1、精選太平洋建設(shè)集團(tuán)有限公司會計制度設(shè)計江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計說明書江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計說明書畢業(yè)設(shè)計設(shè)計題目名稱：太平洋建設(shè)集團(tuán)有限公司會計制度設(shè)計學(xué) 生 姓 名：蔣寧 劉冰 顧銘鑾 甘春燕專業(yè)名稱：會計建筑會計班 級：財會11-6學(xué) 制：三年學(xué) 號：1170293606學(xué)歷層次：專 科指導(dǎo)教師：曹前評 閱 人：論文設(shè)計提交日期： 2023 年 5月 20日論文設(shè)計辯論日期： 2023 年 6月 3日江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院二一四 年 六 月 三 日 畢業(yè)設(shè)計成績評定書 專業(yè)、班級 財會11-6 姓名 甘春燕 日期 2023年6月3日 1、設(shè)計題目 太平洋建設(shè)集團(tuán)有限公司會計制度設(shè)計

2、 2、設(shè)計指導(dǎo)教師簽名 3、設(shè)計評閱人簽名 評閱日期 4、評定意見及成績 年 月 日前 言隨著我國路橋建設(shè)集團(tuán)的迅速開展，路橋建設(shè)集團(tuán)經(jīng)營管理的方式也發(fā)生了很大的變化，建設(shè)工程管理方法日趨完善。目前，路橋建設(shè)集團(tuán)的內(nèi)部控制機(jī)制不健全，嚴(yán)重束縛了路橋建設(shè)集團(tuán)的開展，從而致使建設(shè)集團(tuán)企業(yè)利潤下降。又加之路橋建設(shè)集團(tuán)生產(chǎn)要求本質(zhì)上的特殊性，呈現(xiàn)出地域分布廣，資本回收時間長，資產(chǎn)規(guī)模大，管理本錢高，管理跨度寬的特點(diǎn)。管理，是企業(yè)運(yùn)營成敗的關(guān)鍵，管理的一個重要方面是財務(wù)。通過將大學(xué)三年學(xué)習(xí)過的?根底會計?、?小企業(yè)會計?、?施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算?、?本錢核算與分析?、?財務(wù)預(yù)測與決策?及?財務(wù)軟件應(yīng)用?

3、等理論知識與實(shí)踐聯(lián)系在一起，一方面提升了自己的專業(yè)知識，做到學(xué)以致用，另一方面可以結(jié)合本單位的具體情況，提出建設(shè)性的建議和措施，促進(jìn)建設(shè)集團(tuán)財務(wù)制度的實(shí)施和完善。此次針對實(shí)習(xí)所在單位太平洋建設(shè)集團(tuán)有限公司的具體實(shí)際情況，我們四人為一個設(shè)計小組，對本單位的會計制度設(shè)計進(jìn)行了明確分工，共同合作完成。我在設(shè)計中的主要任務(wù)是檢查設(shè)計中的一些漏洞，進(jìn)行修改，提出一些有效性的建議，最后總結(jié)收尾的工作。中文摘要本次設(shè)計主要針對自己實(shí)習(xí)的企業(yè)太平洋建設(shè)集團(tuán)有限公司的實(shí)際情況財務(wù)制度開展歷程，結(jié)合會計科目、會計要素、會計憑證、會計報表、會計職務(wù)、內(nèi)部控制制度、管理規(guī)定、會計具體核算方法以及分錄格式等方面，較為全

4、面詳細(xì)的介紹說明了本企業(yè)關(guān)于會計制度設(shè)計的多個方面，太平洋建設(shè)集團(tuán)通過對財務(wù)的管理和監(jiān)督，更好地加強(qiáng)整體運(yùn)營狀況，健康開展。關(guān)鍵詞：本錢，費(fèi)用，內(nèi)部控制制度，管理規(guī)定，會計核算 目 錄一、太平洋建設(shè)集團(tuán)企業(yè)文化1 1.1 太平洋建設(shè)集團(tuán)簡介11.2 太平洋建設(shè)集團(tuán)開展歷程1二、會計組織機(jī)構(gòu)及會計崗位設(shè)置2 2.1 會計科目設(shè)置22.2 會計憑證22.2.1 會計相關(guān)原始單據(jù)22.2.2 原始憑證5 2.3 會計報表52.4 會計崗位設(shè)置6三、太平洋建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度73.1 備用金管理制度73.2 費(fèi)用報銷的規(guī)定83.3 資金管理制度93.4 印章管理制度93.5 小車費(fèi)用管理規(guī)定10 3.

