1、2010年3月壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)系列制式化培訓(xùn)課程-月結(jié)流程及檢查項(xiàng)目課程對(duì)象：壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員 課程目的：幫助機(jī)構(gòu)及總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表分析人員掌握月結(jié)核心技巧，提升工作效率和會(huì)計(jì)決算質(zhì)量學(xué)習(xí)方式：講授、自學(xué)參考課時(shí)：2小時(shí)課程簡(jiǎn)介注：本課程以現(xiàn)有制度為編寫依據(jù)，如有最新制度下發(fā)，機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行最新財(cái)務(wù)制度。目錄 第一章 月結(jié)工作安排與要求 1.1月結(jié)主要流程及對(duì)應(yīng)時(shí)間點(diǎn) 1.2月結(jié)主要檢查項(xiàng)目 1.3決算工作注意事項(xiàng) 1.4決算工作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng) 1.5各系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間表 第二章 月結(jié)流程優(yōu)化介紹 第三章 月結(jié)主要檢查項(xiàng)目及檢查方法 每月25日前按要求完成決算前期工作。每月最后一個(gè)工作日下午17：30關(guān)閉FA模塊下午

2、17：30關(guān)閉EAP、AP模塊下午17：30關(guān)閉PS系統(tǒng)次月1日集團(tuán)財(cái)務(wù)部下發(fā)決算匯率應(yīng)收保費(fèi)計(jì)提程序運(yùn)行并制證下午17：30關(guān)閉LAS、GBS財(cái)務(wù)接口期間低值易耗品自動(dòng)制證運(yùn)行 次月2日總部和機(jī)構(gòu)根據(jù)決算匯率結(jié)轉(zhuǎn)貨幣兌換機(jī)構(gòu)計(jì)提相關(guān)稅金CMS、CDS系統(tǒng)期間關(guān)閉，憑證停止上傳次月3日各機(jī)構(gòu)及后援中心對(duì)平資金往來賬、自動(dòng)制證往來科目應(yīng)付傭金計(jì)提程序運(yùn)行并制證審核確認(rèn)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)快報(bào)數(shù)據(jù)1.1. 月結(jié)主要流程及對(duì)應(yīng)時(shí)間點(diǎn)次月4日次月5日運(yùn)行再保、保險(xiǎn)保障基金和上交管理費(fèi)自動(dòng)制證程序、理賠人員薪酬分?jǐn)傔\(yùn)行各機(jī)構(gòu)和總部對(duì)平非資金往來賬（季度）下午16：00自動(dòng)過賬停止運(yùn)行，機(jī)構(gòu)帳務(wù)處理完畢次月5

3、日后根據(jù)精算結(jié)果完成準(zhǔn)備金自動(dòng)制證程序全系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)檢查完成所得稅測(cè)算及制證總部向集團(tuán)報(bào)送決算報(bào)表終表，壽險(xiǎn)各機(jī)構(gòu)報(bào)表最終確定6日中午前后，三大報(bào)表導(dǎo)入完成，8日左右新期間開啟，報(bào)送統(tǒng)信數(shù)據(jù)報(bào)送決算終表上報(bào)償付能力相關(guān)數(shù)據(jù)表和附表（季度）安永審計(jì)資料報(bào)送（季度）應(yīng)收應(yīng)付款臺(tái)帳報(bào)送（15日）總部要求的其他資料報(bào)送1.1. 月結(jié)主要流程及對(duì)應(yīng)時(shí)間點(diǎn)二、決算中期 （每月25日至次月5日） 一、月度決算前期 （每月25日前）三、決算后期 （次月5日后）一、準(zhǔn)確、及時(shí)處理自動(dòng)制證的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；二、清理、核對(duì)往來、應(yīng)收和應(yīng)付等科目余額（季度）；三、清理、盤點(diǎn)資金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等（季度）；四

4、、及時(shí)上報(bào)清理中發(fā)現(xiàn)的壞賬和營(yíng)業(yè)外支出；五、詳細(xì)檢查明細(xì)賬、匯總賬、報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和調(diào)整錯(cuò)誤，保證核算信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。 一、及時(shí)、準(zhǔn)確關(guān)閉LAS、GBS財(cái)務(wù)接口期間；二、按時(shí)關(guān)閉FA、AP、總賬各模塊期間；三、按具體時(shí)間和要求準(zhǔn)確完成各項(xiàng)賬務(wù)處理；四、對(duì)明細(xì)賬、匯總賬進(jìn)行最終檢查和調(diào)整；五、檢查并確認(rèn)決算終表。一、按時(shí)報(bào)送審計(jì)報(bào)表、資金管理非現(xiàn)場(chǎng)檢查資料；二、及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送償付能力報(bào)告附表（季度）；三、生成、打印、存檔決算會(huì)計(jì)報(bào)表；四、積極配合現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；五、決算質(zhì)量考核。1.1.月結(jié)主要流程及對(duì)應(yīng)時(shí)間點(diǎn)5.2 PPT正文樣品31.2. 月結(jié)主要檢查項(xiàng)目檢查確認(rèn)是否所有的業(yè)務(wù)均已入

5、賬；檢查確認(rèn)系統(tǒng)中是否還存在未過賬以及過賬異常的憑證；檢查核對(duì)內(nèi)部往來、系統(tǒng)內(nèi)壽險(xiǎn)往來科目，其中，自動(dòng)制證往來科目要求月度對(duì)平，手工制證往來科目要求季度對(duì)平；檢查核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款科目余額，及時(shí)對(duì)其進(jìn)行清理，及時(shí)上報(bào)清理中發(fā)現(xiàn)的壞賬，并按要求列支營(yíng)業(yè)外收支；檢查核對(duì)科目匯總帳、明細(xì)帳等，檢查是否有異常的數(shù)據(jù)；檢查保費(fèi)、賠款等明細(xì)報(bào)表，檢查確認(rèn)無異常的險(xiǎn)種，確認(rèn)無異常數(shù)據(jù)；審核OF系統(tǒng)產(chǎn)生的報(bào)表，查看分析報(bào)表數(shù)據(jù)是否異常。一、往來賬務(wù)核對(duì)要準(zhǔn)確、及時(shí)和真實(shí)，嚴(yán)禁人為調(diào)解賬務(wù)，遺留后續(xù)問題； 認(rèn)真檢查、核對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)生成及手工生成往來余額是否結(jié)平。上線CMS 省級(jí)集中的機(jī)構(gòu)需注意檢查系統(tǒng)生成的往來余額是

