1、 金融衍生業(yè)務(wù)情況表 報表說明填報機(jī)構(gòu):經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)開辦金融衍生工具交易業(yè)務(wù)的各政策性銀行（農(nóng)發(fā)行除外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社。報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后20日內(nèi)，法人匯總數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)；無境外分支機(jī)構(gòu)的，按照境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)填報。 報表說明此表采集有關(guān)金融衍生工具的活動衍生工具可以用作交易或套期 報表說明三個部分 標(biāo)準(zhǔn)化的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具合約結(jié)構(gòu)性存款信息 報表說明整體結(jié)構(gòu)工具種類：期貨、遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)風(fēng)險來源：利率、外匯、貴金屬/商品、股權(quán)

2、、信用交易賬戶和銀行賬戶名義本金和重估市值 交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶與交易賬戶定義交易賬戶為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項目的風(fēng)險而持有的可以自由交易的金融工具或商品頭寸銀行賬戶為非交易目的持有的,為相對應(yīng)的表內(nèi)資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行套期保值持有的合約 交易賬戶與銀行賬戶套期-原則上與被套期的資產(chǎn)/負(fù)債利率、金額、期限、派息日期應(yīng)盡量匹配銀行賬戶中需要套期的資產(chǎn)/負(fù)債必須是銀行賬戶，例如貸款和銀行賬戶中的債券投資等如果不是明確地指出是用作對表內(nèi)指定的資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行套期，都應(yīng)分類為交易賬戶 交易賬戶和銀行賬戶 劃分銀行賬戶和交易賬戶的目的 -準(zhǔn)確計算風(fēng)險資產(chǎn)的基礎(chǔ) -準(zhǔn)確計算資本充足率 交易賬戶與銀行賬

3、戶交易賬戶內(nèi)控要求關(guān)注市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險和策略風(fēng)險等國際標(biāo)準(zhǔn)要求交易賬戶必須嚴(yán)格以市場價值反映從事交易賬戶活動，銀行應(yīng)有明確的交易策略、頭寸管理政策和程序、風(fēng)險管理方法、計價能力等 交易賬戶與銀行賬戶銀行賬戶內(nèi)控要求關(guān)注利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險和策略風(fēng)險等 被套期表內(nèi)資產(chǎn)/負(fù)債必須是銀行賬戶 完善的銀行賬戶應(yīng)與被套期資產(chǎn)/負(fù)債相匹配銀行要有明確的套期策略，不應(yīng)該經(jīng)常改變 交易賬戶與銀行賬戶交易賬戶與銀行賬戶內(nèi)控要求銀行應(yīng)該有相應(yīng)制度，明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶應(yīng)在相應(yīng)的業(yè)務(wù)發(fā)生前，確定業(yè)務(wù)的賬戶類型交易賬戶和銀行賬戶應(yīng)由非交易部門進(jìn)行分類無論交易賬戶或銀行賬戶，都應(yīng)對各項投資組合的維護(hù)

4、過程進(jìn)行規(guī)定 交易賬戶與銀行賬戶賬戶轉(zhuǎn)換規(guī)定除極特殊情況交易賬戶不允許轉(zhuǎn)換成銀行賬戶 銀行賬戶向交易賬戶轉(zhuǎn)換的情況 -主動 -被動：被套期的資產(chǎn)/負(fù)債不復(fù)存在 流動性出現(xiàn)嚴(yán)重問題轉(zhuǎn)換過程必須有嚴(yán)格的內(nèi)控程序以及管理層審批，而且銀行賬戶與交易賬戶的頭寸轉(zhuǎn)換必須基于重估市值 名義本金和重估市值名義本金與重估市值的定義名義本金有關(guān)統(tǒng)計項目總面值或合約的名義價值重估市值將有關(guān)衍生工具合約承諾的未來現(xiàn)金流按市場價格計算凈現(xiàn)值（NPV） 名義本金和重估市值重估市值的必要性 -實現(xiàn)表外與表內(nèi)的轉(zhuǎn)化 -未重估市值可能隱藏利潤或虧損 名義本金和重估市值重估市值的內(nèi)控要求應(yīng)有明確的估價政策評估頻度要求評估部門要求

