1、對建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員績效管理考核的探索與思考集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化工作小組# Q8QGGQTGX8G08Q&GNQGJ8MHHGN #國家職業(yè)資格全國統(tǒng)一鑒定企業(yè)人力資源管理師論文（國家職業(yè)資格二級）論文題目：對建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員績效管理考核的探索與思考姓名:黎志杰身份證號： 準(zhǔn)考證號：所在省市：甘肅省蘭州市所在單位：中國建設(shè)銀行甘肅總審計(jì)室對建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員績效管理考核的探索與思考黎志杰中國建設(shè)銀行甘肅總審計(jì)室摘要:本文主要關(guān)注了建設(shè)銀行審計(jì)體制改革后，內(nèi)部審計(jì)人員的 績效考核方面存在的問題和不足，對正確認(rèn)識績效考核的重要性和 科學(xué)內(nèi)涵，建立科學(xué)規(guī)范的績效考核體系，如何圍繞建設(shè)銀行戰(zhàn)略

2、目標(biāo)進(jìn)行績效管理考核，建立公正、公平、公開、全面的績效管理 考核指標(biāo)體系，堅(jiān)持以定量考核為主，定性考核為輔助，提高績效 管理考核的客觀、公正、公平性等內(nèi)容進(jìn)行了探討。關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì)、績效考核、激勵約束隨著建設(shè)銀行改革不斷深入，自2005年以來建立了相對垂直獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，擁有了一定數(shù)量的內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員，對健全 和完善建行的內(nèi)部控制能力，促進(jìn)內(nèi)控水平的不斷提高，有效防范 和化解銀行經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著應(yīng)有的監(jiān)督、評價和建設(shè)職能。如 何建立和完善內(nèi)部審計(jì)人員的績效考核體系，建立一套行之有效的 激勵約束和考核分配體系，明確對內(nèi)審人員的激勵和約束導(dǎo)向，不 僅有助于對內(nèi)審人員的業(yè)績進(jìn)行客觀公正地評

3、價，建立良好的內(nèi)審 人員職務(wù)晉升和職業(yè)生涯的發(fā)展，全面調(diào)動內(nèi)審人員的積極性和創(chuàng) 造性，最終對促進(jìn)建設(shè)銀行內(nèi)審部門職能的有效發(fā)揮著十分重要的 意義。一、目前建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門績效考核面臨的問題和不足 績效考核也稱成績或成果測評，績效考核是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn) 經(jīng)營目的，運(yùn)用特定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，采取科學(xué)的方法，對承擔(dān)生產(chǎn) 經(jīng)營過程及結(jié)果的各級完成指定任務(wù)的工作實(shí)績和由此帶來的諸多 效果做出價值判斷的過程。通?？冃Ч芾硪獙?shí)現(xiàn)以下幾個方面的目 標(biāo)：是通過績效管理將部門和員工個人的工作表現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略 目標(biāo)緊密地結(jié)合起來，確保企業(yè)戰(zhàn)略快速平穩(wěn)地實(shí)現(xiàn)。二是在績效管理過程中促進(jìn)管理者與員工之間的交流與溝通， 形成

4、良好的溝通機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。三是通過績效管理提高企業(yè)的管理水平、提升員工的工作績 效，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。四是通過對員工工作績效、工作能力等進(jìn)行客觀評價，為員工 薪資調(diào)整、職位變動、培訓(xùn)與發(fā)展等人力資源管理工作提供有效的 依據(jù)。目前建設(shè)銀行基本建立了圍繞經(jīng)營、管理兩個目標(biāo)為核心的績 效考核分配體系，對各經(jīng)營單位和單位負(fù)責(zé)人主要采取以KPI指標(biāo) 為主的績效考核分配體系，對各經(jīng)營口的人員主要采取了以“買單 制”為主的績效考核分配模式。但建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門尚沒有建 立起相對統(tǒng)一完善的績效考核分配體系，各審計(jì)機(jī)構(gòu)基本是結(jié)合自 身實(shí)際獨(dú)自探索和完善績效考核模式。主要存在以下不足和缺陷：（一）全行審計(jì)

5、系統(tǒng)沒有出臺統(tǒng)一的績效管理考核政策，目前 各審計(jì)機(jī)構(gòu)間各自為政，制定并推行互不相同的績效考核分配模 式。各機(jī)構(gòu)間績效考核分配共享程度較低，在一定程度上造成了資 源的浪費(fèi)。（二）由于各機(jī)構(gòu)對自身發(fā)展目標(biāo)定位的不同，所建立的績效 考核分配模式不盡相同。有的注重對審計(jì)工作量的激勵、有的注重 對工作質(zhì)量的激勵、有的建立了量化考核指標(biāo)、有的考核以定性考 核為主，也有部分機(jī)構(gòu)的績效考核分配模式流于形式、不利于績效 考核激勵目標(biāo)的真正實(shí)現(xiàn)。（三）當(dāng)前各審計(jì)機(jī)構(gòu)的績效考核分配體系基本停留在薪籌分配 的層面，沒有對考核結(jié)果和信息進(jìn)行整合并充分運(yùn)用工作決策、管 理運(yùn)轉(zhuǎn)和人才的培養(yǎng)工作中來。使績效考核孤立于薪酬分配

