1、原材料庫房管理及核算改進意見財務部、物流科主要內容原材料庫房管理現(xiàn)狀及存在的問題原材料庫房管理改進意見一、原材料庫房管理現(xiàn)狀及存在的問題（一）目前基本工作流程（二）存在的問題（一）目前基本工作流程0入庫保管出庫1、倉管員依據(jù)采購訂單、隨貨清單驗貨；2、倉管員依據(jù)采購訂單、隨貨清單、進料驗收單記入材料明細賬（K3系統(tǒng)通過采購訂單生成外購入庫單）；3、物流科負責人審核，審核時如系統(tǒng)不通過則將單據(jù)時間修改至下一個會計期間。倉管員負責：1、貨物入倉，登記卡片；2、庫存管理（5S）1、倉管員依據(jù)領料申請單（通稱生產(chǎn)BOM）、領料單發(fā)料，并登記材料明細賬（K3系統(tǒng)生產(chǎn)領料單、其他出庫單）；2、物流科負責人

2、審核，審核時如系統(tǒng)不通過則將單據(jù)時間修改至下一個會計期間。（二）存在的問題（入庫環(huán)節(jié)1）采購訂單滯后（以前滯后時間最長有1個月左右，從3月14日開始財務部安排材料稽核會計統(tǒng)計當日到貨沒有采購訂單的情況并制作稽核日報轉發(fā)采購部敦促配合，部分采購訂單仍然滯后3、4天）、隨貨清單缺失現(xiàn)象頻繁發(fā)生，倉管員驗收貨物缺乏依據(jù)。（實例）由于材料檢驗員忙于處理生產(chǎn)線材料質量問題及內部分工等原因，質檢員簽發(fā)驗收單據(jù)滯后現(xiàn)象時有發(fā)生。造成的影響：由于不能滿足K3系統(tǒng)入賬要求，材料不能及時入賬，造成材料已收到甚至已出倉上線，而K3系統(tǒng)賬面沒有入庫和領用記錄，單證信息流與物流脫節(jié)。（二）存在的問題（入庫環(huán)節(jié)2）部分總

3、成件的采購訂單與隨貨清單不一致。比如：紹興逸超的隨貨清單中除列示總成件外還列示了分件，而采購訂單只有總成件沒有列示分件。造成倉管員、材料憑證錄單員驗收、入賬依據(jù)不對應。（隨貨清單、采購訂單實例）（二）存在的問題（入庫環(huán)節(jié)3）倉管員依據(jù)采購訂單、隨貨清單、進料驗收單登記材料明細賬（K3系統(tǒng)中通過采購訂單生成外購入庫單），保管與記賬崗位職責同屬一人，沒有形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。造成屢次盤點始終無法確定材料賬面數(shù)據(jù)可靠程度及實物盈虧責任。按企業(yè)內部控制基本規(guī)范要求，企業(yè)資產(chǎn)記錄與保管分工屬于經(jīng)濟業(yè)務活動中應加以分離的不相容職務，其具體要求是：保管和記錄相分離；保管和核對賬實是否相

4、符的職務相分離；記錄總賬與記錄明細賬的職務相分離；登記日記賬與登記總賬的職務相分離等。 （二）存在的問題（保管環(huán)節(jié)1）對客戶自帶的原材料，未全部做到單獨存放、標示和記錄；企業(yè)內部控制基本規(guī)范應用指引：對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。（二）存在的問題（保管環(huán)節(jié)2）由于多種原因形成部分庫存材料存在質量問題，導致倉庫賬面有庫存，而實際不能使用（如：水箱賬面庫存28個，而實際上均存在質量問題）。公司不合格品控制程序規(guī)定：倉管員應適時對庫存材料進行巡查，發(fā)現(xiàn)質量異常材料應及時通知質量管理部，由質量管理部提出處理意見和措施。（二）存在的問題（保管環(huán)節(jié)3）合同變更

5、、設計變更產(chǎn)生的替換材料沒有及時處置，導致庫存增加，造成倉儲容量不足。采購批量、種類沒有有效管控，導致庫存增加，造成倉儲容量不足和增加保管工作量。截止到3月末，庫存原材料總額6000萬元，其中180天內未進未出的材料總額為2341萬元。由于物料代碼編制規(guī)則等不統(tǒng)一以及一物多碼、一碼多物現(xiàn)象時有發(fā)生，再加上賬務混亂，始終不能確定材料庫存及呆滯情況，無法進行處置。導致庫存材料數(shù)量、金額龐大，影響庫存管理。（二）存在的問題（出庫環(huán)節(jié)1）領料申請單（生產(chǎn) BOM清單）作為生產(chǎn)領料的依據(jù)，存在以下問題：1、制作BOM的依據(jù)不充分，導致部分BOM的制作依靠復制同類車型BOM，由于被復制的BOM已經(jīng)有相關信

6、息，造成生成生產(chǎn)領料單時出現(xiàn)錯誤（實例）；2、BOM按投產(chǎn)批量下發(fā)材料領用數(shù)量，如果高于庫存實際數(shù)量時無法及時生成生產(chǎn)領料單，造成材料已領用，而沒有記賬；庫存賬面數(shù)據(jù)與實際庫存數(shù)量不符。（二）存在的問題（出庫環(huán)節(jié)2）3、依據(jù)采購訂單生成的外購入庫單與領料申請單BOM，時常發(fā)生代碼不一致的情況；造成不能及時生成生產(chǎn)領料單。倉管員無法判定是一物多碼還是其他原因，送料及時性受到影響。4、部分輔料（型材、板材等）BOM中按定額下發(fā)領用數(shù)量，與實際領用數(shù)量、單位不一致，造成記賬數(shù)量與實物發(fā)放不一致。（輔料）拆裝、轉移車號的物料沒有制作物料轉移單證，不能及時、完整反映材料流轉情況，物流與單證信息流脫節(jié)。二

