1、第一章財(cái)政的概念：財(cái)政是為了國(guó)家為了滿足公共需求對(duì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政的基本特征：階級(jí)性與公共性；強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性；收支的對(duì)稱性或平衡性。公共產(chǎn)品：概念：公共消費(fèi)性質(zhì)的商品或服務(wù)。特征： 邊際生產(chǎn)成本和擁擠成本為零，具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。分類：1.純公共物品：具有完全的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性,如國(guó)防和燈塔等,通常采用免費(fèi)提供的方式，在現(xiàn)實(shí)生活中并不多見(jiàn)。2.準(zhǔn)公共物品：具有有限的非競(jìng)爭(zhēng)性和局部的排他性。即超過(guò)一定的臨界點(diǎn),非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性就會(huì)消失,擁擠就會(huì)出現(xiàn)。準(zhǔn)公共物品可以分為兩類：a.公益物品，如義務(wù)教育、公共圖書館、博物館、公園等b.公共事業(yè)物品,也稱自然

2、壟斷產(chǎn)品。如電信、電力、自來(lái)水、管道、煤氣等。外部效應(yīng)：指在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或者消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。這種影響可能是有益的，也可能是有害的，有益的影響被稱為外部效益,外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響被稱為外部成本外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。通常指廠商或個(gè)人在正常交易以外為其他廠商或個(gè)人提供的便利或施加的成本。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：1.市場(chǎng)壟斷： 當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一個(gè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而使市場(chǎng)失靈。2.信息不充分和不對(duì)稱：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購(gòu)買都屬于個(gè)人行為，掌握信息本

3、身也成為激烈競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，二信息不充分和信息不對(duì)稱也是影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。3.外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益，典型例子是“那公共物品”。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市場(chǎng)機(jī)制效率是以充分競(jìng)爭(zhēng)為前提的，而激烈的競(jìng)爭(zhēng)不可能自發(fā)的解決收入分配公平問(wèn)題。5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場(chǎng)機(jī)制是通過(guò)價(jià)格和產(chǎn)量的自發(fā)波動(dòng)達(dá)到需求與供給的均衡，而過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)不可 避免地導(dǎo)致求大于供與供大于求的不斷反復(fù)；這事市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可避免的弊端。政府

4、干預(yù)的手段：1.政府的宏觀調(diào)控2.立法和行政手段3.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品4.財(cái)政手段。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：1.政府決策失誤2.尋租行為3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真4.政府職能的“越位”和“缺位”。財(cái)政職能：資源配置職能，收入分配職能，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，保障社會(huì)和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國(guó)家的長(zhǎng)治久安職能。（1）資源配置的機(jī)制和手段： 1.在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率。2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出 ，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。3.合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。4.通過(guò)政府投資

5、、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。（2）收入分配的機(jī)制和手段：1.劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的范圍和界限；2.是規(guī)范工資制度；3.是加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；4.是通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，每個(gè)社會(huì)成員得以維持基本的生活和福利水平。5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。第二章財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)分類（按產(chǎn)生收益的時(shí)間）：經(jīng)常性支出，資本性支出，凈貸款。財(cái)政支出的按與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系分類：購(gòu)買性支出，轉(zhuǎn)移性支出。公共定價(jià):政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。公共定價(jià)的方法：1.平均成本定價(jià)法1.二部定價(jià)法3.負(fù)荷定價(jià)法。財(cái)政

6、支出效益的內(nèi)涵：1.內(nèi)源性效益2.部門績(jī)效3.單位績(jī)效。財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法：1.成本-收益分析（成本-收入分析法）：針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)的方案，詳細(xì)列出各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，根據(jù)對(duì)邊際社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比，通過(guò)分析比較選擇最優(yōu)方案。2.最低成本法（最低費(fèi)用選擇法）：不用貨幣計(jì)量社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)的有形成本，以成本最低作為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。信息不完備情況下的成本-效益分析法。適用于分析成本易計(jì)算，效益不易衡量的財(cái)政支出項(xiàng)目的效益。該方法多用于教育、衛(wèi)生、文化以及政治、軍事等支出項(xiàng)目。第三章財(cái)政支出的分類：按財(cái)政功能分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、行政管理費(fèi)、

