1、1第第十一十一章章 理財(cái)業(yè)務(wù)的核算理財(cái)業(yè)務(wù)的核算2第一節(jié)第一節(jié) 理財(cái)業(yè)務(wù)概念和分類理財(cái)業(yè)務(wù)概念和分類 一、理財(cái)業(yè)務(wù)概念一、理財(cái)業(yè)務(wù)概念n銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是指銀行理財(cái)業(yè)務(wù)是指“理財(cái)師通過收集整理客戶的收入、資產(chǎn)、負(fù)債理財(cái)師通過收集整理客戶的收入、資產(chǎn)、負(fù)債等數(shù)據(jù)，傾聽客戶的希望、要求、目標(biāo)等，為客戶制定投資組合、等數(shù)據(jù)，傾聽客戶的希望、要求、目標(biāo)等，為客戶制定投資組合、儲(chǔ)蓄計(jì)劃、保險(xiǎn)投資對(duì)策、繼承及經(jīng)營(yíng)策略等財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)方案，并幫儲(chǔ)蓄計(jì)劃、保險(xiǎn)投資對(duì)策、繼承及經(jīng)營(yíng)策略等財(cái)務(wù)設(shè)計(jì)方案，并幫助客戶的資金最大限度地增值。包括為企業(yè)和個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)助客戶的資金最大限度地增值。包括為企業(yè)和個(gè)人客戶提供的財(cái)務(wù)分

2、析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。二、理財(cái)業(yè)務(wù)的作用二、理財(cái)業(yè)務(wù)的作用（一）發(fā)揮渠道優(yōu)勢(shì)和客戶優(yōu)勢(shì)（一）發(fā)揮渠道優(yōu)勢(shì)和客戶優(yōu)勢(shì)（二）增加中間業(yè)務(wù)收入來源（二）增加中間業(yè)務(wù)收入來源 （三）促進(jìn)多元化、全能化（三）促進(jìn)多元化、全能化（四）吸引高端客戶，改善客戶結(jié)構(gòu)（四）吸引高端客戶，改善客戶結(jié)構(gòu)3三、理財(cái)業(yè)務(wù)的分類（一）按管理運(yùn)作方式不同，分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)（二） 按理財(cái)結(jié)構(gòu)不同，分為結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品、代理理財(cái)產(chǎn)品和信用聯(lián)結(jié)理財(cái)產(chǎn)品n結(jié)構(gòu)型理財(cái)產(chǎn)品是運(yùn)用金融工程技術(shù)，將存款、零息債券等固定收益產(chǎn)品與金融衍生品（如遠(yuǎn)期、期

3、權(quán)、期貨、互換）組合在一起而形成的一種新型金融產(chǎn)品。目前，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品已經(jīng)成為當(dāng)今國(guó)際金融市場(chǎng)上發(fā)展最迅速、最具潛力的業(yè)務(wù)之一。 n結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品的回報(bào)率通常取決于掛鉤資產(chǎn)（即掛鉤標(biāo)的）的表現(xiàn)。根據(jù)掛鉤資產(chǎn)的屬性，結(jié)構(gòu)性理賤產(chǎn)品大致可以細(xì)分為外匯掛鉤類、指數(shù)掛鉤類、股票掛鉤類和商品掛鉤類。n代理理財(cái)產(chǎn)品是指由銀行代銷的理財(cái)產(chǎn)品。n信用聯(lián)結(jié)型理財(cái)產(chǎn)品是2005年左右推出的品種，結(jié)構(gòu)較為簡(jiǎn)單，主要模式是：銀行募集客戶資金，為貸款項(xiàng)目提供擔(dān)保；銀行向融資企業(yè)收取擔(dān)保費(fèi)用，再加上擔(dān)保資金的存款利息，共同構(gòu)成客戶理財(cái)收益。 （三）按服務(wù)對(duì)象不同分為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和公司理財(cái)業(yè)務(wù)4民生銀行民生銀行非凡資產(chǎn)管理非

4、凡資產(chǎn)管理黃金投資黃金投資2號(hào)號(hào)(G02)(1年年)停售 n金融界點(diǎn)評(píng)： 本理財(cái)產(chǎn)品理財(cái)期限為1年 ，投資幣種為人民幣 ，保本類型為非保本， 收益類型為浮動(dòng)。 n1.建倉(cāng)期（自起息日15 30起算，建倉(cāng)期不得超過20個(gè)交易日。 ）：投資者認(rèn)購(gòu)該產(chǎn)品后,進(jìn)入建倉(cāng)期:n若建倉(cāng)價(jià)格突破認(rèn)購(gòu)價(jià)格,則產(chǎn)品將提前終止,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配理財(cái)本金及收益。否則(即:建倉(cāng)期內(nèi)建倉(cāng)價(jià)格未突破認(rèn)購(gòu)價(jià)格),進(jìn)入觀察期:n2.觀察期（建倉(cāng)期結(jié)束后至到期日當(dāng)日15 30前第6個(gè)交易日結(jié)束 ）：若觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉(cāng)價(jià)格相比漲幅超過10%(含),則產(chǎn)品將提前終止,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配理財(cái)本金及收益。n否則(即:

5、觀察期內(nèi)觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉(cāng)價(jià)格相比漲幅未超過10%),在分界日（分界日：到期日當(dāng)日15 30前第5個(gè)交易日。）,若觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉(cāng)價(jià)格相比漲幅超過4%(含),產(chǎn)品到期,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配理財(cái)本金及收益(如有),此時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)本金損失的情況。n否則(即:分界日觀察標(biāo)的盤中價(jià)格與建倉(cāng)價(jià)格相比漲幅未超過4%),產(chǎn)品到期,銀行以現(xiàn)金形式向客戶分配金條及現(xiàn)金收益(如有)。 5四、理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問題n1.理財(cái)市場(chǎng)不規(guī)范，導(dǎo)致惡性競(jìng)爭(zhēng)理財(cái)市場(chǎng)不規(guī)范，導(dǎo)致惡性競(jìng)爭(zhēng) n2005年前，商業(yè)銀行推行理財(cái)業(yè)務(wù)在于爭(zhēng)奪存款、提高市場(chǎng)份額。一些年前，商業(yè)銀行推行理財(cái)業(yè)務(wù)在于爭(zhēng)奪存款、提高市場(chǎng)份額。一些銀行

6、采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲(chǔ)蓄存款的方式，將個(gè)銀行采取盲目承諾高保本收益率，甚至采取搭售儲(chǔ)蓄存款的方式，將個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品演變?yōu)樽兿喔呦垉?chǔ)的工具。人理財(cái)產(chǎn)品演變?yōu)樽兿喔呦垉?chǔ)的工具。 n2.理財(cái)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不健全，專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃師嚴(yán)重缺乏理財(cái)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不健全，專業(yè)的理財(cái)規(guī)劃師嚴(yán)重缺乏 n自自2007年外資銀行可以經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)起，各地金融機(jī)構(gòu)理財(cái)規(guī)劃師已年外資銀行可以經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)起，各地金融機(jī)構(gòu)理財(cái)規(guī)劃師已成搶手人才。在中國(guó)，只有不到成搶手人才。在中國(guó)，只有不到10%的消費(fèi)者的財(cái)富得到了專業(yè)管理，的消費(fèi)者的財(cái)富得到了專業(yè)管理，而在美國(guó)這一比例為而在美國(guó)這一比例為58%。 n3.理

7、財(cái)產(chǎn)品營(yíng)銷不規(guī)范，產(chǎn)品透明度不高理財(cái)產(chǎn)品營(yíng)銷不規(guī)范，產(chǎn)品透明度不高 n部分銀行在推銷理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，沒有清楚、全面地告知客戶該理財(cái)產(chǎn)品的部分銀行在推銷理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，沒有清楚、全面地告知客戶該理財(cái)產(chǎn)品的收益和風(fēng)險(xiǎn)，甚至為了完成發(fā)售任務(wù)，采取模糊收益率、弱化風(fēng)險(xiǎn)提示收益和風(fēng)險(xiǎn)，甚至為了完成發(fā)售任務(wù)，采取模糊收益率、弱化風(fēng)險(xiǎn)提示等手段誤導(dǎo)投資者，或吸引不適合該理財(cái)計(jì)劃的客戶購(gòu)買。等手段誤導(dǎo)投資者，或吸引不適合該理財(cái)計(jì)劃的客戶購(gòu)買。 n4.對(duì)公眾理財(cái)知識(shí)的宣傳教育力度不夠?qū)娎碡?cái)知識(shí)的宣傳教育力度不夠 n客戶對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)知尚不成熟，理性投資理念尚未完全樹立，投資客戶對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的認(rèn)知尚不成熟，理性投資

8、理念尚未完全樹立，投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄。最近很多針對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄。最近很多針對(duì)銀行理財(cái)產(chǎn)品“零收益零收益”、“負(fù)收益負(fù)收益”現(xiàn)象的投訴事件也隨之增多。現(xiàn)象的投訴事件也隨之增多。 6五、理財(cái)規(guī)劃師（每年5、11月，三級(jí)和二級(jí)）n1.理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)n第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ) n第二章 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) n第三章 宏觀經(jīng)濟(jì)分析 n第四章 金融基礎(chǔ) n第五章 稅收基礎(chǔ) n第六章 理財(cái)規(guī)劃法律基礎(chǔ) n第七章 理財(cái)計(jì)算基礎(chǔ) n第八章 理財(cái)規(guī)劃師的工作流程和工作要求 n2.助理理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力n助理理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)目錄 第一章 現(xiàn)金規(guī)劃 第二章 消費(fèi)支出規(guī)劃 第三章 教育規(guī)劃 第四章

