1、中國陽光投資集團(tuán)有限公司管理制度目錄1. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司母子公司管理制度2. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司重大決策制度3. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司運(yùn)營監(jiān)控管理制度4. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司投資收益分配管理制度5. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司投資管理制度6. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司項(xiàng)目庫管理辦法7. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司專家?guī)旃芾磙k法8. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司辦公室管理制度9. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司印信管理制度10. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司文件與檔案管理制度11. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品管理辦法12. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司會(huì)議管理辦法

2、13. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司機(jī)動(dòng)車與駕駛員管理辦法14. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全管理制度15. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度16. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦法17. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司現(xiàn)金管理制度18. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司支票管理制度19. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)檔案管理制度20. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法21. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司發(fā)票管理制度22. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司本部費(fèi)用報(bào)銷制度23. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度24. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司外派人員管理辦法25. 中國陽光投資集團(tuán)

3、有限公司員工異動(dòng)管理辦法26. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司總裁特別津貼辦法27. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司員工考勤制度28. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司員工獎(jiǎng)懲制度29. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司員工福利發(fā)放辦法30. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司員工檔案管理辦法31. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司員工培訓(xùn)辦法32. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司員工招聘管理辦法33. 中國陽光投資集團(tuán)有限公司行政處罰管理制度關(guān)于中國陽光投資集團(tuán)有限公司董事會(huì)監(jiān)事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員實(shí)行年薪及津貼制的報(bào)告 為促進(jìn)中國陽光投資集團(tuán)有限公司更快地發(fā)展，鼓勵(lì)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員為公司做出更大的貢獻(xiàn)，根據(jù)公司的

4、現(xiàn)有狀況及市場(chǎng)情況，特就公司董事長(zhǎng)、總裁、常務(wù)副總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行年薪制（含稅）；公司副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)成員實(shí)行年度津貼制（含稅）向公司董事會(huì)報(bào)告，具體內(nèi)容如下：公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員的年薪及津貼由中國陽光投資集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)發(fā)放，年薪的發(fā)放采用每月發(fā)放年薪總額的5，如當(dāng)年實(shí)現(xiàn)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)，則于每年三月發(fā)放剩余部分；如當(dāng)年未完成董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)指標(biāo)，則剩余部分不予發(fā)放。津貼于每年三月一次性發(fā)放。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員及公司高級(jí)管理人員的年薪及津貼不得重復(fù)領(lǐng)取。在公司領(lǐng)取津貼的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員參加與本公司有關(guān)的會(huì)議及活動(dòng)的費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)，其它與公司無關(guān)的費(fèi)

5、用，不得在公司開支。公司董事長(zhǎng)、總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)年薪（含稅）具體標(biāo)準(zhǔn)如下：董事長(zhǎng)：100萬元總裁：80萬元常務(wù)副總裁：35萬元副總裁：25萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)：15萬元公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員年度津貼（含稅）具體標(biāo)準(zhǔn)如下：副董事長(zhǎng)：5萬元董事：2萬元監(jiān)事會(huì)主席：2萬元監(jiān)事：1萬元中國陽光投資集團(tuán)有限公司部門職責(zé)說明書新華信管理咨詢公司二二年二月二十二日結(jié)合中國陽光目前狀況的組織結(jié)構(gòu)圖結(jié)合中國陽光目前狀況設(shè)置的公司組織結(jié)構(gòu)如下，但新華信建議中國陽光的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)盡快向下一階段的組織結(jié)構(gòu)過渡股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)秘書投資決策委員會(huì)總裁投資副總裁常務(wù)副總裁行政副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)天津奧科亞北京杜仲浦東木業(yè)華

6、星大廈投資管理部（華東木材）上海房地產(chǎn)總裁辦公室（天津木材）天津房地產(chǎn)北京房地產(chǎn)流通協(xié)會(huì)人力資源部資金財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)察部注：以下的部門職責(zé)說明書是按新華信建議的組織結(jié)構(gòu)編寫的各部門職責(zé)說明，在結(jié)合中國陽光目前狀況的組織結(jié)構(gòu)中，各部門的職責(zé)可以參照以下部門說明書中相關(guān)的部門職責(zé)：現(xiàn)階段的部門職責(zé) 新華信建議的部門職責(zé)投資管理部 投資管理部、投資銀行部、研究發(fā)展部資金財(cái)務(wù)部 資金財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部人力資源部 人力資源部審計(jì)監(jiān)察部 審計(jì)監(jiān)察部綜合管理部 總裁辦公室新華信建議按照投資公司管理模式設(shè)計(jì)的公司組織結(jié)構(gòu)圖股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)董事會(huì)董事會(huì)秘書投資決策委員會(huì)總裁財(cái)務(wù)副總裁副總裁行政副總裁投資副總裁房地產(chǎn)

