1、審計學(xué)Auditing一、課程基本情況課程類別：專業(yè)方向課課程學(xué)分：2學(xué)分課程總學(xué)時： 32學(xué)時，其中講課：32學(xué)時，實驗（含上機）：0學(xué)時，課外0學(xué)時課程性質(zhì)：選修開課學(xué)期：第6學(xué)期先修課程：中級財務(wù)會計、財務(wù)管理 適用專業(yè)：會計學(xué) 教 材：審計，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，劉明輝，2007年開課單位：經(jīng)濟管理學(xué)院會計系二、課程的教學(xué)目標(biāo)和任務(wù) 本課程以獨立審計為線索，主要講解民間審計產(chǎn)生和發(fā)展、審計行業(yè)管理、審計規(guī)范、審計法律責(zé)任、審計目標(biāo)和范圍、審計方法、審計證據(jù)、審計計劃、重要性與審計風(fēng)險、審計抽樣和審計報告等審計基本理論和專業(yè)知識，以及企業(yè)基本性財務(wù)審計實務(wù)。通過學(xué)習(xí)，能全面地、系統(tǒng)的教學(xué)，

2、使學(xué)生理解審計在市場經(jīng)濟建設(shè)中地位和作用，掌握審計學(xué)的基本理論、基本內(nèi)容、基本方法和一般審計實務(wù)，并初步能應(yīng)用一般原理分析簡單的財務(wù)舞弊案例和處理簡單財務(wù)審計實務(wù)。三、教學(xué)內(nèi)容和要求1第一章：審計概論（ 2學(xué)時）（1）掌握：民間審計的產(chǎn)生；審計發(fā)展的幾個階段；審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)；審計對象、審計職能概念；審計屬性；受托責(zé)任理論；南海公司和查爾斯斯內(nèi)爾。（2）熟悉：審計與會計的區(qū)別與聯(lián)系；審計職能與屬性；審計對象的具體內(nèi)容；審計基本方法；受托責(zé)任理論對審計的意義。（3）理解：審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)，審計職能與屬性；獨立性是審計的本質(zhì)屬性。（4）了解：現(xiàn)代審計的發(fā)展趨勢；審計要素概念；“三位

3、一體”的審計體系。（5）初步了解：西方民間審計一般概況；審計假設(shè)概念和內(nèi)容。重點：審計的發(fā)展階段，審計對象和審計職能的概念2第二章：注冊會計師管理（ 1 學(xué)時）（1）掌握：注冊會計師；會計師事務(wù)所；注冊會計師協(xié)會；注冊會計師業(yè)務(wù)范圍；注冊會計師行業(yè)管理體制及特點。（2）熟悉：中國注冊會計師行業(yè)的管理體制；高度自律的英國注冊會計師管理體制下對公眾利益的維護(hù)；注冊會計執(zhí)業(yè)資格獲得途徑；（3）理解：中國注冊會計師審計考試與注冊登記要求；相對自律的美國模式優(yōu)劣；中西方注冊會計師行業(yè)管理體制不同點及其原因。（4）了解：中西方審計差異及中國注冊會計師國際化；國際會計師聯(lián)合會。（5）初步了解：中國注冊會計師

4、行業(yè)的改革方向；美國“安然事件”與“薩巴斯法案”；國際內(nèi)部審計師。重點：注冊會計師業(yè)務(wù)范圍，注冊會計師行業(yè)管理體制及特點難點：中西方注冊會計師行業(yè)管理體制不同點及其原因3第三章：注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系（ 2學(xué)時）（1）掌握：審計準(zhǔn)則、獨立審計準(zhǔn)則概念；公認(rèn)的會計準(zhǔn)則；獨立、客觀、公正的含義；中國獨立審計準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；全面質(zhì)量控制和審計項目的質(zhì)量控制；職業(yè)道德準(zhǔn)則概念。（2）熟悉：制定和實施獨立審計準(zhǔn)則的目的；質(zhì)量控制準(zhǔn)則意義和作用；職業(yè)道德準(zhǔn)則主要內(nèi)容；中國注冊會計師全面質(zhì)量控制準(zhǔn)則作用和內(nèi)容。（3）理解：獨立審計準(zhǔn)則性質(zhì)和作用；職業(yè)道德準(zhǔn)則的重要性；中國注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的現(xiàn)實意義。（

5、4）了解：中外獨立審計準(zhǔn)則內(nèi)容的比較；國際審計準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)框架；美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范的構(gòu)成和內(nèi)容；后續(xù)教育準(zhǔn)則內(nèi)容和形式。（5）初步了解：中國獨立審計準(zhǔn)則國際化進(jìn)程和審計準(zhǔn)則體系。重點：審計準(zhǔn)則，獨立審計準(zhǔn)則重點：中外獨立審計準(zhǔn)則內(nèi)容的比較4第四章：注冊會計師的法律責(zé)任（ 2學(xué)時）（1）掌握：會計責(zé)任和審計責(zé)任概念；經(jīng)營責(zé)任和審計失敗概念；錯誤和舞弊概念；注冊會計師法律責(zé)任概念；違約、過失、欺詐概念；普通過失和重大過失。（2）熟悉：注冊會計師的法律責(zé)任的種類；注冊會計師避免法律訴訟途徑。（3）理解：導(dǎo)致注冊會計師法律責(zé)任的原因；錯誤和舞弊具體審計準(zhǔn)則中關(guān)于會計責(zé)任和審計責(zé)任的確認(rèn)；注冊會

