1、最新會計科目明細(xì)表及借貸方向使用說明一、資產(chǎn)類 +借方 貸方 1001 庫存現(xiàn)金1002 銀行存款1012 其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款） 1101 短期投資（股票、債券、基金）1102 短期投資跌價準(zhǔn)備1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款（余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債）1123 預(yù)付賬款（余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債）1131 應(yīng)收股利1132 應(yīng)收利息1221 其他應(yīng)收款1231 壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備借方表示：1實(shí)際發(fā)生壞賬準(zhǔn)備損失數(shù) 2沖減的壞賬準(zhǔn)備數(shù)；壞賬準(zhǔn)備貸方表示：1提取

2、的壞賬準(zhǔn)備數(shù) 2收回已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬。期末余額在貸方：以提取尚未轉(zhuǎn)銷數(shù)1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款1302 撤出資金1312 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 新增1401 材料采購 1201物資采購更名1402 在途物資 新增1403 原材料 1211原材料不變1404 材料成本差異 1232材料成本差異不變1405 庫存商品 1243庫存商品不變1406 發(fā)出商品 新增1407 商品進(jìn)銷差價 1244商品進(jìn)銷差價不變1408 委托加工物資 1251委托加工物資不變1411 周轉(zhuǎn)材料 新增1412 包裝物 1221包裝物不變1413低值易耗品包裝物 1231低值易耗品包裝物不變1232 自制半成品取消1241 委托代

3、銷商品     取消1243 受托代銷商     取消1471 存貨跌價準(zhǔn)備   1281 存貨跌價準(zhǔn)備 不變1291 （分期收款）發(fā)出商品     取消1301 待攤費(fèi)用     取消1501 持有至到期投資     新增1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備     新增1503 可供出售金融資產(chǎn)      新增1511 長期股權(quán)投資   1401 長期股權(quán)投資 不變1

4、402 長期債券投資     更名1512 長期投資減值準(zhǔn)備   1421 長期投資減值準(zhǔn)備 不變1431 委托貸款     取消1521 投資性房地產(chǎn)     新增1531 長期應(yīng)收款     新增1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益     新增1601 固定資產(chǎn)   1501 固定資產(chǎn) 不變1602 累計折舊：累計折舊增加即固定資產(chǎn)價值減少，計入資產(chǎn)類賬戶（“累計折舊” 賬戶）的貸方

5、，反之，累計折舊減少，計入資產(chǎn)類賬戶的借方。這在實(shí)質(zhì)上與資產(chǎn)類賬戶的結(jié)構(gòu)是一致的。 1502 累計折舊不變1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：借方反映計提的減值準(zhǔn)備數(shù)，貸方反映在處置此資產(chǎn)時，要轉(zhuǎn)回數(shù)。 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 不變1604 工程物資   1601 工程物資 不變1605 在建工程   1603 在建工程 不變1606 在建工程減值準(zhǔn)備   1601 在建工程減值準(zhǔn)備 不變1607 固定資產(chǎn)清理  固定資產(chǎn)清理（過渡科目）：借方登記固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費(fèi)用；貸方登記出售固定資產(chǎn)的取得

6、的價款、殘料價值和變價收入。其貸方余額表示清理后的凈收益；借方余額表示清理后的凈損失。清理完畢后凈收益轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”賬戶；凈損失轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。 1701 固定資產(chǎn)清理 不變1701 無形資產(chǎn)   1801 無形資產(chǎn) 不變1702 累計攤銷     新增1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備   1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 不變1711 商譽(yù)     新增1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用     變更類別1801 長期待攤費(fèi)用：借方表示等待攤銷的費(fèi)用，貸方表示已經(jīng)攤銷的費(fèi)用 