7、項(xiàng)目公司 。 。非房地產(chǎn)項(xiàng)目公司總裁辦公室投資銀行部資產(chǎn)管理部審計(jì)監(jiān)察部資金財(cái)務(wù)部投資管理部研究發(fā)展部人力資源部1. 投資決策委員會(huì)職責(zé)投資決策委員會(huì)由董事長(zhǎng)、總裁、副總裁、投資管理部、資產(chǎn)管理部、資金財(cái)務(wù)部、研究發(fā)展部部門經(jīng)理、外部專家及董事會(huì)認(rèn)為需要的其它人員組成。投資委員會(huì)采取不定期開會(huì)的工作方式，投資副總裁為會(huì)議召集人，對(duì)項(xiàng)目的決議采取三分之二多數(shù)通過的原則。a) 對(duì)公司提出的投資項(xiàng)目進(jìn)行討論并形成決議b) 擬定公司年度投資指導(dǎo)意見c) 對(duì)公司提交的年度投資計(jì)劃進(jìn)行審核d) 審核投資項(xiàng)目的最終處置意見2. 投資管理部職責(zé)a) 負(fù)責(zé)建立并完善公司項(xiàng)目投資制度。b) 負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的立項(xiàng)

8、、盡職調(diào)查、組織可行性論證、項(xiàng)目評(píng)估，協(xié)助投資副總裁進(jìn)行項(xiàng)目談判。c) 負(fù)責(zé)組織投資項(xiàng)目的具體實(shí)施。d) 負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目信息庫、專家?guī)斓慕ㄔO(shè)與維護(hù)。e) 協(xié)助投資副總裁制定年度投資計(jì)劃。f) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。直接領(lǐng)導(dǎo)：投資副總裁3. 投資銀行部職責(zé)a) 負(fù)責(zé)建立并完善公司投資銀行業(yè)務(wù)制度。b) 負(fù)責(zé)公司的證券投資業(yè)務(wù)。c) 負(fù)責(zé)公司的信托投資業(yè)務(wù)。d) 負(fù)責(zé)對(duì)外提供企業(yè)投融資、上市、收購、兼并、重組等咨詢服務(wù)。e) 負(fù)責(zé)公司收購、兼并、重組、上市融資。f) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。直接領(lǐng)導(dǎo)：投資副總裁4. 研究發(fā)展部職責(zé)a) 負(fù)責(zé)建立并完善公司戰(zhàn)略研究制度。b) 負(fù)責(zé)組織研究

9、、制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃。c) 指導(dǎo)下屬全資公司、控股公司制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營規(guī)劃。d) 為公司重大決策提供咨詢意見和策劃方案。e) 負(fù)責(zé)收集、整理、歸檔與公司發(fā)展目標(biāo)相關(guān)的信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供必要的資料服務(wù)。f) 及時(shí)了解和掌握與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品發(fā)展動(dòng)態(tài)，結(jié)合公司情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，提出對(duì)策報(bào)告。g) 及時(shí)了解、掌握和追蹤國家和地區(qū)的相關(guān)法律、法規(guī)和政策動(dòng)態(tài)，向公司管理層提出應(yīng)對(duì)建議。h) 分析研究介紹國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。i) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。直接領(lǐng)導(dǎo)：投資副總裁5. 資金財(cái)務(wù)部職責(zé)a) 負(fù)責(zé)本部及下屬全資公司、控股公司的財(cái)務(wù)管理制度的建立、實(shí)施和監(jiān)督。b) 負(fù)責(zé)

10、編制公司總體預(yù)算、決算。c) 負(fù)責(zé)制定資金計(jì)劃，資金統(tǒng)一調(diào)配。d) 負(fù)責(zé)籌集公司經(jīng)營活動(dòng)所需的資金。e) 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和編寫年、季、月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。f) 參與投資項(xiàng)目的考察和論證，并從財(cái)務(wù)角度提出合理化建議。g) 負(fù)責(zé)本部?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理。h) 協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)部門銀行及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的關(guān)系。i) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作?，F(xiàn)階段直接領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)總監(jiān)下一階段直接領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)副總裁6. 資產(chǎn)管理部職責(zé)a) 負(fù)責(zé)建立并完善公司資產(chǎn)管理制度。b) 調(diào)查、分析本部及下屬公司資產(chǎn)經(jīng)營狀況，提出資產(chǎn)處置意見。c) 負(fù)責(zé)本部和下屬公司資產(chǎn)的管理，建立與維護(hù)公司的資產(chǎn)管理檔案。d) 負(fù)責(zé)核準(zhǔn)下屬全資公司

11、、控股公司資產(chǎn)變動(dòng)事項(xiàng)，考核全資公司、控股公司資產(chǎn)增量的投資收益，辦理新增資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。e) 負(fù)責(zé)下屬全資公司、控股公司的驗(yàn)資和資產(chǎn)的評(píng)估立項(xiàng)，評(píng)估機(jī)構(gòu)委托及結(jié)果確認(rèn)。f) 負(fù)責(zé)下屬公司投資項(xiàng)目的備案，限額以上的投資報(bào)批工作以及下屬公司購置、處理限額以上固定資產(chǎn)的審核工作。g) 負(fù)責(zé)下屬全資公司、控股公司資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)重組、股權(quán)變化等事項(xiàng)。h) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。直接領(lǐng)導(dǎo)：財(cái)務(wù)副總裁7. 人力資源部職責(zé)a) 分析診斷公司人力資源現(xiàn)狀，為企業(yè)決策提供人力資源方面的建議。b) 參與公司的重大決策，參與公司重大人事任免事項(xiàng)。c) 制定公司的人力資源規(guī)劃。d) 建立和健全公司本部

