1、柏關(guān)于皚“邦出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅扒額計(jì)算表邦”矮的挨通知盎從9月開始，所熬有出口企業(yè)在綠斑色通道中將新增絆一張448報(bào)表巴“安出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅絆額計(jì)算表唉”暗，用于申報(bào)出口拌需補(bǔ)稅的數(shù)據(jù)錄白入，數(shù)據(jù)將會(huì)導(dǎo)巴轉(zhuǎn)到申報(bào)表主表半，請(qǐng)各企業(yè)按照澳要求及時(shí)準(zhǔn)確的胺填寫，具體操作氨方法如下：版“奧出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅胺額計(jì)算表疤”骯操作指南襖1、進(jìn)入綠色通耙道后，所有出口埃企業(yè)（小規(guī)模納拌稅人除外）新增罷一張448報(bào)把表熬“艾出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅阿額計(jì)算表巴”疤，扳見下圖：爸2、哀“叭出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅把額計(jì)算表扮”艾的錄入罷在綠色通道主界柏面中瓣點(diǎn)擊罷“斑出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅爸額計(jì)算表瓣”哎右側(cè)的笆“按修改扒”瓣，可新增、修改傲或刪

2、除芭計(jì)算表的內(nèi)容，皚見下圖。搬 點(diǎn)哎擊屏幕左側(cè)的白“敖新建記錄頒”礙可以對(duì)計(jì)算表新昂增記錄（填寫方奧法見熬 疤“扳出敗口貨物應(yīng)補(bǔ)稅額扮計(jì)算表扳”辦填表說明），頒見下圖：安保存記錄后，見般下圖：斑點(diǎn)擊記錄右側(cè)的奧“擺修改捌”絆按鈕可以對(duì)計(jì)算鞍表原有記錄進(jìn)行板修改。安點(diǎn)擊記錄右側(cè)的凹“稗刪除板”拌按鈕可以對(duì)計(jì)算凹表原有記錄刪除癌。凹3、出口貨物應(yīng)骯補(bǔ)稅額計(jì)算表的半內(nèi)容倒入到普通爸發(fā)票銷售明細(xì)表凹“柏計(jì)算表叭”哎填寫完畢后可點(diǎn)懊擊左邊的辦“瓣返回埃”俺，然后在綠色通巴道主界面中點(diǎn)擊襖“爸普通發(fā)票銷售明版細(xì)表百”癌旁的按“笆修改拜”唉按鈕，出現(xiàn)下圖俺：唉點(diǎn)擊左側(cè)的柏“罷出口貨物補(bǔ)征導(dǎo)按入安”邦，即可把

3、跋“頒出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅巴額計(jì)算表百”邦上的內(nèi)容導(dǎo)入到愛“傲普通發(fā)票銷售明捌細(xì)表擺”巴中。安“哀發(fā)票說明愛”斑統(tǒng)一為把“案03應(yīng)稅貨物銷百售（外銷發(fā)票）巴”奧；胺“吧發(fā)票字軌號(hào)絆”俺（也稱發(fā)票種類愛或類別代碼）統(tǒng)礙一為 拌“扳江蘇省蘇州市出半口商品專用發(fā)票版”癌右上角發(fā)票代碼八（如13205襖0710670佰）, 自印發(fā)票般（主要是外貿(mào)企拜業(yè)）也默認(rèn)這個(gè)頒字軌號(hào)。 計(jì)半算表第1欄導(dǎo)凹轉(zhuǎn)到普通發(fā)票芭明細(xì)表開票日稗期，計(jì)算表吧第3欄導(dǎo)轉(zhuǎn)到疤普通發(fā)票明細(xì)表吧發(fā)票開始號(hào)碼啊及發(fā)票截止號(hào)碼愛，計(jì)算表第靶7欄導(dǎo)轉(zhuǎn)到普百通發(fā)票明細(xì)表伴稅率，計(jì)算表扒第8欄導(dǎo)轉(zhuǎn)到半普通發(fā)票明細(xì)搬表銷售額，氨計(jì)算表第9欄壩導(dǎo)轉(zhuǎn)到普通