5、6 財務(wù)管理規(guī)定10四、太平洋建設(shè)集團(tuán)會計賬務(wù)處理流程114.1 賬務(wù)處理前期工作11 4.2 財務(wù)核算方法及會計分錄11五、總結(jié)16 5.1 會計核算中存在的問題16 5.2 加強(qiáng)會計核算的對策和建議 17參考文獻(xiàn)19致謝20一、太平洋建設(shè)集團(tuán)企業(yè)文化1.1 太平洋建設(shè)集團(tuán)簡介太平洋建設(shè)集團(tuán)初始創(chuàng)立于1995年，是一家以建設(shè)根底設(shè)施為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的大型企業(yè)集團(tuán)，在中國城鎮(zhèn)化、城市化、城鄉(xiāng)一體化的開展歷程中，太平洋建設(shè)集團(tuán)融資源、資產(chǎn)、資本于一體，成為中國最大的城市運(yùn)營商之一，擁有國家水利、公路、市政等諸多專業(yè)一級資質(zhì)及總承包一級資質(zhì)。在城市化建設(shè)與投資方面，太平洋建設(shè)是最有影響力的企業(yè)之一。太平

6、洋建設(shè)集團(tuán)先后參加了滬寧、連霍、京滬、京港等高速公路，以及江陰長江大橋、太湖整治、南京地鐵等多項(xiàng)國家、省重點(diǎn)工程工程建設(shè)與投資，尤其是在中國國內(nèi)首創(chuàng)并付諸實(shí)踐了BT模式，同時以BT、BOOT等形式直接或間接的參與了國內(nèi)500多個城市、上千園區(qū)的建設(shè)與投資，工程工程的足跡遍布中國。1.2 太平洋建設(shè)集團(tuán)開展歷程在這個政治的春天里，與大多的民營建設(shè)企業(yè)一樣，太平洋建設(shè)集團(tuán)創(chuàng)立于中國政治出現(xiàn)很大轉(zhuǎn)折之后的新的歷史時期，國家確立的全面以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的總體目標(biāo)任務(wù)和改革開放的對外開放政策，使得中國民營建設(shè)企業(yè)如雨后春筍開展起來。1資本積聚，乘勢而創(chuàng)1995年1998年；2開展迅速，引江入海1999年2

7、001年；3B T引領(lǐng)，厚待員工2023年2023年；4樹立品牌，突破創(chuàng)新2023年2023年。二、會計組織機(jī)構(gòu)及會計崗位設(shè)置2.1 會計科目設(shè)置針對建設(shè)集團(tuán)企業(yè)的特殊性，太平洋建設(shè)集團(tuán)在按照企業(yè)會計準(zhǔn)那么及應(yīng)用指南規(guī)定的前提下，不違反統(tǒng)一規(guī)定，對本企業(yè)實(shí)際情況主要用于會計核算及日常處理賬務(wù)的具體科目列示如下：資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金，銀行存款包括個人賬戶和對公卡賬戶，應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款包括往來單位、備用金、押金等，庫存材料下設(shè)98個具體材料明細(xì)，待攤費(fèi)用，固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理，壞賬準(zhǔn)備，累計折舊，無形資產(chǎn)，在建工程，待處理財產(chǎn)損益等。負(fù)債類：短期借款，應(yīng)付賬款包括預(yù)估和結(jié)算，應(yīng)付工資，內(nèi)部往來，

8、其他應(yīng)付款包括分包工程、機(jī)械租金、土方運(yùn)費(fèi)等，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)交稅金包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等，應(yīng)付福利費(fèi)，預(yù)提費(fèi)用等。權(quán)益類：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤，利潤分配。本錢類：工程施工包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)，工業(yè)生產(chǎn)，機(jī)械作業(yè)，輔助生產(chǎn)。損益類：主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)本錢，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用，營業(yè)費(fèi)用，營業(yè)外收入，營業(yè)外支出，所得稅，以前年度損益調(diào)整等1。2.2 會計憑證2.2.1 會計相關(guān)原始單據(jù)表1資金申請支付單年 月 日年 月 日付款單位經(jīng)手人付款單位用 途審核人金 額金 額￥：大 寫用 途審 批 人備 注備 注經(jīng)

9、 手 人注：1、此支付單可以作為工資表等付款憑證正式入賬。2、此單作為借款單時，報銷發(fā)票時退回附單。表2伙食費(fèi)報銷單填報部門： 年 月 日 至 年 月 日就餐人數(shù)平均人數(shù)人均標(biāo)準(zhǔn)加餐事由加餐金額合計大寫小寫經(jīng)辦人： 證明人： 審核人： 批準(zhǔn)人： 表3出差申請單日期： 年 月 日部門名稱出差申請人級 別事 由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共計 天部門負(fù)責(zé)人簽字企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字表4管理費(fèi)計提表工程名稱： 日期：上交單位產(chǎn)值計提比例計提金額合 計工程經(jīng)理：制表人：表5分包工程款支付申請單 年 月 日 申請部門工程部申請人收款人簽字工程名稱付款方式現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬電匯申請事由分包款合同金額小寫已付款累計金額