12、的人力資源管理制度。e) 負(fù)責(zé)員工的招聘、配置、晉升和解聘工作。f) 負(fù)責(zé)制定培訓(xùn)計(jì)劃并組織實(shí)施，負(fù)責(zé)人員調(diào)配、儲(chǔ)備和開發(fā)工作。g) 負(fù)責(zé)組織考核，包括對(duì)本部員工和下屬全資公司、控股公司總經(jīng)理的考核。h) 建立薪酬激勵(lì)制度并負(fù)責(zé)執(zhí)行，編制薪酬福利預(yù)算。i) 負(fù)責(zé)其它的人力資源例行工作。j) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作?，F(xiàn)階段直接領(lǐng)導(dǎo)：常務(wù)副總裁下一階段直接領(lǐng)導(dǎo)：行政副總裁8. 總裁辦公室職責(zé)a) 負(fù)責(zé)建立并完善公司各項(xiàng)行政規(guī)章制度，并組織實(shí)施、監(jiān)督。b) 負(fù)責(zé)文件檔案的管理工作。c) 負(fù)責(zé)會(huì)議的管理工作。d) 負(fù)責(zé)公司本部的內(nèi)外聯(lián)絡(luò)、公務(wù)接待和政府關(guān)系工作。e) 負(fù)責(zé)公司企業(yè)文化建設(shè)和品牌建

13、設(shè)。f) 負(fù)責(zé)公司本部的實(shí)物資產(chǎn)的管理。g) 負(fù)責(zé)保障公司的后勤服務(wù)工作。h) 負(fù)責(zé)公司本部的信息化建設(shè)；i) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。直接領(lǐng)導(dǎo)：行政副總裁9. 審計(jì)監(jiān)察部a) 負(fù)責(zé)建立并完善公司審計(jì)管理制度。b) 負(fù)責(zé)本部和下屬全資公司、控股公司的內(nèi)部審計(jì)、離任審計(jì)、相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)參股公司行使必要的股東審計(jì)權(quán)利等。c) 負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審計(jì)。d) 負(fù)責(zé)公司的對(duì)外法律事務(wù)，所有法律合同文件的審核，經(jīng)濟(jì)糾紛的解決。e) 負(fù)責(zé)公司的黨建工作f) 總裁或直接領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。直接領(lǐng)導(dǎo)：行政副總裁中國陽光投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則第一條為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)行為及相互間財(cái)務(wù)關(guān)系

14、，維護(hù)國家及公司的利益，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)通則、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，特制定本制度。本制度適用于中國陽光投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國陽光）本部、全資子公司及各控股公司（持股比例超過50%）。第二條 全資子公司、控股公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從中國陽光的管理、監(jiān)督、檢查，定期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。第三條 中國陽光本部、全資子公司及控股公司的法定代表人為各企業(yè)財(cái)務(wù)工作的總負(fù)責(zé)人，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)是中國陽光財(cái)務(wù)工作的具體負(fù)

15、責(zé)人，協(xié)助總裁領(lǐng)導(dǎo)開展公司的財(cái)務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)：（一） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（二） 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（三） 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，會(huì)簽企業(yè)上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。全資子公司、控股公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理由中國陽光直接委派。（具體管理辦法另見財(cái)務(wù)經(jīng)理委派暫行辦法）第四條 財(cái)務(wù)部門是綜合管理部門，應(yīng)當(dāng)全面履行企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，主要包括：（一） 具體組織編制企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），并負(fù)責(zé)具體落實(shí)、執(zhí)行和調(diào)控工作。（二） 負(fù)責(zé)企業(yè)銀行帳戶管理和資金籌措，保障

16、企業(yè)各項(xiàng)資金安全及良性循環(huán)。（三） 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)全部財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果的核算、分析與考核，組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部分配，編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算，計(jì)算繳納各種稅金和應(yīng)交款項(xiàng)。（四） 中國陽光資金財(cái)務(wù)部除負(fù)責(zé)本部日常工作外，還應(yīng)履行以下職責(zé)：1、 負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司、控股公司的財(cái)務(wù)管理工作；2、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及匯總工作；3、 負(fù)責(zé)對(duì)參股企業(yè)的財(cái)務(wù)審核工作；4、 負(fù)責(zé)本部及全資子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配工作；5、 負(fù)責(zé)本部、全資子公司、控股公司財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化工作；6、 負(fù)責(zé)全資子公司、控股公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)以及派出財(cái)務(wù)人員的管理工作。（五） 參與企業(yè)發(fā)展和機(jī)構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企

