1、.：.；稅法根本原理一、單項選擇題1.在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是C。A.稅收分配關(guān)系B.經(jīng)濟利益關(guān)系C.稅收權(quán)益義務(wù)關(guān)系D.稅收征納關(guān)系【答案解析】稅法的調(diào)整對象是稅收權(quán)益義務(wù) 關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。2.以下關(guān)于稅法特點的表述，正確的選項是C。A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是由于他們均屬于法的范疇B.稅法的特點是稅收上升為法律后的方式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點相一致C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的【答案解析】稅法的特點和其他法律的特點不 具有一致性，否那么即無所謂稅法的特點；稅法的特點是稅收上升為法律后

2、的方式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟范疇的方式特點相區(qū)別；從立法過程看，稅法屬于制定法。 稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，分開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。3.從法理學(xué)的角度來看，以下不屬于稅法的根本原那么的是D。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.本質(zhì)課稅D.法律優(yōu)位原那么【答案解析】從法理學(xué)的角度分析，稅法根本 原那么可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收協(xié)作信任主義與本質(zhì)課稅原那么。法律優(yōu)位原那么屬于稅法的適用原那么。4.關(guān)于稅收公平主義的陳說，以下選項正確的選項是C。A.法律上的稅收公平和經(jīng)濟上的稅收公平在思想上是一致的B.經(jīng)濟上的稅收公平對納稅人具有約束力C.經(jīng)濟上的稅收公平主要從稅收負擔(dān)帶來的經(jīng)濟后

3、果上思索，法律上的稅收公平那么不但思索經(jīng)濟后果，要另外 思索立法、執(zhí)法、司法各個方面D.納稅人只能要求程序上的稅收公平【答案解析】經(jīng)濟上的稅收公平對納稅人不具 有約束力，只需上升為法律，才會對納稅人和政府產(chǎn)生約束力，經(jīng)濟上的稅收公平主要從稅收負擔(dān)帶來的經(jīng)濟后果上思索，法律上的稅收公平那么不但思索經(jīng)濟后果， 要另外思索立法、執(zhí)法、司法各個方面；納稅人即可要求程序上的稅收公平，也可以要務(wù)虛體上的公平。5.對2000年12月31日以前在中國境內(nèi)購置各類汽車運用的單位和個人，不能按2001年1月1日開場實施的納稅。這樣處置，符合稅法適用原那么中的D。A.法律優(yōu)位原那么B.特別法優(yōu)于普通法原那么C.程序

4、優(yōu)于實體原那么D.法律不溯及既往原那么【答案解析】根據(jù)法律不溯及既往原那么，納稅 人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原那么上新實體法不具有約束力。6.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳說，以下不正確的選項是D。A.屬于稅收法律B.屬于全國人大經(jīng)過的稅收法律C.屬于稅收法規(guī)D.屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章【答案解析】屬于稅收行政法規(guī)。7.關(guān)于稅法與其它部門法關(guān)系的陳說，正確的選項是D。A.我國稅法和憲法短少必要的銜接，所以在制定稅法時是可以不根據(jù)憲法來制定B.民法和稅法均屬于公法的范疇C.稅法就是行政法律部門D.從長久看，該當(dāng)修正憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條

5、款和制定稅收根本法來加強兩者的關(guān)系【答案解析】任何稅法，違反憲法的規(guī)定，均 是無效的，我國稅法和憲法短少必要的銜接，導(dǎo)致憲法對稅法的指點和規(guī)范、約束作用明顯不夠，從長久看，該當(dāng)修正憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收 根本法來加強兩者的關(guān)系；稅法和民法分屬于公法和私法體系；稅法和行政法律的聯(lián)絡(luò)很嚴密，但是，區(qū)別也是明顯的，所以以為稅法就是行政法律部門是不嚴謹 的。8.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的選項是D。A.稅收法律關(guān)系的主體一方是國家B.稅收法律關(guān)系中權(quán)益與義務(wù)不具有對等性C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.納稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓【答案

6、解析】稅收法律只表達國家一方面的意 志，不表達納稅人一方主體意志。所以不具有對等性。國家的意志是經(jīng)過法律規(guī)定表現(xiàn)出來的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。納稅權(quán)是國家法律授予 的稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄。9.我國修正最少、執(zhí)行時間最長的一部單行稅法是B。A.文化文娛稅條例B.中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例C.營業(yè)稅暫行條例D.車船運用稅條例【答案解析】我國修正最少、執(zhí)行時間最長的 一部單行稅法是。10.關(guān)于國際稅收的中性原那么的陳說，不正確的選項是C。A.國際稅收中性原那么可以從來源國和居住國二個角度進展衡量B.一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不妨礙納稅人對投資區(qū)域的選擇C.國際稅收中

7、性原那么是指資本輸入中性D.中性原那么不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織方式等產(chǎn)生影響【答案解析】國際稅收中性原那么是指國際稅收 體制不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織方式等產(chǎn)生影響。國際稅收中性原那么可以從來源國和居住國二個角度進展衡量，從來源國角度看，是 資本輸入中性，從居住國來看，是資本輸出中性。一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不妨礙納稅人在國內(nèi)進展投資還是向國外進展投資。11.某跨國公司在某一納稅年度，本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分 公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國3