7、、原材料庫房管理及核算改進意見工作流程梳理需要各部門協(xié)調的事宜（一）基本工作流程0入庫保管出庫（一）工作流程梳理倉管員依據(jù)采購訂單、隨貨清單驗貨，即時登記材料收發(fā)流水賬；倉管員將采購訂單、隨貨清單、進料驗收單傳遞給材料憑證錄單員；材料憑證錄單員依據(jù)單證，錄入材料明細賬（K3系統(tǒng)外購入庫單）；物流科負責人依據(jù)材料憑證錄單員傳遞的單證逐筆進行審核；材料稽核會計依據(jù)物流科負責人傳遞的單證逐筆進行稽核。采購員統(tǒng)一到材料稽核會計處領取相關入庫單證進行發(fā)票入賬工作。入庫 （一）工作流程梳理為在不影響公司正常運轉的情況下，盡早完成對現(xiàn)有K3賬套和庫存實物的盤點，并重新建立新賬套。我們采取在保留現(xiàn)有賬套數(shù)據(jù)的

8、同時對應建立12個庫區(qū)（底盤庫、原材料庫、保稅庫、內飾庫、勞保工具輔料庫、標準件庫、化工庫、底盤大件庫、線束庫、電器庫、玻璃庫、進口件庫）的“正常庫”和“待查庫”；原有庫區(qū)做為“待轉庫”；保管（一）工作流程梳理當期入庫材料錄入“正常庫”，同時倉管員應對“待轉庫”同種材料進行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實數(shù)據(jù)調撥進入“正常庫”、“待查庫”；當期“待轉庫”材料出庫，應對“待轉庫”材料進行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實數(shù)據(jù)調撥進入“正常庫”、“待查庫”；保管（一）工作流程梳理制定工作計劃，按計劃完成對“待轉庫”當期沒有發(fā)生變動的材料進行核查，書面通知材料憑證錄單員將查實數(shù)據(jù)調撥進入“正常庫”

9、、“待查庫”；數(shù)量確定、質量合格的材料轉入“正常庫”管理；數(shù)量確定、質量不合格、配件缺失的材料轉入“待查庫”管理；貨物入倉，即時登記卡片；保管（一）工作流程梳理BOM清單，應包含結構件、輔料（按定額）等材料形成完整的BOM，指導倉庫發(fā)料。該BOM清單需要經(jīng)過生產(chǎn)管理部門領導批準；材料憑證錄單員才能據(jù)此開列生產(chǎn)領料單、其他出庫單。企業(yè)內部控制基本規(guī)范應用指引：企業(yè)生產(chǎn)部門、基建部門領用材料，應當持有生產(chǎn)管理部門核準的領料單。超出存貨限額的，應當經(jīng)過特別批準。出庫（一）工作流程梳理領料申請單（BOM）中的“結構件”下推生成生產(chǎn)領料單；結構件出庫時先開出單后出貨（材料憑證錄單員打印領料申請單（BOM

10、）、倉管員見單配貨、送貨員持單送貨、工位長驗貨簽單、送貨員交單完結） 出庫（一）工作流程梳理領料申請單（BOM）中輔料的種類、定額數(shù)量，作為倉庫發(fā)放依據(jù)。領用部門出具領料單到倉庫領用。材料憑證錄單員按輔料實際發(fā)出數(shù)量登記材料明細賬（K3系統(tǒng)其他出庫單）；空白領料單由生產(chǎn)管理部指定專人管控，統(tǒng)一保管、發(fā)放。出庫（一）工作流程梳理上線材料不合格退回補料流程：1、制造部門發(fā)現(xiàn)不合格材料，報質量管理部復檢；2、制造部門憑質量管理部批復函，到倉庫材料憑證錄單員處辦理出庫手續(xù)（其他出庫-補料出庫）；3、倉管員、送貨員見單配料、送料；4、不合格材料放入指定區(qū)域，并根據(jù)質量管理部批復函中的處置方式，通知有關部

11、門處理。出庫（一）工作流程梳理出庫的具體要求：無單據(jù)，不出庫；單據(jù)上無相關授權人員的簽名，不出庫（如：工具發(fā)放、報廢材料的補發(fā)等）；倉管員見單配料、送貨，即時登記材料收發(fā)流水賬；出庫（一）工作流程梳理領用部門簽收的單證傳遞過程及用途：送貨員 倉管員 材料憑證錄單員 物流科負責人 材料稽核會計材料憑證錄單員依據(jù)單證逐筆登記材料明細賬；物流科負責人依據(jù)單證逐筆在K3系統(tǒng)中進行審核；材料稽核會計依據(jù)單證逐筆在K3系統(tǒng)中進行稽核，記入材料明細賬。出庫（二）需要各部門協(xié)助解決的問題（1）協(xié)助解決本次盤點清查工作中可能出現(xiàn)的問題，如賬面材料與實際材料無法對應的判定確認、材料存在質量問題的判定和處置、材料配件缺失的補料等；總成件中包含分件的驗收依據(jù)的規(guī)范，做到采購訂單、隨貨清單的匹配。（二）需要各部門協(xié)助解決的問題（2）采購訂單及時錄入K3系統(tǒng)，要求做到材料到場時，K3系統(tǒng)中有與之相對應的采購訂單；領料申請單（BOM）：一是依據(jù)生產(chǎn)排產(chǎn)計劃分批次下發(fā)；二是依據(jù)生產(chǎn)流程按工位分類下發(fā)。（二）需要各部門協(xié)助解決的問題（3