請(qǐng)通過(guò)后由集團(tuán)人力資源招聘或委托各公司人力資源進(jìn)行招聘。所有正式財(cái)務(wù)人員需簽署財(cái)務(wù)人員職業(yè)守則承諾書(shū)，詳見(jiàn)附件。2調(diào)動(dòng)。子公司財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)程序同招聘申請(qǐng)流程。嚴(yán)禁私自跨公司聯(lián)系調(diào)崗，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)作辭退處理。3內(nèi)崗位競(jìng)聘。為創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的晉升環(huán)境，穩(wěn)定財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員崗位成才的積極性，集團(tuán)內(nèi)各級(jí)財(cái)務(wù)崗位（含管理崗位）的人選優(yōu)先從集團(tuán)內(nèi)人員中選拔、招聘。4財(cái)務(wù)人員崗位培訓(xùn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高各級(jí)財(cái)務(wù)人員的自身素質(zhì)，確實(shí)履行好財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。5辭職、辭退。按照集團(tuán)人力資源管理制度執(zhí)行。6工作交接管理。61為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，應(yīng)該與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦理交接手續(xù)的，不得離職；62財(cái)會(huì)人員辦理交接手續(xù)前，應(yīng)該完成如下工作621已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并結(jié)出各賬戶(hù)的余額；622編制會(huì)計(jì)資料移交清冊(cè)，列明應(yīng)交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、文件資料和其他物品等內(nèi)容。63財(cái)會(huì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必需由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)以下人員交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理（含不設(shè)經(jīng)理的財(cái)務(wù)主管）交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)派人監(jiān)交；集團(tuán)財(cái)務(wù)人員交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交或派人監(jiān)交。7工作績(jī)效考核。71考核內(nèi)容、方法及范圍。集團(tuán)財(cái)會(huì)人員考核內(nèi)容包括工作成績(jī)、操行、學(xué)識(shí)、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等；考核方法采用定量考核與定性考核相結(jié)合，其中定量考核（工作成績(jī)）占80，定性考核（操行、學(xué)識(shí)，工作態(tài)度、效率、質(zhì)量，團(tuán)隊(duì)協(xié)作）占20。新進(jìn)入集團(tuán)未滿(mǎn)試用期的人員不參加此考核。72考核頻度。根據(jù)公司整體人力資源管理情況，績(jī)效考核實(shí)行月度考核，月度考核次月20日前完成。73子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的雙重考核。集團(tuán)對(duì)子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行雙重考核，即由集團(tuán)財(cái)務(wù)和子公司總經(jīng)理（或常務(wù)副總）分別對(duì)其進(jìn)行考核，考核評(píng)分權(quán)重集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)占60，子公司總經(jīng)理占40。74考核的程序。741績(jī)效考核采用上級(jí)考核下級(jí)的方式，即集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)考核集團(tuán)財(cái)務(wù)人員、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)考核子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理考核會(huì)計(jì)、出納等。742考核結(jié)果的確認(rèn)及異議申訴考評(píng)人應(yīng)書(shū)面告知被考核人經(jīng)確認(rèn)的考核結(jié)果，并說(shuō)明扣分項(xiàng)目及原因；被考核人對(duì)考核結(jié)果有重大異議的，在一周之內(nèi)有權(quán)向考評(píng)人的上級(jí)提出申訴；考評(píng)人的上級(jí)應(yīng)在一周之內(nèi)對(duì)申訴進(jìn)行調(diào)查并回復(fù)。75考核結(jié)果的運(yùn)用?？?jī)效考核結(jié)果將作為員工薪酬、晉升、調(diào)整、續(xù)聘的直接依據(jù)。為保持集團(tuán)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性，考核結(jié)果的運(yùn)用原則上以正向激勵(lì)為主，對(duì)考核結(jié)果后進(jìn)的人員進(jìn)行教育、引導(dǎo)。8薪資管理。集團(tuán)財(cái)務(wù)根據(jù)本地區(qū)財(cái)會(huì)人員市場(chǎng)工資水平，結(jié)合公司的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展需要，確定各級(jí)財(cái)會(huì)崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)；各財(cái)務(wù)人員薪資調(diào)整，均需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、人力資源總監(jiān)審批同意后辦理，其中集團(tuán)財(cái)務(wù)、子公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理以上調(diào)薪需經(jīng)主管副總裁審批；副總監(jiān)以上人員由董事長(zhǎng)審批。各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理不得私自進(jìn)行財(cái)務(wù)人員薪資調(diào)整。三、外派財(cái)務(wù)人員的行政管理及行為規(guī)范。1工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、工作進(jìn)度及工作結(jié)果向集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)；2財(cái)務(wù)人員的行政管理按各公司要求執(zhí)行，并接受所屬公司企管監(jiān)督，如考勤、著裝、行為舉止。各項(xiàng)福利在各子公司實(shí)施。3集團(tuán)財(cái)務(wù)的集中例行會(huì)議、培訓(xùn)，原則上在固定時(shí)間召開(kāi)，并將固定會(huì)議時(shí)間報(bào)各公司總經(jīng)理和人力資源備案；各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在正常工作時(shí)間內(nèi)參加集團(tuán)財(cái)務(wù)組織的臨時(shí)會(huì)議、外出培訓(xùn)時(shí)，需提前一天向所屬公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)并獲批準(zhǔn)后方可實(shí)施。4集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月集中培訓(xùn)一次，每月集中例會(huì)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)及問(wèn)題交流，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德素質(zhì)、管理水平及專(zhuān)業(yè)勝任能力。四、獎(jiǎng)懲。1財(cái)務(wù)人員行政管理獎(jiǎng)懲由各子公司、集團(tuán)相關(guān)門(mén)按照制度進(jìn)行；2財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)、調(diào)薪未按照規(guī)定程序辦理的，予以糾正，相關(guān)調(diào)動(dòng)崗位直接上級(jí)一次性罰款500元?！靖絼t】本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度未明確的人力資源管理事項(xiàng)，參照集團(tuán)相關(guān)人力資源管理制度執(zhí)行。本制度如與相關(guān)人力資源管理制度存在沖突，以本制度為準(zhǔn)。附件食品集團(tuán)財(cái)務(wù)人員職業(yè)守則承諾書(shū)為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，提高職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，本人對(duì)會(huì)計(jì)工作作出如下承諾一、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，依法履行本人在公司的會(huì)計(jì)職責(zé)1、按規(guī)定審核、填制或取得原始憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法原始憑證，不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證、予以扣留，請(qǐng)求查明原因，追究責(zé)任；對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補(bǔ)充。2、按規(guī)定填制、審核記賬憑證，內(nèi)容完整，印章齊全。3、按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，正確使用會(huì)計(jì)科目，賬簿封面與啟用表內(nèi)容填寫(xiě)齊全，并按要求辦理建賬監(jiān)管手續(xù)。