1、第二十二章 財(cái)務(wù)制度補(bǔ)充條款第 1 條 費(fèi)用管理、報(bào)銷制度1.1 費(fèi)用的報(bào)賬流程1.2 費(fèi)用的報(bào)銷期限不需1) 費(fèi)用發(fā)生后 5 日內(nèi)按上述財(cái)務(wù)報(bào)賬流程進(jìn)行審批報(bào)銷2) 當(dāng)月費(fèi)用不得跨月報(bào)銷，跨月費(fèi)用不予報(bào)銷3) 遇月底出差等特殊情況，可順延報(bào)銷。1.3 原始憑證有效性的規(guī)定 經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)辦人 員取得合法憑證時(shí)，需檢查憑證是否合法有效、內(nèi)容填寫是否完整， 否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷。以下憑證視為合法有效憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：（1）發(fā)票必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的正式發(fā)票，內(nèi)容包括日期、 商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票專用章。 經(jīng)辦人必須要求開票單位

2、如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票要字跡清楚、 內(nèi)容其全、不得涂改。（ 2） 財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收款收據(jù)。（3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明 單。1.4 備用金管理制度（ 1） 因工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司借支臨 時(shí)備用金，出差人員所借資金必須經(jīng)總經(jīng)理審批辦理借支手續(xù)。（2）借支備用金需填寫“借（支）款單”，并注明借款事由， 按規(guī)定程序?qū)徟?，到?cái)務(wù)部辦理借支款。（3）備用金借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后的 5 個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部 結(jié)清借款。（4）一般情況下臨時(shí)備用金的借用時(shí)間應(yīng)不超過 15 日。（5）對未按規(guī)定結(jié)清備用金的，財(cái)務(wù)部將從員工的工資中扣減。(6)

3、公司實(shí)行“前款不清，后款不借”的原則1.5 招待費(fèi)管理、報(bào)銷制度(1) 必須嚴(yán)格控制招待費(fèi)的發(fā)生，并堅(jiān)持“必須、合理、節(jié)約” 的原則。(2) 招待費(fèi)用實(shí)行“先申請、后實(shí)施”的控制辦法，申請審批流 程按以下流程執(zhí)行：(3) 原始憑證上必須簽署業(yè)務(wù)發(fā)生日期及業(yè)務(wù)概況。(4) 招待費(fèi)用必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后的 5 日內(nèi)填單報(bào)賬，最長時(shí)限 為業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月內(nèi)必須報(bào)帳，不得跨月報(bào)帳；對跨月報(bào)銷的單據(jù) 不予報(bào)銷。1.6 差旅費(fèi)管理、報(bào)銷制度(1) 出差人員出差辦理公務(wù)的，必須由辦公室統(tǒng)一安排車輛。 在公司無車可派時(shí)應(yīng)坐公交車外出，據(jù)實(shí)報(bào)銷車票費(fèi)用，超出部分 的費(fèi)用由當(dāng)事人自理。原則上不得乘坐出租車，特殊情況需要

4、乘坐 的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷車費(fèi)。(2) 出差人員報(bào)銷住宿費(fèi)應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)并憑住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷1.7 車輛費(fèi)用管理、報(bào)銷制度(1) 車輛維修必須事先進(jìn)行申請，并由定點(diǎn)維修單位對車輛維 修項(xiàng)目、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，經(jīng)公司審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施維修。維修過 程中發(fā)現(xiàn)有新的維修項(xiàng)目時(shí)，必須辦理維修項(xiàng)目及費(fèi)用追加審批手 續(xù)。擅自維修的項(xiàng)目和超額費(fèi)用不予報(bào)銷。所有更換下來的舊零部 件必須帶回公司，否則相關(guān)費(fèi)用亦不予報(bào)銷(2) 車輛必須持公司油卡加油，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)油卡充 值，由辦公室對車輛實(shí)行油耗考核，超過核定油耗的必須做出分析 和說明，公司根據(jù)情況決定超額油費(fèi)是否由主車司機(jī)自行承擔(dān)。(3) 出差

5、途中因特殊情況需要用現(xiàn)金加油的，應(yīng)開具正式發(fā)票， 回程后與過路過橋費(fèi)等發(fā)票一起填報(bào)，否則不予報(bào)銷。(4) 保險(xiǎn)費(fèi)、車船使用稅等由公司財(cái)務(wù)部按期繳納。1.8 通訊費(fèi)管理制度辦公室座機(jī)管理：任何人不得利用公司部門座機(jī)電話撥打聲訊 臺、交友等娛樂電話及私人電話，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按所發(fā)生費(fèi)用的雙倍 進(jìn)行處罰。1.9 以上費(fèi)用必須按每次發(fā)生時(shí)間獨(dú)立報(bào)銷，嚴(yán)禁多次費(fèi)用合 并報(bào)銷；若發(fā)生多次費(fèi)用合并報(bào)銷的，除所開支費(fèi)用不予報(bào)銷外， 處以經(jīng)辦人及證明人所報(bào)賬金額各 50%的罰款。第 2 條 原始票據(jù)的要求及粘貼方法2.1 原始票據(jù)的審核 各項(xiàng)報(bào)銷的原始票據(jù)，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審查 其合法性后送公司副總經(jīng)

