1、農(nóng)村商業(yè)銀行整體移位稽核實(shí)施方案為了充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，揭露和糾正違規(guī)行為，切實(shí)防范操 作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，依據(jù)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行 內(nèi)部控制指引和農(nóng)村信用社案防長(zhǎng)效機(jī)制指導(dǎo)意見及農(nóng)村信 用社整體移位稽核實(shí)施辦法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合省聯(lián)社巡察組巡察整 改“回頭看”工作要求和總行稽核工作三年規(guī)劃，經(jīng)總行研究決定， 特制定轄內(nèi)支行2017年至2019年整體移位稽核專項(xiàng)檢查工作實(shí) 施方案。一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作職責(zé)為了整體移位稽核工作的順利開展，總行專門成立了整體移位稽核領(lǐng)導(dǎo)小組，以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他班子成員為副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé) 人為成員的工作小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察

2、內(nèi)審部， 由監(jiān)察內(nèi)審部經(jīng)理任辦公室主任，由人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查人員調(diào) 動(dòng)相關(guān)事宜；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督人員移交、柜員密碼及權(quán)限維 護(hù)管理事宜；計(jì)劃信貸部經(jīng)理負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)及檔案管理相關(guān)事宜；合 規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)事宜；信息電腦部經(jīng)理負(fù)責(zé)技術(shù)保 障、設(shè)備運(yùn)營(yíng)支持相關(guān)事宜；安全保衛(wèi)部經(jīng)理負(fù)責(zé)安全防范、柜員指 紋及維護(hù)、應(yīng)急處置相關(guān)事宜，具體組織實(shí)施由監(jiān)察內(nèi)審部牽頭，其 他部門協(xié)調(diào)配合。二、整體移位稽核對(duì)象全行轄內(nèi)所有支行。三、稽核范圍時(shí)段以近兩年的業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理情況為主，必要時(shí)可上溯。四、稽核檢查時(shí)間整體移位稽核時(shí)間為 XXX）年 XX月XX日至XXX）年XX月XX日（視 整體移位稽核

3、工作完成情況時(shí)間可順延）。五、稽核檢查人員檢查人員分為三個(gè)小組，第一小組組長(zhǎng)為 xxx成員xxx xxx 第二小組組長(zhǎng) xxx成員xxx xxx第三小組組長(zhǎng) xxx成員xxx 資料員XXX六、稽核檢查內(nèi)容（一）柜面業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)辦理情況1. 檢查業(yè)務(wù)辦理流程的合規(guī)性，是否有虛假操作、代客辦理業(yè)務(wù) 的現(xiàn)象；2. 營(yíng)業(yè)中是否有混崗操作、 冒用他人名義和印鑒辦公的違法違紀(jì) 行為?，F(xiàn)金管理情況1. 營(yíng)業(yè)中成把現(xiàn)金是否入柜保管， 營(yíng)業(yè)終了入庫(kù)尾箱是否執(zhí)行雙 人復(fù)核復(fù)點(diǎn)、雙人交叉落鎖；2. 是否按要求在監(jiān)控下進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)碰庫(kù)；是否按總行規(guī)定實(shí)行第三人碰庫(kù)；3. 查庫(kù)時(shí)相關(guān)人員是否按要求進(jìn)行了清點(diǎn)，查庫(kù)時(shí)ATM機(jī)

4、尾箱、重要空白憑證、柜員尾箱是否同時(shí)進(jìn)行清查，是否在監(jiān)控下執(zhí)行每月 不低于4次的查庫(kù)制度；4. 嚴(yán)格執(zhí)行反假幣制度，發(fā)現(xiàn)偽造、變?cè)烊嗣駧?，是否?dāng)場(chǎng)收繳， 雙人復(fù)核，加蓋“假幣”印章，開具假幣收繳憑證；5. 有無挪用庫(kù)款及白條、發(fā)票等抵庫(kù)現(xiàn)象；6. 重要空白憑證購(gòu)入、領(lǐng)用、銷號(hào)登記是否及時(shí)，是否專人、專 柜保管，是否換人銷號(hào)并登記核對(duì)簽章；7. 抵（質(zhì)）押物權(quán)證是否實(shí)行賬實(shí)登記，專人管理；8. 頭寸管理是否符合要求，庫(kù)存超限額是否按規(guī)定及時(shí)上介，下 介頭寸是否按計(jì)劃上報(bào)，頭寸領(lǐng)取、繳存是否及時(shí)入賬；9. 營(yíng)業(yè)用登記簿的管理：是否按規(guī)定進(jìn)行登記，要素是否齊全， 有無漏登、補(bǔ)登、虛登現(xiàn)象。賬戶管理情

