1、沙賓法案之由來沙賓法案之由來財務(wù)部 Section 1 SOX 簡簡介介Section 2 SOX由來由來安隆事件安隆事件Section 1 SOX簡介Section 1 SOX 簡簡介介u上市公司管理控制失當，導(dǎo)致舞弊事件產(chǎn)生，影響投資大眾對證券市場失去信心。（安隆有限公司（Enron）、世界通訊公司（Worldcom） 美國在2002年通過沙賓法案（Sarbanes-Oxley Act）。 法案全稱2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案由參議院銀行委員會主席薩班斯（Paul Sarbanes）和眾議院金融服務(wù)委員會主席奧克斯利（Mike Oxley）聯(lián)合提出。該法案對美國1933年證券

2、法、1934年證券交易法做出大幅修訂，在公司治理、會計職業(yè)監(jiān)管、證券市場監(jiān)管等方面作出了許多新的規(guī)定。SOX 目的目的CEO/CFO歸還公司薪酬及股票獲利主管機關(guān)例行性管理 SEC（美國證券交易委員會）發(fā)行公司 PCAOB（美國公眾公司會計監(jiān)督委員會）會計師事務(wù)所公司治理建立審計委員會獨立查核會計師每年進行項目審查監(jiān)督獨立性公司治理落實內(nèi)部控制制度重拾投資者之信心SOX要點要點介紹介紹601成立獨立的PCAOB（公眾公司會計監(jiān)督委員會）監(jiān)管執(zhí)行公眾公司審計職業(yè)l會計行業(yè)的自律性組織，由PCAOB不同會員事務(wù)所的會計師組成，執(zhí)行或參與公眾公司審計的會計師事務(wù)所須向PCAOB注冊登記，并接受PCA

3、OB的檢查與處罰。l是非盈利獨立組織，接受SEC的監(jiān)督。l有權(quán)制定或采納有關(guān)會計師執(zhí)業(yè)團體建議的審計標準。0302加大公司的財務(wù)報告責任加強注冊會計獨立性SOX要點要點介紹介紹l禁止執(zhí)行公眾公司審計的會計師事務(wù)所為審計客戶提供列入禁止清單的非審計服務(wù)。l審計合伙人和復(fù)核合伙人每5年必須輪換。l如果公司CEO、CFO等高級管理者在前一年內(nèi)曽在會計師事務(wù)所任職，則該事務(wù)所則被禁止為這家公司提供法定審計服務(wù)。l要求公眾公司的審計委員會負責選擇和監(jiān)督會計師事務(wù)所。l要求公司CEO和CFO對呈報給SEC的財務(wù)報告予以保證。l對違反證券法規(guī)而重編會計報表后發(fā)放的薪酬和紅利應(yīng)予以退回。l約束公司高層管理者及

4、高級財務(wù)人員的行為，SEC有權(quán)對違反證券法規(guī)者擔任公司的董事或管理人員采取禁入措施。0405強化財務(wù)信息披露加重對違法行為的處罰力度l公眾公司應(yīng)進行實時披露。l強制要求公眾公司年度報告中應(yīng)包含內(nèi)部控制報告及其評價，并要求會計師事務(wù)所對公司管理層作出的評價出具鑒證報告。l故意進行證券欺詐的犯罪最高可判處25年入獄。l對犯有欺詐罪的個人和公司的罰金最高分別可達500萬美元和2500萬美元。l起訴證券欺詐犯罪的訴訟時效由原來從違法行為發(fā)生起3年和被發(fā)現(xiàn)起1年分別延長為5年和2年。SOX要點要點介紹介紹Section 2 SOX由來 安隆事件October 16, 2001 經(jīng)過2001年“9.11”恐 怖攻擊事件之后，有一家公司成了例外的焦點，它就是ENRON.從10月17日到11月8日的二十幾天之內(nèi)，ENRON一直是紐約證券交易所上交易最為活躍的股票之一，