對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀損會(huì)計(jì)賬簿或賬外設(shè)賬行為，予以制止和糾正，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)。4、正確運(yùn)用會(huì)計(jì)處理方法，不隨意變更；正確使用會(huì)計(jì)更正方法，賬簿無(wú)涂改、挖補(bǔ)、刮擦現(xiàn)象。5、按規(guī)定核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿，做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化記賬時(shí)，要做到電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)資料數(shù)據(jù)相符。6、按規(guī)定編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為予以制止和糾正，并向集團(tuán)財(cái)務(wù)匯報(bào)。7、按規(guī)定裝訂、保管會(huì)計(jì)資料。運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化記賬時(shí)，做好數(shù)據(jù)備份，保證不毀損、滅失。8、調(diào)動(dòng)工作或離職，與接管人員辦清交接手續(xù)。9、按規(guī)定建立健全并認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)會(huì)計(jì)控制制度，堵塞漏洞，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。二、遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，恪守職業(yè)道德1、愛(ài)崗敬業(yè)。熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，盡心盡力，盡職盡職。2、誠(chéng)實(shí)守信。言行一致，不弄虛作假、不欺上瞞下，信守承諾，保守公司的商業(yè)秘密。3、廉潔自律。不收受賄賂，不貪污錢(qián)財(cái)，按法律、法規(guī)自我約束自己的言行。4、客觀公正。按會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本來(lái)面目反映，不攙雜個(gè)人的主觀意愿，也不為他人意見(jiàn)左右，不偏不倚地處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)過(guò)程中，時(shí)時(shí)刻刻嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法律制度辦事。6、提高技能。不斷更新知識(shí)，使會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能適應(yīng)新形勢(shì)的需要。7、參與管理。積極參與財(cái)務(wù)管理，間接參與公司的其他管理活動(dòng)，為公司的發(fā)展和管理完善獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。8、強(qiáng)化服務(wù)。在公司的內(nèi)外交往中，具有文明的服務(wù)態(tài)度、強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量。三、嚴(yán)格按照稅法及相關(guān)法規(guī)，依法辦理涉稅事務(wù)按時(shí)申報(bào)納稅，按規(guī)定提取、繳納國(guó)家稅款，不延期申報(bào)，不參與偷、逃、抗、騙稅；按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理其它涉稅事務(wù)。四、遵守會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法，不斷更新知識(shí)，及時(shí)辦理注冊(cè)登記事宜。按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)注冊(cè)登記事項(xiàng)，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)不得涂改和轉(zhuǎn)借；按規(guī)定完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)和內(nèi)容。五、紀(jì)律追究如違反集團(tuán)財(cái)務(wù)人員管理制度及財(cái)務(wù)人員守則內(nèi)容，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，本人愿無(wú)條件接受公司如下方式處罰1、罰款、扣除績(jī)效等；2、降職、降級(jí)、降薪；3、調(diào)整到財(cái)務(wù)以外其他崗位；4、情節(jié)嚴(yán)重的，予以直接辭退，特別嚴(yán)重的，移交公安司法門(mén)處理。我承諾遵守以上承諾，如有違反，愿意接受公司給予的相應(yīng)的處罰，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。本承諾書(shū)一式兩份，公司存檔一份，本人一份。承諾人（簽名）年月日第三節(jié)預(yù)算管理制度一、目的為推動(dòng)公司建立全面的預(yù)算管理體系,提升預(yù)算管理水平,強(qiáng)化內(nèi)控制,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn),結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。二、適用范圍集團(tuán)總及下屬各公司。做到全員參與,全面覆蓋,并實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的事前預(yù)算控制、事中過(guò)程控制、事后執(zhí)行分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。三、管理內(nèi)容與要求一總則1預(yù)算是指一個(gè)實(shí)體的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃和控制工具,它用來(lái)確定在一段時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)實(shí)體的目標(biāo)所需要的資源和投入，公司預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算；2預(yù)算管理貫穿于集團(tuán)及下屬子公司，經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。采取以銷(xiāo)售為核心的預(yù)算管理模式，調(diào)動(dòng)分配各項(xiàng)資源保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特別是銷(xiāo)售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督環(huán)節(jié)；3預(yù)算年度1月1日至12月31日。二預(yù)算項(xiàng)目組成員及職責(zé)1預(yù)算項(xiàng)目組成員集團(tuán)成立集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組，成員包括集團(tuán)總裁、副總裁，集團(tuán)各總監(jiān)、各公司總經(jīng)理組成，集團(tuán)總裁任組長(zhǎng)，副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)；2預(yù)算項(xiàng)目組主要職責(zé)1審議有關(guān)預(yù)算管理制度，并提交董事會(huì)審批；2審議有關(guān)集團(tuán)及各公司的預(yù)算控制目標(biāo)并提交董事會(huì)審批；3審定、平衡年度預(yù)算方案，并提交董事會(huì)審批；4協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題。3財(cái)務(wù)職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。其職責(zé)主要包括1草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請(qǐng)集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組審定；2草擬預(yù)算政策，編制企業(yè)預(yù)算草案，并提請(qǐng)集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組審定；3組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及下達(dá)工作4監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問(wèn)題，重大問(wèn)題報(bào)集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組決定；5審核和編制預(yù)算調(diào)整方案草案，提交集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組審定、平衡；6完成集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組交辦的其他工作。4預(yù)算執(zhí)行單位職責(zé)集團(tuán)各、各公司為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)1負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、上報(bào)、控制、分析和考核工作；2負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各基層單位、各崗位；3按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算；4研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問(wèn)題；5根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。三預(yù)算編制1預(yù)算編制原則預(yù)算的編制實(shí)行全員參與,自上而下,上下結(jié)合，分別編制,分級(jí)匯總,綜合平衡的方式編制,各門(mén)要按照規(guī)定時(shí)間內(nèi),保質(zhì)保量完成預(yù)算的編制各階段工作任務(wù),并根據(jù)集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組的意見(jiàn)及時(shí)修訂預(yù)算草案。