17、業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動(dòng)可行性分析、決策及實(shí)施，參與經(jīng)濟(jì)合同研究與洽談，參與審查、實(shí)施企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、參與制定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。第五條 各企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及各項(xiàng)資產(chǎn)均需納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。二、 財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法第六條 公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算”的原則，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、控股公司。本部是公司的投資中心、決策中心和調(diào)控中心；全資子公司、控股公司是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人，實(shí)行獨(dú)立核算，但財(cái)務(wù)與中國陽光財(cái)務(wù)掛鉤。除特殊安排外，中國陽光和各子公司財(cái)務(wù)部門各

18、自負(fù)責(zé)對(duì)外辦理所有稅費(fèi)的計(jì)征、清繳工作。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表由中國陽光資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合并。第七條 中國陽光資金財(cái)務(wù)部對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查和指導(dǎo)。內(nèi)容為：1 核實(shí)本單位的庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實(shí)其使用情況是否符合規(guī)定；2 核實(shí)各項(xiàng)實(shí)物財(cái)產(chǎn)是否帳實(shí)相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品；3 檢查全部的債權(quán)、債務(wù)(含內(nèi)部往來款項(xiàng))，重點(diǎn)檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財(cái)務(wù)帳目；4 檢查財(cái)務(wù)收支帳目，特別是費(fèi)用開支帳；5 檢查固定資產(chǎn)的購置、管理及使用情況；6 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進(jìn)。第八條 每個(gè)月份終了后，所屬子公司須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向中國陽光資金財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)

19、報(bào)表，并按規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后報(bào)送決算報(bào)表。對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡(jiǎn)明扼要的說明。三、預(yù)算管理辦法第九條公司預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。公司資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算編制的具體工作部門。第十條 每年第三季度，公司資金財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)及公司總裁的要求，負(fù)責(zé)組織討論和下達(dá)下年預(yù)算工作指導(dǎo)方針和主要預(yù)算目標(biāo)(包括經(jīng)營方針、重點(diǎn)投資、成本和費(fèi)用控制目標(biāo)及主要措施、資金管理目標(biāo))；每年十月底前所屬子公司將下年度預(yù)算上報(bào)資金財(cái)務(wù)部，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進(jìn)行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算和綜合預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。四、資金

20、計(jì)劃管理和使用辦法第十一條 中國陽光本部、全資子公司及各控股公司的資本，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，健全實(shí)收資本入帳的各項(xiàng)程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。第十二條 中國陽光資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司整體資金的籌措和調(diào)配管理。公司財(cái)務(wù)部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和管理。中國陽光本部、全資子公司及各控股公司所有資金的管理權(quán)在各企業(yè)財(cái)務(wù)部門。除財(cái)務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和其他各項(xiàng)資金。企業(yè)財(cái)務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行

21、帳戶，每年必須如實(shí)報(bào)中國陽光資金財(cái)務(wù)部備案。 第十三條 為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，公司資金實(shí)行內(nèi)部調(diào)劑。按有償使用原則計(jì)算利息成本。第十四條所屬子公司所需的大額資金，中國陽光資金財(cái)務(wù)部提供融資或擔(dān)保服務(wù)，所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用全部由用款單位承擔(dān)。全資子公司一律不得對(duì)外提供擔(dān)保，如有特殊情況，需事先報(bào)中國陽光審批。第十五條 對(duì)于本部及所屬各單位所需資金的管理，各部門對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后送交中國陽光資金財(cái)務(wù)部，以便籌措資金。 第十六條 關(guān)于對(duì)外采購，公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上不預(yù)付貨款。特殊情況經(jīng)總裁或總監(jiān)批準(zhǔn)

22、可預(yù)付部分貨款。 第十七條 支付采購貨款時(shí)，業(yè)務(wù)部門必須提供采購合同、國家認(rèn)定的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)不予付款。 第十八條 正常業(yè)務(wù)性資金的支付應(yīng)有業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字；并根據(jù)各級(jí)限額規(guī)定，經(jīng)過應(yīng)有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營性資金的支出，則必須先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)主管總裁批準(zhǔn)。五、固定資產(chǎn)管理辦法第十九條 對(duì)固定資產(chǎn)的管理，公司本部各部門及所屬各單位要有一位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制。第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。不同時(shí)具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第二十一條 固定

23、資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計(jì)劃。1對(duì)中國陽光本部：凡屬預(yù)算內(nèi)購置，購置金額在5萬元人民幣以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁批準(zhǔn)；超過5萬元人民幣(含5萬元人民幣)不足10萬元人民幣(不含10萬元人民幣)的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合批準(zhǔn)；超過10萬元人民幣(含10萬元人民幣)的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準(zhǔn)。凡屬超預(yù)算購置，不論金額多少一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁、總裁批準(zhǔn)后方可購置，不得先購后報(bào)。2對(duì)全資子公司：購買固定資產(chǎn)單價(jià)超過20萬元（含），或一次購買總價(jià)在20萬元（含）以上的，須向中國

