1、PAGE PAGE 15 會會計課程輔輔導(dǎo)手冊 （簡編版） 中國科學(xué)院院研究生院院管理學(xué)院院2010年年2月 會 計 科科 目 （常常用會計科科目約866個）順序序號 編號號 會計科目目名稱 一、資產(chǎn)類（42個個）1 11001 庫存現(xiàn)金金 2 10022 銀行存款 5 10122 其他貨幣幣資金 8 11001 交易易性金融資資產(chǎn) 10 11221 應(yīng)收收票據(jù) 11 11222 應(yīng)收收賬款 12 11223 預(yù)付付賬款 13 11331 應(yīng)收收股利 14 11332 應(yīng)收收利息 18 12221 其他他應(yīng)收款 199 1231 壞賬賬準(zhǔn)備 26 14001 材料料采購 27 14002 在途

2、途物資 28 14403 原原材料 29 14404 材材料成本差差異 30 14405 庫存商商品 31 14406 發(fā)出商商品 32 14077 商品進進銷差價 33 14088 委托加加工物資 34 14411 周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料 建建造承包商商專用 35 14221 消耗耗性生物資資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)業(yè)專用 339 14611 融資租賃賃資產(chǎn) 40 1471 存貨貨跌價準(zhǔn)備備 441 15011 持有至至到期投資資 42 1502 持有有至到期投投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 43 1503 可供供出售金融融資產(chǎn) 44 15111 長期股權(quán)權(quán)投資 45 15122 長期股股權(quán)投資減減值準(zhǔn)備 466 15211 投資性性

3、房地產(chǎn) 47 15531 長長期應(yīng)收款款 448 15532 未實實現(xiàn)融資收收益 50 16001 固定定資產(chǎn) 51 16002 累計計折舊 52 16003 固定定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備 53 16004 在建建工程 54 16005 工程程物資 55 16006 固定定資產(chǎn)清理理 557 16621 生生產(chǎn)性生物物資產(chǎn) 農(nóng)農(nóng)業(yè)專用 58 16622 生生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)累計計折舊 農(nóng)農(nóng)業(yè)專用 59 16623 公公益性生物物資產(chǎn) 農(nóng)農(nóng)業(yè)專用 60 16331 油氣氣資產(chǎn) 石石油天然氣氣開采專用用 61 16332 累計計折耗 石石油天然氣氣開采專用用 62 17001 無形形資產(chǎn) 63 17002

4、累計計攤銷 64 17003 無形形資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備 65 17711 商商譽 66 18801 長長期待攤費費用 67 18811 遞遞延所得稅稅資產(chǎn) 69 19901 待待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢 二、負(fù)負(fù)債類（118個） 70 20001 短期期借款 77 21101 交交易性金融融負(fù)債 79 22201 應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 80 22002 應(yīng)付付賬款 81 22203 預(yù)收賬款 82 22211 應(yīng)應(yīng)付職工薪酬 83 22221 應(yīng)交交稅費 84 22331應(yīng)付利利息 885 22332 應(yīng)付付股利866 22441 其他他應(yīng)付款 93 2401 遞遞延收益 944 2501 長長期借款 955 250

5、2 應(yīng)付付債券 100 2701 長長期應(yīng)付款款 1101 2702 未未確認(rèn)融資資費用 102 2711 專專項應(yīng)付款款 103 22801 預(yù)計負(fù)債債104 29001 遞延延所得稅負(fù)負(fù)債 三、共同同類 105 30001 清清算資金往往來 106 33002 貨幣兌換換 107 31101 衍衍生工具 108 32201 套套期工具 109 32202 被被套期項目目 四、所有者權(quán)權(quán)益類 （66個） 110 40001 實收收資本/股本 111 40002 資本本公積 112 41001 盈余余公積 114 41003 本年年利潤 115 41104 利利潤分配 116 42201 庫庫

6、存股 五、成成本類（44個） 117 50001 生生產(chǎn)成本 118 51101 制制造費用 119 52201 勞勞務(wù)成本 1220 53001 研發(fā)發(fā)支出 六、損損益類 （116個） 124 60001 主主營業(yè)務(wù)收收入 129 60051 其他他業(yè)務(wù)收入入 1130 60661 匯兌兌損益 1131 61001 公允允價值變動損損益 132 61111 投資資收益 136 63301 營營業(yè)外收入入 1137 64401 主主營業(yè)務(wù)成成本 138 64402 其其他業(yè)務(wù)成成本 139 64403 營業(yè)稅金及及附加 149 66601 銷銷售費用 1550 66002 管理理費用 151

7、66003 財務(wù)務(wù)費用 153 67001 資產(chǎn)產(chǎn)減值損失失 1154 67711 營營業(yè)外支出出 1155 68801 所所得稅費用用 156 69901 以以前年度損損益調(diào)整練習(xí)以下是有關(guān)關(guān)九州股份份有限公司司20077年1月份份的全部經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，所所有賬戶均均無期初余余額。請編編制全部業(yè)業(yè)務(wù)的會計計分錄并編編制1月份份的利潤表表（空白的的標(biāo)準(zhǔn)利潤潤表的格式式附后）。另外，本本題所用到到的全部賬賬戶名稱如如下：銀行行存款、預(yù)預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款款、低值易易耗品、固固定資產(chǎn)、累計折舊舊、應(yīng)付賬賬款、應(yīng)付付票據(jù)、主主營業(yè)務(wù)收收入、管理理費用、銷銷售費用、股本。1月1日：投資人出出資新開了了一家咨

8、詢詢公司，公公司名稱為為九州股份份有限公司司。所有投投資款共計計40000萬元已存存入公司的的銀行存款款結(jié)算戶。1日：預(yù)付付3個月的的租金1，5500元。2日：開出出一張應(yīng)付付票據(jù)賒購購一臺電腦腦，價值44000元元，電腦的的殘值為4400元，使使用壽命為為兩年。3日：賒購購800元元的辦公用用品。10日：提提供價值33200元元的咨詢服服務(wù)，收入入記賬（未未收現(xiàn)）。12日：提提供價值11200元元的咨詢服服務(wù)，收入入記賬（未未收現(xiàn)）。15日：收收到1月110日提供供的記賬收收入的部分分付款16600元。20日：提提供價值22000元元的咨詢服服務(wù)，收入入記賬（未未收現(xiàn)）。25日：支支付電話費