6、理、總經(jīng)理批準(zhǔn)、報(bào)銷。2.2 原始票據(jù)應(yīng)具備的內(nèi)容 ：（1）填制票據(jù)的日期；（ 2） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容；（ 3） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)量、單價(jià)和金額；（ 4） 經(jīng)辦人、證明人及總經(jīng)理的簽字；（5）各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法 和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始票據(jù)必須蓋有開具單位的 有效印章；從個(gè)人取得的原始票據(jù)，必須有填制人員的簽名；對外 開出的原始票據(jù)，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋 本單位財(cái)務(wù)專用章。2.3 對原始票據(jù)的技術(shù)性要求：（1）凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。，進(jìn)行驗(yàn)（2）購買實(shí)物的原始票據(jù)，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入 庫的物

7、資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同 驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽名。不需入庫的物資，除經(jīng) 辦人在憑證上簽名外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員收，并在憑證上簽名（3）支付款項(xiàng)的原始票據(jù)，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明 以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。（4）職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回 款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。（ 5） 預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證， 不得以匯款回單代替，匯款回單作為財(cái)務(wù)記賬的附件。（6）屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始票據(jù)，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽 名，有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐

8、個(gè)簽名，不得通欄劃大括號簽一個(gè)名字。（7）凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容 不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。2.4 原始票據(jù)的粘貼要求（1）原始票據(jù)較多的，必須使用粘貼紙粘貼，不得直接粘貼在 費(fèi)用報(bào)銷清單上。（2）對于集中較多的票據(jù)要按照內(nèi)容進(jìn)行分類、分次、分頁粘 貼填制，注意不要混貼及票據(jù)間相覆蓋，以免影響辨認(rèn)。（3）出差時(shí)本單位人員住宿費(fèi)、餐費(fèi)及交通費(fèi)可粘貼在同一張 粘貼紙上，財(cái)務(wù)賬務(wù)處理時(shí)記入“差旅費(fèi)”科目， “差旅費(fèi)”必須 分次，按出差地點(diǎn)分開填列。 接待外單位人員住宿費(fèi)、餐費(fèi)及交通 費(fèi)可粘貼在同一張粘貼紙上，財(cái)務(wù)賬務(wù)處理時(shí)記入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)” 科目。停車費(fèi)、洗車費(fèi)、過路費(fèi)及

9、可能發(fā)生的現(xiàn)金加油費(fèi)可粘貼在同一張粘貼紙上，財(cái)務(wù)賬務(wù)處理時(shí)記入“小車費(fèi)用”科目；車輛維修、保養(yǎng)費(fèi)必須把維修、保養(yǎng)清單附在發(fā)票后面。購買辦公用品的 應(yīng)單獨(dú)粘貼，財(cái)務(wù)賬務(wù)處理時(shí)記入“辦公費(fèi)”科目， 辦公用品必須 有物品清單，無物品清單的發(fā)票不予報(bào)銷； 學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用單獨(dú)粘貼， 財(cái)務(wù)賬務(wù)處理時(shí)記入“職工教育經(jīng)費(fèi)”科目。（4）同類票據(jù)面額大小不一樣，必須在同一張粘貼紙上按照面 額先大后小的順序粘貼，并在費(fèi)用報(bào)銷清單上注明票據(jù)的張數(shù)和總 金額。（5）票據(jù)粘貼完整后，歸集擬報(bào)銷的合法單據(jù)，匯總票據(jù)金額， 注明票據(jù)的張數(shù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷清單 ，按財(cái)務(wù)報(bào)賬程序?qū)徟?到出納處報(bào)銷。（6）原則上只報(bào)銷發(fā)票；無發(fā)票，

10、需事先向部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)部 說明情況，或以其他票據(jù)充抵，但需在票據(jù)正面注明情況。充抵票 據(jù)與正式發(fā)票必須分別粘貼，不得在同一張費(fèi)用報(bào)銷清單中報(bào)銷。- 81 -第 3 條 付款業(yè)務(wù)流程3.1 業(yè)務(wù)流程圖只結(jié)算不付款收款方出具收款收 據(jù)或發(fā)票，并填制 領(lǐng)款單3.2 財(cái)務(wù)部支付任何款項(xiàng)，皆遵循“見單支付”的原則。3.3 公司所有款項(xiàng)支出必須經(jīng)總經(jīng)理同意，其他任何人均無審 批權(quán)限。3.4 付款的不同情況（1）涉及工程結(jié)算的除應(yīng)有合同或協(xié)議外，還應(yīng)有施工員、結(jié) 算人、工程負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理簽字確認(rèn)，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字， 財(cái)務(wù)審核無誤后送總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字同意付款，則由出納通 過轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式支付款項(xiàng)。（2）有收款收據(jù)、建筑安裝及相關(guān)服務(wù)發(fā)票的，把其粘貼在領(lǐng) 款單后，在領(lǐng)款單上注明日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額和領(lǐng)款人簽字 并按手?。ㄗⅲ侯I(lǐng)款單金額必須與相關(guān)單據(jù)金額一致） 。（3）暫支款的需要填寫借（支）款單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后， 送總經(jīng)理審批簽字，總經(jīng)理同意付款后，由出納支付款項(xiàng)。3.5 屬先結(jié)算后支付的，財(cái)務(wù)收到結(jié)算單時(shí)必須開具收據(jù)給結(jié) 算人，注明結(jié)算日期、結(jié)算項(xiàng)目名稱、結(jié)算內(nèi)容、金額、收單人及 交單人雙方簽字認(rèn)可備查。3.6 1000元以上的支付款項(xiàng)應(yīng)采用銀行結(jié)算方式支付， 1000 元以內(nèi)可以用