7、國(guó)防費(fèi)、其他支出。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。按支出產(chǎn)生效益的時(shí)間分：經(jīng)常性支出、資本性支出。購(gòu)買性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門的投資撥款。共同點(diǎn)：財(cái)政一手付出了現(xiàn)金，另一手相應(yīng)地購(gòu)得了商品和服務(wù)，并運(yùn)用這些商品和服務(wù)實(shí)現(xiàn)了國(guó)家職能。轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)膯畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出。共同點(diǎn)，即財(cái)政付出了資金，缺無(wú)任何所得，這里不存在交換的問(wèn)題，這類支出即為轉(zhuǎn)移性支出，它所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。按財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

8、的分類具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義：（作用）1.購(gòu)買性支出所起的作用，是通過(guò)支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)分配的影響是間接的。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用，是通過(guò)支出過(guò)程使政府所有的資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。2.在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有十分明確和一以貫之的原則可以遵循，而且，財(cái)政支出的效益也極難換算。顯然，通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是

9、軟的。3.微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，必須遵循等價(jià)交換原則。在同政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無(wú)交換發(fā)生，它們收益的高低在很大程度上取決于同政府討價(jià)還價(jià)的能力?？偨Y(jié)：在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過(guò)財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財(cái)政的職能來(lái)看，以購(gòu)買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行配置資源的職能較強(qiáng)，以轉(zhuǎn)移性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。影響財(cái)政支出合理規(guī)模的因素：（一）影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析：1.經(jīng)濟(jì)性

10、因素：主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展張律和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。2.政治性因素：a、政局是否穩(wěn)定 b、政體結(jié)構(gòu)和行政效率 c、政府干預(yù)政策。3.社會(huì)性因素：包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，這些因素都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。（二）影響財(cái)政支出規(guī)模的微觀分因素析：為了尋求合理的財(cái)政支出規(guī)模，不僅要分析影響財(cái)政支出的宏觀因素，而且要分析和控制影響財(cái)政支出的微觀因素。福利經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)財(cái)政支出增長(zhǎng)的分析主要是從微觀角度進(jìn)行的，它采用效用最大化的分析方法，將市場(chǎng)有效供給原理運(yùn)用到政府公共物品的供應(yīng)中,通過(guò)影響財(cái)政支出增長(zhǎng)的變量,來(lái)分析和研究財(cái)政支出規(guī)模。（三）政治

11、決策程序：正是因?yàn)檎螞Q策與財(cái)政支出規(guī)模之間的密切關(guān)系,才出現(xiàn)了公共選擇理論，而公共選擇理論則是將經(jīng)濟(jì)分析的工具盒方法應(yīng)用到政治決策過(guò)程，深入研究政府決策程序和選舉制度，尋求財(cái)政決策的最佳途徑?？梢越⒇?cái)政支出的回歸分析模型，回歸分析的結(jié)果對(duì)確定財(cái)政支出合理規(guī)模的政治決策有重要的參考價(jià)值。財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的學(xué)說(shuō)：（1）瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。（2）皮科克和威斯曼的替代規(guī)模效應(yīng)理論。即在危急時(shí)期，公共支出會(huì)替代私人支出，財(cái)政支出的比重會(huì)增加。但在危急時(shí)期過(guò)去以后，公共支出并不會(huì)退回到先前的水平，因此，每一次較大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)動(dòng)蕩，都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政支出水

12、平上一個(gè)新的臺(tái)階，這種財(cái)政支出上升的規(guī)律，被稱為替代-規(guī)模效應(yīng)理論。（3）馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。第四章國(guó)防費(fèi)組成：人員生活費(fèi)，訓(xùn)練維持費(fèi)，裝備費(fèi)。各占三分之一。行政管理支出：公共服務(wù)，公共安全，外交。第五章基礎(chǔ)設(shè)施：分為狹義和廣義兩種。狹義的基礎(chǔ)設(shè)施是專指提供有形產(chǎn)品的部門，如交通運(yùn)輸部門與公共設(shè)施部門:廣義的基礎(chǔ)設(shè)施在上述的基礎(chǔ)上還包括教育、科研、衛(wèi)生等提供無(wú)形產(chǎn)品的部門?；A(chǔ)設(shè)施投資的提供方式：1.政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。由政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：一是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目;二是維護(hù)國(guó)家安全的需要;三是反壟斷的需要。此外，還有一些基礎(chǔ)設(shè)施，諸如市區(qū)