9、費375元元。26日：支支付電費2225元。31日：編編制調(diào)整分分錄，記錄錄本月的租租金費用。31日：編編制調(diào)整分分錄，記錄錄本月的辦辦公用品費費用，購入入的辦公用用品已有一一半被消耗耗掉。31日：用用直線折舊舊記錄本月月的辦公設(shè)設(shè)備折舊費費（按慣例例，當(dāng)月增增加的固定定資產(chǎn)當(dāng)月月不計提折折舊，但本本題為了練練習(xí)折舊的的核算，假假定計提）。九州股份有有限公司利利潤表2007年年1月 單位位：元項 目本年累計數(shù)數(shù)一、主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 減減： 主營營業(yè)務(wù)成本本二、主營業(yè)業(yè)務(wù)利潤（虧虧損以“”號填列列） 減減： 管理理費用 銷售費用加：投資收收益（損失失以“”號填列）三、營業(yè)利利潤（虧損損以“”號填列

10、） 加加：營業(yè)外外收入 減減：營業(yè)外外支出四、利潤總總額（虧損損以“”號填列）(編制利潤潤表時有金金額的項目目填寫，沒沒有的跳過過)2007年年6月，永興公司共共發(fā)生如下下經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)：（1）1日日，股東追追加投資55000萬萬元，款項項已存入銀銀行。（2）5日日，采購供供銷售的貨貨物3000萬萬元，款項項已用轉(zhuǎn)賬賬支票支付付。（3）7日日，從銀行行獲得貸款款10000萬元，半半年期，年年利6%,到期一次次還本付息息，用于日日常周轉(zhuǎn)。（4）133日，賒銷貨物一一批，價款款4000萬萬元，本批批貨物的成成本為35500萬元元。(5)222日，計提提本月工資資費用1000萬元。其中，銷銷售人員工工資

11、30萬萬元，行政政人員工資資70萬元。（6）288日，通過銀行打打卡支付工工資。要求：1、做6月份所有有業(yè)務(wù)的會會計分錄 2、計計算6月份的稅前前利潤并編制制利潤表完全快遞公公司調(diào)整后后的試算平平衡表不完完整。請在在調(diào)整欄內(nèi)內(nèi)直接輸入入調(diào)整分錄錄。其中主主營業(yè)務(wù)收收入是唯一的受多多個調(diào)整分分錄影響的的賬戶。完全快遞公公司編制調(diào)調(diào)整后的試試算平衡表表 22007年5月31日 單位：元元賬戶名稱試算平衡調(diào)整分錄調(diào)整后試算算平衡借貸借貸借貸庫存現(xiàn)金30003000應(yīng)收賬款65007100低值易耗品品1040800固定資產(chǎn)323000323000累計折舊140400144000應(yīng)付職工薪薪酬900預(yù)收

12、賬款900690實收資本263600263600所有者撤資資60006000主營業(yè)務(wù)收收入116300124400管理費用-薪金26903590銷售費用14001400管理費用-折舊360管理費用-低值易耗品品240合 計52930052930023102310547900547900三江公司為為一家商品品流通企業(yè)業(yè)，2010年發(fā)生生如下7筆業(yè)務(wù)：賒銷商品一一批，價款款250000元；同同時，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售成本本200000元采購員小湯湯出差預(yù)借借差旅費55000元元計提管理人人員工資100000元收到銷售業(yè)業(yè)務(wù)的貨款款250000元采購員小湯湯出差歸來來，報銷差差旅費48850元，交交回現(xiàn)金11

13、50元從銀行賬戶戶支付承兌兌匯票手續(xù)續(xù)費1500元打卡發(fā)放工工資三江公司資資產(chǎn)負(fù)債表表期初余額額（元）：現(xiàn)金 20 000銀行存款 1880 0000應(yīng)收帳款 220 0000存貨 11555 0000期初資產(chǎn)總總計 11375 000短期借款 20 000應(yīng)付賬款 15 000長期借款 200 000應(yīng)付債券 100 000實收資本 1 0000 0000資本公積 220 0000盈余公積公益金 100 0000未分配利潤潤 100 0000負(fù)債及所有有者權(quán)益合合計 1 375 000會計分錄 轉(zhuǎn)1賒銷一批商商品借：應(yīng)收賬賬款 2250000 貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 2250000轉(zhuǎn)2結(jié)轉(zhuǎn)銷售成

14、成本借：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 200000 貸：庫存商品品 200000付1小湯預(yù)借差差旅費借：其他應(yīng)應(yīng)收款小湯 55000 貸：庫存現(xiàn)金金 50000轉(zhuǎn)3計提工資借：管理費費用 1100000 貸：應(yīng)付職工工薪酬 1100000收1收到賒銷商商品貨款借：銀行存存款 2250000 貸：應(yīng)收賬款款 250000收2小湯報銷差差旅費借：管理費費用 44850 庫庫存現(xiàn)金 1550 貸：其他應(yīng)收收款小湯 50000付2支付承兌匯匯票手續(xù)費費借：財務(wù)費費用 150 貸：銀行存款款 1550付3發(fā)放工資借：應(yīng)付職職工薪酬 100000 貸：銀行存款款 100000注意事項：1、設(shè)定為為商品流通通企業(yè)。2、以

15、上業(yè)業(yè)務(wù)假定為為截止到目目前為止所所發(fā)生的全全部業(yè)務(wù)。3、千萬記記住不要隨隨便點擊結(jié)結(jié)賬，因為為試用版的的軟件結(jié)賬賬不能超過過2次，否則則就再也無無法登陸。4、授權(quán)：在工具欄欄（用戶管管理）：缺缺省組：至至少兩名；建議：憑憑證錄入與與審核分設(shè)設(shè)。5、文件模模塊：在憑憑證審核和和報表部分分更換操作作員。6、結(jié)轉(zhuǎn)損損益之后，再再從審核開開始重走一一遍；7、期末出出納軋賬可可以先跳過過不管，直直接查看報報表與分析析模塊以便便知道最終終結(jié)果。8、金蝶軟軟件應(yīng)付賬賬款部分公公式修改：期初=.DC+.DC期末=.DY+.DYHP公司22009年年發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)如下：1、用現(xiàn)金金支付辦公公室差旅費費1，000元

