1、xxxx有限公司文件xxx經(jīng)字（2005）第 06號(hào) 簽發(fā)：xxx 關(guān)于存貨管理規(guī)定（暫行） 為加強(qiáng)存貨管理，規(guī)范存貨核算行為，現(xiàn)根據(jù)有關(guān)制度和規(guī)定，并結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本辦法。 一、核算制度 財(cái)務(wù)部進(jìn)行存貨的總分類核算和二級(jí)明細(xì)分類核算，存貨倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行存貨的三級(jí)明細(xì)核算。 財(cái)務(wù)部設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳，存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)帳。并按照存貨的品名、規(guī)格反映入庫(kù)、發(fā)出和結(jié)存情況。 庫(kù)房管理員每月向財(cái)務(wù)部和供應(yīng)部報(bào)送“原材料收發(fā)存匯總表”和“自制半成品收發(fā)存匯總表”以及“委托外加工匯總表”以及“產(chǎn)成品收發(fā)存匯總表”。財(cái)會(huì)人員與庫(kù)房管理員相互配合，做到倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)帳與財(cái)務(wù)部存貨明細(xì)分類帳兩

2、相符。 生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員作好在制品臺(tái)帳，每月將編制的在制品收支結(jié)存表由統(tǒng)計(jì)員簽名、生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理生產(chǎn)助理。市場(chǎng)部將每月編制的銷售及發(fā)出商品明細(xì)匯總表交財(cái)務(wù)部。二、存貨的入帳價(jià)值 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入帳。即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)帳和總帳上均以實(shí)際價(jià)格反映存貨的收、發(fā)、存情況。 填制的入庫(kù)單的價(jià)格組成：買價(jià)，即發(fā)票所列貨款金額（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款）。各項(xiàng)雜費(fèi)（包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸中的保險(xiǎn)費(fèi)等）及繳納的稅金（進(jìn)口關(guān)稅等）暫不計(jì)入入庫(kù)單價(jià)格。 三、生產(chǎn)物流程序 總經(jīng)理下達(dá)xx生產(chǎn)計(jì)劃，市場(chǎng)部根據(jù)各片區(qū)的配件需求信息下達(dá)季度配件需求計(jì)劃；總經(jīng)理生產(chǎn)助理根據(jù)以上計(jì)

3、劃，考慮庫(kù)存情況，于每季度最后一個(gè)月25日前制定下季度的生產(chǎn)計(jì)劃,發(fā)放至相關(guān)單位作為采購(gòu)、協(xié)作、生產(chǎn)等的依據(jù)。生產(chǎn)部經(jīng)理根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定月生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，安排生產(chǎn)；員工憑生產(chǎn)號(hào)令及同價(jià)調(diào)撥單到庫(kù)房領(lǐng)取物品；工件完工后，員工應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)將質(zhì)檢簽字后的工件流轉(zhuǎn)卡及合格零部件交庫(kù)房。生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)每周生產(chǎn)情況，每月匯總生產(chǎn)進(jìn)度表報(bào)總經(jīng)理生產(chǎn)助理，總經(jīng)理生產(chǎn)助理根據(jù)每月計(jì)劃的完成情況，作為制定下季度計(jì)劃的參考。供應(yīng)部計(jì)劃員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)部的月生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃及庫(kù)存情況編制月采購(gòu)計(jì)劃、外協(xié)計(jì)劃，按審批權(quán)限，由相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施采購(gòu)。對(duì)于臨時(shí)采購(gòu)物資，相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)臨時(shí)采購(gòu)請(qǐng)求單交供應(yīng)部，按審批權(quán)限，

4、由相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)員完成采購(gòu)任務(wù)，貨到公司時(shí)應(yīng)及時(shí)到庫(kù)房辦理手續(xù)，其程序具體規(guī)定如下：a:采購(gòu)員（經(jīng)辦人）填寫(xiě)送檢單，一式三聯(lián)（庫(kù)管、經(jīng)辦人、質(zhì)檢），并簽名；b: 提供以下材料：供貨單位發(fā)票（符合國(guó)家稅務(wù)規(guī)定）； 貨物明細(xì)表； 質(zhì)保書(shū)、使用說(shuō)明書(shū)； 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃。庫(kù)管員判明實(shí)屬本庫(kù)保管物資后，應(yīng)對(duì)貨物及憑證認(rèn)真檢查，當(dāng)證件完全符合后，按公司物資檢驗(yàn)制度規(guī)定提請(qǐng)質(zhì)管部（憑送檢單）進(jìn)行質(zhì)檢（暫不驗(yàn)收的，存放在待驗(yàn)區(qū)）。外協(xié)件回廠后，計(jì)劃員憑供應(yīng)商的送貨單開(kāi)具送檢單一式三聯(lián)（庫(kù)管、經(jīng)辦人、質(zhì)檢），提請(qǐng)質(zhì)管部進(jìn)行質(zhì)檢。質(zhì)管部接到送檢單后，應(yīng)及時(shí)對(duì)送檢物資按要求進(jìn)行檢驗(yàn)，并把檢驗(yàn)結(jié)果