8、0%、乙國40%、丙國50%，那么乙國抵免限額 是C。A.16B.14C.12D.24【答案解析】計算分國抵免限額乙國抵免限額=100+40+30+3040%30200=8030200=12萬元12.王某2006年5月份獲得收入5800元，假設(shè)規(guī)定起征點為2000元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入20005000元的，適用稅率 為10%；應(yīng)稅收入500010000元的，適用稅率為15%。那么王某應(yīng)納稅額為B。A.525元B.520元C.545元D.570元【答案解析】由于收入5800元，超越了起征 點2000元，所以需求全額納稅。20005+5000-20

9、0010+5800500015520元。13.以下稅種中，納稅對象與計稅根據(jù)一致的是D。A.印花稅B.車船運用稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅【答案解析】所得稅的納稅對象是所得額，計 稅根據(jù)也是所得額。14.減免稅是對某些納稅人的鼓勵或照顧措施，經(jīng)過直接減少計稅根據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是B。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案解析】稅基式減免稅是對某些納稅人的 鼓勵或照顧措施，經(jīng)過直接減少計稅根據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅。15.某跨國公司在某一納稅年度，本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分 公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別

10、是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，該跨國公司的甲 國的分國實踐允許扣除抵免額是B。A.0B.12C.16D.24【答案解析】甲國抵免限額=100+40+30+3040%40200=8030200=16萬元甲國實踐交納稅款=4030%=12萬元抵 免限額大于實踐交納稅款，那么實踐可抵免額為實踐交納稅款。二、多項選擇題1.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳說，以下正確的選項是ABCD。(稅法分類)A.屬于稅收法律B.屬于全國人大經(jīng)過的稅收法律C.屬于稅收法規(guī)D.屬于稅務(wù)規(guī)章E.屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章【答案解析】屬于稅收行政法規(guī)。2.以下關(guān)于稅收實體法內(nèi)容的相關(guān)陳說，正確的選項是

11、ABCD。(稅法分類)A.稅收課征制度包括一次課征制和多次課征制B.我國的屠宰稅、耕地占用稅以及暫時運營者，采取按次納稅方法C.企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地運用稅是按年計征，分期預(yù)繳的D.邊沿稅率提高越大，平均稅率提高就越多E.實踐中，實踐稅率低于名義稅率【答案解析】稅收課征制度包括一次課征制和 多次課征制；我國的屠宰稅、耕地占用稅以及暫時運營者，采取按次納稅方法；企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地運用稅是按年計征，分期預(yù)繳的；邊沿稅率提高越大，平 均稅率提高就越多，調(diào)解收入的才干就越強；實踐中，由于減免稅手段的運用和稅率存在差別以及偷逃稅和錯征等要素存在，實踐稅率經(jīng)常低于名義稅率。3.關(guān)于稅法的時間效能的

12、陳說，以下選項正確的選項是BDE。A.稅法的時間效能是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自經(jīng)過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法替代舊稅法E.我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原那么【答案解析】稅法的時間效能是指稅法何時生 效、何時終止效能和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易了解和掌握，因此大多采用這種自經(jīng)過發(fā)布之 日起生效的方式。稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，由于這種方式較為死板，易于使國家財政限于被動；稅法

13、的失效方式中，最常見的方式 是新稅法替代舊稅法；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原那么。4.稅法與民法的關(guān)系的陳說，以下陳說正確的選項是ABE。A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)那么B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原那么D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用一樣的訴訟程序處理E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處分和刑罰手段【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī) 那么，但是并沒有全部借用，比如平等原那么在稅法中沒有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原那么,稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用調(diào)解原那么，但 是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原

14、那么；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任清查，更多的是行政處分和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解 決，稅務(wù)糾紛普通先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序處理。5.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的陳說，以下正確的選項是ADE。A.國家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律、國務(wù)院的稅務(wù)行政法規(guī)、決議、命令等制定稅務(wù)規(guī)章B.國家稅務(wù)總局可以根據(jù)需求，針對國務(wù)院沒有規(guī)定的事項做出稅務(wù)規(guī)章C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)行法律過程中可以針對法律沒有規(guī)定的事項做出規(guī)章D.對于稅務(wù)總局制定稅務(wù)規(guī)章時，涉及兩個以上部門的，普通提請國務(wù)院制定行政法規(guī)E.對于不符合規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改動或撤【答案解析】對于法律、國務(wù)院沒有明

15、確規(guī)定 的事項，稅務(wù)總局不得以稅務(wù)規(guī)章的方式予以規(guī)定，除非得到國務(wù)院的明確授權(quán)。6.以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳說，正確的選項是AE。稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范A.稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院判決B.稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由人大判決C.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，該當(dāng)提請全國人大判決D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效能E.稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一 事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院判決。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，該當(dāng)由國務(wù)院提出意見；以為該當(dāng)