6、否正常。二、資金往來和非資金往來對(duì)平時(shí)間調(diào)整； 資金往來賬與后援中心會(huì)計(jì)作業(yè)部對(duì)平時(shí)間為每月3日，與總部非資金往 來和機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來賬對(duì)平時(shí)間為下季度初的4日，請(qǐng)?zhí)崆白龊脺?zhǔn)備工作。三、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)清理要徹底，核銷報(bào)批要及時(shí)： 1、應(yīng)收款項(xiàng)需有清晰的賬齡明細(xì)或臺(tái)賬，并定期清收； 2、無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)需及時(shí)上報(bào)核銷，核銷科目為“資產(chǎn)減值損失”科 目。 3、滯挪、侵占保費(fèi)核銷流程需符合“挪用、侵占客戶保險(xiǎn)費(fèi)（金）案件 財(cái)務(wù)管理辦法（2009版）”規(guī)定。 1.3. 決算工作注意事項(xiàng)四、預(yù)提費(fèi)用 1、嚴(yán)格按預(yù)提帳務(wù)處理辦法（2009版）的要求，合理計(jì)提當(dāng)期應(yīng)負(fù) 擔(dān)的費(fèi)用 ； 2、預(yù)提必須按照需預(yù)提的經(jīng)

7、濟(jì)事項(xiàng)逐筆進(jìn)行計(jì)提和反沖，并嚴(yán)格按照權(quán) 責(zé)發(fā)生制進(jìn)行判斷、操作，不得利用預(yù)提費(fèi)用調(diào)節(jié)或者擠占費(fèi)用預(yù)算 額度，造成費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。 3、票據(jù)匹配，不得出現(xiàn)票據(jù)事項(xiàng)日期與費(fèi)用確認(rèn)年度不匹配的情況。五、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)付傭金計(jì)提注意事項(xiàng)： 1、應(yīng)收保費(fèi)計(jì)提程序1日運(yùn)行和生成憑證，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)在2號(hào)檢查應(yīng)收保費(fèi) 憑證已生成完畢后，再進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅金及附加的計(jì)提和制證； 2、應(yīng)付傭金計(jì)提程序已按每月的實(shí)收和應(yīng)收保費(fèi)計(jì)提傭金，實(shí)現(xiàn)收入和 支出的配比， 3日運(yùn)行和生成憑證，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)注意檢查已生成憑證。 1.3. 決算工作注意事項(xiàng)六、費(fèi)用入賬要及時(shí)、準(zhǔn)確，嚴(yán)禁跨期確認(rèn)費(fèi)用；七、綜合開拓費(fèi)用結(jié)算要及時(shí)： 對(duì)于需機(jī)構(gòu)結(jié)算的綜

8、合開拓費(fèi)用（個(gè)銷產(chǎn)），應(yīng)及時(shí)結(jié)算并入賬完畢。即 傭金發(fā)放時(shí)已經(jīng)列支在“其他支出-綜合開拓支出”科目的，需及時(shí)與產(chǎn)險(xiǎn)結(jié)算并確認(rèn)“其他收入-綜合開拓收入”。此項(xiàng)目結(jié)算工作需由各機(jī)構(gòu)綜合開拓部與財(cái)務(wù)部合作完成。 八、加強(qiáng)預(yù)付款核銷管理，避免重復(fù)支付。 1、對(duì)于存在預(yù)付款或借款的費(fèi)用報(bào)銷，務(wù)必注意在費(fèi)用報(bào)銷單的“預(yù)借金 額”處正確填寫需核銷的預(yù)付款或借款金額，避免由于漏填寫導(dǎo)致款項(xiàng) 重復(fù)支付，給公司造成財(cái)務(wù)損失； 2、如果沒有預(yù)付款或借款，或者雖有預(yù)付款或借款但本次不做核銷，也 要在報(bào)銷單的“預(yù)借金額”處填寫“不需核銷” 。1.3. 決算工作注意事項(xiàng)九、 應(yīng)對(duì)報(bào)銷及掃描高峰措施 按照財(cái)務(wù)工作慣例，每月

9、月末是報(bào)銷量高峰，相應(yīng)的掃描量比較大，對(duì)財(cái)務(wù)作業(yè)部的掃描核算作業(yè)壓力較大。為保證費(fèi)用及時(shí)入賬，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)均衡 當(dāng)月份的報(bào)銷量，費(fèi)用報(bào)銷盡量向上旬、中旬轉(zhuǎn)移，減少下旬的掃描量。十、高度重視安永審計(jì)資料、償付能力明細(xì)表數(shù)據(jù)的報(bào)送時(shí)效和報(bào)送質(zhì)量 1、安永審計(jì)資料PBC明細(xì)表的報(bào)送時(shí)效和質(zhì)量，對(duì)審計(jì)時(shí)效和質(zhì)量有重要影響，各機(jī)構(gòu)務(wù)必高度重視； 2、后續(xù)補(bǔ)充審計(jì)資料的報(bào)送，對(duì)審計(jì)報(bào)告的最終出具時(shí)間有重要影響； 3、償付能力明細(xì)表的報(bào)送影響償付能力報(bào)告的分析與計(jì)算，各機(jī)構(gòu)報(bào)送 前務(wù)必與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致。1.3. 決算工作注意事項(xiàng)關(guān)于會(huì)計(jì)決算，有幾點(diǎn)強(qiáng)調(diào)如下，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)予以關(guān)注：一、AP掃描截止時(shí)間為每月倒數(shù)第二

10、個(gè)工作日下午下班前，大批量掃描及資產(chǎn)掃描截止時(shí)間為每月倒數(shù)第三個(gè)工作日，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必在此之前完成掃描工作。二、AP、FA期間關(guān)閉時(shí)間為每月最后一個(gè)工作下午下班前，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必在此之前完成所有資產(chǎn)新增、報(bào)廢動(dòng)作，否則該資產(chǎn)將無法在當(dāng)月新增或報(bào)廢。三、LAS、GBS業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間為每月1號(hào)下午下班前，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必在此之前確認(rèn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并確保其全部上傳至OF系統(tǒng)。如果沒有上傳完畢，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)知會(huì)總部。四、CMS、CDS系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間為每月2日下午下班前，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必及時(shí)確認(rèn)CMS、CDS系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并及時(shí)對(duì)已資金確認(rèn)、已回銷數(shù)據(jù)點(diǎn)擊自動(dòng)制證。3日以后未經(jīng)總公司同意，不得在CMS、CDS系統(tǒng)中對(duì)上月

11、數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入、確認(rèn)、制證等操作。 1.4. 決算工作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)五、CMS中部分資金雖然顯示為本月1日，但實(shí)際上為上月數(shù)據(jù)，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必在CMS系統(tǒng)準(zhǔn)確確認(rèn)，否則會(huì)導(dǎo)致在途資金存在差額。六、各業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間見系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間表，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必按照規(guī)定時(shí)間處理完相應(yīng)數(shù)據(jù)，否則會(huì)影響系統(tǒng)關(guān)閉。七、資金往來、業(yè)務(wù)往來等科目對(duì)平時(shí)間為每月3日，非資金往來對(duì)平時(shí)間為每季度結(jié)束后4日內(nèi)（注：有可能會(huì)根據(jù)實(shí)際情況提前）。請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必按總部要求及時(shí)對(duì)平相關(guān)往來。八、后援中心總帳掃描最后截止時(shí)間一般為每月4日上午，EGL關(guān)閉時(shí)間一般為每月4日中午（注：有可能根據(jù)實(shí)際情況提前），請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必在此之前將所有應(yīng)掃描的總賬掃描