4、發(fā)辦票明細(xì)表稅額扳。見下圖：由“出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅額計(jì)算表”自動(dòng)導(dǎo)入班4皚、增值稅主附表疤的自動(dòng)生成按點(diǎn)擊霸“耙自動(dòng)生成扮”凹按鈕，即可把俺“挨普通發(fā)票銷售明八細(xì)表拜”背的內(nèi)容生成到增懊值稅主附表上。俺（1）非進(jìn)料加壩工（貿(mào)易代碼不敖等于15）補(bǔ)稅柏?cái)?shù)據(jù)導(dǎo)轉(zhuǎn)如下：哎普通發(fā)票明細(xì)安表銷售額、稅阿額自動(dòng)生成在扮增值稅納稅申報(bào)愛表附列資料（表哎一）第3欄笆“翱開具普通發(fā)票翱”把，網(wǎng)上申報(bào)點(diǎn)擊澳自動(dòng)生成后導(dǎo)轉(zhuǎn)伴到增值稅納稅霸申報(bào)表第2欄笆“襖應(yīng)稅貨物銷售額翱”邦及 第11欄愛“罷銷項(xiàng)稅額爸”絆； 把（2）進(jìn)料加工?。ㄙQ(mào)易代碼15愛）按簡(jiǎn)易方法補(bǔ)愛稅數(shù)據(jù)導(dǎo)轉(zhuǎn)如下吧：普通發(fā)票明礙細(xì)表銷售額、翱稅額自動(dòng)生成在熬

5、增值稅納稅申背報(bào)表附列資料（版表一）第10澳欄簡(jiǎn)易征收?！鞍珠_具普通發(fā)票昂”白，網(wǎng)上申報(bào)點(diǎn)擊哀自動(dòng)生成后導(dǎo)轉(zhuǎn)疤到增值稅納稅案申報(bào)表第5欄把“把按簡(jiǎn)易征稅辦法拌征收貨物銷售額哀”哀、第21欄扳“愛簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)懊算的應(yīng)納稅額隘”斑中反映。翱出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅柏額計(jì)算表安企業(yè)名稱懊(氨公章板)擺：懊 柏所屬期：拜海關(guān)代碼：笆企業(yè)類型：敗序號(hào)暗出口日期盎出口報(bào)關(guān)單號(hào)（安12澳位）笆出口發(fā)票號(hào)（俺10百位）襖美元壩金額捌記帳挨匯率班貿(mào)易代碼版法定稅率或征收阿率愛應(yīng)補(bǔ)稅出口辦貨物銷售額捌（人民幣不含稅鞍）俺銷項(xiàng)稅額罷應(yīng)納消費(fèi)稅額吧補(bǔ)稅類型拔0安1巴2阿3巴4懊5柏6稗7扮8搬9岸10扮11熬1礙皚昂骯氨俺拔

6、隘奧霸拌伴2頒盎按敗敗暗八板俺白俺霸3骯礙班扳頒叭俺鞍伴壩百皚4艾壩絆背哀盎艾巴霸皚百癌5澳阿艾疤擺埃矮捌板罷啊哎6懊敗昂伴奧百啊氨把艾把藹7案八斑拌八罷啊安懊柏熬扳8敖白捌版叭按俺捌耙伴巴昂9啊俺矮半哀叭扒骯傲埃暗鞍10按俺瓣鞍罷稗把佰翱扒巴佰11俺矮百熬伴矮扒熬絆芭拌骯12八哎矮半氨唉奧盎奧胺耙岸13骯埃搬般骯扳半吧爸襖柏辦14斑藹翱岸八版安斑盎耙罷靶15霸爸笆昂唉安骯辦叭懊哎扮16昂壩唉艾笆翱壩矮凹愛艾皚17爸艾斑八哎般半爸敖氨鞍耙18骯耙澳澳哀佰澳凹哎叭辦拌19搬唉岸半背八暗捌笆奧壩伴20奧稗拌罷叭熬笆藹懊懊扳扮21瓣隘哎把百斑挨愛鞍扮擺邦22拔背白扳辦百癌扮邦笆埃骯合計(jì)般斑頒爸絆般芭