7、; 1901 長期待攤費(fèi)用 不變1811 遞延所得稅資產(chǎn)     新增1901 待處理財產(chǎn)損溢（過渡科目）核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目下設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動資產(chǎn)損溢”兩個明細(xì)科目。貸方表示：1.:發(fā)生待處理財產(chǎn)的盤盈數(shù)2.:結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤虧數(shù)和毀損數(shù)借方表示：1.發(fā)生待處理財產(chǎn)的盤虧數(shù)和毀損數(shù).2:結(jié)轉(zhuǎn)已批準(zhǔn)處理的財產(chǎn)盤盈數(shù) 1911  待處理財產(chǎn)損益不變二、負(fù)債類 +貸方 借方 2001 短期借款   2001 短期借款 不變2101 交易性金融負(fù)債  

8、  新增2201 應(yīng)付票據(jù)   2111 應(yīng)付票據(jù) 不變2202 應(yīng)付賬款   2121 應(yīng)付賬款 不變2203 預(yù)收賬款   2131 預(yù)收賬款 不變2141 代銷商品款     取消2211 應(yīng)付職工薪酬   2151 應(yīng)付工資 合并2153 應(yīng)付福利費(fèi)     合并2221 應(yīng)交稅費(fèi)   2171 應(yīng)交稅金 合并（應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)在貸方-進(jìn)項(xiàng)在借方）2176 其他應(yīng)交款 &#

9、160;   合并2231 應(yīng)付利息     新增2232 應(yīng)付股利     不變2241 其他應(yīng)付款   2181  其他應(yīng)付款不變2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債     新增2401 遞延收益     新增2191 預(yù)提費(fèi)用     取消2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值     取消2501 長期借款   2301 長期借款 不變2502 應(yīng)付債券 &

10、#160; 2311 應(yīng)付債券 不變2701 長期應(yīng)付款   2321 長期應(yīng)付款 不變2702  未確認(rèn)融資費(fèi)用     變更類別2711 專項(xiàng)應(yīng)付款   2331 專項(xiàng)應(yīng)付款 不變2801 預(yù)計負(fù)債   2211 預(yù)計負(fù)債 不變2901 遞延所得稅負(fù)債     遞延稅款 更名三、共同類 （多為金融、保險、投資、基金類公司使用，需從期末余額方向界定其性質(zhì)）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類 +貸方 借方4001 實(shí)收資本   3101 實(shí)收資本(

11、或股本) 不變3103 已歸還投資   3103  取消4002 資本公積   3111 資本公積 不變4101 盈余公積   3121 盈余公積 不變4103 本年利潤：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損；期末無余額，轉(zhuǎn)入利潤分配。   3131 本年利潤 不變4104 利潤分配：余額方向可借可貸，在貸方表示盈利，如在借方則虧損。   3141 利潤分配 不變4201 庫存股      新增五、成本類（期末無余

12、額，余額轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品、在產(chǎn)品） +借方 貸方5001 生產(chǎn)成本   4101 生產(chǎn)成本 不變5101 制造費(fèi)用   4105 制造費(fèi)用 不變5201 勞務(wù)成本   4107 勞務(wù)成本 不變5301  研發(fā)支出     新增六、損益類（期末無余額，余額轉(zhuǎn)入本年利潤） 收入類+貸方；費(fèi)用類+借方6001 主營業(yè)務(wù)收入   5101 主營業(yè)務(wù)收入 不變 +貸方 借方6051 其他業(yè)務(wù)收入    5102 其他業(yè)務(wù)收入 不變 6101 公允價值變動損益     新增

13、 6111 投資收益   5201 投資收益 不變 6111 補(bǔ)貼收入    取消6201 攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金      新增6301 營業(yè)外收入   5301 營業(yè)外收入 不變 6401 主營業(yè)務(wù)成本   5401 主營業(yè)務(wù)成本 不變 +借方 貸方6402 營業(yè)稅金及附加   5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 更名 6403 其他業(yè)務(wù)支出   5406 其他業(yè)務(wù)支出 不變6601 銷售費(fèi)用   5501 營業(yè)費(fèi)用 不變 6602 管理費(fèi)用   5502 管理