12、至后援中心。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)總帳集中上線的機(jī)構(gòu)，4日上午大批量掃描截止，4日下午4點(diǎn)前可以零星掃描。如果4日下午4點(diǎn)以后仍有需要入賬的，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部同意，通知中心在OF系統(tǒng)直接進(jìn)行處理。1.4. 決算工作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)九、每月自動(dòng)過賬結(jié)束時(shí)間為每月4日下午16點(diǎn)，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必在此之前處理完所有應(yīng)處理的帳務(wù)，總公司將對(duì)此加強(qiáng)管控。十、壽險(xiǎn)決算終表出具時(shí)間一般為每月5日，6日中午前完成三大報(bào)表導(dǎo)入，8日左右新期間開啟，然后需完成統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)報(bào)送。由于一些不可控因素，壽險(xiǎn)報(bào)表有時(shí)確定的會(huì)比較晚。請(qǐng)各機(jī)構(gòu)務(wù)必留意總部通知，總部通知可以使用三大報(bào)表以后，再使用三大報(bào)表，以確保壽險(xiǎn)對(duì)外報(bào)送數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。十一

13、、每月4日各機(jī)構(gòu)賬務(wù)處理完成后，如需錄入當(dāng)月憑證，請(qǐng)務(wù)必注意要將期間手工改為當(dāng)月期間再錄入憑證。1.4. 決算工作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)各系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間表各業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)期間關(guān)閉，停止上傳OF時(shí)間點(diǎn)FA系統(tǒng)每月最后一個(gè)工作日下午下班前AP系統(tǒng)每月最后一個(gè)工作日下午下班前EAP每月最后一個(gè)工作日下午下班前PS系統(tǒng)每月最后一個(gè)工作日下午下班前LAS系統(tǒng)次月1日GBS系統(tǒng)次月1日CMS系統(tǒng)次月2日CDS系統(tǒng)次月2日應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)付傭金接口次月3日EGL次月4日再保系統(tǒng)次月5日準(zhǔn)備金系統(tǒng)次月5日1.5. 各系統(tǒng)關(guān)閉時(shí)間表目錄 第一章 月結(jié)工作安排與要求 第二章 月結(jié)流程優(yōu)化介紹 2.1月結(jié)流程優(yōu)化介紹 第三

14、章 月結(jié)主要檢查項(xiàng)目及檢查方法 為了提高公司會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，提升會(huì)計(jì)核算效率，達(dá)成集團(tuán)“做國(guó)內(nèi)第一家披露年報(bào)和半年報(bào)的金融類上市公司”規(guī)劃目標(biāo)，縮短整體月結(jié)時(shí)間，集團(tuán)公司提出優(yōu)化月結(jié)流程的要求，相關(guān)項(xiàng)目目標(biāo)要求各專業(yè)公司應(yīng)于月度終了5日內(nèi)完成月結(jié)流程。 項(xiàng)目背景2.1. 月結(jié)流程優(yōu)化介紹一、對(duì)過賬的優(yōu)化優(yōu)化前：用戶隨機(jī)過賬，對(duì)系統(tǒng)整體效率影響較大解決方案：1、每月統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)部按賬套分別定義自動(dòng)過賬程序定時(shí)運(yùn)行，用戶擬進(jìn)行自動(dòng)過賬的憑證，需根據(jù)不同來源的要求在自動(dòng)過賬運(yùn)行前完成資金檢查，審批操作，以滿足自動(dòng)過賬的條件，每日自動(dòng)過賬運(yùn)行三次（具體時(shí)間為12:00；16:00；22:00），每月4

15、日下午16：00為停止自動(dòng)過賬的時(shí)間點(diǎn)，自該時(shí)點(diǎn)至該賬套下一會(huì)計(jì)期間開啟之間，不運(yùn)行自動(dòng)過賬程序；2、在整個(gè)會(huì)計(jì)周期內(nèi)均禁止普通用戶自行過賬，總部特定用戶僅能在停止自動(dòng)過賬至報(bào)表數(shù)據(jù)最終確定前自行手工過賬，此控制由總部擁有OF總賬控制權(quán)限的用戶負(fù)責(zé)。優(yōu)化措施2.1. 月結(jié)流程優(yōu)化介紹二、對(duì)相關(guān)報(bào)表的優(yōu)化1、根據(jù)過賬方式的變化，為滿足用戶核算結(jié)果的實(shí)時(shí)檢查，將新增一系列報(bào)表，此類報(bào)表在包含已過賬數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，包含F(xiàn)AS、人工、電子表格、應(yīng)付、資產(chǎn)等來源符合自動(dòng)過賬條件的未過賬數(shù)據(jù)，即可在以上來源憑證未過賬的情況下（但需滿足自動(dòng)過賬條件），包含于報(bào)表中；此類報(bào)表特征是帶有月結(jié)字樣，且只在月結(jié)期間（

16、即從1號(hào)到4號(hào)自動(dòng)過賬結(jié)束）出現(xiàn)。2、ADI導(dǎo)入未過賬的憑證只有滿足來源為電子表格且滿足自動(dòng)過賬條件下才會(huì)在相關(guān)新增報(bào)表中體現(xiàn)；優(yōu)化措施2.1. 月結(jié)流程優(yōu)化介紹二、對(duì)相關(guān)報(bào)表的優(yōu)化3、新增各賬套共用報(bào)表（每月1-4號(hào)專用）：1）、0000平安保險(xiǎn)月結(jié)科目匯總帳（不帶彈性域，帶關(guān)聯(lián)方，適用于所有科目）2）、0001平安保險(xiǎn)明細(xì)帳(月結(jié))（不帶彈性域，適用于所有科目）3）、0001平安保險(xiǎn)明細(xì)帳(月結(jié)關(guān)聯(lián)交易)（不帶彈性域，適用于關(guān)聯(lián)方的科目) 4）、0005平安保險(xiǎn)往來差異核對(duì)表(月結(jié))（適用于往來科目）5）、0006平安保險(xiǎn)明細(xì)帳2（月結(jié)）（適用于所有科目）優(yōu)化措施2.1. 月結(jié)流程優(yōu)化介紹