10、小寫尚欠款金額小寫收款單位全稱本次請款金額工程審核財務(wù)稽核審批人表6建筑安裝業(yè)稅金計提表自營工程名稱：單位：元稅種計稅根底計稅金額稅率稅額營業(yè)稅建筑安裝0.00 3.00%0.00 企業(yè)所得稅勞務(wù)報酬所得0.00 2.00%0.00 城建稅營業(yè)稅隨征0.00 5.00%0.00 印花稅建筑安裝工程承包合同0.00 0.03%0.00 教育費(fèi)附加增消營稅額0.00 3.00%0.00 地方教育費(fèi)附加增消營稅額0.00 2.00%0.00 價風(fēng)格節(jié)基金0.00 0.03%0.00 合 計5.36%0.00 工程經(jīng)理：制表人： 表7租賃機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)請款單年 月 日駕駛員姓名身份證號碼運(yùn)輸起始地運(yùn)

11、輸 距 離機(jī)械設(shè)備名稱機(jī)械設(shè)備編號出租人姓名駕駛員電話號碼運(yùn)輸費(fèi)金額￥：大 寫經(jīng)手人審核人審批人：備 注注：此請款單必須附運(yùn)輸車駕駛員的身份證復(fù)印件或駕駛證復(fù)印件。2.2.2 原始憑證太平洋建設(shè)集團(tuán)報銷的原始單據(jù)，具體涉及到：火車票，出租車票，小車加油票，修理發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票，請款單，工資支付單，銷貨記錄，出入庫單，伙食費(fèi)報銷單，水電費(fèi)收據(jù)，房租及車輛租賃合同原件或復(fù)印件等相關(guān)機(jī)打發(fā)票，手撕發(fā)票，收據(jù)等。2.3 會計報表太平洋建設(shè)集團(tuán)財務(wù)部門各獨(dú)立工程在每月20日到25日，均要按集團(tuán)要求上交當(dāng)月所有費(fèi)用的報表，具體包括：1工程報表a、合并工程施工本錢總表 b、工程施工本錢總表 c、材料款 d、機(jī)

12、械使用費(fèi) e、其他直接費(fèi) f、間接費(fèi) g、折舊大修理 h、小車費(fèi)匯總 i、業(yè)務(wù)招待費(fèi)匯總 j、業(yè)務(wù)與招待費(fèi)2工程本錢占產(chǎn)值比例排序分析表a、子集團(tuán)工程本錢占產(chǎn)值比例排序分析表b、分公司工程本錢占產(chǎn)值比例排序分析表3必報表a、應(yīng)收賬款明細(xì) b、匯總按工程部 c、匯總按類別 d、短期借款 e、借款利息 f、工資明細(xì)表元 g、材料款 h、機(jī)械租金 i、雙包工程 j、清包工 k、土方運(yùn)費(fèi) l、其他負(fù)債 m、工資按工程部匯總?cè)f元 n、工資明細(xì)表元4財務(wù)報表a、資產(chǎn)負(fù)債表 b、資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù) c、資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù) d、利潤表 e、利潤匯總表 f、負(fù)債匯總表 g工程資金一覽表 h、資金來源與分配表 i、招

13、待費(fèi)明細(xì) j、話費(fèi)報銷單明細(xì) k、小車費(fèi)用報銷明細(xì) l、內(nèi)部往來 m、上交管理費(fèi)明細(xì) n、資金投入與產(chǎn)出比例表5資金來源與分配表a、本月資金來源與分配匯總表 b、本年資金來源與分配匯總表6財務(wù)分析a、整體運(yùn)營情況介紹 b、應(yīng)收賬款分析 c、資金分析 d、本錢、費(fèi)用分析 e、異常工程支出分析2.4 會計崗位設(shè)置財務(wù)部長崗位職責(zé)：1負(fù)責(zé)全面主持公司財務(wù)管理工作，主要包括編制和執(zhí)行預(yù)算，初步擬訂資金籌集和使用方案，方案財務(wù)收支；2積極做好本公司的銀行融資工作；3根據(jù)本公司情況，建立健全的財務(wù)制度；4進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)算、控制、核算、分析和考核；5完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他突擊性重要工作；6利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)

14、濟(jì)活動分析。 總賬會計崗位職責(zé)：1及時按規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，編制記賬憑證和報表；2根據(jù)公司要求編制財務(wù)報表，定期檢查、分析公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況；3對所在工程的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核檢查；4協(xié)助財務(wù)部長做好工程資金回收工作。出納會計崗位職責(zé)：1逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每天編制一次現(xiàn)金盤點(diǎn)表，做到日清月結(jié)；2嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付原始憑證，及時編制記賬憑證；3配合銀行做好對賬工作，每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表并上交集團(tuán)；4配合總賬會計做好各種賬務(wù)處理及其他財務(wù)工作；5積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。三、太平洋建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度3.1 備用金管理制度太平洋建設(shè)集團(tuán)為有效控制資金使用，防止挪