7、翱按熬啊阿“昂出口貨物應(yīng)補(bǔ)稅岸額計(jì)算表隘”奧填表說明鞍一、企業(yè)類型填隘寫生產(chǎn)企業(yè)或外瓣貿(mào)企業(yè)。柏二、第1欄敖“扳出口日期搬”敖填寫出口報(bào)關(guān)單辦上出口日期。背三、第2欄瓣“埃出口報(bào)關(guān)單號(hào)傲”頒為12位，填寫霸經(jīng)核實(shí)應(yīng)補(bǔ)征稅扒的出口貨物報(bào)關(guān)暗單號(hào)碼；若運(yùn)保埃傭沖減銷售收入疤時(shí)錄入00白yby+鞍兩位年份+兩位皚月份（申報(bào)所屬叭期）+三位擴(kuò)展安位（如00yb拜y080700稗1）。般四、第3欄啊“艾出口發(fā)票號(hào)版”伴為10位，填寫搬企業(yè)開具的與應(yīng)哀補(bǔ)稅出口報(bào)關(guān)單爸相對(duì)應(yīng)的出口發(fā)胺票號(hào)碼（錄入規(guī)翱則：外銷發(fā)票代靶碼第7位+外銷罷發(fā)票代碼第12壩位+8位外銷發(fā)挨票號(hào)碼）；若以耙離岸價(jià)以外價(jià)格罷成交的出口貨

8、物百，企業(yè)實(shí)際發(fā)生矮的出口貨物國(guó)外叭運(yùn)保傭可沖減銷艾售收入，運(yùn)保傭八發(fā)票號(hào)碼錄入邦yby+凹兩位年份+兩位奧月份+三位擴(kuò)展扒位（如yby0捌807001）哀，與第2欄一一罷對(duì)應(yīng)。白五、第4欄半“絆美元金額俺”奧填寫應(yīng)補(bǔ)稅出口凹發(fā)票實(shí)際成交美安元價(jià)格（如是其扮他外幣計(jì)價(jià)的，敗建議按照發(fā)票人礙民幣金額根據(jù)匯敖率倒算美元價(jià)格埃）；對(duì)無出口發(fā)礙票的，應(yīng)按照出稗口報(bào)關(guān)單離岸價(jià)哀填列；運(yùn)保傭發(fā)熬票以負(fù)數(shù)錄入。靶六、第5欄疤“岸記帳匯率跋”昂指企業(yè)核算出口壩貨物銷售收入時(shí)壩應(yīng)使用的、符合班財(cái)務(wù)制度規(guī)定的隘外幣匯率，一般啊為月初第一天或懊外銷發(fā)票開具記壩帳當(dāng)天匯率，兩敖種方法任選一種扳，一年內(nèi)不得隨巴意變更。

9、絆七、第6欄暗“澳貿(mào)易代碼佰”案填寫出口報(bào)關(guān)單芭上的貿(mào)易代碼，案如一般貿(mào)易為白“絆10百”唉、進(jìn)料加工為愛“艾15盎”岸等。邦八、第7欄扮“敖法定稅率或征收襖率熬”稗進(jìn)料加工貿(mào)易出哎口填寫征收率（敖6%或4%），藹其它貿(mào)易方式出矮口填寫法定稅率柏（17%或13挨%）。班九、第8欄皚“哀應(yīng)補(bǔ)稅出口貨物唉銷售額（人民幣耙不含稅）凹”扒填寫公式：（第拔4欄挨翱第5欄)/（吧第7欄）。暗十、第9欄矮“愛銷項(xiàng)稅額哎”矮填寫公式：第8跋欄絆版第7欄。絆十一、第11欄叭“疤補(bǔ)稅類型隘”礙填寫補(bǔ)稅類型1澳、補(bǔ)稅類型2、把補(bǔ)稅類型3、補(bǔ)靶稅類型4、補(bǔ)稅爸類型5，按補(bǔ)稅八類型選擇一種。佰 芭“佰補(bǔ)稅類型愛”班為必

10、錄項(xiàng)，錄入佰規(guī)則如下：搬（一）補(bǔ)稅類型版“暗1骯”拜國(guó)家明確規(guī)定不般予退（免）增值笆稅的貨物；包括耙：1、出口退稅胺率為零的貨物；阿2、進(jìn)口貨物未百經(jīng)過實(shí)質(zhì)性加工捌直接出口轉(zhuǎn)售的拜；3、用于出樣稗、展覽等出口的壩貨物，但是企業(yè)傲最終在境外將樣啊品、展品銷售、氨收匯并能夠提供百規(guī)定退稅憑證的壩除外； 4、其斑他貿(mào)易方式（代敖碼39）出口的伴貨物，但對(duì)企業(yè)板因出口貨物保修昂而免費(fèi)修理后復(fù)胺出口的貨物，以班及能夠提供規(guī)定扳退稅憑證的除外矮； 5、外貿(mào)企俺業(yè)出口報(bào)關(guān)單紙百質(zhì)憑證或者出口背報(bào)關(guān)單電子信息凹注明的出口貨物藹數(shù)量大于實(shí)際退拔稅數(shù)量的部分；唉 6、生產(chǎn)企業(yè)礙因?qū)徍宋赐ㄟ^等盎原因，由主管稅藹務(wù)機(jī)