17、二、對(duì)相關(guān)報(bào)表的優(yōu)化4、新增壽險(xiǎn)賬套專用報(bào)表（每月1-4號(hào)專用） ：1）、1001平安壽險(xiǎn)月結(jié)科目匯總帳（帶往來和其它彈性域，適用于所有科目）2）、1004平安壽險(xiǎn)描述性明細(xì)帳-其他（月結(jié)）（帶其他彈性域，適用于所有科目）3）、1005平安壽險(xiǎn)描述性明細(xì)帳-往來類型（月結(jié)）（帶往來彈性域，適用于2297、2298開頭的科目）優(yōu)化措施2.1. 月結(jié)流程優(yōu)化介紹月結(jié)期間報(bào)表提交注意事項(xiàng)強(qiáng)調(diào)如下：1、提交相關(guān)報(bào)表時(shí)，注意區(qū)分不同報(bào)表的口徑差異；2、提交報(bào)表時(shí)，相關(guān)參數(shù)盡量選擇所要查詢科目范圍：參數(shù)范圍過大，對(duì)報(bào)表運(yùn)行時(shí)間及系統(tǒng)整體效率影響很大；3、避免機(jī)構(gòu)不同用戶重復(fù)提交相關(guān)報(bào)表。相關(guān)要求2.1.

18、月結(jié)流程優(yōu)化介紹目錄 第一章 月結(jié)工作安排與要求 第二章 月結(jié)流程優(yōu)化介紹 第三章 月結(jié)主要檢查項(xiàng)目及檢查方法 3.1帳務(wù)處理檢查及分析 3.2未過賬憑證檢查及分析 3.3科目數(shù)據(jù)總體分析性復(fù)核檢查分析 3.4具體科目檢查分析 3.5對(duì)壽險(xiǎn)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核性分析 1、各機(jī)構(gòu)需及時(shí)在LAS、LBS、CMS、CDS等業(yè)務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)將需后援處理的業(yè)務(wù)掃描至后援，及時(shí)在FA系統(tǒng)進(jìn)行帳務(wù)處理。在CMS系統(tǒng)中，1號(hào)部分憑證實(shí)際為上月的憑證，應(yīng)及時(shí)予以確認(rèn)。2、各機(jī)構(gòu)需及時(shí)督促后援作業(yè)人員及機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理帳務(wù)，確保在總公司要求的時(shí)間之前將所有的業(yè)務(wù)及時(shí)入帳，嚴(yán)禁隨意掛帳。3、在每月4日總部自動(dòng)

19、過賬停止之強(qiáng)，各機(jī)構(gòu)必須完成除準(zhǔn)備金計(jì)提、分出保費(fèi)、保險(xiǎn)保障基金、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-上交管理費(fèi)”以外的所有資產(chǎn)、負(fù)債、損益的賬務(wù)處理。3.1.帳務(wù)處理檢查及分析1、在4日自動(dòng)過賬停止前，各機(jī)構(gòu)必須檢查并及時(shí)處理系統(tǒng)中未過賬及過賬異常的憑證。自動(dòng)過賬停止后，系統(tǒng)中原則上要求不能有未過帳的憑證及過賬異常憑證。2、過賬異常憑證主要包括保留資金或?qū)徟鸂顟B(tài)處于“處理中”的憑證、各類誤差憑證、幣種為CNY的實(shí)際憑證、空憑證空批等。3、各機(jī)構(gòu)需盡量確保錄入會(huì)計(jì)憑證均有預(yù)算，尤其是業(yè)務(wù)類憑證，在年初作預(yù)算時(shí)，一定要考慮，業(yè)務(wù)類憑證經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算不足情況。對(duì)于保留資金失敗而無法過賬的憑證，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)及時(shí)追加預(yù)算并提交總部

20、過賬。4、機(jī)構(gòu)可以提取“0078平安保險(xiǎn)未過帳憑證檢查報(bào)表”進(jìn)行檢查，或者在憑證查詢界面輸入相應(yīng)參數(shù)進(jìn)行查詢。3.2.未過賬憑證檢查1、各機(jī)構(gòu)需詳細(xì)檢查本機(jī)構(gòu)科目匯總賬、明細(xì)賬，并對(duì)其進(jìn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)于異常的數(shù)據(jù)需查找原因。2、檢查科目匯總帳及明細(xì)帳，機(jī)構(gòu)可以將各科目余額、變動(dòng)額與上月、年初或去年同期數(shù)進(jìn)行比對(duì)，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)金額變動(dòng)較大或者比率變動(dòng)較大，或者科目雖然變動(dòng)不大，但科目變化趨勢(shì)與實(shí)際情況不符，需查找原因。如原因不明，可上報(bào)總部由總部協(xié)助查詢。3、對(duì)于異常數(shù)據(jù)，分析原因后如需調(diào)帳，如自動(dòng)過賬已停止，需上報(bào)總部確定如何處理。4、各機(jī)構(gòu)需在平時(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)表各項(xiàng)目分析，對(duì)于異常項(xiàng)目及時(shí)查找

21、原因并及時(shí)解決。3.3.科目數(shù)據(jù)總體復(fù)核性分析檢查要求：1、各機(jī)構(gòu)需及時(shí)清理、盤點(diǎn)現(xiàn)金?，F(xiàn)金盤點(diǎn)必須做到全面、細(xì)致，現(xiàn)金盤點(diǎn)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確；盤點(diǎn)工作應(yīng)涵蓋系統(tǒng)內(nèi)所有出納崗位，保證賬實(shí)、賬賬相符 ，各機(jī)構(gòu)需及時(shí)編制并上報(bào)現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2、現(xiàn)金繳存銀行，必須以現(xiàn)金繳款單作為現(xiàn)金記賬依據(jù)，并將其附在現(xiàn)金憑證后面，不得以郵件通知或其他方式作為記賬依據(jù)。3、現(xiàn)金帳面金額必須與現(xiàn)金實(shí)際保有金額核對(duì)一致，不得存在帳外現(xiàn)金。4、現(xiàn)金科目不得出現(xiàn)貸方金額，如出現(xiàn)貸方金額，必須上報(bào)總部解釋原因。5、現(xiàn)金檢查，各機(jī)構(gòu)可以使用FSG報(bào)表、科目匯總帳及明細(xì)帳相結(jié)合進(jìn)行檢查?，F(xiàn)金3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、各機(jī)