6、計師法律責(zé)任具體原因類型。（4）了解：注冊會計師減少過失防止欺詐的措施；冊會計師避免法律訴訟的具體措施。（5）初步了解：國內(nèi)外注冊會計師違規(guī)執(zhí)業(yè)基本狀況和典型案例。重點：會計責(zé)任和審計責(zé)任概念，經(jīng)營責(zé)任和審計失敗概念，違約、過失、欺詐概念，普通過失和重大過失難點：導(dǎo)致注冊會計師法律責(zé)任的原因5第五章：審計目標(biāo)和與審計范圍（ 4 學(xué)時）（1）掌握：審計目標(biāo)、審計總目標(biāo)、審計具體目標(biāo)概念；審計業(yè)務(wù)約定書概念；審計范圍與審計半徑含義概念；審計應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注概念。（2）熟悉：審計目標(biāo)的作用和層次；審計總目標(biāo)、審計具體目標(biāo)具體內(nèi)容；一般目標(biāo)和項目目標(biāo)區(qū)別；簽定業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作；審計業(yè)務(wù)約定書主要內(nèi)

7、容。會計報表審計目標(biāo)：合法性、公允性和一貫性。（3）理解：審計目標(biāo)與被審計單位管理當(dāng)局對會計報表的認(rèn)定是密切相關(guān)的；會計報表的認(rèn)定五大類和九項具體審計目標(biāo)確定；審計目標(biāo)與審計發(fā)展階段的關(guān)聯(lián)性；審計業(yè)務(wù)約定書的作用；確定審計范圍要求審計人員保持應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。（4）了解：審計范圍界定方法和具體內(nèi)容；具體審計目標(biāo)與被審計單位管理當(dāng)局認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系。（5）初步了解：具體審計目標(biāo)的確定，如存貨審計、庫存現(xiàn)金審計及其案例。重點：審計目標(biāo)、審計總目標(biāo)、審計具體目標(biāo)概念，審計業(yè)務(wù)約定書概念，審計范圍與審計半徑含義概念，審計應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注概念難點：會計報表的認(rèn)定五大類和九項具體審計目標(biāo)確定，審計目標(biāo)與審計發(fā)展階

8、段的關(guān)聯(lián)性6第六章：審計證據(jù)和審計工作底稿（ 4 學(xué)時）（1）掌握：審計證據(jù)概念；環(huán)境證據(jù)概念；審計工作底稿概念及其構(gòu)成要素；三級復(fù)核制概念及其要點；審計檔案概念；函證法和監(jiān)盤法特點；分析性復(fù)核概念；審計程序概念；符合性測試和實質(zhì)性測試。（2）熟悉：審計證據(jù)分類；審計證據(jù)4大種類及其證明力強弱判定；獲取審計證據(jù)的6大方法；不同種類審計證據(jù)獲取方法及其其審計目標(biāo)的關(guān)系；審計工作底稿形成的要求。（3）理解：審計證據(jù)既要充分又要適當(dāng)；監(jiān)盤法和函證法各自的特點及應(yīng)用；符合性測試未必是必經(jīng)程序；審計工作底稿的三級復(fù)核制度；審計工作底稿復(fù)核要求和基本內(nèi)容。（4）了解：審計工作底稿的分類、整理、分類、復(fù)核方

9、法；審計檔案分類方法。（5）初步了解：審計工作底稿的編寫方法及案例。重點：審計證據(jù)概念，環(huán)境證據(jù)概念，審計工作底稿概念及其構(gòu)成要素，三級復(fù)核制概念及其要點難點：符合性測試和實質(zhì)性測試7第七章：審計計劃、審計重要性和審計風(fēng)險（ 4學(xué)時）（1）掌握：審計計劃概念；審計重要性概念；審計風(fēng)險、可接受審計風(fēng)險概念；固有風(fēng)險、控制風(fēng)險與檢查風(fēng)險概念；可容忍誤差概念；審計策略概念。（2）熟悉：計劃審計工作的八個步驟；審計計劃主要內(nèi)容；總體審計計劃和具體審計計劃及其關(guān)系；制定審計計劃的注意事項；對被審計單位基本情況的了解；對重要性評估的總體性要求；審計風(fēng)險要素和風(fēng)險矩陣模型；固有審計風(fēng)險評估方法；審計策略組成