15、用和舞弊事件，加強(qiáng)財務(wù)管理工作，標(biāo)準(zhǔn)備用金開支，特制定以下制度。1備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員使用的，用作零星開支、物資采購、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食費(fèi)、小車費(fèi)用等從財務(wù)取得以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。2備用金使用時必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即嚴(yán)肅處分。3備用金借款和報銷手續(xù)。4單位工作人員需臨時借用備用金時，按借款單上面規(guī)定的格式填寫借款人、借款部門、借款金額、借款日期和借款用途等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。5借款人員完成相應(yīng)業(yè)務(wù)后應(yīng)在一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，不得拖延數(shù)日，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)，手續(xù)不合理應(yīng)予以退回修改。6借款人辦

16、理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查看原始備用金單據(jù)，對報銷后低于備用金款項(xiàng)的局部，應(yīng)退回余額以全部沖銷原來借款，對報銷的超出局部款項(xiàng)應(yīng)及時付現(xiàn)給本人。7因工作性質(zhì)需長期使用備用金的人后勤，小車司機(jī)等可由財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金同時規(guī)定使用范圍如伙食費(fèi)、小車使用費(fèi)、日常零星采購等。3.2 費(fèi)用報銷的規(guī)定太平洋建設(shè)集團(tuán)本著勤儉節(jié)約、降低本錢，同時又有利于工作正常開展的精神，標(biāo)準(zhǔn)公司各部門及各工程的生產(chǎn)經(jīng)營活動，執(zhí)行集團(tuán)有關(guān)財務(wù)報銷的規(guī)定，現(xiàn)對公司有關(guān)費(fèi)用報銷作如下規(guī)定。1報銷手續(xù)a、報銷所持有的原始單據(jù)，須為公司規(guī)定的符合財經(jīng)法規(guī)及會計制度的合法憑證，所有發(fā)票必須如實(shí)注明

17、費(fèi)用發(fā)生的日期，而不是費(fèi)用報銷的日期，并在業(yè)務(wù)完成后一星期內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，為了便于本錢核算，發(fā)票隔月一律不予報銷。b、公司董事長、總經(jīng)理經(jīng)手的發(fā)票財務(wù)部長審核、監(jiān)事會主席審批前方可報銷。c、所有報銷費(fèi)用必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人、批準(zhǔn)人。工程部報銷費(fèi)用須由財務(wù)審核，工程經(jīng)理審批；管理層和公司機(jī)關(guān)費(fèi)用需由財務(wù)部長副部長審核，執(zhí)行監(jiān)事和總經(jīng)理審批。為了便于每月統(tǒng)計各相關(guān)人員費(fèi)用，公司領(lǐng)導(dǎo)層發(fā)票不得由小車駕駛員或辦公室主任代為經(jīng)手，本人票據(jù)本人經(jīng)手。2計算工資根據(jù)考勤及工資標(biāo)準(zhǔn)計算實(shí)際應(yīng)有工資辦公室每月必須認(rèn)真考勤，考勤表每月二十二日經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或工程負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)部門計算工資，工資表必

18、須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或工程負(fù)責(zé)人簽字；新調(diào)入人員憑公司派遣單、調(diào)令注明工資標(biāo)準(zhǔn)、上一單位工資余額、調(diào)出單位工資計算截止時間方可計算工資，沒有調(diào)令一律不計造工資。3伙食費(fèi)伙食費(fèi)報銷人員后勤或辦公室主任應(yīng)每天統(tǒng)計就餐人數(shù)，菜、米、面、油、調(diào)料及廚房用品等金額。就餐人數(shù)以中午就餐人數(shù)為準(zhǔn)，人員請假離開工程部的一律不予統(tǒng)計，每三天必須報銷一次。財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真審核伙食費(fèi)報銷單，金額及相關(guān)內(nèi)容，月末根據(jù)考勤表人數(shù)核對就餐人數(shù)，對后勤人員虛報就餐人數(shù)，擅自提高伙食標(biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責(zé)任人除收回多報費(fèi)用外，每次給予200元罰款，三次以上罰款給予清退處理，并對多報費(fèi)用處五倍以上罰款2。3.3 資金管理制度1管理機(jī)構(gòu)：

19、a、集團(tuán)財務(wù)中心在集團(tuán)董事會主席的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團(tuán)下屬各子公司的資金及使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。b、集團(tuán)下屬各子公司的所有財務(wù)部， 在集團(tuán)財務(wù)中心及所在企業(yè)董事長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司的資金管理和使用，確保資金平安。2資金管理：a、執(zhí)行資金收入上報制度。各子公司財務(wù)部每筆資金收入必須在第一時間上報集團(tuán)財務(wù)中心及各子公司機(jī)關(guān)。b、執(zhí)行資金支出上報制度。集團(tuán)下屬各子公司財務(wù)部一并于每月5、15、25上報集團(tuán)財務(wù)中心資金余額。c、集團(tuán)下屬各子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須在每月25日前向集團(tuán)財務(wù)中心報送當(dāng)月?資金來源與分配明細(xì)表?和?貨幣資金余額明細(xì)表?，由集團(tuán)財務(wù)中心匯總后上報集團(tuán)董事局主席。3.4 印