22、構(gòu)在日常工作中會(huì)計(jì)需加強(qiáng)對(duì)出納的復(fù)核和監(jiān)督，定期進(jìn)行支票、銀行存款的核對(duì)，及時(shí)取得和傳遞銀行相關(guān)記賬單據(jù) 。2、銀行存款必須根據(jù)銀行單據(jù)及時(shí)記賬，因單據(jù)遺失造成的未達(dá)賬項(xiàng)需及時(shí)向銀行申請(qǐng)補(bǔ)單并記賬。3、對(duì)于銀行已收付款的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，各機(jī)構(gòu)必須及時(shí)取得銀行單據(jù)并入賬。銀行存款科目應(yīng)以銀行每筆收/付款發(fā)生記錄為記帳依據(jù)，不得多筆匯總記賬一筆或一筆拆分多筆記賬，以確保核算的準(zhǔn)確性。銀行存款3.4.具體科目檢查分析檢查要求：4、銀行存款科目在總賬中手工記帳時(shí)，必須在“銀行記帳日期”彈性域中錄入每筆銀行回單上的收/付款日期（以支票方式承兌的，按開票日期錄入），以便提升CMS銀企對(duì)帳自動(dòng)勾對(duì)率。5、在LAS

23、系統(tǒng)中做收款進(jìn)賬單核銷要以銀行進(jìn)賬單或現(xiàn)金交款單為依據(jù)，沒有收到銀行進(jìn)賬單或現(xiàn)金繳款單等有效單據(jù)，會(huì)計(jì)不做核銷，不影響ELIS（LAS）等業(yè)務(wù)系統(tǒng)期間關(guān)閉，不影響業(yè)務(wù)承保。6、對(duì)于不明來源的公司賬戶收款，超過一個(gè)月仍未交單（現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬回單等）至財(cái)務(wù)記賬的，各機(jī)構(gòu)需主動(dòng)聯(lián)系相關(guān)銀行補(bǔ)單，或開具入賬證明，或?qū)y行交款單的銀行留存聯(lián)復(fù)印后加蓋銀行業(yè)務(wù)章等，并與銀行對(duì)賬單一起，作為登記銀行存款賬目的入賬依據(jù)，暫記賬在其他應(yīng)付款科目，待查實(shí)原因再結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)科目。銀行存款3.4.具體科目檢查分析檢查要求：7、采取積極措施，加強(qiáng)會(huì)計(jì)與出納銀行存款的月底期間關(guān)閉前的核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)差異后及時(shí)查找原因并調(diào)

24、整賬務(wù)，嚴(yán)禁出現(xiàn)超期未達(dá)，盡量避免異常未達(dá)（指非超期未達(dá)且銀行未達(dá)日期為當(dāng)月20號(hào)以前的銀行未達(dá)）。8、月結(jié)期間，各機(jī)構(gòu)每個(gè)銀行存款科目、每個(gè)銀行賬戶都不得出現(xiàn)赤字，如出現(xiàn)赤字，必須向總部上報(bào)并解釋原因。9、各機(jī)構(gòu)可以提取科目匯總帳檢查每個(gè)銀行賬戶是否存在赤字，提取科目余額查詢表檢查每個(gè)公司段銀行存款是否存在赤字。銀行存款3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、檢查應(yīng)收款科目核算是否規(guī)范，余額是否合理；分析應(yīng)收款收回的可能性，及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行處理，對(duì)于無法收回的款項(xiàng)，需及時(shí)上報(bào)總公司，并根據(jù)總公司審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于暫掛的應(yīng)收款項(xiàng)，需及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，需及時(shí)進(jìn)行核銷。2、檢查

25、其他應(yīng)付款科目核算是否規(guī)范，余額是否合理。對(duì)于暫掛的應(yīng)付款，需及時(shí)進(jìn)行清理；對(duì)于無法支付的應(yīng)付款，需及時(shí)上報(bào)總公司，根據(jù)總公司審批意見進(jìn)行帳務(wù)處理。3、各機(jī)構(gòu)需按總公司要求在每季度及時(shí)上報(bào)“職工住房貸款清查明細(xì)表 ”，及時(shí)清理本公司住房貸款。其他應(yīng)收應(yīng)付款3.4.具體科目檢查分析檢查要求：4、各機(jī)構(gòu)必須按總公司規(guī)定設(shè)置并登記其他應(yīng)收應(yīng)付款臺(tái)賬，并及時(shí)進(jìn)行清理 ，臺(tái)帳信息一般應(yīng)包括公司段、業(yè)務(wù)段、期末余額、幣種、掛賬原因、帳齡（帳齡需要將該彈性域下的余額，按照入賬日期分類填列）、經(jīng)辦人、清理時(shí)間等信息，各機(jī)構(gòu)需按總公司有關(guān)規(guī)定及時(shí)上報(bào)本機(jī)構(gòu)的應(yīng)收應(yīng)付款臺(tái)帳。5、各機(jī)構(gòu)需及時(shí)檢查“119105其他

26、應(yīng)收款/在途資金”科目，該科目只允許存在銀行未到帳的在途資金。如果銀行已到帳，但機(jī)構(gòu)未來得及確認(rèn)的，必須進(jìn)行調(diào)整。該科目每月余額一般應(yīng)為0，如不為0，需向總公司說明情況。6、壽險(xiǎn)與集團(tuán)、產(chǎn)險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)等應(yīng)收應(yīng)付款需采用“其他應(yīng)收款/關(guān)聯(lián)交易”和“其他應(yīng)付款/關(guān)聯(lián)交易”科目進(jìn)行核算。其他應(yīng)收應(yīng)付款3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、對(duì)于在盤點(diǎn)中盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)的，需及時(shí)上報(bào)并進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈固定資產(chǎn)處理原則為原值入賬、補(bǔ)記累計(jì)折舊、凈值列入營(yíng)業(yè)外收入；對(duì)于盤虧資產(chǎn)，需及時(shí)在系統(tǒng)中報(bào)廢該資產(chǎn)，并及時(shí)簽報(bào)申請(qǐng)列支營(yíng)業(yè)外支出。2、已處置或已達(dá)到報(bào)廢條件的資產(chǎn)，各機(jī)構(gòu)需及時(shí)將資產(chǎn)報(bào)廢，堅(jiān)決杜

27、絕出現(xiàn)實(shí)物已不存在，但帳上仍有該項(xiàng)資產(chǎn)現(xiàn)象。對(duì)于報(bào)廢的資產(chǎn)，該資產(chǎn)凈值計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目，各機(jī)構(gòu)需建立“固定資產(chǎn)清理”臺(tái)帳，及時(shí)督促行政部及時(shí)進(jìn)行處置，處置完畢后及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、在建工程3.4.具體科目檢查分析檢查要求：3、對(duì)于在建工程，已辦理竣工決算或未辦理竣工決算手續(xù)但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程需上報(bào)總公司，總公司批復(fù)后確認(rèn)增加資產(chǎn)。處理原則為暫估其價(jià)值并轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目核算，暫估入賬的固定資產(chǎn)需按規(guī)定計(jì)提折舊。4、對(duì)于新增資產(chǎn)，各機(jī)構(gòu)需及時(shí)確認(rèn)新增，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)帳外資產(chǎn)。5、 AP、FA關(guān)閉后，各機(jī)構(gòu)需及時(shí)將資產(chǎn)憑證審批過賬，過賬后檢查1618固

