1、稅務代理課程教學大綱課程代碼：REVE3016課程類別：專業(yè)教學課程授課對象：財政學、會計學、財務管理等專業(yè)開課學期：秋學 分：3學分指定教材：丁蕓，稅務代理（第二版），北京大學出版社，2015年11月參考書目1、全國稅務師職業(yè)資格考試教材涉稅服務實務中國稅務出版社2、奚衛(wèi)華，稅務代理實務中國人民大學出版社2017年4月3、姜雅凈李艷，高等院校應用型本科系列教材稅務代理理論與實務（第三版）上 海財經(jīng)大學出版社4、全國注冊會計師考試教材稅法中國財政經(jīng)濟出版社5、全國注冊會計師考試教材會計中國財政經(jīng)濟出版社一、教學目的：隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，稅務代理業(yè)在我國稅收征納過程中發(fā)揮著越來越重要的作用，同

2、時征納雙方也對稅務代理從業(yè)人員提出了更高、更廣泛、更嚴格的需求。有業(yè)務需求就有人 才需求。通過稅務代理課程的教學，培養(yǎng)和提高學生的稅務業(yè)務實際操作能力和分析問 題解決問題的能力，以適應我國稅務驅(qū)業(yè)發(fā)展的需要。二、課程內(nèi)容第一章導論課時：1周，共3課時教學內(nèi)容第一節(jié)稅務代理概述一、代理的內(nèi)涵二、稅務代理的概念及特點三、稅務代理的原則掌握稅務代理的含義、特點及原則。第二節(jié)稅務代理制的產(chǎn)生與發(fā)展一、稅務代理的歷史淵源二、我國稅務代理的產(chǎn)生和發(fā)展了解稅務代理產(chǎn)生與發(fā)展的歷史淵源，尤其是稅務代理在我國產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷 程；了解稅務代理的主體。第三節(jié)稅務代理的范圍與規(guī)則一、稅務代理的范圍明確稅務代理的范

3、圍。適應涉稅服務業(yè)務發(fā)展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本 業(yè)務流程，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核計劃，掌握涉稅鑒 證和審核業(yè)務實施的具體內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務工作底稿內(nèi)容及管理要求，熟悉涉 稅鑒證和審核業(yè)務報告。二、稅務代理的規(guī)則掌握稅務代理執(zhí)業(yè)規(guī)則第四節(jié)稅務代理的法律關系與法律責任一、稅務代理的法律關系明確稅務代理的法律關系二、稅務代理的法律責任。熟悉稅務代理的法律責任思考題：1、簡述稅務代理的含義及其在征納關系中的作用。2、稅務代理范圍有哪些？第二章稅務登記代理實務課時：1周，共3課時教學內(nèi)容一、企業(yè)稅務登記代理了解商事制度改革后實施五證合一的稅務登記辦法

4、及相關規(guī)定，了解企業(yè)設立、變更、 注銷稅務登記的基本規(guī)程二、納稅事項稅務登記代理掌握代理增值稅般納稅人認定登記的操作要點，了解代理稅種認定登訕的基本內(nèi)容 與操作要點。思考題：1、簡述稅務登記的操作規(guī)范。2、簡述代理變更稅務登記的操作要點。第三章發(fā)票領購與審查代理課時：1周，共3課時教學內(nèi)容 、發(fā)票領購等事項代理實務了解發(fā)票領購等事項代理業(yè)務的內(nèi)容；掌握發(fā)票領購各環(huán)節(jié)代理業(yè)務的程序和資料 要求。二、發(fā)票審查代理實務熟悉代理發(fā)票審查的操作重點。思考題：1、如何鑒別發(fā)票的真?zhèn)危?、代理發(fā)票審查有哪些基本方法？3、2017年7月，某生產(chǎn)企業(yè)由于資金緊張，向李某個人借款100萬元，借款合同約定含稅年 利