5、交易賬戶必須進(jìn)行重估市值 名義本金和重估市值重估市值的計算方法市場報價交易所成交價內(nèi)部模型 名義本金和重估市值市場報價價格來源渠道要求經(jīng)紀(jì)行報價必須是正式報價市場報價必須是指定證券的報價流通性不好的產(chǎn)品采用較低價歷史過高估價機(jī)構(gòu)必須打折 復(fù)雜的衍生工具合約復(fù)雜的衍生工具不能完全分解為標(biāo)準(zhǔn)的衍生工具 背對背三個一致 基本金額完全一致 交易時間一致 期權(quán)行使價一致兩個條件 機(jī)構(gòu)在任何時間不承擔(dān)市場風(fēng)險 客戶在任何情況下不得要求取消或提早 贖回 結(jié)構(gòu)性存款捆綁到表內(nèi)項目的衍生工具保本類別與非保本類別期限 關(guān)注要點（一）分層次第一層：機(jī)構(gòu)有無從事金融衍生工具業(yè)務(wù)第二層：從事期貨、遠(yuǎn)期、掉期的機(jī)構(gòu)第三層

6、：從事期權(quán)交易的機(jī)構(gòu) 買入期權(quán)/賣出期權(quán)第四層：復(fù)雜的衍生工具 既要看類別，也要看金額動態(tài)分析 關(guān)注要點（二）兩個視角標(biāo)準(zhǔn)合約重估市值 關(guān)注要點（三）關(guān)注幾個關(guān)系 本表與表內(nèi)項目的關(guān)系 -應(yīng)了解銀行帳戶被套期的表內(nèi)項目 -要求每年提供其他資產(chǎn)/負(fù)債明細(xì)，了解 衍生工具盈虧情況 交易賬戶與銀行賬戶之間轉(zhuǎn)換關(guān)系 要關(guān)注與利潤表、外匯風(fēng)險情況表、利率風(fēng)險情況表等報表的關(guān)聯(lián)關(guān)系 關(guān)注要點（四）關(guān)注銀行是否有足夠的內(nèi)控、專業(yè)人才、合理的額度、風(fēng)險管理機(jī)制市場風(fēng)險報表 2006年10月12日北京有價證券及投資情況表G31報表說明旨在收集填報機(jī)構(gòu)有價證券及其他投資的結(jié)構(gòu)、基本風(fēng)險狀況 填報機(jī)構(gòu):各政策性銀行

7、（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司和信托投資公司 報送頻度 /時間 本外幣合并報表報表說明 交易帳戶與銀行帳戶 帳面價值與市場價值 平均剩余期限 有市價與無市價 有價證券及投資項目有市價與無市價明確“有市價”的定義：存在活躍市場，有“直接市場價格”。“直接市場價格”，是指活躍市場中的報價，即易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。 賬面價值與市場價值明確“賬面價值”的填報方法：填報有價證券及投資的賬面余額（不扣減

8、減值準(zhǔn)備）。明確“市場價值”的填報方法：1.對于有市價的證券或投資： 活躍市場有現(xiàn)行報價的，采用現(xiàn)行報價； 活躍市場沒有現(xiàn)行報價，但最近交易后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化的，采用最近交易的市場報價； 活躍市場沒有現(xiàn)行報價，且最近交易后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化的，參考類似證券或投資的現(xiàn)行價格，調(diào)整其最近交易的市場報價，以確定其市場價值。2.對于沒有市價的證券或投資，采用估值技術(shù)作為確定其市場價值的基礎(chǔ)。（目前，暫不要求）平均剩余期限某類債券的平均剩余期限求總后的（每一種債券的余額其剩余期限）/該類債券余額總計 修正久期 有價證券及投資種類 有價證券和基金投資 債券投資 股票投資 基金投資 其他投資 對金融