24、陽光資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報(bào)批手續(xù)。3對(duì)控股及參股公司：中國陽光行使股東權(quán)利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購置工作。第二十二條 對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳，對(duì)全部固定資產(chǎn)都要編號(hào)登記，有關(guān)部門設(shè)專人管理，每年清點(diǎn)核對(duì)。第二十三條 對(duì)固定資產(chǎn)的贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、變價(jià)處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的處理，應(yīng)列出清單，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司備案，并作帳務(wù)處理，不得搞帳外固定資產(chǎn)。第二十四條 嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)要記入專門科目。第二十五條 各企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理的管理制度及

25、相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和設(shè)備的使用、維修、檢修崗位責(zé)任制。年終必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧要說明原因，明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)入營業(yè)外收支，報(bào)廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。 全資子公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資等，總金額超過RMB20萬元（含RMB20萬元）的，應(yīng)報(bào)中國陽光審批。中國陽光有權(quán)對(duì)全資子公司的固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥。企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)要依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其增減值按制度規(guī)定辦理。六、對(duì)外投資管理第二十六條 公司及所屬單位根據(jù)國家規(guī)定，可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行投資。第二十七條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資的管理，建

26、立管理制度，完善審批程序和日常管理，加強(qiáng)立項(xiàng)審批、監(jiān)控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。 全資子公司及各控股公司對(duì)新投資項(xiàng)目必須作可行性分析報(bào)告，包括市場(chǎng)分析，投入與收益預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范，法律障礙與風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出資金籌措方案及措施。 各企業(yè)法定代表人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)投資項(xiàng)目的保值增值應(yīng)全面負(fù)責(zé)，年終向中國陽光報(bào)告投資項(xiàng)目的現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)及其收益情況。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 對(duì)原有投資項(xiàng)目每年度要進(jìn)行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時(shí)修訂、補(bǔ)充、完善。對(duì)沒有明顯效益的投資項(xiàng)目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時(shí)撤回

27、投資。第二十八條 全資子公司的對(duì)外投資應(yīng)納入公司統(tǒng)一計(jì)劃，不得自行對(duì)外投資。具體規(guī)定見中國陽光投資集團(tuán)有限公司投資管理制度。第二十九條 中國陽光、全資子公司及各控股公司以聯(lián)營方式對(duì)外投資時(shí)，必須與聯(lián)營方簽訂詳細(xì)的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責(zé)、利。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，任何企業(yè)不得以私人名義注冊(cè)公司或購買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必須報(bào)經(jīng)中國陽光領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第三十條 凡企業(yè)對(duì)外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。第三十一條 采取認(rèn)購股票、債券等方式對(duì)外投資，一律報(bào)經(jīng)中

28、國陽光審批。經(jīng)批準(zhǔn)所購有價(jià)證券，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門專項(xiàng)登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)由原承辦機(jī)構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對(duì)象、價(jià)格等），經(jīng)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，報(bào)企業(yè)法人代表或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。第三十二條 各企業(yè)對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利、債券利息等計(jì)入企業(yè)投資收益；對(duì)外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應(yīng)按分享產(chǎn)品的同類商品售價(jià)計(jì)入投資收益。第三十三條 各企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資過程中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理，定期收集被投資方的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它報(bào)表，定期（至少每年一次）組織有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行階段風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及效益分析、評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)措施，以確保投資

29、安全和投資收益。七、成本和費(fèi)用管理第三十四條 企業(yè)支出，包括商品進(jìn)價(jià)成本（或營業(yè)成本）、經(jīng)營費(fèi)用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。企業(yè)的一切支出，須由財(cái)務(wù)部門歸口審核支付。第三十五條 公司及所屬各單位應(yīng)根據(jù)國家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，降低成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開支，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。第三十六條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，定期分析、考核成本費(fèi)用執(zhí)行情況。采取有力措施不斷改善成本費(fèi)用管理。各職能部門按分解到本部門的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制和管理。第三十七條 所屬各單位

30、財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與對(duì)外合同的簽訂，重點(diǎn)審查價(jià)款、預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。第三十八條 各企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)中國陽光審批的企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責(zé)任指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，努力降低成本、費(fèi)用，不斷提高資金使用效益。因特殊情況發(fā)生預(yù)算偏差，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），并按原審批程序報(bào)批。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。第三十九條 商品進(jìn)價(jià)成本。國內(nèi)購進(jìn)商品包括購進(jìn)商品原價(jià)和購進(jìn)環(huán)節(jié)稅金；國外購進(jìn)商品包括城里進(jìn)價(jià)成本和達(dá)到目的港口以前發(fā)生的各種支出。委托其它單位代理進(jìn)口的，包括支付給委托單位