5、反饋到庫(kù)房及經(jīng)手人，并按送檢單第三聯(lián)作好檢驗(yàn)臺(tái)帳。庫(kù)房對(duì)驗(yàn)收合格的物資及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，入庫(kù)單一式三聯(lián)（庫(kù)房、供應(yīng)部計(jì)劃員、財(cái)務(wù)）。第一聯(lián)庫(kù)房錄帳，第二聯(lián)及發(fā)票提供給供應(yīng)部計(jì)劃員，第三聯(lián)提供給財(cái)務(wù)。供應(yīng)部計(jì)劃員仔細(xì)核對(duì)發(fā)票、入庫(kù)單無(wú)誤后，按審批權(quán)限由經(jīng)手人、供應(yīng)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)、總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)掛帳。付款分計(jì)劃付款和臨時(shí)付款；計(jì)劃付款由供應(yīng)部經(jīng)理根據(jù)當(dāng)月進(jìn)貨情況作出當(dāng)月計(jì)劃付款，并由財(cái)務(wù)審核后，交總經(jīng)理審批后執(zhí)行；臨時(shí)付款根據(jù)審批權(quán)限由供應(yīng)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。原材料的領(lǐng)用采用先進(jìn)先出法確定其實(shí)際成本。自制半成品和委托加工產(chǎn)品以及產(chǎn)成品按定額成本計(jì)價(jià)。庫(kù)房管理員只能根據(jù)手續(xù)完備的領(lǐng)料單予以發(fā)

6、貨，不得以白條抵庫(kù)。 四、發(fā)貨程序1. 主機(jī)發(fā)貨市場(chǎng)部?jī)?nèi)務(wù)主管根據(jù)銷售合同編制一式四份“整機(jī)發(fā)貨通知單”交總經(jīng)理審批后；一份交供應(yīng)部組織發(fā)運(yùn)，其余的市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理各留一份存檔。市場(chǎng)部?jī)?nèi)務(wù)主管根據(jù)審批后的“整機(jī)發(fā)貨通知單”編制一式三份的“備貨單”交庫(kù)房備貨，貨物備好后庫(kù)房留一份錄帳、備查；另外兩份交給供應(yīng)部計(jì)劃員。貨物發(fā)出后，供應(yīng)部計(jì)劃員將運(yùn)輸合同復(fù)印件及“備貨單”一份返回到市場(chǎng)部?jī)?nèi)務(wù)主管。2 配件發(fā)貨1） 先款后貨客戶配件主管根據(jù)客戶需求，編制A類“銷售單” 一式四份給庫(kù)房，貨物備好后，其中隨貨一份，庫(kù)房留一份錄帳，其余兩份交由供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員； 公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)客戶貨款到帳后通知供應(yīng)部發(fā)貨

7、；發(fā)貨完成后，供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員將交“銷售單”返回市場(chǎng)部一份，交財(cái)務(wù)部一份。直接到公司購(gòu)買配件的客戶，先由配件主管編制A類或M類（為便于統(tǒng)計(jì)）“銷售單” 一式四份 ，客戶憑“銷售單”到財(cái)務(wù)部繳款后，憑其余三聯(lián)到庫(kù)房領(lǐng)取配件，配件交接完成后；銷售單一份隨貨同行，一份庫(kù)管錄帳，一份返回市場(chǎng)部。2） 先貨后款客戶配件主管根據(jù)客戶需求，編制C類“銷售單” 一式四份，根據(jù)審批權(quán)限審批后給庫(kù)房；庫(kù)房按照“銷售單”備好貨物后，其中“銷售單”隨貨一份，庫(kù)房留一份錄帳，其余兩份交由供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員；發(fā)貨完成后，供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員將交“銷售單”返回市場(chǎng)部一份，交財(cái)務(wù)部一份。3） 代理商代理商發(fā)貨程序同先款后貨客戶相同；出現(xiàn)特殊情

8、況時(shí)，參照先貨后款客戶程序。為便于統(tǒng)計(jì)配件主管打印M類銷售單。4） 配件調(diào)撥公司根據(jù)市場(chǎng)需求，外設(shè)商品庫(kù)存點(diǎn)；需要配件時(shí)，庫(kù)存點(diǎn)負(fù)責(zé)人員向配件主管提出配件需求計(jì)劃，根據(jù)審批權(quán)限審批后，配件主管編制“同價(jià)調(diào)撥單” 一式四份交庫(kù)房，貨物備好后，其中隨貨一份，庫(kù)房一份錄帳，其余兩份交由供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員；發(fā)貨完成后，供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員將交“銷售單”返回市場(chǎng)部一份，交財(cái)務(wù)部一份。5） 賠 付 配件主管根據(jù)具體情況編制F類“銷售單”一式四聯(lián)，根據(jù)審批權(quán)限審批后交庫(kù)房，貨物備好后，其中隨貨一份，庫(kù)房一份錄帳，其余兩份交由供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員；發(fā)貨完成后，供應(yīng)部統(tǒng)計(jì)員將交“銷售單”返回市場(chǎng)部一份，交財(cái)務(wù)部一份。 五、存貨的盤(pán)點(diǎn)和清查 為了加強(qiáng)存貨的監(jiān)督和管理，保證做到帳實(shí)相符，必須建立健全存貨的清查盤(pán)點(diǎn)制度。對(duì)存貨的盤(pán)點(diǎn)采用“永續(xù)盤(pán)存制”的辦法，每月供應(yīng)部抽檢、每季度財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)、每半年公司盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于存貨的盤(pán)盈，盤(pán)虧以及過(guò)時(shí)、變質(zhì)、毀損等需要報(bào)廢處理的要及時(shí)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并編制“存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”，按規(guī)定程序上報(bào)審核批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。 六、報(bào)送報(bào)表 為了保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，公司規(guī)定結(jié)算日期統(tǒng)一為當(dāng)月25日 ( 如該月25日為休息