16、。2、用銀行行存款支付付銀行利息息1，500元。3、用現(xiàn)金金支付銷售售部門招待待費5000元。4、賒銷產(chǎn)產(chǎn)品30，000元。5、銷售的的產(chǎn)品成本本為10，000元。6、采購原原材料，其其中甲材料料50公斤，價價 值500元，乙乙材料1000公斤，價價值1，000元，款款未付。7、計提工工資，管理理部門2，000元，生生產(chǎn)部門工工人3，000元，銷銷售部門33，000元。8、收回貨貨款10，000元。9、領(lǐng)用原原材料，其其中甲材料料200公斤斤，價值22，000元，乙乙材料3000公斤，價價值3，000元。10、產(chǎn)成成品入庫88，000元。會計分錄：1、現(xiàn)金支支付辦公室室差旅費11000元元。

17、付1 借：管管理費用 11000 貸： 庫存現(xiàn)金金 100002、銀行存存款支付銀銀行利息11500元元。 付2 借：財財務(wù)費用 11500 貸：銀銀行存款 115003、現(xiàn)金支支付銷售部部門招待費費500元。 付3 借：銷銷售費用 5500 貸貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 55004、賒銷產(chǎn)產(chǎn)品300000元。 轉(zhuǎn)1 借：應(yīng)應(yīng)收賬款 3000000 貸：主主營業(yè)務(wù)收收入 33000005、銷售的的產(chǎn)品成本本為100000元。 轉(zhuǎn)2 借：主營營業(yè)務(wù)成本本 100000 貸貸：庫存商商品 1000006、采購原原材料，其其中甲材料料50公斤，價價值5000元，乙材材料1000公斤，價價值10000元，款款未付

18、。 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)3 借借：原材料料 15500 甲材料料 5000 乙材料料 10000 貸貸：應(yīng)付賬賬款 11500 7、計提工工資，管理理部門20000元，生生產(chǎn)部門工工人30000元，銷銷售部門33000元元。 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)5 借借： 管理費用用 20000 生生產(chǎn)成本 30000 銷銷售費用 30000 貸貸：應(yīng)付職職工薪酬 800008、收回貨貨款100000元。 收1 借：銀行行存款 1100000 貸：應(yīng)收收賬款 1000009、領(lǐng)用原原材料，其其中甲材料料200公斤斤，價值22000元元，乙材料料300公斤，價價值30000元。 轉(zhuǎn)6 借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 55000 貸貸：原材料料 50000 甲

19、甲材料 20000 乙乙材料 3000010、產(chǎn)成成品入庫88000元元。 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)7 借借：庫存商商品 88000 貸貸：生產(chǎn)成成本 8000011、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)務(wù)成本及有有關(guān)費用 轉(zhuǎn)8 借：主營業(yè)務(wù)務(wù)收入 3300000 貸：本年年利潤 300000 借： 本本年利潤 2200000 貸：主營業(yè)務(wù)務(wù)成本 1100000 管理費費用 50000 財務(wù)費費用 15000 銷售費費用 35000期初資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表 20009年-月-日 編編制單位：HP 金金額單位：元資產(chǎn)負(fù)債與股東東權(quán)益流動資產(chǎn) ： 流動負(fù)債 貨幣幣資金 200000應(yīng)付賬款： 350000 存貨貨（45000+30

20、5000) 350000應(yīng)付職工薪薪酬 應(yīng)收收賬款長期負(fù)債長期資產(chǎn) ： 負(fù)債合計 350000 長期期股權(quán)投資資 股東權(quán)益固定資產(chǎn)原原值：股本 200000累計折舊： 固定資產(chǎn)凈凈值： 未分配利潤潤 無形資產(chǎn)及及其它資產(chǎn)產(chǎn)：股東權(quán)益合合計 2200000資產(chǎn)總計 550000負(fù)債和股東東權(quán)益總計計 550000期末資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表 20009年-月-日 編編制單位： HP公司司 單位位：元資產(chǎn)負(fù)債與股東東權(quán)益流動資產(chǎn) ： 流動負(fù)債 貨幣幣資金 270000應(yīng)付賬款： 365000 存貨貨 295000 (10000+285000)應(yīng)付職工薪薪酬 88000 應(yīng)收收賬款 200000長期負(fù)債長期資產(chǎn)

21、 ： 負(fù)債合計 445000 長期期股權(quán)投資資股東權(quán)益固定資產(chǎn)原原值： 股本 200000累計折舊： 盈余公積固定資產(chǎn)凈凈值： 未分配利潤潤 112000無形資產(chǎn)及及其它資產(chǎn)產(chǎn)：股東權(quán)益合合計 300000資產(chǎn)總計 765000負(fù)債和股東東權(quán)益總計計 766500利潤表 編制單位位：HP公司 22009年 單位：元元一、主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 300000減：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 100000主營業(yè)務(wù)稅稅金及附加加 二、主營業(yè)業(yè)務(wù)利潤 200000加：其他業(yè)業(yè)務(wù)利潤 減： 銷售費用用 35500 管理理費用 3000 財務(wù)費用用 15500 三、營業(yè)利利潤 122000加：投資收收益 補貼貼收入 營業(yè)業(yè)外收

22、入 減：營業(yè)外外支出四、利潤總總額 112000減：所得稅稅 五、凈利潤潤 112000超速計算機機公司的利利潤表和其其他數(shù)據(jù)如如下：超速計算機機公司利潤潤表 截止止到20007年6月30日日 單位：元元收入主營業(yè)務(wù)收收入237 0000成本與費用用主營業(yè)務(wù)成成本103 0000管理費用-薪金45 0000管理費用-折舊29 0000管理費用-租金11 0000財務(wù)費用-利息2 0000所得稅費用用9 0000 199 000凈利潤 38 00002007年年度的其他他數(shù)據(jù)如下下：從顧客處收收款要比銷銷售額多77000元元。付給供應(yīng)商商的款項要要比銷貨成成本和租金金費用的合合計數(shù)少55000元