28、定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)科目是否已經(jīng)結(jié)為 0。1618科目總部要求一定要為0，否則將影響壽險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確性。6、資產(chǎn)過賬完畢后，各機(jī)構(gòu)需檢查FA系統(tǒng)中固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊與總賬中的數(shù)據(jù)是否一致，如果不一致，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理 。固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、在建工程3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、對(duì)于新增和報(bào)廢的低值易耗品、物料用品，各機(jī)構(gòu)需及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，及時(shí)進(jìn)行攤銷；2、在低值易耗品、物料用品盤點(diǎn)中，對(duì)盤虧和已毀損的低值易耗品應(yīng)及時(shí)進(jìn)行攤銷，對(duì)盤虧和報(bào)廢的物料用品應(yīng)及時(shí)核算入費(fèi)用，不得掛賬。3、禮品、行銷輔助品等可通過物料用品科目進(jìn)行核算，各種單證一律不得通過該科目核算。4、各機(jī)構(gòu)需建立低值

29、易耗品、物料用品臺(tái)帳，及時(shí)登記臺(tái)帳，并及時(shí)與行政部核對(duì)。低值易耗品、物料用品3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、各機(jī)構(gòu)需逐筆檢查待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)、核算是否準(zhǔn)確，攤銷的計(jì)算是否準(zhǔn)確、核算是否正確；2、待攤費(fèi)用必須在入賬后一年內(nèi)攤銷完畢；3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目中核算的已退租職場(chǎng)裝修費(fèi)余額應(yīng)在退租當(dāng)月一次性攤銷完畢；開辦費(fèi)應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用/開辦費(fèi)科目，不再在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目中歸集、攤銷；4、各機(jī)構(gòu)禁止通過待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目逃避營(yíng)業(yè)費(fèi)用和固定資產(chǎn)考核 ；5、月末各機(jī)構(gòu)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目余額必須為0，不得有余額。待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢3.4.具

30、體科目檢查分析職場(chǎng)裝修費(fèi)入賬及攤銷方法注意事項(xiàng)： 1、裝修費(fèi)的核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為依據(jù)。裝修工程在建期間發(fā)生的支出通過“在建工程”科目進(jìn)行核算，工程完畢并交付使用后，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/裝修費(fèi)”科目，開始進(jìn)行攤銷。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按合同金額全額列示，不應(yīng)以是否付款或付完全款為入賬依據(jù)，已完工但尚未對(duì)外支付的工程款項(xiàng)（含5%的質(zhì)保金），在“其他應(yīng)付款/應(yīng)付外部往來款”科目中記錄。 2、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/裝修費(fèi)的攤銷期限，屬于租賃房產(chǎn)的，按裝修預(yù)計(jì)可使用年限和租賃年限兩者中較短期限平均攤銷，但攤銷期限不得超過5年；屬于自有房產(chǎn)的，按5年平均攤銷。攤銷起始月為開始使用的當(dāng)月，“開始使用”具體

31、是指實(shí)際竣工（已通過驗(yàn)收）或搬入職場(chǎng)的時(shí)間，以兩個(gè)時(shí)間中較早發(fā)生的為準(zhǔn)。待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢3.4.具體科目檢查分析職場(chǎng)裝修費(fèi)入賬及攤銷方法注意事項(xiàng)： 3、提前退租的房產(chǎn)，裝修費(fèi)還沒有攤銷完畢的，應(yīng)將攤銷余額在退租當(dāng)月全部攤銷； 4、待工程結(jié)算報(bào)告完成后，審核造價(jià)若與原簽訂的工程合同總額不一致，在結(jié)算報(bào)告出具的當(dāng)月調(diào)增或調(diào)減“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用/裝修費(fèi)”的帳面價(jià)值，同時(shí)一次性調(diào)整以前年度已攤銷部分，從次月起按調(diào)整后的月攤銷額逐月攤銷。待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、各機(jī)構(gòu)預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提依據(jù)必須明確、合理，計(jì)算準(zhǔn)確，賬務(wù)處理方法必須恰當(dāng)；2

32、、預(yù)提費(fèi)用包括租賃費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)、勞務(wù)外包費(fèi)等，嚴(yán)禁預(yù)提業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、防預(yù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。3、業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生或已取得原始發(fā)票，但尚未進(jìn)入或完成報(bào)銷及入賬手續(xù)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。此類營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)由費(fèi)用發(fā)生期間承擔(dān)，需按月進(jìn)行預(yù)提。4、各機(jī)構(gòu)需建立“預(yù)提費(fèi)用”臺(tái)帳，每月從系統(tǒng)中提取預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬，對(duì)預(yù)提費(fèi)用的余額構(gòu)成情況進(jìn)行分析和清理 。5、預(yù)提費(fèi)用必須及時(shí)進(jìn)行清理，嚴(yán)禁長(zhǎng)期掛賬。 預(yù)提費(fèi)用3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、各機(jī)構(gòu)需對(duì)每月人事發(fā)新憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)各項(xiàng)人力費(fèi)用（包括工資、福利、社保等）與人事提供數(shù)據(jù)須核對(duì)一致；同時(shí)，需注意加強(qiáng)對(duì)內(nèi)

33、部員工調(diào)動(dòng)數(shù)據(jù)的審核。2、年末，各機(jī)構(gòu)需按總公司規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)提本機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)金，第二年獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)，需及時(shí)對(duì)計(jì)提的獎(jiǎng)金進(jìn)行反沖。3、除季度獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)的計(jì)提、發(fā)放、反沖外，各機(jī)構(gòu)人力費(fèi)用每月發(fā)生額是比較穩(wěn)定的，如果某月人力費(fèi)用變化異常，且無獎(jiǎng)金的計(jì)提、發(fā)放、反沖，各機(jī)構(gòu)需及時(shí)查明原因，如有必要，需在當(dāng)月及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 人力費(fèi)用3.4.具體科目檢查分析檢查要求：4、“應(yīng)付職工薪酬/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/跨系統(tǒng)代繳員工保障”科目應(yīng)按月結(jié)清。各機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)檢查此科目是否有未結(jié)算掛賬的情況，如有，應(yīng)通過薪酬系統(tǒng)人事明細(xì)表查出代繳納社保的機(jī)構(gòu)，然后通過總公司（與集團(tuán)內(nèi)非產(chǎn)險(xiǎn)公司間的代墊）進(jìn)行劃款或直接結(jié)算（與產(chǎn)險(xiǎn)公司間的代