20、章管理制度1印章的申請和啟用相關(guān)部門提出申請辦理公司印章，集團(tuán)總裁或本公司董事長批準(zhǔn)后，印章經(jīng)辦人持公司介紹信到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)，并在指定刻章單位制作。啟用印章時，應(yīng)當(dāng)注明正式啟用的日期，附印模一式三份，一份立卷歸檔，永久保存。2印章的保管與責(zé)任印章必須存柜、加鎖，隨時用隨時鎖，不得隨意敞放。印章保管人員必須注意印章的保養(yǎng)，以確保用印清晰，應(yīng)及時清洗。任何人不得利用公章進(jìn)行損害公司利益或聲譽(yù)的行為，否那么將追究有關(guān)人員責(zé)任，給予相應(yīng)處分，甚至追究法律責(zé)任。3印章的使用所有用印必須由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，經(jīng)工程負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)前方可用印。印單保管人憑印章使用申請表做好印章使用登記表的登記工作，

21、確時因工作需要出外使用印章，必須在登記表上注明事由，部門負(fù)責(zé)人簽字后由印章保管人跟隨外出，現(xiàn)場監(jiān)印，印章一律不許外借。3.5 小車費(fèi)用管理規(guī)定1小車費(fèi)用的組成：小車費(fèi)用由加油費(fèi)、過路費(fèi)及修理費(fèi)、停車費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、保險費(fèi)等組成。2小車費(fèi)用報銷：小車費(fèi)用的報銷原那么：憑真實(shí)、有效的正規(guī)發(fā)票原那么上為4S店或特約維修站的發(fā)票、由駕駛員分類匯總在費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)月報銷，小車費(fèi)用必須當(dāng)月報銷，不得跨月。其中，保險費(fèi)必須按照?太平洋建設(shè)集團(tuán)有限公司車輛管理規(guī)定?的有關(guān)條款執(zhí)行。3小車駕駛員不得經(jīng)手小車費(fèi)以外的所有費(fèi)用。如有發(fā)現(xiàn)，扣除當(dāng)事人200元/次。 財務(wù)管理規(guī)定1財務(wù)部門的職能是：a、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的

22、財務(wù)管理制度。b、檢查財務(wù)工作，如實(shí)反映情況。c、與財政、銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，效勞于公司的開展。d、完成公司交給的其他財務(wù)相關(guān)工作。e、財務(wù)部門由財務(wù)總經(jīng)理、財務(wù)部長、總賬會計、現(xiàn)金會計等人員組成。2從每年1月1日起至12月31日止，為一個會計年度。會計月度結(jié)算期為：當(dāng)月26日起至下月25日止。每年12月31日為全年終結(jié)期。會計期間分為年度、季度和月份。3以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到手續(xù)齊全、記賬準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)真實(shí)、清晰整潔，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果3。四、太平洋建設(shè)集團(tuán)會計賬務(wù)處理流程4.1 賬務(wù)處理前期工作太平洋建設(shè)集團(tuán)具體賬務(wù)處理前期工作包括：新建賬套賬務(wù)名稱，行業(yè)性質(zhì)

23、，啟用日期，會計科目結(jié)構(gòu)，會計期間，設(shè)置會計科目，定義財務(wù)報表相關(guān)公式，初始設(shè)置，審核原始憑證的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，整理相關(guān)單據(jù)，查看手續(xù)是否齊全等。4.2 財務(wù)核算方法及會計分錄1貨幣資金的核算現(xiàn)金、銀行存款a、提取現(xiàn)金時，借：現(xiàn)金 貸：銀行存款xx銀行xx賬號 b、收到業(yè)主工程款時，借：銀行存款xx銀行xx賬號 貸：應(yīng)收賬款業(yè)主單位生技部門報工程量 c、計提機(jī)械租金時：借：工程施工機(jī)械費(fèi)租賃費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款機(jī)械租金結(jié)算 d、支付機(jī)械租金時：借：其他應(yīng)付款機(jī)械租金結(jié)算 貸：銀行存款xx銀行xx賬號e、支付分包工程款時：借：其他應(yīng)付款分包人結(jié)算， 貸：銀行存款xx銀行xx賬號f、計提土方運(yùn)輸費(fèi)時