10、要素。（3）理解：審計重要性內(nèi)在意義；重要性與審計風(fēng)險關(guān)系；評價審計結(jié)果時對重要性的考慮；固有審計風(fēng)險評估要考慮的因素；實質(zhì)性測試時對控制風(fēng)險最終評估方法；檢查風(fēng)險對確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍的影響。（4）了解：初步的審計策略設(shè)計；兩種層次的重要性水平的確定方法；審計策略與交易循環(huán)的關(guān)系。（5）初步了解：分析性復(fù)核及其運用；重要性和審計風(fēng)險評估初步應(yīng)用案例。重點：審計計劃,審計重要性,審計風(fēng)險、可接受審計風(fēng)險,固有風(fēng)險、控制風(fēng)險與檢查風(fēng)險難點：可容忍誤差，審計風(fēng)險要素和風(fēng)險矩陣模型，實質(zhì)性測試時對控制風(fēng)險最終評估方法8第八章：內(nèi)部控制及其測試與評價 ( 4學(xué)時 )（1）掌握：控制制度、內(nèi)

11、部控制、控制風(fēng)險概念；內(nèi)部審計概念；不相容職務(wù)概念；內(nèi)部控制基本要素；管理建議書概念；內(nèi)部控制及其與審計的關(guān)系。（2）熟悉：對被審計單位內(nèi)部控制調(diào)查了解的內(nèi)容；內(nèi)部控制了解的目的；了解內(nèi)部控制方法；內(nèi)部控制記錄方法；內(nèi)部控制測試與評價；符合性測試種類、性質(zhì)和范圍；管理建議書的作用、基本內(nèi)容和適用條件；管理建議書與審計報告區(qū)別。（3）理解：對被審計單位內(nèi)部控制評價方法；有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮；符合性測試和實質(zhì)性測試關(guān)系；專家咨詢和內(nèi)部審計師審計成果應(yīng)用條件；控制風(fēng)險評價結(jié)果對實質(zhì)性測試的影響。（4）了解：企業(yè)內(nèi)部控制的主要方法。內(nèi)部控制準(zhǔn)則基本內(nèi)容；內(nèi)部控制流程圖的編制方法。（5）初步了解：內(nèi)部

12、控制失敗的案例分析方法；COSO報告提出的內(nèi)部控制目標(biāo)。重點：控制制度、內(nèi)部控制、控制風(fēng)險、內(nèi)部審計難點：有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮，符合性測試和實質(zhì)性測試關(guān)系9第九章：審計測試中的抽樣技術(shù) ( 4學(xué)時 )（1）掌握：審計抽樣概念；屬性抽樣、變量抽樣概念；統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣概念；抽樣誤差與可信賴程度概念；抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險概念；誤受風(fēng)險與誤拒風(fēng)險概念；信賴不足風(fēng)險與信賴過渡風(fēng)險概念。（2）熟悉：審計抽樣種類；抽樣結(jié)果的評價步驟與評價方法；統(tǒng)計抽樣理論依據(jù)；樣本的設(shè)計與選取方法；符合性測試和實質(zhì)性測試中各種抽樣風(fēng)險產(chǎn)生的原因。（3）理解：樣本的設(shè)計與選取的一般考慮；審計抽樣中樣本設(shè)計應(yīng)考慮的因素

13、；審計抽樣也需要注冊會計師專業(yè)判斷；現(xiàn)代審計廣泛應(yīng)用審計抽樣；變量抽樣和屬性抽樣審計風(fēng)險矩陣描述。（4）了解：抽樣結(jié)果的審計結(jié)論表達(dá)；審計屬性抽樣和變量抽樣應(yīng)用；固定樣本量抽樣、停-走抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等抽樣方法。應(yīng)用隨機數(shù)表進(jìn)行審計抽樣。（5）初步了解：審計抽樣中樣本量的設(shè)計；抽樣風(fēng)險的判斷與風(fēng)險規(guī)避。重點：審計抽樣、屬性抽樣、變量抽樣、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣，抽樣誤差與可信賴程度，抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險，誤受風(fēng)險與誤拒風(fēng)險，信賴不足風(fēng)險與信賴過渡風(fēng)險10第十章：終結(jié)審計與審計報告 (5學(xué)時)（1）掌握：期初余額、期后事項、或有損失概念；審計差異調(diào)整表和試算平衡表、審計報告；標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計

14、報告概念。（2）熟悉：期初余額審計的目的；期后事項范圍、種類；審計報告的編制前的準(zhǔn)備工作；審計報告的作用；審計報告準(zhǔn)則；民間審計報告作用和基本結(jié)構(gòu)；審計報告的基本類型及審計意見的表達(dá)；不同類型審計意見適用條件和表達(dá)方式；審計報告編制前的工作；審計差異調(diào)整表編制方法；審計報告作用和原則；審計意見和審計報告分類；不同種類的審計報告內(nèi)容和格式。（3）理解：期初余額特征及審計方法；期后事項的審計意見表達(dá)；或有損失的種類和復(fù)核方法；無保留審計意見、保留審計意見、否定審計意見、無法表示審計意見的適用條件；簡式審計報告和詳式審計意見報告不同點。（4）了解：審計報告的編制和使用要求。（5）初步了解：特殊項目的審計。重點：期初余額、期后事項、或有損失，審計差異調(diào)整表和試算平衡表、審計報告