13、道路、上下水道，過(guò)街天橋等，也適于作為純公共產(chǎn)品由政府投資提供。2.私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費(fèi)還貸”，就是這種方式。3.政府與民間共同投資的提供方式。對(duì)于具有一定的外部效應(yīng)、盈利率較低或風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，可以采用政府與民間共同投資，混合提供的方式。如高速公路、集裝箱碼頭及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，適于采取這種提供方式。4.政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。道路、港口甚至中小機(jī)場(chǎng)等適于采取這種提供方式。5.BOT投資方式(建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式)。這種投資方式的最大特點(diǎn)，是鼓勵(lì)和吸引私人

14、投資者特別是外國(guó)直接投資者對(duì)發(fā)電廠(站)、高速公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)建設(shè)進(jìn)行投資。政府投資的特點(diǎn)（相對(duì)非政府投資的優(yōu)勢(shì)）1.非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，它們的目標(biāo)是追求盈利，而且，它們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計(jì)量的。由于政府居于宏觀調(diào)控的地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。2.企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累和社會(huì)籌資規(guī)模都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，而且由于要追求盈利，一般主要從事周期快、見(jiàn)效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模?/p>

15、以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。3.企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益；政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。政府投資的標(biāo)準(zhǔn)：資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。三農(nóng)投入的理由： 首先，我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。所以，為了穩(wěn)定農(nóng)業(yè)，并進(jìn)一步穩(wěn)定整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，政府必須廣泛介入農(nóng)業(yè)部門的生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，將農(nóng)業(yè)部門的發(fā)展置于政府的高度關(guān)注之下。其次，我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。三農(nóng)投入的措施：1.全面取消農(nóng)業(yè)稅2.財(cái)政補(bǔ)貼3.支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)4.大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)

16、試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。三農(nóng)投入的政策：1.優(yōu)先保證農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入2.提高農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策效能3.完善農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制4.強(qiáng)化農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)5.推進(jìn)農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展6.拓寬農(nóng)村外部增收渠道7.大力推進(jìn)農(nóng)村扶貧開發(fā)。第六章社會(huì)保障支出：政府通過(guò)財(cái)政向由于各種原因而導(dǎo)致暫時(shí)或永久性喪失勞動(dòng)能力、失去工作機(jī)會(huì)或生活面臨困難的社會(huì)成員提供基本生活保障的支出；包括社會(huì)保險(xiǎn)、救助、福利、優(yōu)撫。 社會(huì)保險(xiǎn)支出的性質(zhì)及意義：社會(huì)保險(xiǎn)支出是福利性質(zhì)的而非盈利的，具有保障人民在生病、工傷、生育、失業(yè)以及年老后的基本生活。同時(shí)也減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定了社會(huì)局面，老百姓安居樂(lè)業(yè)。政府為什么要介入保

17、險(xiǎn)市場(chǎng)：1彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制失靈2具有內(nèi)在穩(wěn)定器的作用3 私人保險(xiǎn)存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)：1.有效貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策2.以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。3.加大技術(shù)改造力度 推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。4.消除排擠效應(yīng)5.對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)理:1.改變需求結(jié)構(gòu)2.改變供給結(jié)構(gòu)3.將外部效應(yīng)內(nèi)在化。稅收支出的含義：是以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動(dòng)和納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，是一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。稅收支出分類：照顧性稅收支出，刺激性稅收支出。稅收支出的形式：稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠

18、稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅。第七章財(cái)政收入的分類：1.按財(cái)政收入形式分類包括稅收、收費(fèi)、債務(wù)收入、鑄幣收入和通貨膨脹收入。2.按財(cái)政資金的管理方式，分為預(yù)算內(nèi)（稅、費(fèi)）和預(yù)算外（預(yù)算外收入、社會(huì)保障收入、制度外收入）兩大類。3.按財(cái)政收入來(lái)源分類：a.按財(cái)政收入來(lái)源中所有制結(jié)構(gòu)分類，包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)或外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入、個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等b.按財(cái)政收入來(lái)源中部門結(jié)構(gòu)分類。包括工農(nóng)部門收入、輕工重工部門收入、生產(chǎn)部門和流通部門收入、第一二三產(chǎn)業(yè)部門收入等。影響財(cái)政收入規(guī)模的因素：1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政收入規(guī)模的大小，歸

19、根結(jié)底受到生產(chǎn)發(fā)展水平的制約財(cái)政學(xué)基本觀點(diǎn)之一。經(jīng)濟(jì)影響財(cái)政的因素主要是經(jīng)濟(jì)條件，包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，生產(chǎn)技術(shù)水平，收入分配體制，價(jià)格水平等。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性制約。一般，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，財(cái)政收入總額大，占GDP的比重也高。生產(chǎn)技術(shù)水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響實(shí)際是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平影響研究的深化。2.分配政策和分配制度：在經(jīng)濟(jì)體制改革中調(diào)整分配政策和分配體制是必需的，但必須有縝密的整體設(shè)計(jì)，并要考慮國(guó)家財(cái)政的承受能力。3.價(jià)格：價(jià)格對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響主要表現(xiàn)在：a.價(jià)格總水平升降的影響b.現(xiàn)行稅制因素c.產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)。財(cái)政收費(fèi)與財(cái)政稅收性質(zhì)和特點(diǎn)不同稅收：1.收稅機(jī)構(gòu)的

20、集中性2.收稅機(jī)制的無(wú)償性3.征收程度的固定性。收費(fèi)：1.收費(fèi)主體的分散性2.收費(fèi)機(jī)制的有償性（交易性）3.收費(fèi)訂價(jià)的壟斷性。稅收的作用和影響：1.為公共支出籌資2有利于政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)3有利于規(guī)范政府的收入行為。收費(fèi)的作用與影響：1.進(jìn)行特殊的管理2.抑制人們對(duì)政府供應(yīng)的某些半公共物品的過(guò)度消費(fèi)3.增進(jìn)社會(huì)福利、降低籌資成本。收費(fèi)的特殊作用：收取使用費(fèi)在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，如矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。稅與費(fèi)的區(qū)別：稅用于一般公共服務(wù)的成本補(bǔ)償；費(fèi)承擔(dān)了準(zhǔn)公共產(chǎn)品的成本補(bǔ)償。 第八章稅收的三性：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。強(qiáng)制性：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實(shí)施，任何單位

21、和個(gè)人都不得違抗。它是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公共需要的必要保證。某種情況下。強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。無(wú)償性：指國(guó)家征稅后，稅款即為國(guó)家所有，對(duì)具體的納稅人而言不需要償還。稅收的無(wú)償性是針對(duì)具體納稅人而言。固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。 具有一定相對(duì)性。稅收的分類：1.所得課稅、商品課稅、財(cái)產(chǎn)課稅2.直接稅、間接稅3.從量稅、從價(jià)稅4.價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅5.中央稅、地方稅。稅收術(shù)語(yǔ)（課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)、稅率）（1）征稅對(duì)象：又稱稅收客體，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。現(xiàn)代社會(huì)，主要包括所得

22、、商品和財(cái)產(chǎn)三類。稅源，指稅收收入的源泉或最終出處：a.指某種稅的征稅對(duì)象總量及其分布狀況，與征稅對(duì)象是同一客體b.也指稅收收入的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。稅目，是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目或課稅對(duì)象的具體劃分。反映的是征稅的廣度。（2）課稅標(biāo)準(zhǔn)：也稱課稅依據(jù)或計(jì)稅依據(jù)，是國(guó)家征稅的實(shí)際依據(jù)。稅基，指據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額的基數(shù)，包括實(shí)物量和價(jià)值量?jī)深?。?）稅率：一國(guó)稅收制度的核心。指國(guó)家征稅的比率，即稅額與課稅依據(jù)之比，反映征稅的深度。分為：a.定額稅率亦稱固定稅額，是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定稅額的稅率形式。B.比例稅率，對(duì)同一課稅對(duì)象，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅，同一課稅對(duì)象的不同納稅人稅負(fù)相同。c.累進(jìn)稅率

