1、淺談貨幣資金內(nèi)部控制問題4300字 貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的一種資產(chǎn)，主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、備用金及其他貨幣資金等。貨幣資金內(nèi)部控制是內(nèi)部控制比擬重要的子系統(tǒng)之一。本文以某公司為例，通過分析某公司貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，找出某公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，針對這些問題提出有針對性的解決對策。詳細(xì)而言，某公司貨幣資金內(nèi)部控制的問題主要有：財務(wù)部門職權(quán)劃分不清和貨幣資金內(nèi)部控制政策執(zhí)行不到位，針對這些問題，筆者提出以下解決措施：加強對貨幣資金內(nèi)部控制必要性的認(rèn)識、嚴(yán)格界定各工作人員權(quán)限、建立健全適度信息公開制度。 畢業(yè)貨幣資金 內(nèi)部控制 問題某公司是典型的電商企業(yè)，其貨幣資金內(nèi)部

2、控制問題較為突出，主要是因為電商企業(yè)在交易信息真實性確實認(rèn)方面，以及對賬核賬方面都存在一定的困難，因此，必然對傳統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制理論產(chǎn)生一定的沖擊，對此，本文結(jié)合某公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀，盡可能準(zhǔn)確的分析某公司貨幣資金內(nèi)部控制問題，并針對找到的問題提出有針對性的解決對策。一、貨幣資金內(nèi)部控制概述一貨幣資金內(nèi)部控制的含義貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的一種資產(chǎn)，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、備用金及其他貨幣資金等。根據(jù)?內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)貨幣資金試行?規(guī)定，貨幣資金內(nèi)部控制是“為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的平安；并以單位負(fù)責(zé)人為責(zé)任人對“貨幣資金的平安完好負(fù)責(zé)。二貨幣資

3、金內(nèi)部控制的目的總的看來，貨幣資金內(nèi)部控制目的有四個：一是平安性，通過有效的內(nèi)部控制，確保單位現(xiàn)金平安，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；二是完好性，檢查單位收到的貨幣是否已全部人賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫等侵占收入的違法行為出現(xiàn)；三是合法性，檢查貨幣資金獲得、使用是否符合財經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備；四是效益性，合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益。三企業(yè)內(nèi)部控制的作用完善的內(nèi)部控制體系可以發(fā)揮以下重要作用：一是可以保護企業(yè)財產(chǎn)物資的平安完好。內(nèi)部控制制度對財產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題發(fā)生。二是可以進(jìn)步企業(yè)會計資料的正確性和可靠性。

4、正確、可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理者理解過去、控制目前，預(yù)測將來、做出決策的必要條件，而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序，科學(xué)進(jìn)展職責(zé)分工，使會計資料在互相牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效防止錯誤和弊端的發(fā)生，保證會計資料的正確性和可靠性。三是可以保證企業(yè)高效率經(jīng)營?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度，可以合理地對企業(yè)內(nèi)部各個職能部門和人員進(jìn)展分工控制、協(xié)調(diào)和考核，促使企業(yè)各部門及人員履行職責(zé)、明確目的，保證企業(yè)的消費經(jīng)營活動有序、高效的進(jìn)展。資金是企業(yè)流動性最強、控制風(fēng)險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存和開展的根底。為加強企業(yè)對資金的內(nèi)部控制，保證資金平安，進(jìn)步資金使用效益，企業(yè)必須加強資金管理與控制。二、某公司貨幣

5、資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀某公司是中國最大的綜合網(wǎng)絡(luò)零售商，目前擁有普及全國超過6000萬注冊用戶，在線銷售家電、數(shù)碼通訊、電腦、家居百貨、服裝服飾、母嬰、圖書、食品、在線旅游等12大類數(shù)萬個品牌百萬種優(yōu)質(zhì)商品，日訂單處理量超過50萬單，網(wǎng)站日均PV超過1億。2022年，某公司躍升為中國首家規(guī)模超過百億的網(wǎng)絡(luò)零售企業(yè)。2022年3月30日正式切換域名，隨后發(fā)布新的logo和桔祥物。2022年1月30日晚間，某公司向美國證券交易委員會SEC承報擬上市的F-1登記表格。這意味著某公司正式啟動IPO進(jìn)程。3月10日，某公司收買騰訊QQ網(wǎng)購和C2C平臺拍拍網(wǎng)。然而，這樣如火如荼的開展背后，也有著貨幣資金內(nèi)部控