23、元。對雇員的支支付要比工工資費用多多10000元。利息費用和和所得稅支支出與各自自的現(xiàn)金付付款數(shù)相等等。購買設(shè)備花花費1166000元元，其中11010000元以現(xiàn)現(xiàn)金支付，1150000元算長期期應(yīng)付款。在20007年度 公司司沒有出售售設(shè)備。出售無形資資產(chǎn)-土地地使用權(quán)收收入140000元。發(fā)行普通股股收入355000元元。支付長期應(yīng)應(yīng)付款200000元元。支付現(xiàn)金股股利100000元?，F(xiàn)金余額減減少數(shù)為44000元元。要求：編制制該公司的的現(xiàn)金流量量表并對該該公司三類類活動的現(xiàn)現(xiàn)金流量進進行評估。超速計算機機公司現(xiàn)金金流量表2007年年度 單位：元元項目金額一、經(jīng)營活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量

24、量：銷售商品、提供勞務(wù)務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金收到的稅費費返還收到的其他他與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金 現(xiàn)金金流入小計計購買商品、接受勞務(wù)務(wù)支付的現(xiàn)現(xiàn)金支付給職工工以及為職職工支付的的現(xiàn)金支付的各項項稅費支付的其他他與經(jīng)營活活動有關(guān)的的現(xiàn)金 現(xiàn)金金流出小計計經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額二、投資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量：收回投資所所收到的現(xiàn)現(xiàn)金取得投資收收益所收到到的現(xiàn)金處置固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)所收回回的現(xiàn)金凈凈額收到的其他他與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金 現(xiàn)現(xiàn)金流入小小計購建固定資資產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和其其他長期資資產(chǎn)所支付付的現(xiàn)金投資所支付付的現(xiàn)金支付的其他他與投資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金 現(xiàn)現(xiàn)金

25、流出小小計投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額三、籌資活活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流量量：吸收投資所所收到的現(xiàn)現(xiàn)金借款所收到到的現(xiàn)金收到的其他他與籌資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金 現(xiàn)金流流入小計償還債務(wù)所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金分配股利、利潤或償償付利息所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金支付的其他他與籌資活活動有關(guān)的的現(xiàn)金 現(xiàn)金金流出小計計籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金金流量凈額額四、現(xiàn)金凈凈增加額注：編制現(xiàn)現(xiàn)金流量表表時有金額額的項目填填寫，沒有有的自動空空過欣欣公司現(xiàn)現(xiàn)金流量表表的編制欣欣公司現(xiàn)現(xiàn)金流量表表編制草稿稿2007年年度 單位：元元項目金額經(jīng)營活動現(xiàn)現(xiàn)金流量（1）本期期凈利潤15 0000 000015 0000 0000（2）本期期折舊費

26、用用 3 0000 0000 3 0000 0000（3）本期期工資費用用（已支付付） 1 2000 00000（4）本期期計提壞賬賬準(zhǔn)備 550 0000 500 0000（5）存貨貨減少 1990 0000190 0000（6）應(yīng)收收賬款增加加 2220 0000-220 000（7）預(yù)收收賬款減少少 1336 0000-136 000（8）應(yīng)付付賬款增加加 1552 0000152 0000（9）預(yù)付付賬款減少少 3110 0000310 0000（10）出出售股票差差價收益 552 0000 -52 0000（11）公公司債券溢溢價攤銷 116 0000-16 0000（12）出出售固

27、定資資產(chǎn)損失 880 0000 800 0000（13）發(fā)發(fā)行股票收收到現(xiàn)金 4 0000 0000（14）從從銀行借入入二年期借借款 1 6600 0000（15）支支付給股東東的現(xiàn)金股股利 1 5500 0000（16）權(quán)權(quán)益法下確確認(rèn)的股利利收入 1 2200 0000（17）支支付給銀行行的利息費費用 60 0000 60 000（18）歸歸還銀行一一年期借款款 3300 0000經(jīng)營活動的的現(xiàn)金凈流流量18 4118 0000要求：直接接將數(shù)字填填入表格內(nèi)內(nèi)，用間接接法計算出出經(jīng)營活動動的現(xiàn)金凈凈流量；假假定本期欣欣欣公司的的主營業(yè)務(wù)收收入為1557 0000 0000元，主主營業(yè)務(wù)

28、成成本為1112 0000 0000元，請請計算經(jīng)營營活動的現(xiàn)現(xiàn)金流量中銷售商品品收到的現(xiàn)現(xiàn)金和購買買商品所支支付的現(xiàn)金金分別是多多少？銷售商品收收到的現(xiàn)金金=1577 0000 0000-2200 0000-1366 0000=1566 6444 0000(元)購買商品所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金=1112 0000 0000-1990 0000-1552 0000-3110 0000=1111,3448 0000(元)航美廣告公公司收入確確認(rèn)案例案例簡述北京航美傳傳媒廣告有有限公司(簡稱航美美)與廣告客客戶A于22008年年6月100日簽訂了了一份廣告告發(fā)布合同同，廣告發(fā)發(fā)布品牌為為B汽車。合同約定定

29、的廣告發(fā)發(fā)布期為：20088年7月11日至20008年112月311日。廣告告實際發(fā)布布期以媒體體排期表為為準(zhǔn)（假定定各月播放放頻次及時時間長度相相同）。合合同項下客客戶A應(yīng)支支付的廣告告費總金額額為RMBB120萬萬元?？倧V廣告費分22期支付，具具體時間為為6月311日前支付付50%，即即RMB660萬元；12月331日前支支付剩余550%，即即RMB660萬元。合同執(zhí)行行情況：（1）航美美20088年7-112月實際際廣告播放放清單與廣廣告發(fā)布媒媒體排期表表一致；（2）客戶戶于6月220日支付付了50%款項，即即RMB660萬元，截截止到目前前其余RMMB60萬萬元款項未未支付。航美該如何

30、何確認(rèn)20008年77月1日至至20088年12月月31日期期間各月的的收入？假假設(shè)20009年1月月收回客戶戶A的剩余余50%款款項，航美美該做怎樣樣的賬務(wù)處處理？假設(shè)設(shè)到20009年6月月30日其其余50%款項客戶戶A仍未支支付，按照照航美的會會計政策，應(yīng)應(yīng)收賬款的的帳齡在1180270天天的，經(jīng)相相關(guān)人員及及領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)認(rèn)后，計提提3%壞賬賬準(zhǔn)備。航航美的壞賬賬準(zhǔn)備又該該如何計提提？ 會計學(xué)輔導(dǎo)手冊-2009精編版PAGE PAGE 26 所屬廣告告發(fā)布業(yè)務(wù)務(wù)合同編編號:AIRMEEDIA QUOTTATIOON (TTV)北京航美傳傳媒廣告有有限公司媒體排期表表（機場/機載電視視）銷售經(jīng)辦