24、：借：工程施工其他直接費(fèi)土方運(yùn)輸費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款xxx土方結(jié)算支付款項(xiàng)時記入： 借：其他應(yīng)付款土方老板結(jié)算 貸：銀行存款xx銀行xx賬號2應(yīng)收賬款及工程收入的核算a、確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款 業(yè)主單位生技部門上報工程量 貸：主營業(yè)務(wù)收入 b、工程收入最終以業(yè)主對工程的決算為準(zhǔn)，并進(jìn)行調(diào)整：借：應(yīng)收賬款業(yè)主單位 決算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時：借：應(yīng)收賬款業(yè)主單位 生技部門上報工程量紅字 貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字3存貨的核算工程企業(yè)的存貨主要包括原材料、低值易耗品等a、材料入庫按實(shí)際價格進(jìn)行結(jié)算：借：庫存材料 xx材料 貸：銀行存款xx銀行xx賬號付款借：庫存材料 xx材料 貸：應(yīng)付賬款 材料商xx材

25、料預(yù)估未付 b、掛賬材料商拿物資部門開的結(jié)賬單、收料單到財務(wù)核算：借：應(yīng)付賬款 材料商xx材料預(yù)估 貸：應(yīng)付賬款 材料商xx材料結(jié)算 c、支付材料款：借：應(yīng)付賬款 材料商xx材料結(jié)算 貸：銀行存款xx銀行xx賬號d、耗用材料：借：工程施工材料費(fèi)xx材料 貸：庫存材料 xx材料 4機(jī)械租金的核算a、月底根據(jù)機(jī)務(wù)部門提供的報表，做當(dāng)月外租租金：借：工程施工機(jī)械費(fèi)租賃費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款機(jī)械老板預(yù)估 b、掛賬機(jī)械老板拿機(jī)務(wù)部門開的結(jié)賬單到財務(wù)核算： 借：其他應(yīng)付款機(jī)械老板預(yù)估紅字 c、支付機(jī)械租金 借：其他應(yīng)付款機(jī)械租賃結(jié)算 貸：現(xiàn)金銀行存款xx銀行xx賬號5分包款的核算a、入賬月底根據(jù)工程部門提供的

26、工程報表借：工程施工直接費(fèi)分包工程 貸：應(yīng)付賬款分包老板預(yù)估b、掛賬分包老板根據(jù)工程部門開的結(jié)算單到財務(wù)核算借：應(yīng)付賬款分包老板預(yù)估紅字 貸：應(yīng)付賬款分包老板結(jié)算c、付分包款借：應(yīng)付賬款XX分包老板結(jié)算 貸：現(xiàn)金銀行存款xxx銀行xx賬號6土方運(yùn)輸費(fèi)的核算a、入賬月底根據(jù)物資部門上報報表借：工程施工直接費(fèi)土方運(yùn)輸費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款土方老板預(yù)估b、掛賬土方老板拿物資部門的結(jié)賬單、收料單到財務(wù)核算借：其他應(yīng)付款土方老板預(yù)估紅字 貸：其他應(yīng)付款土方老板結(jié)算c、支付土方款借：其他應(yīng)付款土方老板結(jié)算 貸：現(xiàn)金銀行存款xx銀行xx賬號7工資及福利的核算工資及福利費(fèi)：指太平洋建設(shè)集團(tuán)所有員工的工資、獎金、職

27、工福利費(fèi)、津貼、出省補(bǔ)助等。人工費(fèi)直接記到本錢或費(fèi)用，職工福利費(fèi)不是每月提取，實(shí)際發(fā)生時直接記到本錢或費(fèi)用。a、計提工資：每月按照工資標(biāo)準(zhǔn)計提員工工資，每月工資表須經(jīng)會計人員和工程負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)按照統(tǒng)一的工資計造表扣除個人所得稅借：工程施工人工費(fèi) 機(jī)械使用費(fèi) 間接費(fèi)工資 貸：應(yīng)付工資 b、發(fā)放工資：借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金銀行存款xx銀行xx賬號 c、過年過節(jié)發(fā)放福利時，按照規(guī)定直記到進(jìn)本錢或費(fèi)用：借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金銀行存款xx銀行xx賬號 8本錢、費(fèi)用的核算太平洋建設(shè)集團(tuán)在施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)本企業(yè)工程價款結(jié)算方法、施工組織特點(diǎn)、工程實(shí)際情況而確定。本錢工程一般應(yīng)包括：人工費(fèi)、

28、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用。a、人工費(fèi)：指企業(yè)從事現(xiàn)場工程施工人員的工資、獎金、職工福利費(fèi)、津貼、勞動保護(hù)費(fèi)等，公司機(jī)關(guān)管理層的人工費(fèi)用一般進(jìn)入間接費(fèi)核算，除此以外全部進(jìn)入本錢，計提時按工資支出的用途進(jìn)行分類。b、材料費(fèi)：指在施工過程中的耗用的，構(gòu)成工程實(shí)體的主要材料包括助于工程形成的其他材料以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷費(fèi)用。施工過程中耗用材料時，按照物資部門的材料耗用記到本錢。借：工程施工材料費(fèi)材料名稱貸：庫存材料材料名稱 c、機(jī)械使用費(fèi)：指的施工過程使用自有機(jī)械所發(fā)生的費(fèi)用和外租機(jī)械的租賃費(fèi)，以及施工機(jī)械安裝、拆卸、運(yùn)費(fèi)和進(jìn)出場費(fèi)。機(jī)械使用費(fèi)的內(nèi)容一般包括：1人工費(fèi)：指操作手、工程車輛