6、制缺失的情況，在2022年3月，有媒體爆出有一位被某公司拖欠40萬貨款的服裝類供給商在回絕某公司運營小二的“代購懇求后，突然遭到賬期拖延。在此之前，他為了拉動店鋪的流量，已經(jīng)向某公司運營小二支付了接近7萬元的財物。某公司運營小二職責(zé)包括與供給商洽談活動、活動資源給分、活動提報審核、新產(chǎn)品的審核。職位功能相當(dāng)于家電部門的采購部。每個運營小二的手上都掌握有不少的供貨商資源，少那么50家，多那么達(dá)幾百家。供貨商評價是：“別看官不大，卻是重權(quán)在握。三、某公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題一企業(yè)內(nèi)部控制未得到重視并且觀念落后目前，某公司只是比擬注重消費經(jīng)營等環(huán)節(jié)，然而輕視了企業(yè)內(nèi)部控制和管理的重要性。甚至根

7、本未建立內(nèi)部控制制度，或者雖然有但是制度不健全并且執(zhí)行力小，僅僅起到了擺設(shè)的作用。企業(yè)管理者把內(nèi)部控制僅僅看成某些不重要的文件或制度，到如今為止，他們對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在感性階段。大多數(shù)的企業(yè)人員認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制就是內(nèi)部的牽制與監(jiān)視，或者把其看成只是約束企業(yè)高層人員違法亂紀(jì)的措施。這種錯誤的認(rèn)識不僅阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制在管理工作中發(fā)揮的效用，還嚴(yán)重影響了企業(yè)安康、穩(wěn)定的開展。在媒體曝出某公司出現(xiàn)貨幣資金問題當(dāng)天下午，便有消息針對報道回應(yīng)稱，貪腐事件，某公司決不姑息，公司已全面加強內(nèi)部控制和合規(guī)遵循。由此可見，公司是具有內(nèi)部控制制度的，只不過在內(nèi)部控制制度存在的情況下，發(fā)生這樣的問題，更說明了

8、某公司內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，因此，筆者得出某公司存在內(nèi)部控制政策執(zhí)行不到位的問題的結(jié)論。二企業(yè)內(nèi)部控制的信息失真某公司由于缺乏有效的信息反應(yīng)機制，導(dǎo)致內(nèi)部溝通渠道不暢，信息在傳遞過程中嚴(yán)重失真，從而使管理層不能做出正確的決策。由于規(guī)模較小的企業(yè)實行的是扁平化管理，信息溝通渠道比擬通暢，從而管理層很容易根據(jù)第一手資料做出正確的決策。管理層處于金字塔的頂端，職員處于金字塔的底部。信息處理要經(jīng)過中間的多個環(huán)節(jié)，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)一些過失，就會導(dǎo)致信息的失真。從而使受賄、貪污等違法犯罪的實例在企業(yè)內(nèi)部滋生。這些不良的現(xiàn)象不僅會給企業(yè)帶來宏大的經(jīng)濟損失，而且還會嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的安康開展。 某公司企業(yè)內(nèi)部控制的

9、信息溝通不暢主要表如今以下幾個方面：第一，企業(yè)各部門之間很少采用互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件等方式進(jìn)展信息的溝通。對所需要的信息在企業(yè)內(nèi)部無法做到準(zhǔn)確、及時的傳遞和共享，從而造成信息資源浪費；第二，企業(yè)員工出于個人的私利，對于自己理解到的其他企業(yè)業(yè)務(wù)以及收益情況的最新信息，不會主動告訴其他的同事，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的信息滯后。因此，確保信息在傳遞過程中通暢無誤，對保障企業(yè)內(nèi)部控制信息的真實性有著舉足輕重的作用。三企業(yè)內(nèi)部控制管理不力，呈現(xiàn)出混亂狀態(tài)某公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行都是下緊上松，特別是對董事和高層管里者缺乏有效的約束。企業(yè)的管理者一直都在實行專制的內(nèi)部審批制度，很多的內(nèi)部監(jiān)視人員都是形同虛設(shè)。所有權(quán)與經(jīng)