31、人人：所屬區(qū)域：所屬銷售組組：廣告客戶：地址、聯(lián)系系人、電話話：廣告發(fā)布品品牌及內(nèi)容容：廣告發(fā)布版版本：媒體類別及及代碼廣告長度（秒秒次）頻次（次天）刊例價格（元元/周）發(fā)布小計（周周）廣告發(fā)布期期廣告費小計計（元）優(yōu)惠折扣折扣價（元元）起始日到期日(年-月-日)(年-月-日)首都機場2008年年7月1日日2008年年12月331日48萬48萬虹橋機場2008年年7月1日日2008年年12月331日30萬30萬天津機場2008年年7月1日日2008年年12月331日30萬30萬南航2008年年7月1日日2008年年12月331日12萬12萬媒體類別及及代碼廣告長度（秒秒次）頻次（次天）刊例價格

32、（元元/周）發(fā)布小計（周周）廣告發(fā)布期期廣告費小計計（元）優(yōu)惠折扣折扣價（元元）起始日到期日(年-月-日)(年-月-日)總計：廣告費（刊刊例價）120萬廣告費（折折扣價）0備注：其他優(yōu)惠120萬1、本排期期表作為雙雙方簽訂的的廣告發(fā)發(fā)布業(yè)務(wù)合合同的附附件，經(jīng)雙雙方書面確確認(rèn)后生效效； 本排排期表未盡盡事宜，以以前述廣廣告發(fā)布業(yè)業(yè)務(wù)合同為準(zhǔn)。2、本排期期表手寫無無效。3、北京航航美傳媒廣廣告有限公公司對本排排期表有最最終解釋權(quán)權(quán)。廣告客戶：北京航美傳傳媒廣告有有限公司日期： 年 月 日日日期： 年 月 日日東方公司系系境內(nèi)上市市的軟件開開發(fā)企業(yè)，計計劃20009年申請配配股。A公司為東東方公司的

33、的子公司，東東方公司擁擁有其900%的股權(quán)權(quán)；A公司擁有有B國際網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng)有限限公司（以以下簡稱BB公司）1000%的股股權(quán)。東方方公司和AA公司適用用的所得稅稅稅率均為為33%（除除所得稅外外，不考慮慮其他相關(guān)關(guān)稅費），東東方公司除除投資收益益外，無其其他納稅調(diào)調(diào)整事項，A公司無納稅調(diào)整事項。東方公司2007年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：2007年年6月1日，在東東方公司的的幫助下，A公司與X公司簽訂了一項軟件開發(fā)協(xié)議。協(xié)議的主要內(nèi)容如下：X公司委托托A公司開發(fā)發(fā)甲、乙、丙三套系系統(tǒng)軟件，合合同總價款款為20 000萬萬元。在項目開發(fā)發(fā)過程中，A公司應(yīng)嚴(yán)格按照X公司所提出的技術(shù)要求進行項目開發(fā)

34、。如A公司不能按照X公司的規(guī)定或要求開發(fā)軟件，由此造成的損失和責(zé)任均由A公司承擔(dān)。項目應(yīng)于22008年2月1日前開發(fā)發(fā)完成。項項目開發(fā)過過程中，如如果X公司臨時時提出新的的要求可能能導(dǎo)致項目目開發(fā)期延延長，應(yīng)經(jīng)經(jīng)過雙方協(xié)協(xié)商確定延延期事項。A公司如不不能按期完完成開發(fā)任任務(wù)，應(yīng)每每日按合同同總價款的的0.4%向X公司支付付違約金。軟件開發(fā)發(fā)完成后，由由X公司派專專人及時進進行測試和和驗收。項目產(chǎn)品以以磁盤介質(zhì)質(zhì)為主要交交付方式，以以線路傳輸輸為輔助交交付方式。A公司對交交貨質(zhì)量承承擔(dān)完全責(zé)責(zé)任。協(xié)議議簽訂后至至2007年12月31日，X公司向A公司支付付合同總價價款的655%；余款款于A公司完

35、成成項目開發(fā)發(fā)并由X公司驗收收合格后77個工作日日內(nèi)付清。如果X公司不能能按期付款款，每日加加付合同總總價款0.4%的違違約金。（2）20007年6月20日，A公司鑒于于自身技術(shù)術(shù)力量不足足，將上述述開發(fā)任務(wù)務(wù)的一部分分轉(zhuǎn)包給BB公司，所所簽訂合同同總價款為為10000萬元。20007年12月1日，A公司將合合同價款一一次性支付付給B公司。（3）20007年6月30日，A公司為上上述項目開開發(fā)與X公司簽訂訂了設(shè)備購購買協(xié)議。根據(jù)該協(xié)協(xié)議，A 公司向X公司購買買用于上述述項目開發(fā)發(fā)的設(shè)備，總總價款為22000萬萬元。20007年7月10日，A公司收到到X公司運來來的上述設(shè)設(shè)備，并于于2007年1

36、2月25日向X公司支付付上述設(shè)備備款20000萬元。假定該設(shè)設(shè)備只能用用于上述項項目開發(fā)，且且無凈殘值值。與項目開發(fā)發(fā)相關(guān)的其其他資料如如下：至20077年12月31日，A公司收到到X公司支付付的合同總總價款的665%。2007年12月31日，經(jīng)經(jīng)外部軟件件技術(shù)人員員測量，該該項目開發(fā)發(fā)已完成770%。A公司預(yù)計計完成項目目開發(fā)需發(fā)發(fā)生的總成成本為144 0000萬元。除除支付B公司轉(zhuǎn)包包合同價款款和向X公司購買買設(shè)備價款款外，A公司另發(fā)發(fā)生其他項項目開發(fā)費費用7 0000萬元元。A公司對上上述交易或或事項的收收入和成本本作了如下下確認(rèn)：（a）A公公司將與XX公司所簽簽訂合同的的總價款220