5、況1. 對(duì)公賬戶管理情況：一是開立對(duì)公賬戶條件是否符合國(guó)家規(guī) 定，是否對(duì)法人身份證、經(jīng)辦人身份證進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，開戶資料是否 齊全，是否按要求預(yù)留印鑒卡，對(duì)期間更換、掛失印鑒的手續(xù)是否齊 備；二是檢查有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶的現(xiàn)象，臨時(shí)賬戶是否存在 超期使用，久懸賬戶是否進(jìn)行規(guī)范。是否按賬戶管理規(guī)定對(duì)對(duì)公存款 賬戶進(jìn)行管理；是否存在內(nèi)部員工使用自制憑證，私自將客戶資金在 客戶賬戶之間相互轉(zhuǎn)賬、侵占、挪用資金的情況；三是每月是否嚴(yán)格 執(zhí)行銀企對(duì)賬制度，記賬員與對(duì)賬人是否嚴(yán)格分離，是否按規(guī)定簽發(fā) 對(duì)賬單，收回的對(duì)賬單是否真實(shí)有效，要素是否齊全；四是辦理支付 業(yè)務(wù)時(shí)是否按規(guī)定核對(duì)印鑒，有無折角驗(yàn)??；2

6、. 對(duì)私賬戶管理情況：一是個(gè)人帳戶開戶是否執(zhí)行實(shí)名制，是否 對(duì)客戶身份進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，開戶（卡）、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、短信提 醒等資料是否真實(shí)完整；二是存單、存折、卡的掛失手續(xù)是否合規(guī)， 掛失記錄是否齊全、補(bǔ)發(fā)手續(xù)是否完善，掛失申請(qǐng)書和掛失登記簿是 否納入會(huì)計(jì)檔案永久保管；三是存款的提前支取、凍結(jié)、止付、劃款 等是否符合規(guī)定；四是大額現(xiàn)金支付管理是否符合有關(guān)規(guī)定，有無執(zhí) 行分級(jí)審批制度，是否及時(shí)登記大額現(xiàn)金交易登記簿；五是錯(cuò)帳沖正 是否符合有關(guān)規(guī)定，是否按要求進(jìn)行沖正。（二）賬務(wù)管理1. 賬務(wù)是否做到“六相符”，是否每月逐筆核對(duì)存放同業(yè)款項(xiàng)、 存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)、內(nèi)部往來、行社往來、存放人民銀行款項(xiàng)

7、、聯(lián)行款 項(xiàng)余額，檢查對(duì)賬單回收情況；2. 會(huì)計(jì)科目使用是否正確，一是是否存在串用科目、隨意調(diào)整科 目、賬戶等現(xiàn)象，特別是財(cái)務(wù)收支有無虛假行為；二是內(nèi)部賬戶是否 按規(guī)定開設(shè)與使用，有無違規(guī)現(xiàn)象；3. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)掛帳是否規(guī)范，清理處置是否及時(shí)；4. 老股金賬戶、長(zhǎng)期不動(dòng)戶是否真實(shí)并建立臺(tái)賬；5. 是否有擠占、挪用資金或賬外經(jīng)營(yíng)行為；6. 憑證要素是否齊全，是否按規(guī)定傳遞、保管和查閱憑證；7. 會(huì)計(jì)檔案是否按規(guī)定裝訂、保管、歸檔。（三）信貸業(yè)務(wù)1. 貸款手續(xù)的合規(guī)性：一是檢查貸款借據(jù)、合同、憑證及相關(guān)要 素是否合規(guī)齊全，貸款手續(xù)是否完備，每筆貸款是否落實(shí)了包收責(zé)任 和審批責(zé)任，信貸員、包收人、審

8、批人是否在規(guī)定文本上簽字；二是 檢查保證、抵押、質(zhì)押是否符合有關(guān)規(guī)定，審查抵押、質(zhì)押合法合規(guī) 性和抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬、價(jià)值及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的可行性，核查貸款 抵押物、質(zhì)押物與登記簿是否一致并按規(guī)定保管，審查保證人的信譽(yù) 狀況和代償能力；三是檢查假冒名貸款和員工自借貸款，檢查是否存 在超權(quán)限、化整為零、跨區(qū)域、假名冒名、自批自貸、逆程序、缺程 序、放貸收息等違規(guī)現(xiàn)象;2. 貸款核銷和不良貸款的管理；一是核查不良貸款的真實(shí)性、處 理流程的合規(guī)性，對(duì)不良貸款責(zé)任追究的落實(shí)情況；二是檢查抵貸資 產(chǎn)的接受、保管、處置情況；三是審查置換貸款、核銷貸款的管理情 況；3信貸管理制度執(zhí)行情況。一是檢查該社發(fā)放信用