2預(yù)算編制時(shí)間年度預(yù)算編制一般在10月底啟動(dòng)，12月底前完成。工作進(jìn)度具體情況以當(dāng)年下發(fā)預(yù)算工作安排通知為準(zhǔn)。3預(yù)算編制依據(jù)1經(jīng)營(yíng)預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)考慮宏觀經(jīng)濟(jì)條件，行業(yè)增長(zhǎng)情況，結(jié)合公司長(zhǎng)期規(guī)劃，以上一年度實(shí)際銷(xiāo)售為基期數(shù)，考慮來(lái)年市場(chǎng)增長(zhǎng)情況制定本年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃方案進(jìn)行編制。成本項(xiàng)目預(yù)算按照公司標(biāo)準(zhǔn)成本體系進(jìn)行預(yù)算。費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用,根據(jù)上年實(shí)際水平和預(yù)算期內(nèi)的變動(dòng)因素,結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本和費(fèi)用的要求,分項(xiàng)目,分責(zé)任門(mén)進(jìn)行編制；2資本預(yù)算主要為資產(chǎn)及項(xiàng)目預(yù)算，形成資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及項(xiàng)目推進(jìn)計(jì)劃；3財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在匯總公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算基礎(chǔ)上編制，主要包含損益預(yù)算，資金預(yù)算。4預(yù)算審核及下發(fā)集團(tuán)各門(mén)及各子公司應(yīng)先上報(bào)下一年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組審核批準(zhǔn)后，依據(jù)審批后目標(biāo)進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的分解，并按預(yù)算編制時(shí)間上報(bào)年度預(yù)算，最終經(jīng)集團(tuán)預(yù)算項(xiàng)目組審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后正式執(zhí)行。四預(yù)算執(zhí)行與控制1預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行控制至科目級(jí)，預(yù)算指標(biāo)的核算方式為權(quán)責(zé)發(fā)生制，對(duì)報(bào)銷(xiāo)滯后及固定性、合同性支出及時(shí)預(yù)提，確保預(yù)算指標(biāo)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2預(yù)算控制1預(yù)算控制方式預(yù)算控制方式為月度預(yù)算控制，變動(dòng)費(fèi)用采取變動(dòng)費(fèi)用率進(jìn)行控制，固定費(fèi)用采取限額控制。當(dāng)月費(fèi)用結(jié)余，下月不得繼續(xù)使用，當(dāng)月預(yù)算事項(xiàng)未發(fā)生會(huì)在下月發(fā)生事項(xiàng)除外。不允許超預(yù)算和預(yù)算外支出并嚴(yán)格按照時(shí)間進(jìn)度、銷(xiāo)售進(jìn)度進(jìn)行追蹤、落實(shí)。2超預(yù)算超預(yù)算指在年度預(yù)算中有該類(lèi)事項(xiàng)或針對(duì)該類(lèi)事項(xiàng)預(yù)算的有資金收支額度，但發(fā)生的資金收支超出該事項(xiàng)預(yù)算周期控制額度的事項(xiàng)；預(yù)算外支出是指在年度預(yù)算中沒(méi)有該類(lèi)事項(xiàng)。五預(yù)算調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，無(wú)特殊情況不得隨意更改與調(diào)整。1預(yù)算調(diào)整方式本制度預(yù)算調(diào)整原則上為季度調(diào)整。調(diào)整時(shí)間為每季度末15日前。如特殊情況，可月度調(diào)整。2預(yù)算調(diào)整原則調(diào)整原則以年度凈利潤(rùn)不變或增加為總原則，若有相關(guān)新增的費(fèi)用支出，按照收支平衡原則，增加毛利或創(chuàng)收進(jìn)行費(fèi)用的彌補(bǔ)，保證公司的總收益預(yù)算指標(biāo)達(dá)成。3預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算執(zhí)行門(mén)在對(duì)上季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；財(cái)務(wù)審核預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的調(diào)整申請(qǐng)，并提出意見(jiàn)報(bào)董事會(huì)；董事會(huì)最終審批通過(guò)季度預(yù)算調(diào)整。六預(yù)算反饋與分析1各預(yù)算責(zé)任門(mén)各預(yù)算責(zé)任門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算的日常管理，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本門(mén)的預(yù)算管理，建立門(mén)預(yù)算管理臺(tái)賬，進(jìn)行精細(xì)化的預(yù)算項(xiàng)目管理，從定量和定性?xún)蓚€(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀，發(fā)展趨勢(shì)及存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施和建議。2各公司財(cái)務(wù)各公司財(cái)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向各公司相關(guān)預(yù)算責(zé)任門(mén)反饋，并制作月度預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算管理。3財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他相關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)及各公司報(bào)告執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)，并制作集團(tuán)預(yù)算合并分析報(bào)告，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。注預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容應(yīng)至少包含本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際數(shù)、本期差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際數(shù)、并對(duì)差異額進(jìn)行分析。產(chǎn)生不利差異的原因，責(zé)任歸屬，改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行推動(dòng)的建議等。七預(yù)算考核集團(tuán)實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核制度，并與相應(yīng)激勵(lì)制度掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。人力資源具體負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行考核，銷(xiāo)售收入、毛利率、凈利作為績(jī)效考核的核心指標(biāo)。（八）罰則1、各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁對(duì)責(zé)任核算單位當(dāng)月預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行整體控制。各責(zé)任核算單位應(yīng)進(jìn)行內(nèi)費(fèi)用控制，對(duì)內(nèi)各門(mén)進(jìn)行門(mén)、項(xiàng)目單項(xiàng)控制，以確保整體費(fèi)用控制不超預(yù)算。2、整體費(fèi)用預(yù)算控制權(quán)限責(zé)任核算單位整體費(fèi)用控制子公司/集團(tuán)各財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事長(zhǎng)處罰超預(yù)算累計(jì)金額5工藝變動(dòng)影響到質(zhì)量、成本、產(chǎn)品價(jià)格的工藝變動(dòng)符號(hào)說(shuō)明制單審核審批備案主要費(fèi)用類(lèi)別報(bào)銷(xiāo)要求費(fèi)用名稱(chēng)核算內(nèi)容是否提前申請(qǐng)是否要求合同票據(jù)粘貼順序說(shuō)明廣告費(fèi)銷(xiāo)售、宣傳產(chǎn)品所發(fā)生的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告制作費(fèi)、資料費(fèi)等是是申請(qǐng)、發(fā)票、合同廣告播出、廣告設(shè)計(jì)制作合同及廣告、涉及等專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)店費(fèi)直接進(jìn)商超費(fèi)用以及支持經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)店等費(fèi)用是是申請(qǐng)、發(fā)票、驗(yàn)收資料驗(yàn)收合格報(bào)告、資料等展會(huì)費(fèi)公司銷(xiāo)售門(mén)參加相關(guān)展會(huì)所發(fā)生的費(fèi)用，包含展會(huì)期間人員的餐飲、住宿、展位租賃、相關(guān)設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用等是根據(jù)情況申請(qǐng)、發(fā)票、展覽說(shuō)明、費(fèi)用明細(xì)附參展人員、時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、展會(huì)相關(guān)設(shè)備名稱(chēng)、發(fā)票、合同等。