37、0000萬元確確認(rèn)為20007年度的勞勞務(wù)收入；（b）A公公司發(fā)生的的項目開發(fā)發(fā)費用通過過包括設(shè)備備購置價款款20000萬元，支支付給B公司合同同總價款11000萬萬元，其他他開發(fā)費用用70000萬元，三三項合計110 0000萬元。2007年12月31日，將將余額100 0000萬元全部部結(jié)轉(zhuǎn)為成成本。要求：a、判斷AA公司上述述收入和成成本的確認(rèn)認(rèn)是否正確確；如不正正確，請給給出正確的的確認(rèn)結(jié)果果。b、請簡要要說明A公司原收收入和成本本確認(rèn)結(jié)果果對東方公公司20007年度利潤潤總額的影影響及其金金額。貨幣資金的的內(nèi)部控制制貨幣資金，特特別是現(xiàn)金金,是流動性性最強，涉涉及面最廣廣，最易被被侵

38、占挪用用和貪污的的企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)，因此，其其內(nèi)部控制制非常重要要。各單位位必須根據(jù)據(jù)貨幣資金金內(nèi)部控制制的基本要要求，結(jié)合合本單位的的具體情況況，建立、健全并嚴(yán)嚴(yán)格遵循貨貨幣資金的的內(nèi)部控制制制度。 一件真實的的案例 某日A單位位會計甲某某到省廳財財務(wù)處開會會，散會時時，省廳財財務(wù)處出納納員叫住該該會計，說說：“你單位為為ABC高速速公路的捐捐款兩萬元元已經(jīng)返還還回來了，你你把它帶回回去吧?！痹摃嫸挍]說，簽簽了字就將將兩萬元現(xiàn)現(xiàn)款裝入包包中帶了回回去?？蛇^過了不久，A單位職工在了解到該廳其他下屬單位為ABC高速公路的捐款都已返還的情況下，遂找到單位領(lǐng)導(dǎo)，查問是怎么回事，該單位領(lǐng)導(dǎo)立即讓出納員

39、乙某給省廳財務(wù)處去電話詢問，得到的回答是：“已于幾日前讓你單位會計甲某捎回去了”。放下電話，出納員就向會計甲某要錢，可會計甲某卻說：“你怎么能這樣?捐款我早就在捎回來的當(dāng)天下午給你了”。于是一樁懸案就產(chǎn)生了。 到底是誰的的錯？省廳出納員員的錯。省省廳出納員員至少有兩兩點錯誤：一是如此此大的款額額應(yīng)用轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算，不不應(yīng)當(dāng)使用用現(xiàn)金結(jié)算算；二是任任何單位的的貨幣資金金的收支及及保管都必必須也只能能由出納員員負(fù)責(zé)，其其他人員未未經(jīng)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)特別授授權(quán)，不得得接觸貨幣幣資金。所所以，她讓讓A單位會計計將款項捎捎回去的做做法是錯誤誤的。A單位會計計甲某的錯錯；一是他他越權(quán)接觸觸現(xiàn)金是錯錯誤的；二二是他將

40、現(xiàn)現(xiàn)金交給出出納員而不不要收據(jù)是是錯誤的。此外，他他任意攜帶帶如此大額額現(xiàn)款也是是危險的?！?另外，A單單位領(lǐng)導(dǎo)說說：“會計平時時給出納員員捎錢是常常有的事，都都沒有開過過收據(jù)，也也沒有出過過問題呀。”那么，這這次事件就就是該單位位領(lǐng)導(dǎo)的錯錯誤。他們們的錯誤在在于：沒有有建立嚴(yán)格格的內(nèi)部控控制制度，沒沒有明確規(guī)規(guī)定會計人人員和出納納人員的職職責(zé)，造成成了會計人人員與出納納人員沒有有明確的分分工意識，辦辦事沒有形形成嚴(yán)格的的手續(xù)制度度。同時，A單位出納員收到款項不開收據(jù)等憑證也是錯誤的。杜邦模型： 表1和22是某公司司近三年來來的共同比比損益表和和獲利能力力比率。要要求(運用杜邦邦模型)：識別其

41、資產(chǎn)產(chǎn)收益率發(fā)發(fā)生變化的的可能原因因?？赏ㄟ^過損益表中中的百分比比數(shù)字和資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率進行解釋釋；公司的主營營業(yè)務(wù)成本本占主營業(yè)業(yè)務(wù)收入的的比重在下下降，但存存貨周轉(zhuǎn)率率卻上升了了，最有可可能的原因因是什么？ 表11 共同同比損益表表05年06年07年主營業(yè)務(wù)收收入(%)100.00100.00100.00主營業(yè)務(wù)成成本(%)(79.77)(77.66)(75.44)銷售和管理理費用(%)(10.33)(13.00)(16.44)所得稅費用用(%) (4.55)(4.0)(3.8)利潤率(%) 5.5 5.4 4.4 表表2 獲獲利能力比比率05年06年07年應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率（次次）4.34.

42、34.2存貨周轉(zhuǎn)率率（次）3.23.43.6固定資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率（次次）0.80.70.6利潤率（%）5.55.44.4資產(chǎn)收益率率（%）10.09.69.2模擬題一、判斷題題（共100分，每小小題1分）1、企業(yè)在在購進商品品時所支付付的消費稅稅應(yīng)計入購購進存貨的的成本（ ）。2、填制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證時時若出現(xiàn)金金額的錯誤誤，應(yīng)加蓋蓋作廢戳，并并重新填制制一張正確確的憑證（ ）。3、企業(yè)處處置無形資資產(chǎn)時若發(fā)發(fā)生收益，可可以計入營營業(yè)外支出出中（ ）。4、企業(yè)支支付承兌匯匯票的手續(xù)續(xù)費時，其其支出可以以計入籌資資活動現(xiàn)金金流出中（ ）。5、對于不不易保存的的物品，核核算存貨的的發(fā)出時，先先進先出法法最合