23、，是按課稅對(duì)象的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高。累進(jìn)稅率因計(jì)算方法不同，分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。（4）起征點(diǎn)與免征額：起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。免征額是在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。起征點(diǎn)與免征額同為征稅與否的界限，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，在其收入沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)或沒(méi)有超過(guò)免征額的情況下，都不征稅；它們的區(qū)別在于：其一，當(dāng)納稅人的收入恰好達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)就要征稅，而當(dāng)納稅人的收入恰好與免征額相同時(shí)，則不征稅。其二，當(dāng)納稅人收入超過(guò)起征點(diǎn)時(shí)，要按其收入全額征稅。而當(dāng)納稅人收入超過(guò)免征額時(shí)，則只就超過(guò)的部分征稅。兩者相比，享受免征額

24、的納稅人就要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。此外，起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。稅收原則、稅收中性稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法過(guò)程中所遵循的準(zhǔn)則，它決定政府對(duì)什么征稅、征多少稅、怎樣征稅等，是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)代稅收原則包括稅收公平和效率兩大原則。稅收的公平原則：稅收應(yīng)以公平為主。公平原則，即稅收要公平對(duì)待所有納稅人，國(guó)家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。又包括受益原則和能力原則。稅收的效率原則：征稅必須考慮效率要求。效率原則，在組織稅收入過(guò)程中和處理稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，必須講求效率，堅(jiān)持效率優(yōu)先思想。包括

25、行政效率和經(jīng)濟(jì)效率。又包括促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則、征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。稅收中性，指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者，不影響私人部門原有的資源配置狀況；稅收中性包括兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)付出的代價(jià)以稅款為限；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾。稅收中性不代表取消或忽視稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，但社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是以市場(chǎng)化價(jià)格對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用的，稅收必須在使市場(chǎng)發(fā)揮基礎(chǔ)性作用的前提下發(fā)揮其調(diào)控經(jīng)濟(jì)作用。稅收超額負(fù)擔(dān)：是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念：是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售

26、價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：1.前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)），指納稅人提高售價(jià)把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者2.后轉(zhuǎn)（逆轉(zhuǎn)），壓低進(jìn)價(jià)把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供貨商。3.混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)，前傳+后轉(zhuǎn)4.稅收資本化，也稱資本還原。指生產(chǎn)要素購(gòu)買者將所購(gòu)生產(chǎn)要素未來(lái)要繳納的稅款，通過(guò)壓價(jià)購(gòu)進(jìn)的形式在購(gòu)買時(shí)預(yù)先扣除，把稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出售者。是后轉(zhuǎn)的特殊形式。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特征：1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是與價(jià)格直接聯(lián)系的，而且價(jià)格的升降是由稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁引起的2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟(jì)主體之間的再分配，也就是經(jīng)濟(jì)利益的再分配，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的結(jié)果必然導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人的不一致3.是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁納稅人的一般行為傾向，是納稅人

27、的主動(dòng)行為，因?yàn)檎n稅是對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)利益的侵犯，在利益機(jī)制的驅(qū)動(dòng)下，納稅人必然千方百計(jì)的將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給其他人，以維護(hù)和增加自身的力量。稅賦轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律：1.商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。2.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商3.課稅范圍廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。4.對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。5.從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。第十一章我國(guó)稅制的結(jié)構(gòu)模式：以流轉(zhuǎn)稅或商品稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式。商品課稅的基本特征：1.課征普遍2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)3.實(shí)行比例