29、駕駛員、機(jī)械保管員、機(jī)械修理人員的工資和福利費(fèi)。2燃料：指機(jī)械耗用的燃料柴油、汽油等費(fèi)用。3修理費(fèi)：指修理施工機(jī)械而發(fā)生的費(fèi)用。4保養(yǎng)材料：指機(jī)械耗用的潤滑材料等費(fèi)用。5機(jī)械配件：指為修理施工機(jī)械而發(fā)生的費(fèi)用。6機(jī)械運(yùn)輸裝卸費(fèi)：指將施工機(jī)械運(yùn)到施工現(xiàn)場和在施工現(xiàn)場范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移的運(yùn)輸、安裝、試車的費(fèi)用。7其它費(fèi)用：指為購置機(jī)械配件和組織保養(yǎng)機(jī)械等而購置的配件費(fèi)用。8輔助設(shè)施費(fèi)：指為使用施工機(jī)械而建造輔助的根底、底座、工作臺等費(fèi)用。d、其它直接費(fèi)用：是指在施工現(xiàn)場直接發(fā)生的但不計入“人工費(fèi)、“材料費(fèi)、“機(jī)械使用費(fèi)工程的其他直接生產(chǎn)費(fèi)。主要包括：1施工過程中耗用的水電費(fèi)。2土方運(yùn)輸費(fèi)。3冬雨季施工費(fèi)：

30、包括為保證工程質(zhì)量而采取的保溫、防雨措施增加的材料和各項(xiàng)設(shè)施的費(fèi)用。夜間施工增加費(fèi)：組織夜間施工發(fā)生的照明和夜餐費(fèi)。檢測試驗(yàn)費(fèi)。場地清理費(fèi)。對外分包工程費(fèi)用。上繳發(fā)包方管理費(fèi)。9公司總局部攤費(fèi)用具體核算工程部的業(yè)務(wù)費(fèi)、小車和機(jī)械折舊費(fèi)。e、間接費(fèi)：指企業(yè)內(nèi)各施工單位，為組織工程施工所發(fā)生的全部支出，主要包括：管理人員工資及職工福利費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因工作需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用。修理費(fèi)：工程人員使用固定資產(chǎn)及低值易耗品發(fā)生的修理費(fèi)。折舊費(fèi)：工程人員使用的固定資產(chǎn)所產(chǎn)生的折舊費(fèi)。小車費(fèi)用：包括修理費(fèi)、過路費(fèi)、油費(fèi)等。低值易耗品：工程人員使用的生活用品、辦公家具等的費(fèi)用。辦公費(fèi)：指工程人員辦公用的文

31、具、賬本、復(fù)印等費(fèi)用。差旅費(fèi)：指工作人員因公出差、調(diào)動等差旅過程中發(fā)生的費(fèi)用。賠償費(fèi)：處理工程中某種事情和協(xié)作工作及處理意外事故費(fèi)。10財務(wù)費(fèi)用：主要核算轉(zhuǎn)賬時所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。11其他費(fèi)用：指上列各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他間接費(fèi)用4。五、總結(jié)5.1 會計核算中存在的問題太平洋建設(shè)集團(tuán)在具體賬務(wù)處理過程中，秉承發(fā)現(xiàn)問題、處理問題、加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)的態(tài)度，嚴(yán)格監(jiān)督、客觀分析會計核算中存在的問題具體包括：1電算化整體水平不高。從太平洋財務(wù)團(tuán)隊的總體水平上來看，有些年齡較大的會計還在使用比較傳統(tǒng)的手寫記賬方式，雖然對會計業(yè)務(wù)很熟悉，但是對計算機(jī)知識的應(yīng)用還有待提高。公司財務(wù)人員對會計電算化缺乏認(rèn)識，這是企業(yè)會計核

32、算中普遍存在的問題，這樣，不能準(zhǔn)確及時的把憑證輸入電腦，對企業(yè)的會計電算化的實(shí)施有很大阻礙。眾所周知，計算機(jī)升級換代的速度是很快的，卻很少有人想到財務(wù)軟件也應(yīng)升級。在一定程度上對會計電算化沒有系統(tǒng)的規(guī)劃，造成資源的浪費(fèi)，同時企業(yè)對人才的培訓(xùn)中也存在著不少問題，有待加強(qiáng)管理。2會計根底工作薄弱。太平洋建設(shè)集團(tuán)的會計機(jī)構(gòu)設(shè)置在日趨完善的過程中，在會計機(jī)構(gòu)設(shè)置上，針對公司人員配備合理性，按規(guī)定設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，但是會計職業(yè)的特殊性又使得其在很大程度上有一定弊端，造成會計崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，業(yè)務(wù)交叉，會計人員兼職過多帶來的職責(zé)不明。會計根底工作薄弱，容易造成財務(wù)松弛，甚至?xí)袝嫼怂慊靵y不堪的現(xiàn)象。所