43、適（ ）。6、當(dāng)投資資額占被投投資企業(yè)有有表決權(quán)資資本的份額額小于200%時，長長期股權(quán)投投資按成本本法核算（ ）。7、股本指指的是所有有者投入股股份有限公公司的全部部資本金（ ）。8、研究費費不可以資資本化并計計入自制無無形資產(chǎn)的的入賬價值值（ ）。9、當(dāng)通過過凈利潤來來調(diào)整計算算經(jīng)營活動動現(xiàn)金凈流流量時，投投資收益應(yīng)應(yīng)調(diào)減（ ）。10、權(quán)益益乘數(shù)指的的就是資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率（ ）。選擇題（每每小題1分分，共100分）1、累計折折舊屬于（ ）賬賬戶。資產(chǎn)類 B.負(fù)債債類 CC.成本類類 D.所有者權(quán)權(quán)益類 E.損益益類2、計提壞壞賬準(zhǔn)備時時借方使用用（ ）賬戶戶。A.銷售費費用 BB. 財務(wù)務(wù)費用

44、 C. 管管理費用 D.資資產(chǎn)減值損損失3、假定是是到期一次次還本付息息的長期借借款，在在在建工程在在建期內(nèi)，計計提利息費費用時借方方使用（ ）賬賬戶。A.管理費費用 BB. 財務(wù)務(wù)費用 C. 在在建工程 D.固固定資產(chǎn)4、支付水水電費時，應(yīng)應(yīng)填制（ ）憑證證。累計憑證 B.付付款憑證 C.收收款憑證 D. 轉(zhuǎn)賬憑證證5、下列哪哪一項能計計入營業(yè)稅稅金及附加加（ ）？A. 消費費稅 B.增值值稅 C.印花花稅 DD.所得稅稅6、股票的的交易價指指的是（ ）。收盤價 B.每股股收益 C.每股股凈資產(chǎn) D.每每股經(jīng)營現(xiàn)現(xiàn)金流7、配股的的實際效果果為（ ）。A.利潤分分配 BB.股票增增多，但面面額

45、不變，無無現(xiàn)款收繳繳 C. 向原股股東增發(fā)股股份，但價價格優(yōu)惠 D.股票分割割8、如果企企業(yè)的現(xiàn)金金流量的質(zhì)質(zhì)量較高，則則會出現(xiàn)（ ）的的現(xiàn)象。流動比率高高于2 B.資產(chǎn)負(fù)債債率低于550%C.現(xiàn)金流流動負(fù)債比比率很大 D.有現(xiàn)金股股利發(fā)放9、會計平平衡公式反反映的是（ ）。資產(chǎn)與負(fù)債債之間的關(guān)關(guān)系 BB.利潤與與現(xiàn)金流量量之間的關(guān)關(guān)系C. 負(fù)債債與現(xiàn)金流流量之間的的關(guān)系 D.資資產(chǎn)、負(fù)債債與所有者者權(quán)益之間間的關(guān)系10、當(dāng)應(yīng)應(yīng)付債券平平價發(fā)行時時，隨著期期限的臨近近，應(yīng)付債債券的賬面面值會（ ）。上升 BB.下降 C.保保持不變 簡答題（每每小題5分分，共200分）什么是現(xiàn)金金流量表？什么是

46、原始始憑證？調(diào)整分錄分分哪幾類？進行會計報報表綜合分分析的步驟驟有哪些？計算題（每每小題155分，共330分）1、易初蓮蓮花某電器器經(jīng)營部22009年1月的第一一周有關(guān)存存貨進銷存存的資料如如下：周一、周二二和周三采采購進的電電吹風(fēng)機的的價格分別別為3300元、3440元、3350元每每只，數(shù)量量均為100只。周五銷銷售了100只，售價價為4500元。周五五同類產(chǎn)品品的市價為為350元元。要求：（1）若采采用先進先先出法，周周五銷售存存貨的成本本是多少？計列的庫庫存存貨的的價值是多多少？銷售售利潤是多多少？存貨貨跌價造成成的資產(chǎn)減減值損失又又是多少？（2）若采采用加權(quán)平平均法，周周五銷售存存貨

47、的成本本是多少？計列的庫庫存存貨的的價值是多多少？銷售售利潤又是是多少？存存貨跌價造造成的資產(chǎn)產(chǎn)減值損失失又是多少少？2、某固定定資產(chǎn)的原原值為1888，0000元，折折舊年限為為4年，預(yù)預(yù)計凈殘值值為8，0000元。若按直線法法計提折舊舊，各年的的折舊額為為多少？若按年數(shù)總總和法計提提折舊，各各年的折舊舊額為多少少？若按雙倍余余額遞減法法計提折舊舊，各年的的折舊額又又為多少？實務(wù)題（本本題共300分）2009年年5月，振興公司共共發(fā)生如下下經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)：（1）1日日，股東追追加投資55000萬元，其中中40000萬元計入入注冊資本本金，款項項已存入銀銀行。（2）1日日，從銀行行獲得貸款款200

48、0萬萬元，五年期，年年利6%, 到期一次次還本付息息，用于建建造一座辦辦公樓。工工程自5月16日起開工工，計劃六六年內(nèi)完成成。（3）3日日，采購供供銷售的貨貨物3000萬萬元，增值值稅率177%，款項項已用轉(zhuǎn)賬賬支票支付付。（4）155日，銷售售貨物一批批，價款44000萬元，增增值稅率117%，77天后收回回現(xiàn)款。付付款條件是是：5/10，nn/30。本批貨物物的成本為為25000萬元。(5)211日，計提提本月工資資費用80萬元。其中，銷銷售人員工工資60萬元，行行政人員工工資20萬萬元。（6）266日，通過過銀行打卡卡支付工資資。要求：1、做5月份所有有業(yè)務(wù)的會會計分錄（224分） 2、

49、計計算5月份的稅前前利潤并編制制利潤表（66分）。注：本題所所用的會計計賬戶為：銀行存款、股本、資資本公積、庫存商品品、應(yīng)交稅稅金-應(yīng)交交增值稅（進進項稅額）、應(yīng)收賬款款、財務(wù)費費用、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值值稅（銷項項稅額）、長期借款款、在建工工程、主營營業(yè)務(wù)收入入、主營業(yè)業(yè)務(wù)成本、銷售費用用、管理費費用、應(yīng)付付職工薪酬酬。資產(chǎn)負(fù)債表表 編制單位位：北汽福福田汽車股股份有限公公司 單位：人人民幣元 項 目 附注 2007年年12月331日2006年年12月331日合并母公司合并母公司流動資產(chǎn): 貨貨幣資金八、1410,5556,1109.553 399,8878,3322.667 358,1118