31、的有關(guān)費(fèi)用。購進(jìn)商品的購進(jìn)折扣或索賠收入，要沖減進(jìn)貨成本。第四十條 商品流通費(fèi)，包括經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各企業(yè)每年應(yīng)根據(jù)中國陽光的要求，編制年度費(fèi)用計(jì)劃，建立嚴(yán)格的內(nèi)部預(yù)算制度、費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用管理的權(quán)責(zé)歸屬。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、福利費(fèi)用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎(jiǎng)懲辦法。第四十一條 各企業(yè)工資性支出(不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分)必須全部計(jì)入費(fèi)用，各企業(yè)應(yīng)實(shí)行工資總額與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)掛鉤。代扣代繳的個(gè)人所得稅，從應(yīng)發(fā)個(gè)人工資中扣除，不得計(jì)入成本費(fèi)用。第四十二條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)按國家、地方政府的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第四十三條 對(duì)國家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠

32、道，而又允許開支的一些支出，如誤餐費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 其它業(yè)務(wù)支出，包括企業(yè)從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本和費(fèi)用支出，應(yīng)據(jù)實(shí)審核列支。其它業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分別業(yè)務(wù)項(xiàng)目，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度組織核算和管理。第四十五條 投資損失，包括各項(xiàng)投資發(fā)生應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種實(shí)際損失，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議研究處理。是其它單位責(zé)任的，應(yīng)堅(jiān)持索賠；屬內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟(jì)處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。企業(yè)確認(rèn)列支的投資損失，須專題報(bào)中國陽光

33、審批。第四十六條 營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。各項(xiàng)營業(yè)外支出，應(yīng)當(dāng)由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。其中應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償或責(zé)任人承擔(dān)的部分，沖減該項(xiàng)支出；符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不應(yīng)超過企業(yè)應(yīng)納稅所得額的3%。第四十七條 所得稅指按國家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定計(jì)算繳納列支。第四十八條 企業(yè)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)做到：經(jīng)營資金支出按計(jì)劃，非經(jīng)營資金支出按標(biāo)準(zhǔn)，重大或特殊開支須專項(xiàng)審議；開支合理，內(nèi)容真實(shí)，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、報(bào)銷憑證、記帳

34、憑證互不代用；制定落實(shí)借款與報(bào)銷雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗(yàn)收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。任何部門、個(gè)人不得報(bào)銷與本企業(yè)經(jīng)營、管理無關(guān)的費(fèi)用，不得亂擠、亂攤成本費(fèi)用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。否則，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。八、附則第四十九條 各子公司、控股公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)，表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)、鞭策后進(jìn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理水平。中國陽光將制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)考評(píng)辦法，對(duì)各全資子公司、控股公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行定期考評(píng)。第五十條 各子公司、控股公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實(shí)際情況的、內(nèi)容詳盡、切實(shí)可行

35、的分類財(cái)務(wù)管理辦法，并上報(bào)中國陽光備案。第五十一條 對(duì)違反制度規(guī)定的，由各子公司、控股公司財(cái)務(wù)部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。違反本制度情節(jié)特別嚴(yán)重者，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，須另予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。第五十二條 本制度自2002年 月 日起執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。本制度若與國家或上級(jí)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。第五十三條 本制度由中國陽光資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。第五十四條本制度由中國陽光總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。第五十五條 本制度自中國陽光總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。中國陽光投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)

36、預(yù)算管理辦法一、 預(yù)算的目的1 為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；2 協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；3 監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題；4 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。二、 預(yù)算的期間1 預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。2 年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。三、 預(yù)算的對(duì)象公司預(yù)算的對(duì)象包括中國陽光投資集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。中國陽光投資集團(tuán)有限公司為一級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司為二級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司

37、投資的控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位的確定原則為中國陽光是被投資企業(yè)的絕對(duì)或相對(duì)控股公司；三級(jí)預(yù)算單位必須是絕對(duì)控股企業(yè)。四、 預(yù)算編制原則1 一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與中國陽光保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于中國陽光的近期經(jīng)營目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；2 分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按一級(jí)管理二級(jí)，二級(jí)管理三級(jí)原則分級(jí)管理；3 全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或

38、其它計(jì)量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；4 實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；5 不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。五、 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理（一） 中國陽光投資集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理1 本部預(yù)算的對(duì)象為：公司本部各部室。2 本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：（1） 本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資

39、產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算；（2） 本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。3 本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋海?） 當(dāng)年的九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；（2） 各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；（3） 資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。4 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總

40、裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。5 年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議。（二） 子（分）公司預(yù)算的管理子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照中國陽光投資集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：1 各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)中國陽光本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級(jí)預(yù)算單位。2 三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制（1） 采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)

41、行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。（2） 全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計(jì)銷售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最后由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。（3） 如果本年度預(yù)算的結(jié)果與中國陽光本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。3 子（分

42、）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。4 經(jīng)中國陽光本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。5 子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。（1） 預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（2） 根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。（3） 中國陽光本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。6 決算的編報(bào)。（1） 決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度的要求

43、準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。（2） 決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子（分）公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。（3） 資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。（4） 資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會(huì)審議。六、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門1 總裁全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交公司年度財(cái)務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位建議名單。2 財(cái)務(wù)總監(jiān)提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。3 資金財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門（1） 審核二