34、墊）。5、“應(yīng)付職工薪酬/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/待沖銷員工保障”各機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)與當(dāng)?shù)厝耸虏块T溝通，及時(shí)核對(duì)清理該科目數(shù)據(jù)。人力費(fèi)用3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、根據(jù)總公司要求，每季度末，各機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來余額必須為0，系統(tǒng)內(nèi)壽險(xiǎn)往來余額必須與總公司核對(duì)一致。每月末，系統(tǒng)自動(dòng)制證往來科目必須結(jié)平，這些科目主要有229790（內(nèi)部往來/其他業(yè)務(wù)）、229801（系統(tǒng)內(nèi)壽險(xiǎn)往來/資金往來）、229804（系統(tǒng)內(nèi)壽險(xiǎn)往來/業(yè)務(wù)往來）及229806、229807等科目。同時(shí)，每月末，各機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來余額一般應(yīng)小于50萬元。2、資金往來賬與后援中心會(huì)計(jì)作業(yè)部對(duì)平時(shí)間為每月3日，與總部非資金往 來和機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來賬對(duì)平

35、時(shí)間為下季度初的4日。3、銀保帳套不能有資金往來科目發(fā)生額。4、禁止將核對(duì)不清的往來調(diào)整至應(yīng)收應(yīng)付款科目。往來科目3.4.具體科目檢查分析檢查要求：5、部分機(jī)構(gòu)認(rèn)為已經(jīng)對(duì)平往來，但實(shí)際并未對(duì)平，原因主要有：1）、遺漏外幣，即只核對(duì)了人民幣的往來，而忽略了外幣的往來，造成往來不平，外幣包括HKD、USD、GBP、AUD；2）、錯(cuò)誤帳務(wù)處理，比如229802科目，主要是二級(jí)機(jī)構(gòu)和總部使用，但有時(shí)三級(jí)機(jī)構(gòu)也會(huì)誤錄入該科目，導(dǎo)致229802整體不平，因此各二級(jí)機(jī)構(gòu)需加強(qiáng)對(duì)三級(jí)機(jī)構(gòu)的檢查；3）、機(jī)構(gòu)提取明細(xì)帳時(shí)，往往使用某一個(gè)具體業(yè)務(wù)段，而忽略了對(duì)匯總業(yè)務(wù)的檢查；最后結(jié)果是，這個(gè)業(yè)務(wù)段已經(jīng)平了，但其他業(yè)

36、務(wù)段仍有差異，導(dǎo)致往來科目整體不平；往來科目3.4.具體科目檢查分析檢查要求：4）、往來帳務(wù)記錯(cuò)方向，如該記借方的，計(jì)入貸方，導(dǎo)致往來科目整體不平；5)、系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)制證科目（主要是229790、229805科目）幾乎每個(gè)月業(yè)務(wù)系統(tǒng)關(guān)帳以后總有差異，主要是業(yè)務(wù)處理不夠及時(shí)或錯(cuò)誤處理所致。這需要各機(jī)構(gòu)及時(shí)提取報(bào)表檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，上報(bào)問題或聯(lián)系總部及時(shí)處理目前總部每月對(duì)22980501、22980502科目進(jìn)行檢查，如需查找、調(diào)整該科目帳務(wù)，還需機(jī)構(gòu)協(xié)助處理；6)、2297900000科目可以每日進(jìn)行檢查，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)在月結(jié)前檢查2297900000科目是否存在差異。往來科目3.4.具體科目檢查分析

37、檢查要求：1、根據(jù)總公司要求，按當(dāng)月決算匯率計(jì)算，每月貨幣兌換余額必須為0。2、每月末集團(tuán)財(cái)務(wù)部將根據(jù)國(guó)家公布的外匯匯率，下發(fā)公司的決算匯率，并統(tǒng)一修改財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置，總公司將統(tǒng)一更新FSG報(bào)表。3、已啟用“貨幣兌換”科目的機(jī)構(gòu)，應(yīng)按該決算匯率，將“貨幣兌換”科目各幣種折合人民幣余額，在RMB幣種下結(jié)轉(zhuǎn)至“匯兌損益”，使“貨幣兌換”科目折合人民幣余額為零，該科目各原幣余額仍然保留。 4、如果各機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)完畢后存在0.01元差異，且無法結(jié)轉(zhuǎn)平，可以通知總公司，總公司將統(tǒng)一調(diào)整，使全系統(tǒng)貨幣兌換余額為0。貨幣兌換3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、保費(fèi)收入可以通過提取“1011平安壽險(xiǎn)保費(fèi)收入明細(xì)表

38、”進(jìn)行檢查。2、保費(fèi)收入明細(xì)表不能存在不歸屬于任何一個(gè)險(xiǎn)種大類的險(xiǎn)種數(shù)據(jù)。3、保費(fèi)收入明細(xì)表出現(xiàn)很大的負(fù)值，需要加以關(guān)注；保費(fèi)收入原則上應(yīng)為正數(shù)。4、各機(jī)構(gòu)需結(jié)合業(yè)務(wù)情況對(duì)保費(fèi)收入總體數(shù)據(jù)及各險(xiǎn)種明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，保費(fèi)收入數(shù)據(jù)應(yīng)符合公司保費(fèi)增長(zhǎng)趨勢(shì)，保費(fèi)收入等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致。同時(shí)，各公司還需要對(duì)新單、續(xù)期保費(fèi)進(jìn)行分析，如有大的變動(dòng)需要業(yè)務(wù)部門解釋原因；公司還需對(duì)各渠道保費(fèi)進(jìn)行分析。5、月結(jié)期間，各機(jī)構(gòu)需確保保費(fèi)總體金額正常，對(duì)于保費(fèi)詳細(xì)分析，可在月結(jié)后展開。目前，保監(jiān)會(huì)特別重視對(duì)保費(fèi)等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析，請(qǐng)各機(jī)構(gòu)予以重視。保費(fèi)收入3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、目前應(yīng)收保

39、費(fèi)是總部在每月1日統(tǒng)一計(jì)提上月的應(yīng)收保費(fèi)，然后在每月中旬將上月計(jì)提的保費(fèi)統(tǒng)一反沖。2、應(yīng)收保費(fèi)總體金額目前總公司在統(tǒng)一復(fù)核，發(fā)現(xiàn)異常需要尋找IT查找原因。應(yīng)收保費(fèi)的金額是系統(tǒng)根據(jù)已到繳費(fèi)期，客戶還未繳保費(fèi)的保單計(jì)算出來的，如果應(yīng)收保費(fèi)總體金額異常，說明系統(tǒng)數(shù)據(jù)異常，需要IT協(xié)助查找原因。3、應(yīng)收保費(fèi)金額檢查可以通過提取“1027平安壽險(xiǎn)科目分險(xiǎn)種明細(xì)表”進(jìn)行檢查，如果機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收保費(fèi)異常，可以提取該報(bào)表確定是哪些險(xiǎn)種異常，并及時(shí)告知總公司查找原因。應(yīng)收保費(fèi)3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、賠付支出主要包括賠款支出、死傷醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付。機(jī)構(gòu)可以提取平安壽險(xiǎn)退保金、賠款支出、死傷