物流貨物運(yùn)輸費(fèi)用，裝卸費(fèi)等否是發(fā)票、清單需運(yùn)輸明細(xì)，即運(yùn)輸起運(yùn)地，目的地，運(yùn)輸重量，運(yùn)輸計(jì)價(jià)費(fèi)單位，次數(shù)，承運(yùn)人或者單位等研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)等所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)等是是申請(qǐng)、發(fā)票、收據(jù)、合同研發(fā)費(fèi)用設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品費(fèi)、資料費(fèi)、設(shè)備折舊，其他相關(guān)經(jīng)費(fèi)否否發(fā)票、清單光纖網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、花卉租賃費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。是是申請(qǐng)、合同、發(fā)票一次申請(qǐng)，在合同期內(nèi)可重復(fù)使用。辦公費(fèi)通信電話費(fèi)、印刷復(fù)印費(fèi)、圖書(shū)資料費(fèi)、報(bào)紙雜志費(fèi)和辦公用品費(fèi)等日常費(fèi)用。否根據(jù)情況發(fā)票、清單通訊費(fèi)需通訊業(yè)機(jī)打發(fā)票，發(fā)票抬頭為公司；一批購(gòu)入的辦公用品需附銷(xiāo)售清單并加蓋印章。業(yè)務(wù)招待費(fèi)招待內(nèi)外人員所發(fā)生的費(fèi)用，含交通費(fèi)，餐費(fèi)，住宿費(fèi)等是否申請(qǐng)，發(fā)票超200元提前申請(qǐng)后方可報(bào)銷(xiāo)，申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明招待目的，招待人數(shù)、職務(wù)、預(yù)計(jì)金額等。差旅費(fèi)出差發(fā)生的油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、車(chē)（機(jī)）票、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼、其他雜費(fèi)等是否差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、車(chē)票、油費(fèi)、住宿費(fèi)、其他雜費(fèi)發(fā)票出差需事前申請(qǐng)并經(jīng)門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)注明出差人員，日期，目的地，具體費(fèi)用明細(xì)，金額。如有餐補(bǔ)需提供發(fā)票。市內(nèi)交通費(fèi)辦公所在城市內(nèi)辦事發(fā)生的交通費(fèi)否否發(fā)票注明外出時(shí)間，事項(xiàng)內(nèi)容。車(chē)輛費(fèi)用油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修保養(yǎng)、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛補(bǔ)助等。是否發(fā)票、清單維修保養(yǎng)費(fèi)需附費(fèi)用明細(xì)。修理費(fèi)固定資產(chǎn)按照規(guī)定發(fā)生的修理費(fèi)用，以及所使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品的經(jīng)常修理費(fèi)用。是否發(fā)票、清單標(biāo)明修理設(shè)備的名稱(chēng)，內(nèi)容，時(shí)間，具體費(fèi)用明細(xì)。相關(guān)專(zhuān)門(mén)會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用，包括參會(huì)人員的交通費(fèi)，住宿費(fèi)，餐費(fèi)以及租賃會(huì)場(chǎng)發(fā)生租賃費(fèi)等是有會(huì)議費(fèi)發(fā)票、清單需要后附會(huì)議召開(kāi)時(shí)間，地點(diǎn)，內(nèi)容，參會(huì)人員名單，各費(fèi)用明細(xì)金額會(huì)務(wù)費(fèi)日常例行會(huì)議等否否發(fā)票、清單節(jié)假日發(fā)放福利品、節(jié)假日重大活動(dòng)、員工生病探望等。是否申請(qǐng)、發(fā)票、清單福利費(fèi)職工食堂等發(fā)生的費(fèi)用、高管相關(guān)醫(yī)療費(fèi)。否否發(fā)票、清單食堂發(fā)生費(fèi)用需在報(bào)銷(xiāo)時(shí)，提供購(gòu)買(mǎi)貨物，時(shí)間，名稱(chēng)，數(shù)量，單價(jià)，金額清單。工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)會(huì)議費(fèi)用，相關(guān)活動(dòng)費(fèi)用等是否發(fā)票、清單后附工會(huì)活動(dòng)時(shí)間，地點(diǎn)，內(nèi)容，人員，費(fèi)用明細(xì)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、員工社保以外的其他保險(xiǎn)費(fèi)等。是是發(fā)票、合同財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用需有保險(xiǎn)協(xié)議。租賃包括房屋租賃費(fèi)用，設(shè)備租賃費(fèi)用等是是發(fā)票或收據(jù)、協(xié)議費(fèi)咨詢(xún)費(fèi)向有關(guān)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)咨詢(xún)所支付的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、審計(jì)費(fèi)用等支付的費(fèi)用是是發(fā)票、協(xié)議咨詢(xún)合作協(xié)議、咨詢(xún)項(xiàng)目明細(xì)等職工教育經(jīng)費(fèi)各類(lèi)內(nèi)外專(zhuān)業(yè)性培訓(xùn)、崗位適應(yīng)性培訓(xùn)及后續(xù)教育、外出培訓(xùn)的相關(guān)支出、職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用是根據(jù)情況合同、咨詢(xún)類(lèi)發(fā)票及其他支出票據(jù)、申請(qǐng)等與固定合作單位的需提供培訓(xùn)合作合同、單項(xiàng)培訓(xùn)發(fā)生費(fèi)用前需提前申請(qǐng)。招聘費(fèi)招聘現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用、接待招聘人員費(fèi)用、招聘網(wǎng)站等合作費(fèi)用是是合同、發(fā)票、申請(qǐng)招聘網(wǎng)站合作需簽署合作合同，招聘接待費(fèi)用需提交招待費(fèi)用申請(qǐng)；現(xiàn)場(chǎng)招聘應(yīng)提交書(shū)面申請(qǐng)。獵頭費(fèi)招聘高端人才與獵頭公司合作費(fèi)用。是有合同、發(fā)票備注1、一般費(fèi)用提前申請(qǐng)并經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意，辦理過(guò)程中超出申請(qǐng)審批金額的，仍需董事長(zhǎng)審批；未超審批金額，報(bào)銷(xiāo)時(shí)無(wú)需董事長(zhǎng)再行審批。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)提前申請(qǐng)并經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意，如需安裝驗(yàn)收、另行建造施工或申請(qǐng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容（含金額）發(fā)生重大變動(dòng)的，報(bào)銷(xiāo)入賬時(shí)仍需董事長(zhǎng)審批；如購(gòu)置資產(chǎn)直接使用、無(wú)需安裝、未超申請(qǐng)金額的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)無(wú)需董事長(zhǎng)再行審批。費(fèi)用事前申請(qǐng)表20年月日申請(qǐng)門(mén)申請(qǐng)人費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)計(jì)金額費(fèi)用申請(qǐng)說(shuō)明門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)總經(jīng)理/主管副總裁總裁董事長(zhǎng)出差申請(qǐng)單20年月日申請(qǐng)門(mén)出差申請(qǐng)人交通工具預(yù)計(jì)費(fèi)用金額預(yù)計(jì)出差期間年月日時(shí)至年月日時(shí)共天出差事由及預(yù)期完成情況說(shuō)明門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)備注出差申請(qǐng)單作為差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)之一。第五節(jié)差旅費(fèi)及招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施管理辦法一、目的為了規(guī)范公司的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、加班工作餐費(fèi)的管理，貫徹勤儉節(jié)約、提高效率的原則，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。二、適用范圍董事會(huì)辦公室，各委員會(huì)，各公司，各。三、管理內(nèi)容與要求一差旅費(fèi)用1差旅費(fèi)定義是指公司員工因辦理公務(wù)出差期間產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用；包括但不僅限于長(zhǎng)途交通費(fèi)、出差地市內(nèi)交通費(fèi)、出差餐費(fèi)、住宿費(fèi)、燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等。2差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法。交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法2出差人員夜間（晚700至次日凌晨700）乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)買(mǎi)臥鋪票，否則須購(gòu)買(mǎi)硬座車(chē)票或按火車(chē)硬座標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)金額。