44、、三級(jí)預(yù)算單位名單；（2） 編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案；（3） 負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理；（4） 對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；（5） 跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；（6） 審核和編報(bào)公司決算草案。4 審計(jì)監(jiān)察部對(duì)下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。5 人力資源部編制公司本部工資、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲。（二）預(yù)算的工作組織資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)

45、部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。七、 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分，供人力資源部考核參照。八、 本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。九、 本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。十、 本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。中國陽光投資集團(tuán)有限公司發(fā)票管理制度第一條為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，有利于公司經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的中華人民共和國發(fā)票管理辦法，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條發(fā)票種類。目前，我公司須使用的發(fā)票

46、共有四種： 1增值稅專用發(fā)票 2工商企業(yè)資金往來專用發(fā)票 3商業(yè)零售稅票 4服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票第三條發(fā)票的管理 1發(fā)票須由資金財(cái)務(wù)部指定專人保管，所有發(fā)票應(yīng)一律視同現(xiàn)金妥善保管。 2增值稅專用發(fā)票，根據(jù)國家現(xiàn)行規(guī)定，每本發(fā)票使用時(shí)間為兩個(gè)月（兩個(gè)自然月份），過期即應(yīng)注明作廢，上稅務(wù)部門購領(lǐng)新發(fā)票時(shí)應(yīng)攜帶舊發(fā)票以備查驗(yàn)。第四條發(fā)票的使用范圍 1增值稅專用發(fā)票，適用于購貨方為一般納稅人，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。 2商業(yè)零售發(fā)票，適用于購貨方為小規(guī)模納稅人或直接消費(fèi)者，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。3資金往來發(fā)票，適用于往來款項(xiàng)（如預(yù)收款、借款、還款、投資收益等）資金收妥的憑據(jù)，不可作為報(bào)銷

47、憑證使用。4服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，適用于咨詢、代理等提供服務(wù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入。以上發(fā)票不得超范圍使用。第五條發(fā)票的使用要求1字跡清楚，不得涂改。2項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容正確無誤。3不得拆本使用發(fā)票。4匯總填開專用發(fā)票，必須附有銷售方開具并加蓋發(fā)票專用章的銷貨清單。購貨方應(yīng)索取銷貨清單一式二份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。5銷售貨物并開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓，若購買方未作帳務(wù)處理，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還銷售方，作廢處理。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票；若購買方已作帳務(wù)處理無法退回原發(fā)票，購買方須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單位送交銷售方，作為銷售開具紅字發(fā)

48、票的合法依據(jù)，銷售方收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量，價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票。第六條罰則。對(duì)發(fā)票違章行為的直接責(zé)任人，應(yīng)按中華人民共和國發(fā)票管理辦法及國家、地方政府相關(guān)法律規(guī)定予以處罰。第七條本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第八條本辦法由中國陽光總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。第九條本辦法自總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。中國陽光投資集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法一、總則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、建帳，以及折舊、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，使固定資產(chǎn)的核算和管理規(guī)范化，特制定本實(shí)施辦法。第二條 本辦法適用于公司本部及公司全資子公司，公司控股與參股公司

49、可參照?qǐng)?zhí)行。二、固定資產(chǎn)范圍第三條 公司固定資產(chǎn)范圍如下： 1公司固定資產(chǎn)分為五大類，以此作為入帳基礎(chǔ)：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家俱及其他設(shè)備、電子設(shè)備 2使用年限在一年以上且單價(jià)在RMB2，000元以上，并在使用過程中能夠保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。 3對(duì)一些家俱及其他設(shè)備類資產(chǎn)，在大批量購置的情況下，如其單價(jià)在RMB500元以上，同時(shí)，其一種設(shè)備總價(jià)值在RMB5萬元以上的，必須作為固定資產(chǎn)處理。三、購置固定資產(chǎn)的審批程序第四條 根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，公司本部有關(guān)購置審批程序如下： 1凡固定資產(chǎn)屬預(yù)算內(nèi)購置，金額在RMB5萬元以內(nèi)的

50、，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁審簽。 2購置固定資產(chǎn)金額在RMB5萬元(含RMB5萬元)RMBl0萬元（不含RMB10萬元）之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 3購置固定資產(chǎn)超過RMBl0萬元(含RMBl0萬元)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準(zhǔn)。4凡屬超預(yù)算購置，不論金額多少，一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管總裁，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可購置，不得先購后報(bào)。第四條 全資子公司的固定資產(chǎn)購置與審批。全資子公司購買固定資產(chǎn)單價(jià)超過20萬元（含），或一次購買總價(jià)在20萬元（含）以上的，須向中國陽光資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可購置。第五