9、貸款是否符合 相關(guān)條件，信用貸款發(fā)放是否超權(quán)；二是檢查該社發(fā)放保證貸款是否 符合相關(guān)規(guī)定，保證人是否具備擔(dān)保資格，保證貸款發(fā)放是否超權(quán)； 三是檢查質(zhì)押貸款發(fā)放是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在虛假質(zhì)押現(xiàn)象， 質(zhì)押貸款發(fā)放有無超權(quán)；四是清查有無挪用客戶貸款、收貸收息不交 賬、在放貸過程中的違規(guī)違紀(jì)行為；4.征信制度執(zhí)行情況。檢查貸款檔案中是否都有本行社查詢的有 關(guān)單位和個(gè)人的信用報(bào)告，是否簽訂了征信查詢授權(quán)書。是否查詢了 借款人關(guān)聯(lián)人的信用報(bào)告；5信貸管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。一是錄入系統(tǒng)信息是否完整、全面、 準(zhǔn)確；二是上線運(yùn)行中是否按規(guī)范的流程控制來操作；三是登錄用戶 名和密碼的管理使用是否規(guī)范， 是否存在登

10、錄用戶名和密碼交他人使 用的情況；6.信貸檔案的完整性。檢查信貸檔案資料是否完整，是否明確專 人管理，是否建立信貸檔案查詢查閱制度。（四）財(cái)務(wù)損益1. 財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性，一是核查非系統(tǒng)自動(dòng)支付存款利 息、股金紅利的真實(shí)性，計(jì)算利息（紅利）是否準(zhǔn)確；二是檢查有無 違規(guī)列支的情況，費(fèi)用科目列支是否正確，是否存在虛列費(fèi)用、違規(guī)列支費(fèi)用的現(xiàn)象；2. 是否有在利息支出中列支費(fèi)用的情況，有無在其他應(yīng)收款項(xiàng)科目墊付股金及紅利或其它支出的情況；3. 按比例計(jì)提費(fèi)用是否計(jì)算準(zhǔn)確；4. 有無截留利息收入情況；5. 投資收益是否應(yīng)收盡收，是否有放貸收息、虛收下年利息情況。（五）內(nèi)部控制1. 案件防控四項(xiàng)制度

11、的執(zhí)行情況，包括輪崗、交流、回避和強(qiáng)制 休假制度的執(zhí)行情況；2. 加強(qiáng)對(duì)“九種人”的排查和監(jiān)管力度，特別是對(duì)有涉黃、涉賭、 涉毒、經(jīng)商等行為失范人員的審計(jì)、處理、任用、監(jiān)管的情況；3. 案件防控“六個(gè)重要環(huán)節(jié)”中的其他四個(gè)環(huán)節(jié)制度建設(shè)和執(zhí)行 情況，包括授權(quán)、印鑒密押、空白憑證、金庫(kù)尾箱；4. 案件防范、安全保衛(wèi)工作是否納入全年工作考核；5. 網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)營(yíng)設(shè)備情況、安全保衛(wèi)設(shè)施管理和使用情況、營(yíng)業(yè)內(nèi)、 外安全環(huán)境維護(hù)；6. 網(wǎng)點(diǎn)各崗位人員的任職、履職、考核情況。（六）優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)情況1. 網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)、外營(yíng)業(yè)環(huán)境是否達(dá)標(biāo)，服務(wù)設(shè)施是否投入正常使用；2. 網(wǎng)點(diǎn)工作開展是否符合服務(wù)要求、流程是否規(guī)范、服務(wù)質(zhì)量是 否合規(guī)；3. 對(duì)工作人員的職業(yè)形象、服務(wù)行為是否進(jìn)行考核、考評(píng)；4. 檢查對(duì)服務(wù)監(jiān)督和投訴的處理情況；5. 聽取客戶對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度的評(píng)價(jià)及意見。七、檢查要求1. 檢查人員按照檢查方案及要求，嚴(yán)格遵守檢查紀(jì)律和保密紀(jì) 律，確保工作質(zhì)量，扎實(shí)開展工作；2. 對(duì)于檢查的內(nèi)容要逐項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格細(xì)致的檢查，不能走過場(chǎng)， 要認(rèn)真做好檢查工作底稿，需要取證的問題應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)取證，要求網(wǎng)點(diǎn) 負(fù)責(zé)人審閱簽字；3. 對(duì)本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，能在現(xiàn)場(chǎng)整改的要現(xiàn)場(chǎng)整改好，不 能整改的下達(dá)事實(shí)確認(rèn)