6、層面， 無法為其他工作提供重要的信息支持。二、對建設(shè)銀行內(nèi)審部門績效考核工作的思考和建議（-）正確認(rèn)識績效考核的重要性和科學(xué)內(nèi)涵，建立科學(xué)規(guī)范 的績效考核體系開展績效管理考核工作，核心問題是要使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以 順利實(shí)現(xiàn)。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，人是其中最關(guān)鍵的因素。如何使人力 資源發(fā)揮最大效能，調(diào)動人的積極性，使企業(yè)各級都有使命感，進(jìn) 而發(fā)揮創(chuàng)造力，使企業(yè)具有運(yùn)行活力，進(jìn)而對人力資源進(jìn)行整合， 使優(yōu)者得其位，劣者有壓力并形成向上動力，使在優(yōu)化的人力資源 作用下得以順利實(shí)現(xiàn)等問題，正是績效考核所要解決的最本質(zhì)的問 題。因此做為建設(shè)銀行重要組成部分之一的內(nèi)審部門，首先要緊緊 圍繞全行的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行績

7、效管理，建立有利于全行戰(zhàn)略目標(biāo)順 利實(shí)現(xiàn)的績效考核體系。其次是要科學(xué)認(rèn)識和把握績效管理的內(nèi)涵 和目標(biāo)，建立科學(xué)規(guī)范的績效考核體系，全面促進(jìn)內(nèi)審部門職能的 體現(xiàn)和發(fā)揮。(-)緊緊圍繞全行戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行績效管理考核建設(shè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)在于致力于發(fā)展成為專注為客戶提供最佳 服務(wù)，為股東創(chuàng)造最大價值，為員工提供最好發(fā)展機(jī)會的國際一流 銀行。因此內(nèi)審部門的績效管理要重點(diǎn)圍繞'服務(wù)”、“股東價值最大 化”、“員工發(fā)展”三個核心目標(biāo)進(jìn)行創(chuàng)新、完善和提高。1、建設(shè)銀行內(nèi)審部門首先要牢固樹立服從并服務(wù)于全行戰(zhàn)略目 標(biāo)意識這一核心觀念，緊緊圍繞內(nèi)審部門對全行的經(jīng)營管理中應(yīng)承 擔(dān)的"監(jiān)督、建設(shè)、服務(wù)”

8、三大職能的充分發(fā)揮來完善績效管理。建 設(shè)銀行內(nèi)審部門做全行'第三道防線：首先應(yīng)當(dāng)在完善內(nèi)控管理、 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范、促進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營、方面發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督職能； 其次是在提高經(jīng)營效益、降低成本、完善制度、強(qiáng)化管理等環(huán)節(jié)發(fā) 揮好應(yīng)有的建設(shè)職能；同時在提供審計(jì)咨詢、審計(jì)成果信息綜合的 綜合利用和共享，任期審計(jì)，邊際成本，盈虧平衡分析等方面為全 行提供高效率、高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。要全面、有效地實(shí)現(xiàn)以上三個 方面的職能，必須圍繞以上三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立起系統(tǒng)全面的績效管 理制度和體系，明確激勵和約束導(dǎo)向，全面引導(dǎo)全體審計(jì)人員將工 作重心、工作思路轉(zhuǎn)移到以上'三大職能”的實(shí)現(xiàn)上來。這是內(nèi)審部 門績

9、效管理和考核和目標(biāo)和核心所在。2、股東價值最大化目標(biāo)不僅是全行戰(zhàn)略目標(biāo)，也是內(nèi)審工作的 核心任務(wù)。內(nèi)審部門績效管理考核的不能脫離這一核心主題。內(nèi)審 部門的工作實(shí)際上是通過審計(jì)職能的揮，以獨(dú)特的視角和立場協(xié)助 配合全行有效識別、測量、控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平，最終目標(biāo)和 落腳點(diǎn)還是實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營效益的最大化。因此內(nèi)審部門績效管理考 核中必須把能否創(chuàng)造價值最大化擺到重要的位置，并貫穿于績效管 理和考核的每個環(huán)節(jié)。如果脫離了這一核心，必然會使內(nèi)審部門的 績效管理與考核相悖于全行戰(zhàn)略目標(biāo)，不但不利于內(nèi)審部門工作的 有效性和針對性的全面提高，而且會將其工作引入歧途。3、對績效管理與考核不能僅僅局限于薪酬環(huán)節(jié)