3經(jīng)理級(jí)（含經(jīng)理級(jí)）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需提前經(jīng)門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。4經(jīng)辦人員在報(bào)銷(xiāo)公共交通費(fèi)和出租車(chē)費(fèi)用時(shí)，需提供時(shí)間、事由、路線清單。出差餐費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法1出差餐費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（單位元/人/天）餐費(fèi)住宿費(fèi)級(jí)別A類(lèi)B類(lèi)A類(lèi)B類(lèi)總裁200150400300副總裁級(jí)120100300200集團(tuán)總監(jiān)、副總監(jiān)8070260150總經(jīng)理/副總經(jīng)理8070260150門(mén)經(jīng)理60502001001交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)乘坐審批人備注總裁副總裁飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船二等艙、火車(chē)軟臥、動(dòng)車(chē)、高鐵董事長(zhǎng)集團(tuán)總監(jiān)、副總監(jiān)總裁總經(jīng)理、副總經(jīng)理火車(chē)的硬座、軟座、硬臥、軟臥、動(dòng)車(chē)、高鐵二等座，汽車(chē)坐票、臥鋪，輪船的三等艙總裁超標(biāo)準(zhǔn)乘坐不得超過(guò)副總裁標(biāo)準(zhǔn)門(mén)經(jīng)理火車(chē)的硬座、軟座、硬臥、動(dòng)車(chē)，汽車(chē)的坐票、臥鋪，輪船的三等艙副總裁超標(biāo)準(zhǔn)乘坐不得超過(guò)副總監(jiān)、副總經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)其他人員火車(chē)硬座、軟座、硬臥、汽車(chē)坐票總監(jiān)/總經(jīng)理超標(biāo)準(zhǔn)乘坐不得超過(guò)門(mén)經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)其他人員50402001002A類(lèi)地區(qū)指直轄市、省會(huì)城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、青島、深圳、大連、廈門(mén)、蘇州、汕頭。B類(lèi)地區(qū)指除A類(lèi)城市以外的城市。住宿費(fèi)計(jì)算，以出差人員在外住宿天數(shù)為準(zhǔn)。出差地有公司提供的住所，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。3公司不同級(jí)別員工共同出差，由帶班人員控制各項(xiàng)開(kāi)銷(xiāo)，不得超過(guò)按照人員計(jì)算的餐飲、住宿標(biāo)準(zhǔn)。如是同性住宿，標(biāo)準(zhǔn)按合計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的70予以報(bào)銷(xiāo)。4因業(yè)務(wù)需要，需與外人員一同出差的，外人員的差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)參照公司陪同人員標(biāo)準(zhǔn)。5集團(tuán)內(nèi)各公司之間因業(yè)務(wù)支持而需要共同出差的，差旅費(fèi)用由被支持方承擔(dān)；各公司之間因相互學(xué)習(xí)及人員培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費(fèi)用各自承擔(dān)。公司總監(jiān)級(jí)/總經(jīng)理級(jí)以上（含總監(jiān)/總經(jīng)理）出差可以自駕車(chē)或由公司安排車(chē)輛，總監(jiān)級(jí)/總經(jīng)理以下人員原則上不能自駕車(chē)。但如特殊情況需要自駕車(chē)或公司安排車(chē)輛的，需經(jīng)總監(jiān)/總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。自駕車(chē)或公司安排車(chē)輛按行駛里程報(bào)銷(xiāo)燃油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)，按級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)出差餐費(fèi)、住宿費(fèi)。停車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，需注明事項(xiàng)、停車(chē)時(shí)間、及車(chē)牌號(hào)。6出差人員的直接領(lǐng)導(dǎo)對(duì)出差事由和出差費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)有審核責(zé)任，并對(duì)報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)定負(fù)有講解和說(shuō)明的職責(zé)。7出差餐費(fèi)、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，以出差期間票據(jù)為依據(jù)給予實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超標(biāo)分不予報(bào)銷(xiāo)。8報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用時(shí)，須對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)做出明確的說(shuō)明，填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。違規(guī)虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用者，一經(jīng)查明，責(zé)令其退回多報(bào)分，對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的，將對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。9出差人員發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，須取得合法、合規(guī)票據(jù)。10連續(xù)出差1個(gè)月以上的，可以分階段、分事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)，其他情況嚴(yán)禁拆單報(bào)銷(xiāo)。3長(zhǎng)期出差崗位的差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法。1長(zhǎng)期出差是指出差在某地停留時(shí)間超過(guò)20天的情況。2長(zhǎng)期出差人員住宿費(fèi)用按正常住宿費(fèi)用的70報(bào)銷(xiāo)。二招待費(fèi)用招待費(fèi)定義是指公司各門(mén)日常工作中為開(kāi)展各類(lèi)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的客戶(hù)關(guān)系維護(hù)、交際應(yīng)酬、饋贈(zèng)紀(jì)念品、出差途中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待等費(fèi)用、陪客戶(hù)參觀而發(fā)生的旅游費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等。1客戶(hù)關(guān)系維護(hù)費(fèi)在開(kāi)展正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，為了保證合作關(guān)系的維護(hù)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成而發(fā)生的費(fèi)用。關(guān)系維護(hù)費(fèi)在發(fā)生前需按照特殊費(fèi)用審批表的要求，審批完畢后方可列支費(fèi)用。2日常招待費(fèi)1公司在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)生的普通接待用餐、住宿、業(yè)務(wù)宴請(qǐng)用餐等費(fèi)用；餐飲費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以人數(shù)來(lái)確定，計(jì)算方法為人數(shù)餐飲費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等于實(shí)際最高可報(bào)銷(xiāo)金額，不得超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)金額，此標(biāo)準(zhǔn)為包含煙和酒水的費(fèi)用（元/人）。招待級(jí)別餐飲費(fèi)招待標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)行政機(jī)關(guān)正科級(jí)以上（含）廠家副總以上（含）100300銀行/稅務(wù)/工商/公檢法/廠家一般80200其他80200內(nèi)關(guān)聯(lián)單位50公司招待所2集團(tuán)人員出差到成員公司所在地，原則上各公司不得進(jìn)行在外招待（可在食堂就餐），特殊情況如會(huì)議、加班等需要招待的，不得超過(guò)內(nèi)關(guān)聯(lián)單位招待標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)人員長(zhǎng)期出差在各子公司所在地，單獨(dú)在食堂記賬費(fèi)用，定期與集團(tuán)對(duì)賬結(jié)算。集團(tuán)安排在廠區(qū)進(jìn)行的大型會(huì)議、招聘等食堂用餐費(fèi)用，可單次結(jié)算。3饋贈(zèng)禮品對(duì)外贈(zèng)送禮品，需要經(jīng)辦人根據(jù)客人重要性合理確認(rèn)禮品價(jià)值，同時(shí)按照特殊費(fèi)用審批表的要求，提前審批完畢后方可列支費(fèi)用。4公司會(huì)議用餐公司會(huì)議用餐標(biāo)準(zhǔn)原則上以20元/人/餐標(biāo)準(zhǔn)。如特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，由會(huì)議召開(kāi)方按照特殊費(fèi)用審批表的要求，提前審批完畢后方可列支費(fèi)用。