9、 風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃 第五章 投資規(guī)劃 第六章 退休養(yǎng)老規(guī)劃 第七章 財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃 理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)目錄n3.理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)能力(第四版)目錄 第一章 保險(xiǎn)規(guī)劃 第二章 投資規(guī)劃 第三章 稅收籌劃 第四章 退休養(yǎng)老規(guī)劃 第五章 財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃 第六章 綜合理財(cái)規(guī)劃7理財(cái)規(guī)劃師考試科目理財(cái)理財(cái)規(guī)劃師規(guī)劃師3級(jí)級(jí)職業(yè)道德職業(yè)道德選擇題選擇題125題卡作答題卡作答2510%理論知識(shí)理論知識(shí)10090%專業(yè)能力專業(yè)能力選擇題選擇題100100100%2級(jí)級(jí)職業(yè)道德職業(yè)道德選擇題選擇題125題卡作答題卡作答2510%理論知識(shí)理論知識(shí)10090%專業(yè)能力專業(yè)能力選擇題選擇題10010

10、0100%綜合評(píng)審綜合評(píng)審案例分析案例分析紙筆作答紙筆作答100100%8第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算一、單位代理理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算一、單位代理理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算（一）核算科目（一）核算科目n代理單位理財(cái)投資、代理對(duì)公理財(cái)基金、存放中央銀行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存代理單位理財(cái)投資、代理對(duì)公理財(cái)基金、存放中央銀行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放放（二）賬務(wù)處理（二）賬務(wù)處理1、總行代理單位投資的處理、總行代理單位投資的處理n借：代理單位理財(cái)投資借：代理單位理財(cái)投資 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng)2、募集期的處理、募集期的處理（1）發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理）發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n借：吸收

11、存款借：吸收存款XX單位單位 貸：代理對(duì)公理財(cái)基金貸：代理對(duì)公理財(cái)基金9第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算（2）起息日對(duì)活期利息的處理n借：應(yīng)付利息（或利息支出） 貸：吸收存款XX單位（3）理財(cái)資金上存（系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)）n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）2、到期兌付的處理系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)：n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）10第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算n向客戶兌付時(shí)：n借：代理對(duì)公理財(cái)基金 待兌付對(duì)公理財(cái)資金（利息） 貸：吸收存款XX單位例：A銀行“人民幣理財(cái)月計(jì)劃2號(hào)”，該產(chǎn)品投資幣種為人民幣，

12、投資期限為1個(gè)月，投資起點(diǎn)金額為5000元，年收益為2.1%，客戶H公司于4月2日投資20萬元，購(gòu)買“人民幣理財(cái)月計(jì)劃2號(hào)”，月底銀行將收益和本金自動(dòng)派發(fā)到投資者指定的活期存款賬戶。其會(huì)計(jì)分錄如下：11第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算4月2日購(gòu)買時(shí)：n借：吸收存款H公司 200000 貸：代理對(duì)公理財(cái)基金 200000月底支付本息時(shí)：n借：代理對(duì)公理財(cái)基金 200000 待兌付對(duì)公理財(cái)資金 350 貸：吸收存款H公司 20035012第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算 二、對(duì)公結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目n單位結(jié)構(gòu)性存款、應(yīng)付利息、待兌付對(duì)公理財(cái)資金、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（二）

13、募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n借：吸收存款XX單位 貸：?jiǎn)挝唤Y(jié)構(gòu)性存款13第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對(duì)活期利息的處理n借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款XX單位3、理財(cái)資金上存的處理n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（三）到期兌付的處理系統(tǒng)內(nèi)資金清算時(shí)：n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）14第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算客戶辦理兌付時(shí)：n借：?jiǎn)挝唤Y(jié)構(gòu)性存款 待兌付對(duì)公理財(cái)資金 貸：吸收存款XX單位（四）提前終止的處理n借：待兌付對(duì)公理財(cái)資金 貸：代理理財(cái)手續(xù)費(fèi)收入（對(duì)公）

14、15第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算三、單位信用聯(lián)結(jié)理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算 （一）核算科目n信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金、應(yīng)付利息、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、待兌付對(duì)公理財(cái)資金16（二）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n借：吸收存款XX單位 貸：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對(duì)活期利息的處理n借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款XX單位3、理財(cái)資金上存的處理n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）第二節(jié)第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算17第二節(jié) 對(duì)公理財(cái)業(yè)務(wù)的核算（三）到期兌付的處理（未出現(xiàn)違約事件）系統(tǒng)內(nèi)資金清算時(shí)：n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）n

