1、學(xué)習(xí)子情境七托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)辦理第1頁(yè)，共32頁(yè)。內(nèi)容提要托收承付結(jié)算概述1銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理3托收承付結(jié)算結(jié)算程序2銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理4第2頁(yè)，共32頁(yè)。托收承付結(jié)算概述托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。概念及款項(xiàng)劃撥方式托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。 第3頁(yè)，共32頁(yè)。收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用托收承付結(jié)算方式 收款單位和付款單位，必須是異地國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè) 同時(shí)具備適用范圍辦

2、理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1千元；第4頁(yè)，共32頁(yè)。托收承付結(jié)算程序收款人付款人收款人開(kāi)戶銀行付款人開(kāi)戶銀行提供商品或勞務(wù)委托銀行收款款項(xiàng)收妥入賬寄送委托收款憑證劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)通知付款同意付款鏈接第5頁(yè)，共32頁(yè)。托收憑證票樣第6頁(yè)，共32頁(yè)。銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理流程第7頁(yè)，共32頁(yè)。銀行存款收款業(yè)務(wù)辦理舉例典型任務(wù)舉例 2010年12月6日，海藍(lán)公司銷售給長(zhǎng)治市保利公司辦公椅600張，單價(jià)200元/張，增值稅率為17%，雙雙填有購(gòu)銷合同

3、，協(xié)商以托收承付結(jié)算方式進(jìn)行貨款結(jié)算，海藍(lán)公司銷售科人員已從倉(cāng)庫(kù)提貨，并已辦妥托運(yùn)手續(xù)。運(yùn)費(fèi)為3000元(運(yùn)費(fèi)由購(gòu)貨方負(fù)擔(dān)) 。第8頁(yè)，共32頁(yè)。一、發(fā)貨并辦理托運(yùn)。海藍(lán)公司銷售部門人員根據(jù)購(gòu)銷合同，開(kāi)出一式三聯(lián)增值稅發(fā)票提貨、辦理托運(yùn)并將發(fā)票及運(yùn)費(fèi)單據(jù)交財(cái)務(wù)科審核 第9頁(yè)，共32頁(yè)。原始憑證一、銷貨發(fā)票第10頁(yè)，共32頁(yè)。原始憑證二、運(yùn)費(fèi)發(fā)票運(yùn)輸部門簽章第11頁(yè)，共32頁(yè)。原始憑證三、出庫(kù)單出庫(kù)單屬于內(nèi)部原始憑證，無(wú)需加蓋公章第12頁(yè)，共32頁(yè)。注意： 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)托收辦理與委托收款業(yè)務(wù)托收辦理基本相同，不同之處托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)托收辦理必須具有商品已發(fā)運(yùn)的證件，即鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部

4、門簽發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)等憑證。第13頁(yè)，共32頁(yè)。二、填制托收憑證表明“委托收款”的字樣；委托日期；確定的金額； 1付款人名稱及帳號(hào)；付款人開(kāi)戶銀行名稱；2收款人名稱及帳號(hào)；收款人開(kāi)戶銀行名稱；3合同名稱、號(hào)碼；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；45.收款人簽章 6欠缺一項(xiàng)，銀行將不予以辦理。填寫托收憑證要求：第14頁(yè)，共32頁(yè)。開(kāi)戶銀行簽章，表示銀行同意辦理第15頁(yè)，共32頁(yè)。三、辦理托收 辦理托收手續(xù)： 收款人應(yīng)將托收憑證并附貨物發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求進(jìn)行審查，必要時(shí)，

5、還應(yīng)查驗(yàn)付款人簽訂的購(gòu)銷合同。凡不符合要求或違反購(gòu)銷合同發(fā)貨的，不能辦理。銀行審核后同意辦理，將托收憑證第一聯(lián)加蓋開(kāi)戶銀行公章交收款單位 。第16頁(yè)，共32頁(yè)。四、編制記賬憑證。 發(fā)出商品，辦理托收后，財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)須根據(jù)托收憑證、發(fā)票、運(yùn)單編制轉(zhuǎn)賬憑證和付款憑證 ，核算銷售收入和代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)生情況。第17頁(yè)，共32頁(yè)。審核簽名制單簽名轉(zhuǎn)賬憑證第18頁(yè)，共32頁(yè)。審核簽名制單簽名出納簽名付款憑證第19頁(yè)，共32頁(yè)。五、收取款項(xiàng) 托收結(jié)算憑證第四聯(lián)“收賬通知” 開(kāi)戶銀行簽章第20頁(yè)，共32頁(yè)。收款憑證制單簽名審核簽名出納簽名第21頁(yè)，共32頁(yè)。六、審核收款憑證、登記日記賬銀行存款日記賬第22頁(yè)，共32

6、頁(yè)。銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理流程第23頁(yè)，共32頁(yè)。銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理舉例典型任務(wù)舉例 2010年12月9日，海藍(lán)公司從華潤(rùn)集團(tuán)公司購(gòu)入油漆100桶，每桶單價(jià)為450元，增值稅率為17%，雙雙填有規(guī)范的購(gòu)銷合，協(xié)商采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款，并且海藍(lán)公司承付方式為驗(yàn)單承付。第24頁(yè)，共32頁(yè)。一、收到付款通知。 原始憑證一、發(fā)票第25頁(yè)，共32頁(yè)。原始憑證二、支付運(yùn)費(fèi)發(fā)票第26頁(yè)，共32頁(yè)。付款通知第27頁(yè)，共32頁(yè)。 驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起（遇法定休假日順延）。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（法定休假日順延）上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)主動(dòng)從付款人的帳戶內(nèi)付出，按照收款人指定的劃款方式，劃給收款人。 付款方式第28頁(yè)，共32頁(yè)。 驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人收到提貨通知后，應(yīng)即向銀行交驗(yàn)提貨通知。在第10天付款人沒(méi)有通知銀行的，銀行即視作已經(jīng)驗(yàn)貨，于10天期滿的次日上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人；采用驗(yàn)貨付款的，收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的“驗(yàn)貨付款”字樣戳記。 付款方式第29頁(yè)，共32頁(yè)。二、編制記賬憑證 付款憑證制