10、，要將考核成 果綜合利用于員工發(fā)展開展績效管理考核工作核心問題是使企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以順利 實(shí)現(xiàn)。要實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，人是其中最關(guān)鍵的因素。如何使人力資源 發(fā)揮最大效能，調(diào)動人的積極性，使企業(yè)各級都有使命感，進(jìn)而發(fā) 揮創(chuàng)造力，使企業(yè)具有運(yùn)行活力，進(jìn)而對人力資源進(jìn)行整合，使優(yōu) 者得其位，劣者有壓力并形成向上動力，使在優(yōu)化的人力資源作用 下得以順利實(shí)現(xiàn)等問題，正是績效考核所要解決的最本質(zhì)的問題?？冃Э己瞬皇枪铝⑹录?，它與、經(jīng)營管理、和發(fā)展戰(zhàn)略都具有 相關(guān)聯(lián)系，機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)通過目標(biāo)責(zé)任體系和組織結(jié)構(gòu)體系分解到 各個事業(yè)單元，最終與對應(yīng)的責(zé)任人掛鉤。通過考核，對內(nèi)審人員 在一定時期內(nèi)擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)工作中所表現(xiàn)岀

11、來的能力、工作努力程度 及工作業(yè)績進(jìn)行分析，全面評價員工的工作表現(xiàn)，一方面為薪酬調(diào) 整、職務(wù)變更、人員培訓(xùn)等人事決策提供依據(jù)，另一方面促使各個 崗位的工作業(yè)績達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，提高工作效率，以保證內(nèi)審部門工 作目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)和提高。在績效管理考核中逐步淡化以薪酬分配為主導(dǎo)的誤區(qū)，設(shè)立 全方位、多緯度的獎勵指標(biāo)體系。讓績效考核與員工個人發(fā)展相結(jié) 合，在開展績效考核時必須做好以下幾個方面的工作：一是績效考 核前的培訓(xùn)，讓員工明確績效考核對機(jī)構(gòu)和個人發(fā)展的重要意義； 二是績效考核指標(biāo)的選擇上要關(guān)注不同員工的個體差異，注重員工 的個人素質(zhì)的提升；三是重視績效考核的溝通反饋環(huán)節(jié)，讓員工能 迅速改正導(dǎo)致不良績效

12、的行為；四是開展員工職業(yè)生涯規(guī)劃，用績 效考核工具把機(jī)構(gòu)整體工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和員工職業(yè)生涯發(fā)展緊密聯(lián) 系在一起。（三）建立公正、公平、公開、全面的績效管理考核指標(biāo)體 系，是內(nèi)審部門做好績效管理考核的基礎(chǔ)和前提保障績效管理考核是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到一個組織戰(zhàn)略目標(biāo)及其 目標(biāo)責(zé)任體系、指標(biāo)評價體系、及評價方法等內(nèi)容，其核心是促進(jìn) 機(jī)構(gòu)整體管理能力、水平和工作效率和質(zhì)量的提高，其實(shí)質(zhì)是做到 人盡其才，使作用發(fā)揮到極致。通過績效考核結(jié)果的使用，如與職 務(wù)晉升、工資晉級、崗位聘任、正負(fù)激勵、培訓(xùn)開發(fā)等關(guān)系到員工 切身利益的事項(xiàng)掛鉤，向員工發(fā)出行為導(dǎo)向的信號。引導(dǎo)員工們清 楚地認(rèn)識到，在工作中為組織所做出貢

13、獻(xiàn)的差異最終導(dǎo)致個人所得 到的綜合利益也是有差異的。在合法合理的前提下，追求個人綜合 利益上的最大化是每一個員工的正當(dāng)要求，客觀公正的考核結(jié)果所 帶來的綜合利益上的差異，引導(dǎo)員工努力學(xué)習(xí)，勤奮工作。完整的績效管理考核應(yīng)當(dāng)是一個循環(huán)流程，包括績效目標(biāo)制 訂、績效考核和等內(nèi)容，績效考核就是對內(nèi)審部門人員完成目標(biāo) 情況的一個跟蹤、記錄、考評。要做好這一工作必須建立科學(xué)、全 面的考核指標(biāo)，并及時收集、記錄、分析、傳遞有關(guān)個人在其工作 崗位上的工作行為、表現(xiàn)和工作結(jié)果等方面信息。1、全面細(xì)化量化指標(biāo)，堅(jiān)持以定量考核為主，定性考核為輔 助，提高績效管理考核的客觀、公正、公平性績效管理考核強(qiáng)調(diào)要求重點(diǎn)工作的