28、稅率，除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅4.計(jì)征簡(jiǎn)便。商品課稅的優(yōu)點(diǎn)：稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但正如前面所指出的，由于商品課稅與商品價(jià)格相聯(lián)系，在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公，在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)。總之，商品課稅是特征鮮明、功能突然、缺陷也明顯的一個(gè)稅類。在稅收實(shí)踐中，必須揚(yáng)長(zhǎng)避短，這也正是我國(guó)商品課稅制度建設(shè)中應(yīng)遵循的基本原則。增值稅的基本內(nèi)容：是指企業(yè)生產(chǎn)商品過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值，具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，是指納稅人的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除外購(gòu)商品額后的余額。增值稅的最大特點(diǎn)和功能就是在就一種商品多次課征中消除重復(fù)征稅，避免對(duì)市場(chǎng)的

29、干擾。增值稅的類型：生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)性增值稅。增值稅的計(jì)征方法：從理論講，有三種方法：一是將納稅單位納稅期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值（如工資、利潤(rùn)、利息和其他增值項(xiàng)目）逐項(xiàng)相加作為增值額，然后按適用稅率求出增值稅額，稱為“加法”。二是從企業(yè)單位納稅期內(nèi)的銷售收入額減去法定扣除額（如原料、燃料、動(dòng)力、零配件等）后的余額，作為增值額，稱為“減法”（或扣額法）。三是不直接計(jì)算增值額，而是從按銷售收入額計(jì)算的稅額中扣除法定外購(gòu)商品的已納稅金，以其余額作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱為“扣稅法”。在實(shí)踐中，由于“加法”計(jì)算復(fù)雜，誤差較大，很少有哪個(gè)國(guó)家采用。我國(guó)現(xiàn)行的增值稅制度1.征收范圍：征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售

30、貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.納稅義務(wù)人：所有銷售應(yīng)稅貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的工商企業(yè)及其他單位和個(gè)人。3.增值稅稅率：采取一檔基本稅率和一檔低稅率模式。4.實(shí)行價(jià)外計(jì)算辦法：實(shí)行價(jià)外稅，即將原來(lái)含稅價(jià)格中的價(jià)和稅分開并以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，在零售以前各環(huán)節(jié)銷售商品時(shí)，專用發(fā)票上要求分別填寫含稅金和不含稅金的價(jià)格。5.按購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，實(shí)行根據(jù)發(fā)貨票注明稅金進(jìn)行稅款抵扣制度。6.對(duì)年銷售收入小于規(guī)定的額度且會(huì)計(jì)核準(zhǔn)不健全的小型納稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法。7.按規(guī)范化辦法計(jì)算納稅的增值稅納稅人要進(jìn)行專門的稅務(wù)登記，并使用增值稅專用發(fā)票，以便建立納稅人購(gòu)銷雙方進(jìn)行交叉審計(jì)的稽

31、核體系，增強(qiáng)增值稅自我制約透漏稅和減免稅的內(nèi)在機(jī)制。增值稅與營(yíng)業(yè)稅：1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.營(yíng)業(yè)稅是以在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營(yíng)業(yè)也為課稅對(duì)象而征收的一種商品勞務(wù)稅。3. 般情況下，交增值稅不交營(yíng)業(yè)稅，因?yàn)樗鼈兊恼鞫惙秶腔パa(bǔ)的，增值稅的征稅范圍是銷售或進(jìn)口有形、動(dòng)產(chǎn)的貨物，提供加工修理修配勞務(wù)；而營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，以及其他的勞務(wù)如交通運(yùn)輸、服務(wù)等。但是它們也有交互的情況，關(guān)鍵看公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，如果你們公司是制造型一般納稅人，又給客戶提供研發(fā)并收取經(jīng)費(fèi)的，那肯定既要交增

32、值稅又要交營(yíng)業(yè)稅。實(shí)際經(jīng)營(yíng)當(dāng)中，混合的情況經(jīng)常發(fā)生，所以稅法書上特意提出兼營(yíng)和混營(yíng)的概念，上面這個(gè)例子其實(shí)是屬混營(yíng)的。所得課稅的特征和功能：1.稅負(fù)相對(duì)公平2.一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格3.有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益4.課稅有彈性。所得課稅的缺陷：1.所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約2.所得稅的累進(jìn)課稅方法會(huì)在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性3.計(jì)征管理也比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往遇到困難4.有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，同商品課稅相比，所得課稅的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能較弱，不易有效地體現(xiàn)政府的經(jīng)濟(jì)政策。個(gè)人所得稅的計(jì)算：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=