5、率為15%，借款期限6個月，借款到期時，該企業(yè)支付李某含稅利息7.5萬元。該企業(yè)向李 某支付利息時，企業(yè)財務人員告知李某必須提供合法的票據(jù)。請按要求回答下列問題：問題（1）：李某應如何取得合法的票據(jù)？問題（2）:李某在取得合法票據(jù)時應繳納哪些稅費?分別是多少？第四章企業(yè)涉稅會計核算課時：3周，共9課時教學內(nèi)容：第一節(jié)企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設置、“應交稅費”會計科目二、“稅金及附加”科目三、“所得稅費用”科目四、“以前年度損益調(diào)整”科目五、“其他應收款一一應收出口退稅款”了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置，熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費一一應交 增值稅”各專欄與“應交稅費一一未交增值稅”的核

6、算要點。第二節(jié)工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算一、工業(yè)企業(yè)增值稅的核算熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算。二、工業(yè)企業(yè)消費稅的核算熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算。三、工業(yè)企業(yè)其他稅費的核算了解其他稅費的核算，掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算，熟悉出曰貨物“免、抵、退”稅 的會計核算。第三節(jié)商品流通企業(yè)的涉稅核算一、商品流通企業(yè)增值稅的核算熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，掌握全面營改增 后的增值稅會計核算二、商品流通企業(yè)消費稅的核算熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算思考題：1、簡述包裝物繳納消費稅的賬務處理。2、企業(yè)將委托加工收回的應稅

7、消費品用于直接銷侶和用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算消 費稅時有何區(qū)別？如何進行會計核算？第五章代理納稅審查方法課時：1周，共3課時教學內(nèi)容：第一節(jié)納稅審查的基本方法一、順查法和逆查法二、詳查法和抽查法三、核對法和查詢法四、比較分析法和控制計算法掌握代理納稅審核的基本方法，了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法。第二節(jié)納稅審查的基本內(nèi)容一、代理納稅審查的基本內(nèi)容二、會計報表的審查三、會計賬簿的審查分析四、會計憑證的審查分析了解代理納稅審查的基本內(nèi)容，熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要 內(nèi)容。第三節(jié)賬務調(diào)整的基本方法一、賬務調(diào)整的作用二、賬務調(diào)整的原

8、則三、賬務調(diào)整的基本方法四、錯賬的類型及調(diào)整范圍熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則，掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調(diào)整的方 法。思考題：1、納稅審查有哪些基本方法？2、企業(yè)的賬外經(jīng)營如何識別？第六章貨物勞務稅的納稅申報和納稅審查課時：3周，共9課時教學內(nèi)容第一節(jié)增值稅納稅申報代理一、增值稅納稅申報掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值 稅納稅申報。二、代理填制增值稅納稅申報表及其附列資料熟悉增值稅申報代理的業(yè)務流程和報送資料的內(nèi)容；掌握增值稅納稅申報表的填報方 法。第二節(jié)增值稅納稅審核掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動產(chǎn)、

9、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應納稅額的審核，掌握增值稅小 規(guī)模納稅人應稅銷傳額、應納稅額的審核。第四節(jié)消費稅納稅申報代理一、消費稅應納稅額的計算熟悉消費稅的賬務處理和稅款計算的有關規(guī)定；二、代理消費稅納稅申報操作規(guī)范熟悉消費稅申報代理的操作規(guī)范和報送資料的內(nèi)容；三、填制消費稅納稅申報表的方法掌握消費稅納稅審查代理的程序、環(huán)節(jié)、內(nèi)容和方法；掌握消費稅納稅申報表的填報 方法。第五節(jié)消費稅納稅審核一、計稅依據(jù)的審查二、適用稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)的審核熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核。思考題：1、代理填制增值稅一般納稅人納稅中報表及附列資料時，應注意哪些

10、邏輯關系？2、簡述外購或委托加工己稅消費品抵扣應納消費稅的審核內(nèi)容。第七章所得稅納稅申報和納稅審核課時：3周，共9課時教學內(nèi)容第-節(jié)企業(yè)所得稅納稅申報一、企業(yè)所得稅的計算方法應納稅所得額=企業(yè)利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-以前年度虧損應納稅額=應納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額二、代理企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表及其主要附表的格式、內(nèi)容，報表之間的邏輯關 系，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法 第二節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核一、年度收入總額的審核掌握主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入的審核要點。二、稅前準予