11、關(guān)通知其補(bǔ)奧征稅的出口業(yè)務(wù)斑； 7、規(guī)定時(shí)般間內(nèi)不能正常稅澳收核銷的免稅業(yè)礙務(wù)；8、出口企皚業(yè)自營(yíng)或委托出岸口業(yè)務(wù)具有氨國(guó)稅發(fā)200擺624號(hào)文件伴第二條所述七種拜情形之一的艾，按出口企業(yè)拌從事“四自三不辦見”等不規(guī)范出版口業(yè)務(wù)的隘；9、其他不符搬合退（免）稅條襖件的出口業(yè)務(wù)。靶（二）補(bǔ)稅類型敗“俺2扒”挨出口企業(yè)未在規(guī)皚定期限內(nèi)申報(bào)退俺（免）稅的貨物俺；包括：1、有半出口業(yè)務(wù)發(fā)生，伴但免稅和退稅均伴未申報(bào)并且已經(jīng)皚逾期的；2、出壩口業(yè)務(wù)已經(jīng)進(jìn)行拌免稅申報(bào)，但未八進(jìn)行退稅申報(bào)或拌者超過規(guī)定期限把進(jìn)行退稅申報(bào)的拜。昂（三）補(bǔ)稅類型伴“柏3艾”埃出口企業(yè)雖已申敗報(bào)退（免）稅，愛但未在規(guī)定期限耙內(nèi)向

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)般齊有關(guān)憑證的貨笆物；包括：1、辦生產(chǎn)企業(yè)雖然已案經(jīng)進(jìn)行退稅申報(bào)吧，但是沒有在規(guī)辦定期限內(nèi)提供收白匯核銷單的；2胺、出口企業(yè)提供板虛假備案單證、敖不如實(shí)反映情況班，或者不能提供懊備案單證的出口佰業(yè)務(wù)。癌（四）補(bǔ)稅類型爸“班4阿”扒出口企業(yè)未在規(guī)八定期限內(nèi)申報(bào)開般具代理出口貨頒物證明的貨物八。稗翱（五）補(bǔ)稅類型拔“鞍5稗”叭生產(chǎn)企業(yè)出口的愛除四類視同自產(chǎn)頒產(chǎn)品以外的其他矮外購(gòu)貨物。傲十二、生產(chǎn)企業(yè)班不予抵扣稅額的骯返還瓣生產(chǎn)企業(yè)視同內(nèi)敗銷補(bǔ)征稅的出口拌業(yè)務(wù)，若在前期班免稅申報(bào)時(shí)已轉(zhuǎn)盎出了不予抵扣稅吧額，則補(bǔ)稅當(dāng)月辦可以在擎天出口拌退（免）稅申報(bào)辦系統(tǒng)中進(jìn)行負(fù)數(shù)氨（紅字）免稅明俺細(xì)申報(bào)，

13、以沖減扮免稅銷售收入和藹免抵退稅不予抵阿扣稅額，沖減時(shí)盎出口發(fā)票號(hào)碼錄唉入00+原已免靶稅申報(bào)的外銷發(fā)癌票8位發(fā)票號(hào)碼襖（如原免稅申報(bào)絆時(shí)出口發(fā)票號(hào)碼斑8045261藹212正數(shù)錄入辦般轉(zhuǎn)變?yōu)?045耙261212負(fù)敗數(shù)錄入）。搬十三、外貿(mào)企業(yè)伴進(jìn)項(xiàng)稅額返還哎外貿(mào)企業(yè)出口貨傲物，凡未在規(guī)定百期限內(nèi)申報(bào)退（頒免）稅或雖已申襖報(bào)退（免）稅但襖未在規(guī)定期限內(nèi)氨向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊捌有關(guān)憑證，以及懊未在規(guī)定期限內(nèi)百申報(bào)開具代理艾出口貨物證明版的，自規(guī)定期限鞍截止之日的次日鞍起30天內(nèi)，由瓣外貿(mào)企業(yè)向主管搬退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)奧申請(qǐng)開具外貿(mào)扮企業(yè)出口視同內(nèi)般銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)傲稅額抵扣證明八。外貿(mào)企業(yè)取得辦證明后，應(yīng)把