51、條 中國陽光原則上不干涉控股與參股公司的固定資產(chǎn)購置工作。四、固定資產(chǎn)購置第六條 對(duì)購置固定資產(chǎn)的要求： 1購置固定資產(chǎn)時(shí)，必須至少貨比三家，數(shù)額超過RMBl00，000元，必須通過招標(biāo)的形式完成購置，在報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱時(shí)，必須同時(shí)提供各供應(yīng)商報(bào)價(jià)單。 2供應(yīng)商報(bào)價(jià)單必須具有可比性，使決策者能夠在同等情況下，做出合理選擇。 3除價(jià)格可比外，購置部門亦必須同時(shí)考慮以下各方面的因素：供貨公司的聲譽(yù)，質(zhì)量的好壞，售后服務(wù)的條件，如保修期長(zhǎng)短、內(nèi)容、零配件的供應(yīng)、技術(shù)人員的專業(yè)性以及此固定資產(chǎn)的普及性及是否在短期內(nèi)會(huì)被淘汰等因素。4凡購置固定資產(chǎn)必須簽署有關(guān)購置合同時(shí)，必須依據(jù)公司合同管理辦法中的合

52、同簽署權(quán)限及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、固定資產(chǎn)的管理和使用第七條 公司本部實(shí)行固定資產(chǎn)卡片管理辦法，具體規(guī)定如下： 1各資產(chǎn)使用部門專設(shè)固定資產(chǎn)保管人員（可兼職）1名，負(fù)責(zé)所有相關(guān)事宜與聯(lián)絡(luò)工作，其名單必須交至資產(chǎn)管理部備案。保管人員更換時(shí)，必須及時(shí)通知資產(chǎn)管理部，以便更改記錄。2購置固定資產(chǎn)時(shí)，由公司資金財(cái)務(wù)部確認(rèn)應(yīng)入固定資產(chǎn)并編號(hào)入帳后，簽發(fā)支票付款。同時(shí)通知給資產(chǎn)管理部及使用部門的固定資產(chǎn)保管人員，按此編號(hào)登記進(jìn)行管理。資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)部門資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查。3當(dāng)固定資產(chǎn)保管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須執(zhí)行固定資產(chǎn)交接手續(xù)。 4有關(guān)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，資金財(cái)務(wù)部應(yīng)以其原價(jià)為購置成本入帳。運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、銀行手續(xù)費(fèi)

53、、安裝和使用前所發(fā)生費(fèi)用，以及屬于固定資產(chǎn)的零配件等，應(yīng)屬原價(jià)的一部分。自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)。固定資產(chǎn)如以非記帳本位幣購入的，應(yīng)以記錄當(dāng)日所規(guī)定的匯率折算為記帳本位幣入帳。5在固定資產(chǎn)定義外所購置的各項(xiàng)資產(chǎn)，雖在財(cái)務(wù)處理上作為一次性費(fèi)用支出，但使用部門應(yīng)另建立固定資產(chǎn)登記冊(cè)對(duì)其進(jìn)行管理。每季度與資產(chǎn)管理部對(duì)帳，以保持記錄的完整。第八條全資子公司的固定資產(chǎn)管理與使用參照本規(guī)定的第七條執(zhí)行。六、固定資產(chǎn)折舊第九條 依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例和公司對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)的折舊、攤銷政策的規(guī)定，制定折舊標(biāo)準(zhǔn)如下： 1折舊方法：在預(yù)留3殘值后采用直線法計(jì)算折舊

54、。 2折舊年限： 類別 折舊年限（年）房屋及建筑物 20機(jī)器設(shè)備 15交通工具 12家俱裝置及設(shè)備 5電子設(shè)備 43折舊期間的確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起計(jì)算折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。房屋建筑物的折舊應(yīng)于交付使用后的次月開始計(jì)提折舊，但由于房屋建筑完工交付使用與工程結(jié)算在時(shí)間上差距較大，因此，應(yīng)以已知較準(zhǔn)確的數(shù)字預(yù)提折舊，在工程結(jié)算完畢時(shí)，再以實(shí)際數(shù)額做相應(yīng)調(diào)整。原則上，計(jì)提折舊的開始，應(yīng)是房屋支付房產(chǎn)稅的開征點(diǎn)。七、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移第十條 任何部門、個(gè)人，在未得到公司總裁或授權(quán)人的批準(zhǔn)，不得私自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或搬離公司所屬控制范圍外的任何地點(diǎn)。第十一條 當(dāng)固定資產(chǎn)在部門間調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由現(xiàn)資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)使用卡片上的相關(guān)內(nèi)容，連同其他的調(diào)撥文件一同報(bào)至公司資產(chǎn)管理部，由公司資產(chǎn)管理部轉(zhuǎn)帳劃撥，重新登記確認(rèn)后，將固定資產(chǎn)使用卡片交給新的資產(chǎn)使用部門接管。第十二條 對(duì)于同屬一張固定資產(chǎn)卡片中的部分資產(chǎn)調(diào)撥，應(yīng)在原有資產(chǎn)使用卡片和固定資產(chǎn)卡片登記，扣減擬調(diào)撥出的固定資產(chǎn)，此部分?jǐn)M調(diào)撥出的資產(chǎn)應(yīng)登記在新的資產(chǎn)登記和資產(chǎn)使用卡片