10、營權(quán)制約失衡使得內(nèi)部控制的權(quán)責(zé)不清，經(jīng)營者會利用職權(quán)之便，肆意的謀取私利，使其內(nèi)部呈現(xiàn)出混亂狀態(tài)。所有者與經(jīng)營者在利益上出現(xiàn)有矛盾，會使得他們在內(nèi)部控制的目的上出現(xiàn)嚴(yán)重的分歧，經(jīng)營者就會利用他們掌握的本質(zhì)控制權(quán)為自己謀取更多的利益，而所有者卻無能為力。某公司企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全是導(dǎo)致企業(yè)各崗位人員分工不明確，責(zé)任意識差的原因。其原因在以下兩個方面，一是某公司雖然有內(nèi)部控制制度，但是由于企業(yè)并沒有認(rèn)真執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作僅限于外表。二是某公司把執(zhí)行業(yè)務(wù)的規(guī)章制度完全等同于內(nèi)部控制制度。相關(guān)制度的不完善，監(jiān)視力度不夠容易致使企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂狀態(tài)。目前，為了加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理，某公司成立

11、了自己的內(nèi)審機構(gòu)，但是其內(nèi)部控制管理工作中的監(jiān)視組織都是一些做擺設(shè)的，可顯而知監(jiān)視效果是不好的。四、解決某公司貨幣資金內(nèi)部控制問題的對策一 加強對貨幣資金內(nèi)部控制必要性的認(rèn)識加強對貨幣資金內(nèi)部控制必要性的認(rèn)識是解決某公司貨幣資金內(nèi)部控制問題的前提，因為某公司屬于電子商務(wù)企業(yè)，所以更應(yīng)當(dāng)加強認(rèn)識，因為，電子商務(wù)對于傳統(tǒng)會計有著天然沖擊，電子商務(wù)的交易特征決定了很難界定交易的合法性，也很難在獲得會計原始憑證之后，進(jìn)展賬證核對、賬實核對、賬賬核對的對賬過程，然而，在需要貨幣資金內(nèi)部控制方面，電子商務(wù)企業(yè)與實體是一樣的，因為假如不進(jìn)展合理的內(nèi)部控制就會出現(xiàn)貨幣資金收付混亂的問題，所以，某公司要加強對貨

12、幣資金內(nèi)部控制的必要性的認(rèn)識。二嚴(yán)格界定各工作人員權(quán)限嚴(yán)格界定各工作人員權(quán)限是解決某公司貨幣資金內(nèi)部控制問題的手段之一，這里所指的工作人員主要是指在企業(yè)中從事財務(wù)相關(guān)工作的工作人員，在某公司發(fā)生運營小二事件后，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格界定各工作人員權(quán)限，將管賬與管錢這樣應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格隔離的人員進(jìn)展合理分派，不要形成既管賬又管錢的慣例，以免有些工作人員權(quán)限過大，可以對客戶形成一票否決或者其決定及行為嚴(yán)重影響公司對于某些事情的處置等。三建立健全適度信息公開制度建立健全師父信息公開制度是解決某公司貨幣資金內(nèi)部控制問題的對策之一，所謂信息公開是指某公司將本期結(jié)算時間公開，為防止同業(yè)不正當(dāng)競爭，可以防止公開客戶信息，

13、及借款總額，但是，可以公布一個結(jié)款日期，假如供給商有貨款需要結(jié)算而沒有在結(jié)款日及時結(jié)算，可聯(lián)絡(luò)公司相關(guān)人員進(jìn)展處理，這樣就會形成一個公眾監(jiān)視體系，將諸如案例中的運營小二的角色的權(quán)利限制公眾監(jiān)視的范圍內(nèi)。五、結(jié)論貨幣資金內(nèi)部控制問題是當(dāng)前討論較為白熱化的問題，也是企業(yè)在生存和開展過程中面臨的一道門檻，解決好這個問題，過好了這個門檻，企業(yè)可持續(xù)開展的可能性就會相應(yīng)的進(jìn)步，本文結(jié)合某公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析某公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題，主要有：財務(wù)部門職權(quán)劃分不清和貨幣資金內(nèi)部控制政策執(zhí)行不到位，針對這些問題，筆者提出以下解決措施：加強對貨幣資金內(nèi)部控制必要性的認(rèn)識、嚴(yán)格界定各工作人員權(quán)限、建立健全適