14、費(fèi)用 不變 （印花稅）6603 財務(wù)費(fèi)用   5503 財務(wù)費(fèi)用 不變 （借款利息、現(xiàn)金折扣）6604 勘探費(fèi)用      新增6701 資產(chǎn)減值損失     新增 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 存貨跌價準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 在建工程-減值準(zhǔn)備 工程物資-減值準(zhǔn)備 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)-減值準(zhǔn)備 商譽(yù)-減值準(zhǔn)備 貸款損失準(zhǔn)備 抵債資產(chǎn)-跌價準(zhǔn)備 損余物資-跌價準(zhǔn)備 6711 營業(yè)外支出   5601 營業(yè)外支出 不變 （稅款滯納金、固定資產(chǎn)清理的損失） 6801 所得稅費(fèi)用   5701 所得

15、稅 更名 6901以前年度損益調(diào)整（過渡科目）  5801 以前年度損益調(diào)整 不變 借方， 增加以前利潤 貸方，減少以前利潤1、 用銀行存款1500元支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)借：銷售費(fèi)用 1500貸：銀行存款 15002、 在財產(chǎn)清查中盤虧設(shè)備一臺，原始價值6000元，已提折舊3500元借：待處理固定資產(chǎn)損益 2500累計折舊3500貸：固定資產(chǎn) 60003、 在財產(chǎn)清查中盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 2500 貸：待處理固定資產(chǎn)損益 25004、 管理部門報廢設(shè)備一臺，原價50000元，已計提折舊42000元，將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固

16、定資產(chǎn)清理 8000累計折舊 42000貸：固定資產(chǎn) 500005、 收到國家投入機(jī)器，價值45萬元借：固定資產(chǎn) 45萬貸：實(shí)收資本 45萬6、 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用13295元，其中A產(chǎn)品7000元，B產(chǎn)品6295元借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 7000生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 6295貸：制造費(fèi)用 132957、 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫A、B產(chǎn)品制造費(fèi)用，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，計80000元，B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計300000元借：庫存商品-A產(chǎn)品 80000庫存商品-B產(chǎn)品 300000貸：生產(chǎn)成本 3800008、 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元 借：主營業(yè)務(wù)成本 22800

17、0 貸：庫存商品 2280009、 按規(guī)定從本年稅后利潤中提取盈余公積80217元借：利潤分配-提取盈余公積 80217 貸：盈余公積 8021710、 按規(guī)定計算出應(yīng)付給投資者的利潤80000元借：利潤分配-應(yīng)付股利 80000 貸：應(yīng)付股利 8000011、 將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”明細(xì)賬借：利潤分配-未分配利潤 160217貸：利潤分配-提取盈余公積 80217 利潤分配-應(yīng)付股利 8000012、 企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價值30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，貨款尚未收到 借：應(yīng)收賬款 35500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷

18、項(xiàng)稅（銷項(xiàng)稅額） 5100 銀行存款 40013、 職工李明報銷醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付 借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi) 300 貸：庫存現(xiàn)金 30014、 收到盛華公司捐贈的貨幣資金500000元，存入銀行 借：銀行存款 500000 貸：資本公積 50000015、向希望工程工程捐贈人民幣150000元，款項(xiàng)已通過銀行支付 借：營業(yè)外支出 150000 貸：銀行存款 15000016、月末將本月歸集的制造費(fèi)用36720元分配計入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配，已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元 分配率：36720/（8000

19、+10000）=2.04 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 16320 （8000*2.04） 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 20400（10000*2.04） 貸：制造費(fèi)用 3672017、因臺風(fēng)造成一批庫存商品毀損，實(shí)際成本12000元，根據(jù)保險合同規(guī)定，應(yīng)由保險公司賠償10000元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價值150元 借：待處理財產(chǎn)損益 12000 貸：原材料 12000 借：其他應(yīng)收款 10000 營業(yè)外支出-非常損失 1850 原材料 150 貸：待處理財產(chǎn)損益 1200018、在財產(chǎn)清查中盤虧S商品50公斤，該商品的市場價20元/斤，經(jīng)查屬于商品保管員的過失造成，按規(guī)定由其個人賠償500元，殘料已辦理入庫手續(xù)，價值200元 借：貸處理財產(chǎn)損益 1000 貸：原材料 10