5公司接待客人旅游門(mén)票、就餐、住宿、交通等費(fèi)用。與客人到風(fēng)景區(qū)旅游，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)客人的級(jí)別合理選擇地點(diǎn)，并事前按照特殊費(fèi)用審批表的要求，提前審批完畢后方可前往。3其他事項(xiàng)1本公司陪餐人員根據(jù)被招待方對(duì)口陪同，一般控制在2人，確因工作需要原則上不得超過(guò)對(duì)方人數(shù)，嚴(yán)禁一客多陪。2正常餐飲招待外的其他招待項(xiàng)目，原則上由門(mén)經(jīng)理級(jí)（含）以上人員參加，并事先向主管總裁或副總裁匯報(bào)。三市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法1門(mén)經(jīng)理級(jí)以上（含經(jīng)理）在市區(qū)內(nèi)辦事可乘坐出租車(chē)，但享受公司車(chē)輛補(bǔ)貼和公司配車(chē)人員除外；2經(jīng)理級(jí)以下人員在市區(qū)辦事原則只報(bào)銷(xiāo)公共交通費(fèi)用，如確實(shí)有特殊原因需要乘坐出租車(chē)，需提前經(jīng)門(mén)經(jīng)理同意后方可報(bào)銷(xiāo)。3報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)用時(shí)，需要提供出租車(chē)路線，包括時(shí)間、起止地點(diǎn)、事由。四小車(chē)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法1小車(chē)費(fèi)用包括公司車(chē)和私人車(chē)輛用于辦理公司業(yè)務(wù)。2公司車(chē)輛可報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用包括油費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)用等；私人車(chē)輛可報(bào)銷(xiāo)用于辦事期間的油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)。3公司車(chē)輛報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)時(shí)，需提供經(jīng)車(chē)輛管理門(mén)核實(shí)的里程表進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；公司車(chē)輛報(bào)銷(xiāo)洗車(chē)費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)車(chē)輛管理門(mén)簽字的洗車(chē)登記清單。4私人車(chē)輛報(bào)銷(xiāo)油費(fèi)時(shí)，需提供行駛里程。報(bào)銷(xiāo)停車(chē)費(fèi)時(shí)，需要提供停車(chē)時(shí)間、事由、車(chē)牌號(hào)。個(gè)人車(chē)輛享有車(chē)輛補(bǔ)貼費(fèi)用的，不得報(bào)銷(xiāo)燃油、停車(chē)及其他相關(guān)費(fèi)用，差旅費(fèi)可按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。五其他1各集團(tuán)子公司、成員公司可在本管理制度的權(quán)限內(nèi)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定相應(yīng)的管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施辦法，銷(xiāo)售人員出差標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施辦法，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)備案后執(zhí)行。2如特殊原因，不能按以上標(biāo)準(zhǔn)金額執(zhí)行的，需要事前書(shū)面報(bào)董事長(zhǎng)審批后，方可超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。3本管理制度的解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)。四、附則本規(guī)定自2013年12月1日起執(zhí)行。特殊費(fèi)用申請(qǐng)表申請(qǐng)單位日期年月日費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用類(lèi)型預(yù)計(jì)總金額（元預(yù)借金額（元）第六節(jié)費(fèi)用預(yù)算控制管理辦法一、目的1、為了使公司的費(fèi)用預(yù)算控制更加有序、方便管理。2、為了預(yù)算更好的執(zhí)行及提高使用效率，特制訂本辦法。二、適用范圍1、集團(tuán)總及下屬公司。2、本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)實(shí)施和解釋。三、費(fèi)用預(yù)算控制的原則和方法。1、費(fèi)用預(yù)算的控制實(shí)施變動(dòng)費(fèi)用按比率控制，日常費(fèi)用按額度控制的原則，預(yù)算內(nèi)費(fèi)用按照員工借款及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法的授權(quán)進(jìn)行審批執(zhí)行，超預(yù)算費(fèi)用需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)理審核后，由總裁或董事長(zhǎng)審批。2、各單位費(fèi)用控制由財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)登記費(fèi)用控制臺(tái)賬，根據(jù)費(fèi)用超預(yù)算情況告知經(jīng)事項(xiàng)說(shuō)明經(jīng)辦人門(mén)負(fù)責(zé)人子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁、副總裁/總經(jīng)理董事長(zhǎng)備注1、本表格應(yīng)按發(fā)生事項(xiàng)如實(shí)填寫(xiě)；2、預(yù)借金額是向公司借款的金額，此項(xiàng)目為選填項(xiàng)；3、審批表應(yīng)結(jié)合公司借款與費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限表的權(quán)限要求，由相關(guān)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽字；4、此申請(qǐng)表作為財(cái)務(wù)費(fèi)用審核參考，不作為財(cái)務(wù)入賬憑證。辦人需辦理超預(yù)算審批流程，并在費(fèi)用單據(jù)上備注超預(yù)算情況。四、管理內(nèi)容和要求。（1）費(fèi)用會(huì)計(jì)每天更新公司費(fèi)用管控總表（附件一）。（2）費(fèi)用會(huì)計(jì)每天更新門(mén)費(fèi)用管控明細(xì)表（附件二）。（3）費(fèi)用會(huì)計(jì)把更新完的費(fèi)用管控總表和費(fèi)用管控明細(xì)表放到公司快盤(pán)共享給財(cái)務(wù)經(jīng)理、集團(tuán)預(yù)算經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。（4）費(fèi)用應(yīng)按照配比原則，當(dāng)期費(fèi)用當(dāng)期計(jì)入預(yù)算損益報(bào)表，逾期費(fèi)用按照超預(yù)算費(fèi)用處理，按照超預(yù)算控制權(quán)限簽核。（5）日常費(fèi)用是當(dāng)期比對(duì)，費(fèi)用會(huì)計(jì)在審核費(fèi)用同時(shí)更新費(fèi)用管控明細(xì)表，若未超當(dāng)期預(yù)算則按照公司規(guī)定審核；若超過(guò)當(dāng)期預(yù)算則告知經(jīng)辦人需辦理超預(yù)算審批流程，并在費(fèi)用單據(jù)上備注超預(yù)算情況。（6）變動(dòng)費(fèi)用分為兩步控制當(dāng)期比對(duì)，費(fèi)用會(huì)計(jì)在審核費(fèi)用同時(shí)更新費(fèi)用管控明細(xì)表，若未超當(dāng)期預(yù)算則按照公司規(guī)定審核；若超過(guò)當(dāng)期預(yù)算則告知經(jīng)辦人需辦理超預(yù)算審批流程，并在費(fèi)用單據(jù)上備注超預(yù)算情況。累計(jì)比對(duì)，每月末費(fèi)用會(huì)計(jì)核對(duì)累計(jì)預(yù)算金額和累計(jì)實(shí)際發(fā)生額及提取比例和實(shí)際比例二個(gè)指標(biāo)，這兩個(gè)指標(biāo)中的任何一個(gè)實(shí)際指標(biāo)大于預(yù)算指標(biāo)則通知（每月5日前通知使用門(mén)主管，通知見(jiàn)附件三）使用門(mén)再申請(qǐng)?jiān)撡M(fèi)用時(shí)應(yīng)提供有相關(guān)權(quán)責(zé)主管簽核的預(yù)算超支說(shuō)明和后續(xù)費(fèi)用使用方案。（7）由于費(fèi)用核銷(xiāo)的方式不同，如攤銷(xiāo)費(fèi)用在當(dāng)期發(fā)生但當(dāng)期只確認(rèn)了分，其余分在以后各期確認(rèn)。費(fèi)用明細(xì)管控表則是按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用記錄。攤銷(xiāo)費(fèi)用根據(jù)預(yù)算核算方式在月底出具報(bào)表前進(jìn)行核對(duì)調(diào)整。（8）稽核每月提交預(yù)算報(bào)告時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)核對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)和費(fèi)用會(huì)計(jì)記錄數(shù)據(jù)，若不一致應(yīng)查明原因并在備注中說(shuō)明。集團(tuán)總預(yù)算負(fù)責(zé)人應(yīng)每周查看一次費(fèi)用管控表；每?jī)稍鲁椴橐淮巍＃?）罰則費(fèi)用會(huì)計(jì)沒(méi)有及時(shí)更新費(fèi)用管控表，每發(fā)現(xiàn)一次罰款20元。費(fèi)用會(huì)計(jì)未按照公司規(guī)定標(biāo)注超預(yù)算情況的，每發(fā)現(xiàn)一次罰款20元。超預(yù)算未進(jìn)行超預(yù)算審批流程而報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納每發(fā)現(xiàn)一次每人罰款20元。