11、扣除項目和標準的審核掌握主營業(yè)務成本、期間費用及支出的審核要點。三、適用稅率及減免稅的審核熟悉適用稅率、減免稅的審核。四、應納稅所得額的審核掌握會計所得調(diào)整為應稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點。 第三節(jié)特別納稅調(diào)整一、關聯(lián)申報掌握關聯(lián)關系、關聯(lián)交系主要的類型。二、同期資料掌握同期資料主要內(nèi)容。三、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整了解轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)整的主要內(nèi)容。四、成本分攤協(xié)議管理了解成本分攤協(xié)議的相關規(guī)定。第四節(jié)個人所得稅申報代理一、個人所得稅的計算方法掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得應納稅額的計算要點。二、個人

12、所得稅納稅申報操作規(guī)范了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報，熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范, 掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法。第五節(jié)個人所得稅納稅審核一、工資、薪金所得審核要點二、其他應稅所得審核要點掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶 生產(chǎn)、經(jīng)營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點。思考題：1、簡述代理企業(yè)所得稅納稅申報的操作要點。2、某個人獨資企業(yè)某年發(fā)生下列費用：（1）企業(yè)部門經(jīng)理、銷傳人員工資；（2）投資人居住房與辦公用房的電費、通信費等難以劃分的支出；（3）投資人購買的汽車，既用于公司的業(yè)務又供全家人使用：（4）該企業(yè)

13、發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費；（5）投資者的個人工資要求：判斷上述費用是否可以在繳納個人所得稅時稅前扣除？若能扣，其標準是如何規(guī) 定的？第八章其他稅種納稅申報和納稅審核課時：2周，共6課時教學內(nèi)容第一節(jié)印花稅土地增值稅納稅申報和納稅審核一、印花稅土地增值稅納稅申報熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表訃算填報方法熟悉代理印 花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法，了解代理土地增值稅 納稅申報與審核操作規(guī)范，掌握土地增值稅納稅申報表計算填報方法二、印花稅土地增值稅納稅審核掌握土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點，掌握印花稅應稅合同，其他憑 證計稅金額，適用稅目、稅

14、率，代理審核操作要點。第二節(jié)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報和納稅審核一、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅納稅中報了解代理房產(chǎn)稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報表計算填報方法，了解 代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填 報方法。二、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核掌握房產(chǎn)稅自用房產(chǎn)原值和計稅依據(jù)代理審核操作要點，掌握出租房產(chǎn)租金收入代理 審核的基本方法，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作 要點。第三節(jié)資源稅納稅申報和納稅審核一、資源稅納稅申報了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法二、資源稅納稅審核熟悉

15、代理審核資源稅的基本方法和操作要點思考題：1、簡述土地增值稅扣除項目金額的審核要點。2、簡述應稅土地面積的審核依據(jù)及方法。第九章稅務行政復議代理課時：1周，共3課時教學內(nèi)容第一節(jié)稅務行政復議的有關規(guī)定稅務行政復議的受案范圍、稅務行政復議的參加人、稅務行政復議的管轄原則、稅務 行政復議申請、稅務行政復議受理、稅務行政復議證據(jù)、稅務行政復議審查和決定 第二節(jié)稅務行政復議代理的操作規(guī)范一、代理稅務行政復議的基木前提掌握代理稅務行政復議的基本前提二、代理稅務行政復議的操作規(guī)范掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范思考題：1、代理稅務行政復議的基本前提是什么？2、李某的個體餐館某年2月開業(yè)，因一直未申報納稅，縣地稅局幾次通知其申報，其拒不 申報。10月14口縣地稅局稽查核定該餐館欠繳稅款5萬元，于10月17口作出補繳稅款和 加收滯納金，并處以罰款10萬元的決定，并送達稅務行政處罰決定書。李某認為罰款過 重，于10月27日僅向稅務