14、將證明允許俺抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額暗填寫在增值稅巴納稅申報(bào)表附頒表二第11欄百“版稅額奧”澳中，并在取得版證明的下一個(gè)佰征收期申報(bào)納稅罷時(shí)，向主管征稅礙的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扳抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)隘稅額。超過申報(bào)岸時(shí)限的，不予抵耙扣。外貿(mào)企業(yè)原半已申報(bào)的免稅銷頒售收入，由企業(yè)矮自行在綠色通道爸申報(bào)時(shí)進(jìn)行負(fù)數(shù)爸沖減調(diào)整。礙出口貨物補(bǔ)征稅案業(yè)務(wù)需求百一、綠色通道中哎增加出口貨物跋應(yīng)補(bǔ)稅額計(jì)算表罷表格錄入功能熬(如扮作廢發(fā)票、紅字鞍發(fā)票原因分析表伴拌)，企業(yè)綠色通唉道申報(bào)時(shí)自行填唉具此表。笆1、對(duì)于已經(jīng)辦傲理出口退稅認(rèn)定愛的企業(yè)，在綠色芭通道中先提示是吧否要填寫出口傲貨物應(yīng)補(bǔ)稅額計(jì)背算表，企業(yè)若擺選擇佰“板是芭”辦，則導(dǎo)

15、出此表供扮企業(yè)錄入；若選敖擇頒“佰否癌”澳，系統(tǒng)自動(dòng)生成靶空白表。百2、出口貨物霸應(yīng)補(bǔ)稅額計(jì)算表巴字段設(shè)計(jì)如下安：出口日期八位扳；出口報(bào)關(guān)單號(hào)骯12位，且不能佰為空；出口發(fā)票扮號(hào)10位吧（字軌號(hào)的第七搬位，最后一位，拜加發(fā)票號(hào)碼）按；記賬匯率6位俺；貿(mào)易代碼2位拌；鞍 鞍3、有運(yùn)費(fèi)、保敖險(xiǎn)費(fèi)、傭金沖減班時(shí)，在出口發(fā)票板號(hào)碼欄錄入yb哎y兩位年份按兩位月份（申報(bào)鞍所屬期）三位奧序號(hào)（001、爸002、003吧等等），伴報(bào)關(guān)單號(hào)碼在對(duì)凹應(yīng)出口發(fā)票號(hào)碼盎欄前加兩位案“般00皚”笆，貿(mào)易代碼按照凹出口貨物的貿(mào)易背性質(zhì)確定，罷“案美元金額敗”版欄錄入負(fù)數(shù)。胺二、計(jì)算表敗填好后，提示辦拜稅人員氨“氨該出口

16、貨物應(yīng)埃補(bǔ)稅額計(jì)算表敖將自動(dòng)導(dǎo)入普岸通發(fā)票明細(xì)表爸中爸”阿，系統(tǒng)在企業(yè)端敗相應(yīng)信息自動(dòng)導(dǎo)哀轉(zhuǎn)到普通發(fā)票哀明細(xì)表中，并佰讓企業(yè)辦稅人員懊看見導(dǎo)轉(zhuǎn)結(jié)果。扮導(dǎo)入方法: 俺“絆發(fā)票說明啊”隘統(tǒng)一為扮“般03應(yīng)稅貨物銷白售（外銷發(fā)票）按”伴；邦“霸發(fā)票字軌號(hào)岸”礙（也稱類別代碼霸）統(tǒng)一為 鞍“澳江蘇省蘇州市出熬口商品專用發(fā)票扮”霸右上角發(fā)票代碼佰（如13205辦0710670疤）, 自印發(fā)票吧（主要是外貿(mào)企拌業(yè)）也默認(rèn)這個(gè)斑字軌號(hào)。 計(jì)叭算表第1欄導(dǎo)絆轉(zhuǎn)到普通發(fā)票耙明細(xì)表開票日扮期，計(jì)算表唉第3欄導(dǎo)轉(zhuǎn)到翱普通發(fā)票明細(xì)表跋發(fā)票開始號(hào)碼捌及發(fā)票截止號(hào)碼懊，計(jì)算表第辦7欄導(dǎo)轉(zhuǎn)到普襖通發(fā)票明細(xì)表班稅率，計(jì)算表爸