9、機(jī)構(gòu)股權(quán)投資 對其他企業(yè)股權(quán)投資 委托理財 信托產(chǎn)品刪除附注表。將債券投資按發(fā)債主體分類，反映的是債券投資的信用風(fēng)險，而不是市場風(fēng)險。將債券投資按發(fā)債主體的國家評級分類，而不是按債項評級分類，并不能真正反映債券投資的信用風(fēng)險。債券投資的信用風(fēng)險在G11表已得到反映。同時，通過信息共享，可從人行的統(tǒng)計報表中獲得債券投資的相關(guān)信息。關(guān)注要點關(guān)注市場特性 市場資本總額 成交量 市場集中度 有效市場機(jī)制 -顯示市場的規(guī)模 -顯示成交價的可信性 -顯示潛在的流動性風(fēng)險 -操作風(fēng)險關(guān)注要點（續(xù)）需要重點關(guān)注問題 銀行帳戶與交易帳戶的劃分及落實 有效的市值重估程序 無市價投資比重有無市價之間錯填，隱藏?fù)p失或

10、利潤 利潤表中的“銀行帳戶的投資收益”有價證券及投資管理要點 填報機(jī)構(gòu)應(yīng)有明確的 投資策略（基金） 審批程序 限額管理 風(fēng)險管理程序及方法 估值方法 未來投資意向等市場風(fēng)險概述 市場風(fēng)險的定義 因市場價格的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險 市場風(fēng)險的主要構(gòu)成 利率 融資成本變化 匯率 即期匯率變化 股價 股票價格的變化 商品 商品價格的變化市場風(fēng)險要素市場風(fēng)險概述（續(xù)） 非衍生金融工具 國債 (treasury bills/notes/bonds) 公司債 (corporate bond) 可轉(zhuǎn)讓大額存單 (NCD) 即期外匯交易 (FX spot) 回購/反回購 (Repo/Re

11、verse) 衍生金融工具 期貨futures 期權(quán)options 掉期swaps 遠(yuǎn)期forwards市場風(fēng)險的計量方法名義價值 (notional)凈現(xiàn)有頭寸(net open position)、利率缺口(interest rate gap)現(xiàn)值 (present)止損限額(stop-loss limit)敏感度 (sensitivity)一階衡量 (first order) - duration, delta/vega/theta二階衡量 (second order) - convexity, gamma風(fēng)險價值 (value-at-risk)外匯風(fēng)險敞口情況表G32外匯風(fēng)險分類外匯交

12、易風(fēng)險 銀行的外匯交易風(fēng)險主要來自兩方面，一是為客戶提供外匯買賣服務(wù)而未能立即進(jìn)行對沖的外匯敞口頭寸；二是銀行對外幣走勢有某種預(yù)期而持有的外匯敞口頭寸。外匯結(jié)構(gòu)風(fēng)險 銀行以下業(yè)務(wù)活動因幣種不匹配會形成外匯結(jié)構(gòu)風(fēng)險：以外幣購買固定資產(chǎn)和物業(yè)；對關(guān)聯(lián)公司和海外附屬機(jī)構(gòu)的外幣股本投資；海外分行的外幣營運資本和法定儲備；借入外幣資本，如永久性后償債項。 例: 銀行接受一筆100萬美元的3個月存款情況1：銀行將該筆美元賣出，買入等值的澳元，用于發(fā)放澳元貸款情況2：銀行做一筆3個月的 “賣出/買入美元兌澳元” 外匯掉期根據(jù)合約，銀行在 T+2 天付美元、收澳元，澳元用以發(fā)放貸款根據(jù)合約，銀行在3個月后收美

13、元、付澳元情況3：銀行用該筆美元存款買入美元債券作短期投資，債券于第1個月底升值1%，銀行將債券賣出外匯敞口的產(chǎn)生 外匯合約買賣買入/賣出外匯合約，包括現(xiàn)貨、遠(yuǎn)期、期權(quán)買入/賣出外匯掉期合約于期初和期末都交換合約本金，不會引致重大的外匯風(fēng)險，但仍有一些剩余的外匯風(fēng)險（residual FX risk）確認(rèn)盈利，市值重估期末外幣利息收入記賬重估外幣資產(chǎn)時，產(chǎn)生外幣的損益當(dāng)外幣上升時，以本幣計算外匯風(fēng)險增加了當(dāng)外幣利率下降時，外幣資產(chǎn)的現(xiàn)值也會上升，外匯風(fēng)險也會增加外匯敞口的產(chǎn)生（續(xù)）報表說明 旨在統(tǒng)計填報機(jī)構(gòu)期末持有外匯情況 填報機(jī)構(gòu):各政策性銀行（除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行外）、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀

14、行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社和農(nóng)村信用社。 報送頻度 /時間 折人民幣報送 報表說明1.將報表列“境內(nèi)機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險敞口（不含附屬公司）”改為“境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)外匯風(fēng)險敞口”，反映填報機(jī)構(gòu)境內(nèi)不含附屬公司匯總口徑信息，并與其他報表保持一致。在此基礎(chǔ)上，加“H海外分行”為法人口徑，加“I附屬公司”為并表口徑。同時，規(guī)定所有機(jī)構(gòu)都需填報“A、B、C、D、F、G、J、K”欄。2.明確“黃金”作為外匯之一計算“外匯總敞口頭寸”，不必單獨考慮“黃金”的凈頭寸。3.區(qū)分即期資產(chǎn)（負(fù)債）和遠(yuǎn)期買賣時，改變以前交易是否計入資產(chǎn)負(fù)債表為依據(jù)的做法，直接明確即期項目（外匯現(xiàn)貨）

15、和遠(yuǎn)期交易。未到交割日的外匯即期交易實質(zhì)上為“遠(yuǎn)期買賣”。 報表說明4.明確填報機(jī)構(gòu)記賬本位幣所屬貨幣的資本（營運資金）和儲備（包括損益和一般風(fēng)險準(zhǔn)備)作為相應(yīng)貨幣單位的“即期負(fù)債”進(jìn)行填報。結(jié)構(gòu)性負(fù)債包括與記賬本位幣所屬貨幣不同的資本（營運資金）和法定儲備。5.明確遠(yuǎn)期買賣指“涉及外匯遠(yuǎn)期交易的項目”，不涉及外匯買賣的外匯表外項目無需在本表填報。6.將“外幣總敞口”定義為“比較各幣種貨幣凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和，取其大者以絕對值填報”，表內(nèi)檢驗關(guān)系增加“12.J0 ”。敞口頭寸 單幣種頭寸 如果某外匯的敞口頭寸為正值，則表明機(jī)構(gòu)在該幣種上處于多頭；反之則為空頭 反映單一貨幣的外匯風(fēng)險

16、黃金交易通常被視為外匯交易的延伸，因此對黃金也采用該計量方法 H、I欄填報機(jī)構(gòu)的海外分行和附屬機(jī)構(gòu)每種貨幣的敞口頭寸，不得抵銷集團(tuán)內(nèi)部交易單幣種頭寸敞口頭寸（續(xù)）總敞口頭寸 短邊法 反映整個貨幣組合的外匯風(fēng)險 計算方法：凈多頭頭寸之和與凈空頭頭寸之和中的較大者 累計總敞口頭寸 凈總敞口頭寸例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（續(xù)）敞口頭寸（續(xù)） 短邊法 多頭總額 = 83+60+13 = 156 空頭總額 = 9+6+6+16 = 37 累計總敞口頭寸 83+9+6+6+60+13+16 = 193 凈總敞口頭寸 83-9-6-6+60+13-16 = 119例（假設(shè)沒有外匯期權(quán)頭寸）敞口頭寸（

17、續(xù)） 報總敞口頭寸時，不需要在前面加正號或負(fù)號外匯風(fēng)險集中管理實踐 - Firm-wide Risk Management 接受客戶外匯買賣指令 財會部確認(rèn)交易損益 其他交易臺的外匯風(fēng)險 關(guān)注要點 并表報送 分行或部門情況 敞口限額分析 結(jié)合銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、策略、風(fēng)險管理水平 集中度 資本 合理解釋利率重定價風(fēng)險情況表 G33利率風(fēng)險收益分析經(jīng)濟(jì)價值分析重新定價風(fēng)險(Repricing Risk）又稱期限錯配風(fēng)險，是最主要和最常見的利率風(fēng)險形式，來源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)到期期限（就固定利率而言）或重新定價期限（就浮動利率而言）所存在的差異。收益率曲線風(fēng)險(Yield-curve Risk)