33、 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù)，扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月。個(gè)稅計(jì)算7級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（全月應(yīng)納稅所得額，稅率，速算扣除數(shù)）全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元，3%，0；全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元，10%，105；全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元，20%，555；全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元，25%，1005；全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元，30%，2755；全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元，35%，5505；全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元，45%，13505。應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入 -扣除標(biāo)準(zhǔn)。例如：（總工資）-（五險(xiǎn)一金）-（

34、免征額）X稅率-速扣數(shù)=個(gè)人所得稅。以總工資5205元為例，五險(xiǎn)一金205為例5205-205-3500X0.03-0=45元。第十二章國(guó)債的含義：國(guó)債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的組成部分，具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。1.國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇2.國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇3.國(guó)債是政府籌集財(cái)政資金的重要形式和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要手段。國(guó)債的特點(diǎn)：1.自愿性2.有償性3.可靠性：國(guó)債的擔(dān)保物不是財(cái)產(chǎn)和收益而是政府的信譽(yù)，在一般情況下國(guó)債比私債要可靠，被稱為“金邊債券”。 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：1.資產(chǎn)效應(yīng)2.需求效應(yīng)3.供給效應(yīng)。國(guó)債的政策功能：1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字，通過(guò)發(fā)行國(guó)

35、債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)的普遍做法。實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)單方面的轉(zhuǎn)移。2.籌集建設(shè)資金，國(guó)債既具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，又具有籌集建設(shè)資金的功能。3.調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。國(guó)債負(fù)擔(dān)負(fù)擔(dān)限度的三個(gè)指標(biāo)：1.歷年累計(jì)債務(wù)的總規(guī)模，即國(guó)債余額2.當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額3.當(dāng)年到期還需還本付息的國(guó)債總額。國(guó)債發(fā)行的四個(gè)方式：1.直接發(fā)行方式2.隨買方式或稱連續(xù)發(fā)行方式3.承購(gòu)包銷方式4.公募招標(biāo)方式國(guó)債償還的三個(gè)方式：1.設(shè)立償債基金，即通過(guò)預(yù)算設(shè)置償債基金2

36、.通過(guò)預(yù)算列支，就是將每年國(guó)債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目列入當(dāng)年的支出預(yù)算3.舉借新債，就是政府通過(guò)發(fā)行新債券，未到期債務(wù)籌措償還資金。國(guó)債市場(chǎng)：是國(guó)債發(fā)行和流通市場(chǎng)的統(tǒng)稱，是買賣國(guó)債的場(chǎng)所。國(guó)債市場(chǎng)的功能：1.國(guó)債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行和償還的功能2.國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能。政府直接隱性債務(wù)：反應(yīng)公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義上的債務(wù)，是政府在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)某些特定因素來(lái)預(yù)測(cè)和控制的負(fù)債。 或有債務(wù)：指由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府承擔(dān)。李嘉圖等價(jià)定理：政

37、府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。 第十三、十四章國(guó)家預(yù)算含義：1.國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國(guó)家重要的立法文件。 國(guó)家預(yù)算反映國(guó)家和政府活動(dòng)的范圍、方向和政策。2.從形式上看，國(guó)家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解政府的財(cái)政活動(dòng)，成為反映財(cái)政活動(dòng)的一面鏡子。3.從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容來(lái)看，國(guó)家預(yù)算的編制時(shí)對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排或編制財(cái)政收支平衡表，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過(guò)程，預(yù)算的年終決算則是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。4.從預(yù)算的名稱來(lái)看，有單式預(yù)算、