（10）附件附件一費(fèi)用管控總表附件二門(mén)費(fèi)用匯總表及登記表附件三超預(yù)算通知表公司2014年費(fèi)用管控表月費(fèi)用類(lèi)別費(fèi)用明細(xì)預(yù)算金額月實(shí)際收入提取比例提取金額實(shí)際發(fā)生額余額累計(jì)實(shí)際收入累計(jì)預(yù)算金額累計(jì)實(shí)際發(fā)生額實(shí)際比例節(jié)超廣告費(fèi)進(jìn)店費(fèi)展會(huì)費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用物流費(fèi)研發(fā)費(fèi)用辦公費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用日常費(fèi)用車(chē)輛費(fèi)用修理費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)租賃費(fèi)咨詢(xún)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)招聘費(fèi)獵頭費(fèi)合計(jì)廣告費(fèi)進(jìn)店費(fèi)展會(huì)費(fèi)物流費(fèi)研發(fā)費(fèi)用辦公費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)車(chē)輛費(fèi)用修理費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用日常費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)核準(zhǔn)人制表人月門(mén)費(fèi)用匯總表月門(mén)費(fèi)用登記表費(fèi)用類(lèi)別費(fèi)用明細(xì)預(yù)算金額實(shí)際金額余額廣告費(fèi)進(jìn)店費(fèi)展會(huì)費(fèi)物流費(fèi)廣告費(fèi)0日期金額事由日期金額事由日期金額事由日期金額事由進(jìn)店費(fèi)0展會(huì)費(fèi)0變動(dòng)費(fèi)用物流費(fèi)0研發(fā)費(fèi)用0辦公費(fèi)0業(yè)務(wù)招待費(fèi)0差旅費(fèi)0市內(nèi)交通費(fèi)0車(chē)輛費(fèi)用0修理費(fèi)0會(huì)務(wù)費(fèi)0日常費(fèi)用福利費(fèi)0租賃費(fèi)咨詢(xún)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)招聘費(fèi)獵頭費(fèi)合計(jì)手續(xù)費(fèi)利息財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)總計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)0保險(xiǎn)費(fèi)0租賃費(fèi)0咨詢(xún)費(fèi)0職工教育經(jīng)費(fèi)0招聘費(fèi)0獵頭費(fèi)0合計(jì)0合計(jì)0合計(jì)0合計(jì)0合計(jì)0核準(zhǔn)人制表人門(mén)超預(yù)算通知表指標(biāo)一指標(biāo)二費(fèi)用項(xiàng)目累計(jì)預(yù)算金額累計(jì)實(shí)際發(fā)生金額節(jié)超提取比例實(shí)際比例節(jié)超備注合計(jì)該項(xiàng)費(fèi)用已超預(yù)算請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)權(quán)責(zé)主管簽核的預(yù)算說(shuō)明和后期費(fèi)用使用計(jì)劃，以免耽誤門(mén)費(fèi)用申請(qǐng)和使用。核準(zhǔn)人制表人第七節(jié)貨幣資金內(nèi)控制度一、目的。為加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)控制，規(guī)范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，保證資金的安全，提高資金的使用效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，并結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本制度。二、范圍1、本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、保證金存款等。2、貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括現(xiàn)金收支、銀行存款收支、其他貨幣資金收支、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)及銀行存款余額對(duì)賬調(diào)節(jié)、票據(jù)及印章管理。3、本制度所稱(chēng)現(xiàn)金包括現(xiàn)鈔、所有權(quán)屬歸公司的個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄卡存款。三、控制目標(biāo)1、降低資金成本，提高資金收益水平，確保資金在正常運(yùn)營(yíng)中安全，提高資金利用率。2、貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)審批設(shè)置明確，貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整，防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，貨幣資金業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保資金交易符合國(guó)家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)規(guī)章制度。4、保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實(shí)相符。四、控制要求1、崗位職責(zé)分工，實(shí)施不相容崗位分工原則。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2）貨幣資金的保管與盤(pán)點(diǎn)清查；3）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與稽核；4）票據(jù)的保管與印章的保管；5）網(wǎng)銀系統(tǒng)U盾與密碼管理；6）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和憑證記帳工作。2、授權(quán)審核貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)門(mén)與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守集團(tuán)及子公司的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，貨幣資金經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，由財(cái)務(wù)經(jīng)理向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理總監(jiān)報(bào)告。3、貨幣資金的收支流程控制。嚴(yán)禁出納以外未經(jīng)授權(quán)的門(mén)或人員代表公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金，包括銷(xiāo)售人員通知客戶(hù)將款項(xiàng)打入銷(xiāo)售人員個(gè)人卡中再轉(zhuǎn)交公司行為。1）銷(xiāo)售收款。當(dāng)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，銷(xiāo)售內(nèi)勤開(kāi)具銷(xiāo)售出庫(kù)送貨單，銷(xiāo)售經(jīng)理進(jìn)行審核，特殊價(jià)格需總經(jīng)理審批，銷(xiāo)售內(nèi)勤帶客戶(hù)至出納處收款（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、POS機(jī)刷卡），出納核對(duì)正確、無(wú)誤、簽批手續(xù)齊全后收取款項(xiàng)，并向客戶(hù)開(kāi)具3聯(lián)收款收據(jù)，收據(jù)應(yīng)載明收款日期、客戶(hù)名稱(chēng)、金額大寫(xiě)、小寫(xiě)并由繳款人親筆簽字，并在收據(jù)及銷(xiāo)售出庫(kù)送貨單上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個(gè)人印章；出納將銷(xiāo)售出庫(kù)送貨單及收據(jù)客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)到倉(cāng)庫(kù)辦理提貨事宜，記帳聯(lián)交會(huì)計(jì)編制憑證。當(dāng)發(fā)生客戶(hù)將貨款直接打入公司帳戶(hù)業(yè)務(wù)時(shí)，由出納每天隨時(shí)進(jìn)行查款（網(wǎng)絡(luò)），在收到款項(xiàng)后填寫(xiě)當(dāng)日到款明細(xì)表、發(fā)送至銷(xiāo)售內(nèi)勤處，確認(rèn)客戶(hù)姓名，并按到款明細(xì)對(duì)卡類(lèi)帳戶(hù)分別開(kāi)具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個(gè)人印章，客戶(hù)聯(lián)自已存檔裝訂，記帳聯(lián)交會(huì)計(jì)編制憑證。2）其它收款其他收款是指銷(xiāo)售收款以外的各類(lèi)款項(xiàng)的收取，如集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)需要、出于經(jīng)營(yíng)需要的借款、個(gè)人歸還借款等。當(dāng)發(fā)生其它收款時(shí)，相關(guān)門(mén)應(yīng)根據(jù)到款的性質(zhì)、用途向財(cái)務(wù)經(jīng)理說(shuō)明相關(guān)情況。出納應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，審核相關(guān)票據(jù)，向財(cái)務(wù)經(jīng)理問(wèn)明款項(xiàng)用途、性質(zhì)后，開(kāi)具收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個(gè)人印章，記帳聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)。