18、重新定價的不對稱性也會使收益率曲線斜率、形態(tài)發(fā)生變化，即收益率曲線的非平行移動，對銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價值產(chǎn)生不利影響，從而形成收益率曲線風(fēng)險，也稱為利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險。基準(zhǔn)風(fēng)險(Basis Risk) 基準(zhǔn)風(fēng)險也稱為利率定價基礎(chǔ)風(fēng)險，是另一種重要的利率風(fēng)險來源。在利息收入和利息支出所依據(jù)的基準(zhǔn)利率變動不一致的情況下，雖然資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)的重新定價特征相似，但因其現(xiàn)金流和收益的利差發(fā)生了變化，也會對銀行的收益或內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價值產(chǎn)生不利影響。期權(quán)性風(fēng)險（Optionality） 期權(quán)性風(fēng)險是一種越來越重要的利率風(fēng)險，來源于銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)中所隱含的期權(quán)。利率風(fēng)險的來源 主要統(tǒng)計填報機(jī)構(gòu)

19、的重新定價風(fēng)險，在利率平行上升200個基點的假定前提下，分別從利率風(fēng)險對銀行盈利水平的影響以及對銀行經(jīng)濟(jì)價值影響兩個角度衡量銀行潛在的利率風(fēng)險水平報表說明 報表說明填報機(jī)構(gòu):各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人機(jī)構(gòu)、外國銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司和汽車金融公司（汽車金融公司只報送第部分）。報送頻度 /時間其他: 分為交易帳戶和銀行帳戶兩部分，分別按不同貨幣種類填報填報機(jī)構(gòu)應(yīng)分別報送占總資產(chǎn)5以上的外幣幣種的利率風(fēng)險數(shù)據(jù)對于已在資本充足率計算中填報市場風(fēng)險資本要求的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，只需填報銀行帳戶內(nèi)的利率風(fēng)險敞口情況背對背交易可不在本表填

20、報 報表說明適應(yīng)會計準(zhǔn)則的變化，修改兩個項目名稱：8.表內(nèi)利率敏感性缺口修改為8.項目1.至7.的利率敏感性缺口9.表外利率敏感性缺口修改為9.項目9.1至9.12的利率敏感性缺口 報表說明明確部分特殊業(yè)務(wù)的重定價日的確定方法：對于參考利率（如央行基準(zhǔn)利率）的變動日期不能確定的業(yè)務(wù)，填報時應(yīng)假定參考利率的變動日期為緊接報告日的工作日。然后再按距報告日最近的可重定利率日填報在適當(dāng)?shù)臅r間段內(nèi)。（活期存款、利率隨央行基準(zhǔn)利率調(diào)整的住房按揭貸款、存放中央銀行款項等） 逾期貸款未轉(zhuǎn)為非應(yīng)計貸款的，應(yīng)填報在“1個月內(nèi)”的時間段內(nèi)。 報表說明明確嵌入衍生金融工具的填報方法：若在會計核算上未將嵌入衍生金融工具

21、與主合同分開核算的，則在填報本表時也不做分拆，而是將其整體作為所持資產(chǎn)或負(fù)債填報；若在會計核算上已將嵌入衍生金融工具與主合同分開核算的，則在填報本表時也應(yīng)將主合同與衍生金融工具分拆填報。 報表說明明確利息已轉(zhuǎn)作表外核算的資產(chǎn)作為非生息資產(chǎn)填報。即，不僅包括非應(yīng)計貸款。明確所有者權(quán)益應(yīng)以填報機(jī)構(gòu)的記賬本位幣或人民幣的幣種填報。簡化所有者權(quán)益的填報。報表說明 按揭貸款，帳面尚未償還的本金，減去自報告日到距報告日最近的重定利率日這一時段應(yīng)償還本金（簡稱減數(shù)）后的余額，按重定利率日后的期限，歸入本表指定時段。而減數(shù)部分按照合同約定的償還期限分別歸入本表指定時段。 例： 一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，