17、第8欄導(dǎo)轉(zhuǎn)到愛普通發(fā)票明細(xì)傲表銷售額，吧計(jì)算表第9欄愛導(dǎo)轉(zhuǎn)到普通發(fā)拜票明細(xì)表稅額八。岸發(fā)票說明及字軌唉號(hào)導(dǎo)轉(zhuǎn)時(shí)可統(tǒng)一愛設(shè)置：03應(yīng)稅壩貨物銷售（外銷壩發(fā)票）、132壩0507106艾70此欄可按年芭區(qū)分第7位20盎08年發(fā)票代碼伴1320508盎10670）。伴三、生產(chǎn)企業(yè)被骯視同內(nèi)銷補(bǔ)稅的唉出口業(yè)務(wù)，若在骯前期免稅申報(bào)時(shí)八已轉(zhuǎn)出了不予抵拌扣稅額，則補(bǔ)稅靶當(dāng)月可以在擎天把出口退（免）稅矮申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行瓣負(fù)數(shù)（紅字）免壩稅明細(xì)申報(bào)，以艾沖減免稅銷售收襖入和免抵退稅不半予抵扣稅額。在氨8位出口發(fā)票號(hào)岸碼前面加上骯“鞍00敖”骯。暗外貿(mào)企業(yè)出口貨擺物，凡未在規(guī)定背期限內(nèi)申報(bào)退（挨免）稅或雖已申啊報(bào)退

18、（免）稅但靶未在規(guī)定期限內(nèi)懊向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊澳有關(guān)憑證，以及罷未在規(guī)定期限內(nèi)氨申報(bào)開具代理斑出口貨物證明盎的，自規(guī)定期限阿截止之日的次日霸起30天內(nèi)，由阿外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)捌征稅貨物相應(yīng)的般未辦理過退稅或芭抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值艾稅專用發(fā)票情況扮，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票扒明細(xì)表（包括進(jìn)澳項(xiàng)增值稅專用發(fā)爸票代碼、號(hào)碼、唉開具日期、金額八、稅額等），向哀主管退稅的稅務(wù)癌機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具瓣外貿(mào)企業(yè)出口視爸同內(nèi)銷征稅貨物班進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證俺明。外貿(mào)企業(yè)把取得證明后瓣，應(yīng)將證明稗允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)壩稅額填寫在增版值稅納稅申報(bào)表把附表二第11哀欄瓣“埃稅額百”辦中，并在取得胺證明的下一個(gè)背征收期申報(bào)納稅扒時(shí)，向主管征稅邦的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)隘抵

19、扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)柏稅額。超過申報(bào)胺時(shí)限的，不予抵班扣。唉四、普通發(fā)票明澳細(xì)表中數(shù)據(jù)將自翱動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)主表拜及附表唉1、叭非進(jìn)料加工（貿(mào)唉易代碼不等于1吧5）補(bǔ)稅數(shù)據(jù)導(dǎo)叭轉(zhuǎn)如下：俺普通發(fā)票明細(xì)艾表銷售額、稅埃額扳自動(dòng)生成在增靶值稅納稅申報(bào)表敗附列資料（表一邦）第3欄板“矮開具普通發(fā)票按”芭，網(wǎng)上申報(bào)點(diǎn)擊版自動(dòng)生成后導(dǎo)轉(zhuǎn)扳到增值稅納稅芭申報(bào)表第2欄扳“昂應(yīng)稅貨物銷售額奧”懊及 第11欄皚“跋銷項(xiàng)稅額敖”藹；癌 板2、進(jìn)料加工（扮貿(mào)易代碼15）絆按簡(jiǎn)易方法補(bǔ)稅埃數(shù)據(jù)導(dǎo)轉(zhuǎn)如下把：稗普通發(fā)票明細(xì)啊表銷售額、稅胺額板自動(dòng)生成在增板值稅納稅申報(bào)表班附列資料（表一疤）第10欄簡(jiǎn)百易征收把“邦開具普通發(fā)票扳”版，網(wǎng)上申報(bào)點(diǎn)擊熬自動(dòng)生成后導(dǎo)轉(zhuǎn)扮到增值稅納稅伴申報(bào)表第5欄唉“罷按簡(jiǎn)易征稅辦法凹征收貨物銷售額擺”襖、第21欄柏“叭簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)擺算的應(yīng)納稅額隘”半中