14、開展和完成必須設(shè)置量效化 指標(biāo)，量化指標(biāo)是數(shù)據(jù)指標(biāo)，效化指標(biāo)是成效指標(biāo)。重點(diǎn)工作的量 效化指標(biāo)，反映了重點(diǎn)工作的效率要求和價值預(yù)期。但在實(shí)際工作 的操作中，并不是所有的工作結(jié)果或成效，都可以用數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行 科學(xué)量化的，因此為了確?？冃Ч芾砜己斯ぷ鞯娜嫘?，可以對部 分工作指標(biāo)適當(dāng)進(jìn)行定性考核。使績效管理真正做到以科學(xué)的量化 考核為主，適當(dāng)采取定性考核，確保考核結(jié)果的客觀、公正。圍繞 全行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和內(nèi)審部門的各項(xiàng)職能的有效發(fā)揮，我認(rèn)為應(yīng) 當(dāng)圍繞以下要點(diǎn)設(shè)置績效管理考核指標(biāo)：(1) 圍繞審計(jì)成果的體現(xiàn)設(shè)置考核指標(biāo)。審計(jì)職能的發(fā)揮在 很大程度上體現(xiàn)在審計(jì)成果上，因此要將重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)、重大風(fēng)險(xiǎn)

15、控制事項(xiàng)、案件線索、重要制度和操作、管理流程缺陷的揭示全面 體現(xiàn)在績效管理考核指標(biāo)體系中來。(2) 圍繞審計(jì)價值的有效體現(xiàn)設(shè)置考核指標(biāo)。主要體現(xiàn)在實(shí) 施審計(jì)活動中所提出的降低經(jīng)營成本、提高經(jīng)營效益、加強(qiáng)管理等 方面的審計(jì)建議；同時在提供高質(zhì)量的審計(jì)咨詢服務(wù)、內(nèi)控制度的 完善、流程和重要風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)的健全方面也應(yīng)當(dāng)給予高度的重視 和體現(xiàn)。(3) 圍繞新技術(shù)、新方法的推廣運(yùn)用設(shè)置考核指標(biāo)。主要包 括對目前非現(xiàn)場二期系統(tǒng)的開發(fā)、利用、完善等，對審計(jì)模型的設(shè) 計(jì)、查證思路、方法的優(yōu)化、重要管理制度、方案、依據(jù)的創(chuàng)新編 制，以及在提高工作效率、管理機(jī)制創(chuàng)新、審計(jì)質(zhì)量控制等方面均 應(yīng)當(dāng)列為重要的考核內(nèi)容。

16、(4) 圍繞審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提高設(shè)置考核指標(biāo)。重點(diǎn)要將 CIA、CISA、CPI等執(zhí)業(yè)技術(shù)資格考試、學(xué)歷教育、IT技術(shù)資格認(rèn)證 等有助于提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提高列入考核體系。同時也要注 重對審計(jì)人員學(xué)術(shù)、理論研究方面的激勵和引導(dǎo)。(5) 圍繞工作態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)防范、審計(jì)人員從業(yè)紀(jì)律設(shè)置負(fù)向 約束指標(biāo)，進(jìn)一步強(qiáng)化工作紀(jì)律，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2、及時調(diào)控和完善考核過程在管理運(yùn)轉(zhuǎn)中，存在并發(fā)生著不確定性因素，容易造成工作變 數(shù)，考核也是如此。當(dāng)工作的變化、進(jìn)展和預(yù)置的計(jì)劃發(fā)生沖突 時，首先應(yīng)該對變化的事物進(jìn)行分析，準(zhǔn)確識別變化的原因和走 向，然后對工作計(jì)劃和考核指標(biāo)作出及時、適當(dāng)?shù)恼{(diào)整改進(jìn)，確保 考核工

17、作的有效性和針對性。3、認(rèn)真檢查驗(yàn)收工作成效在考核周期內(nèi)或期末，在設(shè)定的時間內(nèi)，考核執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)依 據(jù)預(yù)置或調(diào)整的周期工作計(jì)劃，對考核對象的重點(diǎn)工作完成情況， 進(jìn)行成效驗(yàn)收。按照每項(xiàng)工作設(shè)置的量效化指標(biāo)和考核分值，逐項(xiàng) 核實(shí)工作成效，逐項(xiàng)進(jìn)行評分記分，累計(jì)計(jì)算考核對象該考核周期 重點(diǎn)工作完成情況的實(shí)際得分，并就工作的做出修正和完善。4、認(rèn)真做好考核結(jié)果的運(yùn)用考核的目的是改進(jìn)績效、推進(jìn)工作、提高效率?？己藢ο笾攸c(diǎn) 工作完成情況的實(shí)際得分即為考核結(jié)果。如何運(yùn)用考核結(jié)果，會直 接影響考核的激勵作用。要切實(shí)結(jié)合內(nèi)審部門管理資源的實(shí)際情 況，充分考慮內(nèi)審人員負(fù)載能力，在這個基礎(chǔ)上選擇和確定考核結(jié) 果的運(yùn)用方式。一是與薪酬掛