38、復(fù)式預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算、中長(zhǎng)期預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、行動(dòng)預(yù)算、績(jī)效預(yù)算、國(guó)民經(jīng)濟(jì)預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算等。國(guó)家預(yù)算的基本原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。預(yù)算管理體制：處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)財(cái)政之間關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制的核心是各級(jí)預(yù)算主體獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)關(guān)系的處理。包括：1.確定預(yù)算管理主體和次級(jí)2.預(yù)算收支的劃分方法和原則3.預(yù)算管理權(quán)限的劃分4.預(yù)算調(diào)解制度和方法。政府采購(gòu)的含義：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，而公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基

39、石。建立政府采購(gòu)制度的目的：為了規(guī)范政府采購(gòu)行為，提高政府采購(gòu)資金的使用效益，維護(hù)國(guó)家利益和社會(huì)公共利益，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)。使公民繳納的稅收和財(cái)政支出產(chǎn)生更大的效益。政府間的轉(zhuǎn)移支付的概念：指政府間財(cái)力的無(wú)償轉(zhuǎn)移，一般是指上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的無(wú)償撥款或補(bǔ)助，而財(cái)力無(wú)償轉(zhuǎn)移的方法、規(guī)則和程序則構(gòu)成政府間轉(zhuǎn)移支付制度。政府間的轉(zhuǎn)移支付的功能：1.彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口2.彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口3.彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品間的外部效應(yīng)4.支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。粘蠅紙效應(yīng)：由于參與公共決策的人的偏好不同,而且在公共決策中的影響力也不同。一些人可以通過(guò)對(duì)公共決策的影響使得中央的補(bǔ)助"

40、粘"在政府部門中,而不是理論上分析的那樣,像一個(gè)人那樣在公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間尋找一個(gè)效用最大化的配置狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家把這種現(xiàn)象稱為“粘蠅紙效應(yīng)”,即上級(jí)政府的一般定額補(bǔ)助被“粘”在公共產(chǎn)品上。第十五、十六章財(cái)政赤字的概念：財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會(huì)計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字。它反映著一國(guó)政府的收支狀況。財(cái)政赤字是財(cái)政收支未能實(shí)現(xiàn)平衡的一種表現(xiàn)，是一種世界性的財(cái)政現(xiàn)象。財(cái)政赤字的計(jì)量口徑：赤字或節(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）-（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）=經(jīng)常收入-經(jīng)常支出。財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式：債務(wù)融資和貨幣融資。財(cái)政赤字分類：財(cái)政赤字是有結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤

41、字兩部分組成。周期性赤字：由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)自動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)政支出的增減而形成的財(cái)政赤字，稱為周期性赤字。體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行對(duì)財(cái)政平衡的決定作用。結(jié)構(gòu)性赤字：指在充分就業(yè)條件下發(fā)生的赤字，是由政府財(cái)政政策變量決定，體現(xiàn)財(cái)政政策變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。將財(cái)政赤字分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字兩部分，對(duì)判斷財(cái)政赤字產(chǎn)生的主要原因以及對(duì)政府的財(cái)政決策具有重要意義。政策結(jié)論：（1）采取何種財(cái)政政策【擴(kuò)張或緊縮】應(yīng)當(dāng)具體情況具體分析，主要取決于對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和當(dāng)前財(cái)政赤字性質(zhì)的正確判斷（2）一般來(lái)講，財(cái)政政策【至少在短期內(nèi)】既改變結(jié)構(gòu)性赤字又改變周期性赤字，財(cái)政措施在增加或減少結(jié)構(gòu)性赤字的同時(shí)可能減少或增加周期性赤字赤字彌補(bǔ)方式及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：1.增收減支：增加財(cái)政收入或壓縮財(cái)政支出解決財(cái)政赤字。缺點(diǎn)：時(shí)間成本大，易遭到納稅人反對(duì)；會(huì)受到財(cái)政支出剛性制約。2.動(dòng)用財(cái)政結(jié)余，前提：以前年度有財(cái)政結(jié)余。3.向中央銀行透支或借款（貨幣供應(yīng)量M=貨幣乘數(shù)m×基礎(chǔ)貨幣B ）4.發(fā)行公債赤字債務(wù)化（債務(wù)融資）。債務(wù)融