33、以雖然設(shè)置了會計機(jī)構(gòu)，但也會或多或少存在著層次不清、分工不明的問題。由于條件限制，會計資料沒有專人負(fù)責(zé)，全部都是財務(wù)人員自己做賬自己保管。再者會計憑證、賬簿、報表喪失、毀損情況屢屢發(fā)生，因此，企業(yè)因特殊原因需要查看以前會計年度的資料時，會帶來諸多不便，原因就是會計資料的管理不夠合理，總體上看，會計檔案要求妥善保管，為企業(yè)的健康開展帶來一定隱患。 3財務(wù)人員分工不清晰。眾所周知的普遍現(xiàn)象，在會計人員任用上，最常見的做法是用自己的親屬當(dāng)出納，這就導(dǎo)致會計人員職責(zé)不明，財務(wù)工作較為混亂，影響會計核算的正確性，給會計工作帶來很大困難。比方公司的領(lǐng)導(dǎo)是該公司的所有者之一，有用公司的錢支付自己的一些大額支

34、出，導(dǎo)致會計在做賬的時候?yàn)殡y，公司的財產(chǎn)分不清楚。4會計憑證取得及管理不標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)工作的主要核算對象就是票據(jù)，報銷人員的原始憑證不合規(guī)定，就為費(fèi)用報銷程序和記賬憑證的填制工作帶來很多問題，也就不能保證記賬憑證的真時準(zhǔn)確性。只有保證會計憑證即原始憑證和記賬憑證的準(zhǔn)確性，才能有利于企業(yè)的會計核算，倘假設(shè)公司發(fā)生費(fèi)用后無法取得發(fā)票，只能取得不合規(guī)定的收據(jù)用于充當(dāng)原始憑證，這樣，就應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理對企業(yè)原始憑證的取得和記賬憑證的填制方面的工作，以確保提供的會計信息的準(zhǔn)確真實(shí)合理性。 5內(nèi)部控制不夠完善。學(xué)過會計法的對都對會計的根本職能有所掌握，會計的根本職能之一就是實(shí)行會計監(jiān)督，在保證會計行為的合理合規(guī)

35、的同時，也要保證會計信息的真實(shí)準(zhǔn)確。公司對已經(jīng)建立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不夠重視和支持，而這些將直接影響到企業(yè)內(nèi)部會計控制的建立和管理。再者，公司管理者常常干預(yù)會計工作，會計人員受管理者的驅(qū)使和制約比較多，左右為難的情況會使會計的監(jiān)督職能無法進(jìn)行，也使會計的事前審核、事中復(fù)核和事后監(jiān)督流于形式5。5.2 加強(qiáng)會計核算的對策和建議 針對出現(xiàn)的問題，太平洋建設(shè)集團(tuán)在加強(qiáng)財務(wù)管理方面正一步步完善，作為公司的一員，我們也有責(zé)任更好地約束自己，學(xué)習(xí)更多財務(wù)知識充實(shí)自己，做到嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)。首先，我們作為剛步入社會邁出校門的工作者，在學(xué)習(xí)書本知識的前提下，可以系統(tǒng)的將大學(xué)三年學(xué)習(xí)過的?根底會計?、?小企業(yè)會計?、?施工

36、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算?、?本錢核算與分析?、?財務(wù)預(yù)測與決策?、?審計根底與實(shí)務(wù)?及?財務(wù)軟件應(yīng)用?等理論知識與實(shí)踐聯(lián)系在一起，提升自己的專業(yè)水平。再者，可以建立適應(yīng)路橋建設(shè)集團(tuán)開展要求的財務(wù)管理體制，提升會計核算專業(yè)化水平，加強(qiáng)會計根底工作，提高會計人員根本素質(zhì)。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與管理，不僅具有廣泛性和必要性，而且具有長期性和迫切性。針對太平洋建設(shè)集團(tuán)會計核算中出現(xiàn)的問題，現(xiàn)有如下對策和建議： 1結(jié)合現(xiàn)代化手段，提高電算化水平。社會在進(jìn)步，會計工作也面臨著和國際接軌，然而，會計電算化的應(yīng)用就是和國際接軌的重要手段，也是適應(yīng)社會開展的重要表現(xiàn)。這就要求公司財務(wù)實(shí)現(xiàn)會計管理現(xiàn)代化，會計電算化，加大對電算化培訓(xùn)及應(yīng)用領(lǐng)域的資金投入，使電算化在公司形成一個完整的系統(tǒng)。適應(yīng)現(xiàn)代社會