16、適用稅務(wù)規(guī)章的，該當(dāng) 提請全國人大常委會判決。稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和稅務(wù)規(guī)章不具有同等效能。7.課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的根底性要素，主要由于BDE。A.課稅根據(jù)是各稅種劃分的最主要標志B.課稅對象明確了各稅種的納稅范圍C.課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)納稅款的根據(jù)D.稅制要素中的其他要素普通都是以課稅對象為根底確定的E.課稅對象是一種區(qū)別于另一種稅的最主要標志【答案解析】課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要 素中的根底性要素，是由于：課稅對象是一種區(qū)別于另一種稅的最主要標志，課稅對象表達著各稅種的納稅范圍，其他要素的內(nèi)容普通都是以課稅對象為根底確定 的。所以符合

17、題意的選項是BDE。【該題針對“課稅對象知識點進展考核】8.稅率的劃分有根本方式和其他方式，以下屬于根本方式是指ABC。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.名義稅率E.實踐稅率【答案解析】稅率的根本方式有比例稅率、累 進稅率、定額稅率三種。9.實體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率的原那么的了解是BC。A.把握好減少名義稅率和實踐稅率的差距，處理名義稅率偏低的問題B.降低稅率要有針對性C.貫徹低稅率的同時，還要對于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高D.貫徹低稅率只針對偏高的名義稅率，目前暫不思索偏低稅率的問題E.把握好減少平均稅率和邊沿稅率的差距，處理邊沿稅率偏低的問題【答案解析】實體稅法改革中，關(guān)于貫

18、徹“低 稅率的原那么的了解是，把握好減少名義稅率和實踐稅率的差距，處理名義稅率偏高的問題；降低稅率要有針對性；貫徹低稅率的同時，還要對于稅率明顯偏低的予 以適當(dāng)調(diào)高。10.以下關(guān)于國際稅法的陳說，正確的選項是BCE。A.國際稅法的效能高于國內(nèi)稅法B.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定C.國際稅收協(xié)定的典型方式是“OECD范本和“結(jié)合國范本D.國際稅法是國際法的組成部分，各國必需成認和遵守E.任何人、國家和國際組織都必需尊重他國的稅收主權(quán)【答案解析】只需得到一國政府和立法機關(guān)的 法律成認，國際稅法的效能才會高于國內(nèi)稅法，所以A選項是不對的?！驹擃}針對“國際稅收協(xié)定知識點進展考核】11.關(guān)于稅務(wù)行政

19、規(guī)范的陳說，以下正確的選項是ABCD。A.稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的規(guī)范B.稅務(wù)行政規(guī)范的適用主體非特定性，屬于稅務(wù)籠統(tǒng)行政行為C.稅務(wù)行政規(guī)范的效能具有普遍性和向后發(fā)生的效能D.從性質(zhì)上說，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋E.稅務(wù)行政規(guī)范是法律的構(gòu)成方式，是稅務(wù)機關(guān)行政管理的根據(jù)【答案解析】稅務(wù)行政規(guī)范不是法律的構(gòu)成形 式，是稅務(wù)機關(guān)行政管理的根據(jù)。【該題針對“稅務(wù)行政規(guī)范知識點進展考核】12.關(guān)于國際稅收的中性原那么的陳說，正確的選項是ABD。國際稅收A.國際稅收中性原那么可以從來源國和居住國二個角度進展衡量B.一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不妨礙納稅人對投資區(qū)域的選擇C.國際稅收中性原

20、那么是指資本輸入中性D.中性原那么不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織方式等產(chǎn)生影響【答案解析】國際稅收中性原那么是指國際稅收 體制不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織方式等產(chǎn)生影響。國際稅收中性原那么可以從來源國和居住國二個角度進展衡量，從來源國角度看，是 資本輸入中性，從居住國來看，是資本輸出中性。一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不妨礙納稅人在國內(nèi)進展投資還是向國外進展投資。13.以下關(guān)于稅率的表述中，正確的選項是BCDE。A.稅率是個總的概念，實踐中可分為定額稅率和比例稅率兩種方式B.詳細運用上比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地域比例稅率、幅

21、度比例稅率C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式D.負稅率是政府利用稅收方式對所得額低于特定規(guī)范的家庭或個人給予補貼的比例E.名義稅率和實踐稅率是分析納稅人負擔(dān)時的常用概念【答案解析】稅率是個總的概念，實踐中可分 為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種方式；零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式；負稅率是政府利用稅收方式對所得額低于特定規(guī)范的家庭或個人給予補 貼的比例；名義稅率和實踐稅率是分析納稅人負擔(dān)的負擔(dān)時的常用概念，對于分析納稅人的負擔(dān)，設(shè)計合理稅制是非常必要的?！驹擃}針對“稅率知識點進展考 核】14.稅收強迫執(zhí)行措施的內(nèi)容包括BD。A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人

22、的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財富D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財富，以拍賣所得抵繳稅款【答案解析】稅收強迫執(zhí)行措施的內(nèi)容包括： 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財富，以拍賣所得抵繳稅 款。書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財富，屬于稅收保 全措施。15.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強迫執(zhí)行措施的前提是BD。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長同意B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期交納，逾期仍未交納的C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保D.納稅人超越規(guī)定的納稅期限未交納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其