15、貸：系統(tǒng)內(nèi)理資金存放（發(fā)售行）客戶辦理兌付時(shí)：n借：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金 待兌付對(duì)公理財(cái)資金n 貸：吸收存款XX單位n如果出現(xiàn)信用違約，則該理財(cái)產(chǎn)品在下一付息日自動(dòng)終止，要根據(jù)本金損失比例扣收客戶保證金。18n例：某人民幣理財(cái)產(chǎn)品最高收益率為2.2%，該投資產(chǎn)品收益與相關(guān)信用主體的信用掛鉤，某公司于5月6日投資該產(chǎn)品500000元，在有效期內(nèi)相關(guān)主體沒有發(fā)生信用違約事件，公司可以獲得2.2%的年收益。其會(huì)計(jì)分錄如下：購(gòu)買該產(chǎn)品時(shí)：借：吸收存款XX戶 500000 貸：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金 500000得到收益時(shí)：借：信用聯(lián)結(jié)理財(cái)定期保證金 511000 貸：待兌付對(duì)公理財(cái)資金 11000

16、吸收存款XX戶 500000例題例題19第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算一、對(duì)私代理理財(cái)產(chǎn)品核算（一）核算科目n代理個(gè)人債券理財(cái)基金、代理個(gè)人信托理財(cái)基金、存放中央銀行款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放20（二）總行代理單位投資的處理n借：代理個(gè)人理財(cái)投資 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（三）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n借：吸收存款XXX 貸：代理個(gè)人理財(cái)基金第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算21第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算2、起息日對(duì)活期利息的處理n借：應(yīng)付利息（或利息支出） 貸：吸收存款XXX3、理財(cái)資金上存（系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)）n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存

17、放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（四）到期兌付的處理系統(tǒng)內(nèi)清算時(shí)：n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）22第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算客戶端兌付的處理：n借：代理個(gè)人理財(cái)資金 貸：吸收存款XXXn如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費(fèi)，由系統(tǒng)自動(dòng)扣收，并上劃總行。23第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算二、對(duì)私結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算辦法（一）核算科目n定期儲(chǔ)蓄存款個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、待兌付對(duì)私理財(cái)資金（二）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n借：吸收存款活期 貸：吸收存款個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款24第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算個(gè)人理財(cái)業(yè)

18、務(wù)的核算2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對(duì)活期利息的處理n借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款XXX3、理財(cái)資金上存的處理n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（三）到期兌付的處理1、系統(tǒng)內(nèi)清算：n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）252、客戶端兌付的處理n借：吸收存款個(gè)人結(jié)構(gòu)性存款 待兌付對(duì)私理財(cái)資金 貸：吸收存款XXXn如果提前終止，則向客戶收取手續(xù)費(fèi)，由自系自動(dòng)扣收，并上劃總行第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算26第三節(jié)第三節(jié) 個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的核算三、對(duì)私信用聯(lián)結(jié)理財(cái)產(chǎn)品會(huì)計(jì)核算辦法（一）核算科目n個(gè)人信用聯(lián)結(jié)理財(cái)保證金、

19、系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放、應(yīng)付利息（二）募集期的處理1、發(fā)售理財(cái)產(chǎn)品的處理n借：吸收存款XXX 貸：存入保證金-個(gè)人信用聯(lián)結(jié)理財(cái)保證金（定期）2、理財(cái)產(chǎn)品起息日對(duì)活期利息的處理n借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款XXX273、理財(cái)資金上存的處理n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行）（三）到期兌付的處理（未出現(xiàn)信用違約事件）系統(tǒng)內(nèi)清算：n借：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（總行） 貸：系統(tǒng)內(nèi)理財(cái)資金存放（發(fā)售行）例題例題28客戶端兌付：n借：存入保證金個(gè)人信用聯(lián)結(jié)理財(cái)保證金（定期） 待兌付對(duì)私理財(cái)資金 貸：吸收存款XXn如果出現(xiàn)信用違約事件，則該理財(cái)產(chǎn)品在下一付息日自動(dòng)終止，并根據(jù)本金損失比例扣收客戶保證金29n本報(bào)訊（記者熊焱）黃金市場(chǎng)火熱，京城各大銀行也開始集中推出與未來黃金走勢(shì)掛鉤的理財(cái)產(chǎn)品，迎來了一波黃金理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行的小高潮。不過業(yè)內(nèi)人士提醒，對(duì)于掛鉤此類理財(cái)產(chǎn)品最好有一定專業(yè)知識(shí)，盲目追高風(fēng)險(xiǎn)很大。n相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，1月初到2月22日，共有5家中資銀行推出13款掛鉤黃金理財(cái)