3）付款控制出納應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)后的經(jīng)營(yíng)資金日?qǐng)?bào)表、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、借據(jù)等付款單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付事項(xiàng)的審批是否齊全，權(quán)限是否正確，是否有預(yù)算，相關(guān)附件是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，查詢(xún)付款金額與帳余是否相符，復(fù)核無(wú)誤后，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)編制記帳憑證，出納核對(duì)憑證無(wú)誤后辦理款項(xiàng)支付，并在相關(guān)票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章，并由經(jīng)手人簽字。對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理制度、審批不全、附件不齊、金額計(jì)算不正確的相關(guān)付款，出納應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理。對(duì)在結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理向上級(jí)主管門(mén)報(bào)告。集團(tuán)各子公司應(yīng)按集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的時(shí)限上報(bào)月經(jīng)營(yíng)資金預(yù)算、周經(jīng)營(yíng)資金預(yù)算、經(jīng)營(yíng)資金收支匯總表。4、憑證編制、簽字、審核、記帳控制（流程圖）所有資金收付類(lèi)憑證全由會(huì)計(jì)人員編制，出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行出納電子簽字，并在紙質(zhì)憑證上加蓋個(gè)人印章。經(jīng)出納簽字后的憑證轉(zhuǎn)核算主管于次日下班前在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理于每周六在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行記帳處理。所有關(guān)聯(lián)到供應(yīng)商、客戶(hù)的往來(lái)，必須通過(guò)“應(yīng)付帳款”、“應(yīng)收帳款”等往來(lái)科目進(jìn)行核算，即使是1對(duì)1的現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，也必須做2張憑證通過(guò)“應(yīng)收帳款”核算。5、報(bào)表編制、貨幣資金日清月結(jié)核對(duì)控制每日營(yíng)業(yè)結(jié)束，出納編制經(jīng)營(yíng)資金日?qǐng)?bào)表并核對(duì)貨幣資金各科目帳面余額與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)結(jié)帳時(shí)點(diǎn)余額是否相符、盤(pán)點(diǎn)帳實(shí)是否相符，確認(rèn)無(wú)誤后打印簽字報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，如有誤應(yīng)立即查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)，如差額未查清前，出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理不得下班。財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)核對(duì)各貨幣資金余額無(wú)誤后，根據(jù)周資金計(jì)劃及已審批過(guò)的相關(guān)票據(jù)填寫(xiě)“次日計(jì)劃支出項(xiàng)目”及“次日計(jì)劃支出金額”簽字并報(bào)總經(jīng)理審核，快盤(pán)系統(tǒng)資金報(bào)表必須于當(dāng)日1900前更新。6、票據(jù)、印章、銀行卡保管的控制各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、電匯等）由出納向銀行購(gòu)買(mǎi)，并妥善保管，并建立“重要票據(jù)領(lǐng)用登記簿”，財(cái)務(wù)經(jīng)理定期盤(pán)點(diǎn)。已簽發(fā)的支票和空白票據(jù)如果遺失，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失。財(cái)務(wù)門(mén)應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“票據(jù)領(lǐng)用登記簿”上簽字。相關(guān)印鑒不能由一人兼管，應(yīng)分別兩人進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人印章由出納保管。公司用個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄卡卡片、密碼分開(kāi)管理，持卡人不能掌握儲(chǔ)蓄卡密碼。需要支取儲(chǔ)蓄卡上的現(xiàn)金時(shí)，由持卡人與密碼管理人同行辦理，銀行卡由出納保管，密碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，儲(chǔ)蓄卡密碼管理人員必須定期更換儲(chǔ)蓄卡密碼，因泄密造成儲(chǔ)蓄卡資金損失的由密碼管理人員和持卡人員共同承擔(dān)損失。7、網(wǎng)銀系統(tǒng)U盾、密碼、支付密碼控制個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄卡帳戶(hù)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的U盾、U盾登錄密碼由出納保管，支付密碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。對(duì)公帳戶(hù)業(yè)務(wù)制單位U盾、密碼由出納保管，復(fù)核及管理員U盾由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，復(fù)核及管理權(quán)限業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理操作。8、貨幣資金盤(pán)點(diǎn)控制各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月監(jiān)盤(pán)貨幣資金（包含現(xiàn)金、銀行、空白票據(jù)）1次，總帳主管不低于2次，集團(tuán)資金主管每月抽盤(pán)至少1次，并檢查子公司的日常盤(pán)點(diǎn)情況。盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。9、現(xiàn)金管理1）現(xiàn)金的使用范圍職工工資、獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；支付企業(yè)外個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（2000元）以下的零星支出；2）庫(kù)存現(xiàn)金限額集團(tuán)及所屬各公司每日庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)鈔）余額核定為不高于5000元，多余的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。3）現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金收付必須根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)齊全的收付款票據(jù)辦理，做到“收有憑、付有據(jù)”。出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)當(dāng)面點(diǎn)清，并認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失。對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理，出納不得付款。辦理現(xiàn)金付款前，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制憑證。每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清日結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理每日下班前進(jìn)行檢查。任何門(mén)和個(gè)人，不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按借款與費(fèi)用審批的有關(guān)規(guī)定辦理。出納人員因特殊原因不能履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，并辦理交接手續(xù)，出納不得私自委托。因業(yè)務(wù)需要，需要在企業(yè)外收取大量現(xiàn)金的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，經(jīng)同意后方可辦理，并妥善處置，任何人不得隨意收取、攜帶大額現(xiàn)金。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用門(mén)向財(cái)務(wù)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，方可支付現(xiàn)金。I現(xiàn)金、銀行卡控制管理4）現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的安全措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有防盜措施。5）保險(xiǎn)柜鑰匙由出納保管，不得交由其他人代管，嚴(yán)禁出納人員將公款攜至家中或存于其他地方保管。6）庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。7）出納到銀行存取現(xiàn)金，須有相應(yīng)的安全措施。金額較大時(shí)（15萬(wàn)元）可派人陪同，金額特大時(shí)（5萬(wàn)元以上）除派人陪同外由公司安排專(zhuān)車(chē)接送。8）開(kāi)設(shè)所權(quán)屬公司的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡帳戶(hù)時(shí)，由開(kāi)戶(hù)單位提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、各公司總經(jīng)理