1、上海廣電公司財務(wù)管理制度模板上海廣電公司財務(wù)管理制度（修訂稿）第一章總則第一條 為了規(guī)范上海廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的 財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企 業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修 訂本制度。第二條公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合會計法的要求, 符合企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準則的要求，具體會計核算制 度遵照股份有限公司會計制度執(zhí)行。第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的 財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依 據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參 照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。

2、對于本制度中已作出的 對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。第二章資金管理第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低 風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。第五條公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財 務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而文檔僅供參考使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額 提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限 等,按規(guī)定批準方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過 元,超過支票結(jié) 算起點的付款應(yīng)經(jīng)過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐 支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)。第七條支票

3、的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。悍差I(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人 等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領(lǐng)單時，須提交符 合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書 等)。領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支 票。持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票管理:文檔僅供參考所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準簽發(fā)空 白支票。準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。出納人員應(yīng)于月末填制”銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng) 理

4、批準后呈報總會計師。按時于月末填制”銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對 未達帳項要認真查對，及時入帳。支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條 預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限 的領(lǐng)導(dǎo)批準，方可執(zhí)行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準，方可執(zhí)行。第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施 步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽， 由總經(jīng)理批準后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部 門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會文檔僅供參考簽,總經(jīng)理批準后實施

5、。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責人后，各項費用由被授權(quán)單位負責人審 核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、 結(jié)算。第十一條 對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具 體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂 的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方 開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑 證。5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦 人向財務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回 財

6、務(wù)。6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、 收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，文檔僅供參考沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實 際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象 分別設(shè)置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收 及增減變化。第三章 應(yīng)收款項的管理第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡 稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信 情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由 分管副總經(jīng)理決定是

7、否對客戶提供商業(yè)信用。所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必 須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項 帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部 審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng) 計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映當前狀 況。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是 否恰當。各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳 款的催收,財務(wù)部門予以監(jiān)督。所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳 損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，依然不能 收回的應(yīng)收款項。債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具 有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根 據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷第四章存貨管理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲 備的物資，包括原材料、包裝物