1、2009年注冊稅務(wù)師稅法二模擬試題三，計算題1、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2008年度委托建筑公司承建住宅樓 10棟，其中80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度內(nèi)取得租金收入 63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費用有：（1）支付土地使用權(quán)價款 1400萬元。（2） 取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元。（3） 前期拆遷補償費90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用 60萬 丿元。（4） 發(fā)生管理費用450萬元、銷售費用 280萬元、利息費用 370萬元（利息費用 雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按項目計算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)

2、企業(yè)發(fā)生的管理費用、銷售費用、利息費用在計算土地增值稅增值額時的扣 除比例為9%。根據(jù)上述資料回答下列問題。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2008年度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加共計（）萬元。412.99B . 416.39420.64424.112、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項目金額共計（）萬元。4028.39B . 4071.73C . 4223.14D . 4226.53）萬元。3、2008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（738.24B . 789.871065.281158.784、2008年度該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元（不考慮房產(chǎn)稅、印花

3、稅）。A. 520.56B . 676.18C . 710.2D . 725.515、 某綜合性企業(yè)2008年度發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：（1）與 A公司簽訂一項易貨合 同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付 A公司差價20萬元。（2）與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企 業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費 120萬元。（3） 與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元.施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝 水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬

4、元。（4） 2008年度擁有房產(chǎn)原值 6000萬元，其中90%為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅 余值的扣除比例為 20%） ,10%對外出租，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬 丿元。根據(jù)上述資料回答下列問題。與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。A . 360B . 420C . 780D . 8406、與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。B . 1260 TOC o 1-5 h z 150021007、與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅()元。A. 1800B . 7500C . 9000D. 9300&自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計()萬元。A . 5

5、1.84B . 61.44C . 61.48D . 61.52四，綜合分析題1、國家鼓勵的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 2006年4月在我國經(jīng)濟特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng) 營期限為15年，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)享受兩免三減半”的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū) 2006年2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2008年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入 200萬元，扣除項目金額 2820萬元，實現(xiàn)利潤總額 80 萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況： 管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元、支付

6、給母公司的管理費10萬元。財務(wù)費用賬戶列支40萬元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借入資金 200萬元用于廠房擴建，當(dāng)年支付利息 12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付 使用；同期銀行貸款年利率為 6 %。（3） 營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈 30萬元（通過縣級政府向 貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈 10萬元）；價值40萬元的產(chǎn)品被盜外購 原材料成本占60%），獲得保險公司賠償 30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。（4）投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi) A公司（小型微利企業(yè)） 分回股息10萬元；從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率

7、20% ;國債利息收入5萬元。（5） 實際支付工資總額 300萬元（其中殘疾人員工資 50萬元），發(fā)生職工福利費 支出45萬元、職工工會經(jīng)費 6萬元、職工教育經(jīng)費 7萬元，為職工支付商業(yè)保險 費20萬元。（6） 2008年1月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，設(shè)備投資額20萬元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。（7） 接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增 值稅額1.7萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。（8） 用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格 100萬元，該項業(yè) 務(wù)未反映在賬務(wù)中。根

8、據(jù)上述資料回答下列問題。2008年度該企業(yè)所得稅前可以扣除 管理費用和財務(wù)費用”共計（）萬元（考慮加計扣除因素）。A. 107B . 1141261352、2008年度該企業(yè)實際會計利潤（）萬元。A. 121.62B . 125.62C . 142.98D . 148.2）萬元。3、該企業(yè)”營業(yè)外支出”賬戶列支的項目納稅調(diào)整金額（A. 18.14B . 18.7620.8322.734、工資與職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工保險費納稅調(diào)整金額共計（）萬元。A. - 27B . - 20C . 22.5D . 235、 2008年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（）萬元。A . 99.63B .

9、 100.96C . 107.63D . 117.636、2008年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A . 7.86B . 8.97C . 10.46D . 13.607、約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2008年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿I年，取得收入如下：（1） 每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。（2） 2008年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費1200元（不考慮其他稅費）。（3）

10、每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。（4） 從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。（5） 2008年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元。（6） 10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義 務(wù)教育捐款10000元。根據(jù)上述資料回答下列問題 TOC o 1-5 h z 2008年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。2665322574258125& 2008年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。16803600364838409、約翰獲得的各項收入，可享受免稅的有（）。A.探親費收入B住房補貼收入紅利收入探親期間境外工資收入探親期間境內(nèi)