22、合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務(wù)應(yīng)填報在哪個時間段內(nèi)。報表說明 例： 一筆人民幣36萬元住房按揭貸款，合同規(guī)定月還款本金1萬元，還款日定于每月1日，每年1月1日為重定利率日，在報告日6月30日尚未償還的本金為24萬元。那么該筆業(yè)務(wù)在下年度1月1日重定利率日后的金額為18萬元，歸入本表大于6月且小于等于1年時間段內(nèi)；在報告日和下年度1月1日重定利率日之間的金額6萬元，其中1萬元填入小于等于1個月時間段內(nèi)，2萬元填入大于1個月且小于等于3個月時間段內(nèi)，3萬元填入大于3個月且小于等于6個月時間段內(nèi)。報表說

23、明-生息資產(chǎn)與付息負(fù)債 生息資產(chǎn)/付息負(fù)債包括雖在帳面不產(chǎn)生利息，但其價值卻受利率變動影響的業(yè)務(wù)。此類業(yè)務(wù)一般為折價發(fā)行的金融工具，如零息債券等，其到期日即為重定利率日 報表說明-表外項目 衍生工具應(yīng)拆分為基礎(chǔ)工具，以基礎(chǔ)工具的名義本金進(jìn)行填報 采用復(fù)式記錄法填報： 一方面根據(jù)相關(guān)合約的生效時間填報風(fēng)險頭寸 另一方面根據(jù)相關(guān)合約的到期時間填報風(fēng)險頭寸報表說明-表外項目（續(xù)）可遵循的幾個原則： 定息產(chǎn)品頭寸根據(jù)到期日計算剩余期限填報在合適的時間段內(nèi)；浮息產(chǎn)品頭寸根據(jù)最近一個重定價日距報告日的時間選擇填報的時間段 在交割日收取現(xiàn)金的頭寸應(yīng)填報在多頭；支付現(xiàn)金的頭寸應(yīng)填報在空頭 單一貨幣產(chǎn)品填報在同

24、一貨幣報表的多頭/空頭；跨貨幣產(chǎn)品要根據(jù)貨幣類別將頭寸分別填報在對應(yīng)貨幣報表的多頭/空頭報表說明-其他多頭/空頭 價值會受利率變動影響的任何其它債務(wù)衍生工具及資產(chǎn)負(fù)債表外項目 例：對于已達(dá)成但在報表日期并未提取的遠(yuǎn)期定息貸款或定息存款約定，應(yīng)按遠(yuǎn)期貸款的到期日期填報為多頭，按提取貸款時間填報為空頭。遠(yuǎn)期存款方法相反。缺口分析 是衡量利率變動對銀行當(dāng)期收益的影響的一種方法 當(dāng)某一時段內(nèi)的負(fù)債大于資產(chǎn)時，就產(chǎn)生負(fù)缺口（負(fù)債敏感型缺口） 負(fù)債重新定價快于資產(chǎn) 銀行面臨利率上升的風(fēng)險，即市場利率上升會導(dǎo)致銀行的凈利息收入下降 當(dāng)某一時段內(nèi)的資產(chǎn)大于負(fù)債時，就產(chǎn)生正缺口（資產(chǎn)敏感型缺口） 資產(chǎn)重新定價快

25、于負(fù)債 銀行面臨利率下降的風(fēng)險，即市場利率下降會導(dǎo)致銀行的凈利息收入下降對利息收入的影響，主要考慮對年底最終損益的影響，通?？紤]一年。利率上升200個基點對凈利息收入的影響 =“利率敏感性缺口” * “一年內(nèi)凈利息收入的時間折算系數(shù)%”利率上升200個基點對凈利息收入影響 一年內(nèi)凈利息收入的時間折算系數(shù)% 例如：一筆浮息貸款每年5月31日重新定價，報告日是4月30日，那么“自報告日起到最近可重定價日或到期的期限”應(yīng)該填報在“1個月”欄目內(nèi)。1個月的中間值是0.5，那么未來11.5個月利息收入會受到重新定價的影響，“一年內(nèi)凈利息收入的時間折算系數(shù)%”計算如下： 1個月 中間值0.5 11.5/12*2%=1.917% 其他同理：1到3個月 中間值2 10/12*2%=1.667% 3到6個月 中間值4.5 7.5/1