50、,6685.441 348,8811,4426.880 交交易性金融融資產(chǎn) 應(yīng)應(yīng)收票據(jù)八、2114,2296,0092.335 112,0091,4400.000 31,9882,4881.044 31,9882,4881.044 應(yīng)應(yīng)收賬款八、3351,7754,8807.992 351,1160,6699.002 355,0085,1106.446 354,9933,0042.446 預(yù)預(yù)付款項八、4388,6623,7712.444 387,1100,9967.557 479,0057,7760.333 474,1102,5504.009 應(yīng)應(yīng)收利息 應(yīng)應(yīng)收股利八、59,1744,690

51、0.00 10,2774,6990.000 900,0000.000 其其他應(yīng)收款款八、6112,0091,0030.551 111,4492,3360.115 51,2001,6881.799 50,8775,1665.833 存存貨八、72,5200,2833,2244.57 2,5077,9199,7577.45 2,1022,1899,4522.17 2,0833,3655,1755.31 一一年內(nèi)到期期的非流動動資產(chǎn) 其其他流動資資產(chǎn)流動資產(chǎn)合合計3,9066,7799,6677.32 3,8799,9188,1966.86 3,3777,6355,1677.20 3,3444,96

52、99,7955.53 非流動資產(chǎn)產(chǎn): 可供供出售金融融資產(chǎn)八、883,4118,1005.000 83,4118,1005.000 99,5227,1775.000 99,5227,1775.000 持持有至到期期投資 長長期應(yīng)收款款八、950,6660,1559.144 50,6660,1559.144 長長期股權(quán)投投資八、10215,1101,1193.115 266,1101,1193.115 126,9995,1156.447 127,9995,1156.447 投投資性房地地產(chǎn) 固固定資產(chǎn)八、112,9000,7277,8611.22 2,8966,6933,9366.45 2,43

53、55,4877,4366.34 2,4311,5566,2188.93 在在建工程八、12199,7721,7731.220 199,7721,7731.220 123,3308,6631.226 123,2248,6631.226 工工程物資 固固定資產(chǎn)清清理 生生產(chǎn)性生物物資產(chǎn) 油油氣資產(chǎn) 無無形資產(chǎn)八、13290,7734,3373.335 290,7721,5557.339 279,4479,1141.339 279,3399,1141.117 開開發(fā)支出八、1446,0881,7332.611 46,0881,7332.611 商商譽 長長期待攤費費用八、15255,8870.660

54、 255,8870.660 252,0032.000 252,0032.000 遞遞延所得稅稅資產(chǎn)八、1629,5333,8223.266 29,3775,8991.666 9,7422,8899.50 9,6822,4466.60 其其他非流動動資產(chǎn)八、178,2033,0655.02 8,2033,0655.02 8,4922,0522.27 8,4922,0522.27 非流動資產(chǎn)產(chǎn)合計3,8244,4377,9144.55 3,8711,2333,2422.22 3,0833,2844,5144.23 3,0800,1522,8533.70 資產(chǎn)總計7,7311,2177,5811.8

55、7 7,7511,1511,4399.08 6,4600,9199,6811.43 6,4255,1222,6499.23 資產(chǎn)負(fù)債表表（續(xù)） 項 目附注2007年年12月331日2006年年12月331日 合并 母公司 合并 母公司流動負(fù)債:短期借款款八、19667,3384,4400.000 667,3384,4400.000 920,0000,0000.000 920,0000,0000.000 交交易性金融融負(fù)債 應(yīng)應(yīng)付票據(jù)八、20189,9900,0000.000 177,9900,0000.000 327,5550,0000.000 308,8800,0000.000 應(yīng)應(yīng)付賬款八

56、、212,0211,8422,5599.79 2,0199,8244,6155.90 2,0922,4422,8133.30 2,0900,1833,0199.05 預(yù)預(yù)收款項八、221,3899,1477,3944.32 1,3844,9677,9688.41 671,7790,1199.228 665,6616,7752.996 應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬八、2346,0333,0337.477 45,9227,6001.244 51,7445,1779.577 51,4559,6882.911 應(yīng)應(yīng)交稅費八、24-130,924,124.16 -132,086,677.63 -44,3387,22

57、12.116 -45,3362,1107.007 應(yīng)應(yīng)付利息 應(yīng)應(yīng)付股利八、255,3933,3000.00 5,3411,3000.00 5,4944,7000.00 5,4422,7000.00 其其他應(yīng)付款款八、26495,9953,5527.442 540,8844,3306.445 249,0034,2237.332 249,0047,3371.112 一一年內(nèi)到期期的非流動動負(fù)債八、27240,0000,0000.000 240,0000,0000.000 70,0000,0000.000 70,0000,0000.000 其其他流動負(fù)負(fù)債八、28500,0000,0000.000

58、 500,0000,0000.000 流流動負(fù)債合合計5,4244,7300,0944.84 5,4500,1033,5144.37 4,3433,6699,9177.31 4,3155,1877,4188.97 非流動負(fù)債債: 長長期借款八、29242,5531,0084.666 242,5531,0084.666 528,3312,9950.885 528,3312,9950.885 應(yīng)應(yīng)付債券 長長期應(yīng)付款款 遞遞延所得稅稅負(fù)債八、3010,7330,5880.000 10,7330,5880.000 9,8500,1811.25 9,8500,1811.25 其其他非流動動負(fù)債八、31

59、135,2276,8847.001 135,2276,8847.001 69,7336,4550.000 69,7336,4550.000 非流流動負(fù)債合合計388,5538,5511.667 388,5538,5511.667 607,8899,5582.110 607,8899,5582.110 負(fù)債合計計5,8133,2688,6066.51 5,8388,6422,0266.04 4,9511,5699,4999.41 4,9233,0877,0011.07 股東權(quán)益: 股股本八、32811,4408,5500.000 811,4408,5500.000 811,4408,5500.0

60、00 811,4408,5500.000 資資本公積八、33419,8887,7798.111 419,8887,7798.111 399,0072,6642.556 399,0072,6642.556 減減：庫存股股 盈盈余公積八、34360,2204,6614.332 359,4450,5557.338 282,2272,8892.446 281,5518,8835.552 未未分配利潤潤八、35323,4451,6677.449 321,7762,5557.555 13,0330,1338.888 10,0335,6770.088 外幣報報表折算差差額歸屬于母公公司股東權(quán)益合計1,914