40、醫(yī)療給付、滿期給付、年金給付明細(xì)表進(jìn)行檢查。2、各機(jī)構(gòu)需首先復(fù)核賠付支出及退保金整體數(shù)據(jù)變動(dòng)，確保財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致，分析本月賠付與退保相比于上月、相比于本年累計(jì)數(shù)不存在異常情況。如有異常，需及時(shí)查找原因并予以解決。賠付支出、退保金3.4.具體科目檢查分析檢查要求：3、賠付及退保金具體明細(xì)要求如下：1）退保金明細(xì)表不存在意外傷害保險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)數(shù)據(jù)；2）滿期給付明細(xì)表不存在年金、意外傷害保險(xiǎn)、短期健康險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)數(shù)據(jù)；3）死傷醫(yī)療給付明細(xì)表不存在意外傷害保險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)數(shù)據(jù)；4）年金給付明細(xì)表不存在非年金險(xiǎn)種數(shù)據(jù)；5）賠款支出明細(xì)表不存在人壽保險(xiǎn)、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)險(xiǎn)種數(shù)據(jù)。賠付支出、退保金

41、3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、目前手續(xù)費(fèi)支出和傭金支出除在手續(xù)費(fèi)和傭金系統(tǒng)確認(rèn)的以外，對(duì)于應(yīng)計(jì)提的手續(xù)費(fèi)和傭金支出，總部在每月月初統(tǒng)一計(jì)提，然后在每月中旬將上月計(jì)提的手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出統(tǒng)一反沖。2、目前手續(xù)費(fèi)支出和傭金支出總體金額目前總公司在統(tǒng)一復(fù)核，發(fā)現(xiàn)異常需要尋找IT查找原因，復(fù)核無誤后方才上傳手續(xù)費(fèi)和傭金計(jì)提憑證。手續(xù)費(fèi)支出和傭金支出金額是與保費(fèi)收入密切相關(guān)的，保費(fèi)收入增長(zhǎng)，手續(xù)費(fèi)支出和傭金支出會(huì)隨之增長(zhǎng)。各機(jī)構(gòu)也需對(duì)手續(xù)費(fèi)和傭金科目金額進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)總部查找原因。3、根據(jù)核算規(guī)則，銀保業(yè)務(wù)段無傭金支出發(fā)生額，個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)段務(wù)手續(xù)費(fèi)支出發(fā)生額。手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出3.4

42、.具體科目檢查分析檢查要求：1、目前再保、準(zhǔn)備金是總部每月根據(jù)精算部門提供的數(shù)據(jù)，復(fù)核無誤后在再保、準(zhǔn)備金系統(tǒng)制證，然后導(dǎo)入到OF系統(tǒng)的。2、月結(jié)結(jié)束后，總部將各個(gè)機(jī)構(gòu)再保、準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)下發(fā)，各機(jī)構(gòu)需提取再保、準(zhǔn)備金明細(xì)與總公司下發(fā)數(shù)據(jù)核對(duì)，核對(duì)無誤后將總部下發(fā)的再保、準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)作為相關(guān)憑證附件保存。再保、準(zhǔn)備金3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、根據(jù)相關(guān)文件要求，壽險(xiǎn)需要計(jì)提保險(xiǎn)保障基金和上繳管理費(fèi)，總部每月在OF系統(tǒng)中運(yùn)行保險(xiǎn)保障基金和上繳管理費(fèi)計(jì)提程序進(jìn)行計(jì)提，然后根據(jù)計(jì)提公式手工計(jì)算應(yīng)計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金、上繳管理費(fèi)與實(shí)際計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金、上繳管理費(fèi)是否存在差異；各機(jī)構(gòu)也需根據(jù)計(jì)提公式

43、檢查計(jì)算本機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)保障基金和上繳管理費(fèi)是否存在差異。2、保險(xiǎn)保障基金和上繳管理費(fèi)計(jì)提公式（不同險(xiǎn)種大類的計(jì)提比例不同）：計(jì)提的保險(xiǎn)保障基金=保費(fèi)收入*對(duì)應(yīng)計(jì)提比例+（保戶投資款/本金+獨(dú)立帳戶負(fù)債/本金其他收入/投資合同收入/初始管理費(fèi)）*對(duì)應(yīng)計(jì)提比例計(jì)提的管理費(fèi)=（保費(fèi)收入-分出保費(fèi)）*對(duì)應(yīng)計(jì)提比例+（保戶投資款/本金+獨(dú)立帳戶負(fù)債/本金其他收入/投資合同收入/初始管理費(fèi)）*對(duì)應(yīng)計(jì)提比例保險(xiǎn)保障基金、上繳管理費(fèi)3.4.具體科目檢查分析保險(xiǎn)保障基金、上繳管理費(fèi)險(xiǎn)種類型保險(xiǎn)保障基金計(jì)提比例上繳管理費(fèi)計(jì)提比例短期健康險(xiǎn)0.0080.0016意外傷害0.0080.0017長(zhǎng)期壽險(xiǎn)（無保證利率險(xiǎn)，主要

44、是投連險(xiǎn)）0.00050.0009長(zhǎng)期壽險(xiǎn)（其他）0.00150.0009長(zhǎng)期健康險(xiǎn)0.00150.00083.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、各機(jī)構(gòu)月末需根據(jù)保費(fèi)收入及其他應(yīng)稅收入明細(xì)按規(guī)定稅率計(jì)提應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。2、對(duì)于尚未批復(fù)的免稅險(xiǎn)種營(yíng)業(yè)稅金，各機(jī)構(gòu)在計(jì)提時(shí)需要計(jì)入“其他應(yīng)收款/預(yù)繳稅金”科目；對(duì)于應(yīng)稅險(xiǎn)種的營(yíng)業(yè)稅金，在計(jì)提時(shí)需要計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。各科目必須認(rèn)真檢查、準(zhǔn)確核算，嚴(yán)禁將尚未批復(fù)的免稅險(xiǎn)種營(yíng)業(yè)稅金計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。3、各機(jī)構(gòu)在計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金時(shí)，請(qǐng)務(wù)必注意不要將分紅險(xiǎn)種計(jì)提的稅金計(jì)入非分紅業(yè)務(wù)段。營(yíng)業(yè)稅計(jì)提與繳納3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、各機(jī)構(gòu)

45、需檢查其他收入、其他支出的核算內(nèi)容是否符合國(guó)家、公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁將與公司經(jīng)營(yíng)、管理相關(guān)的費(fèi)用支出列支“其他支出”科目。2、各機(jī)構(gòu)需及時(shí)清理綜合開拓業(yè)務(wù)應(yīng)收未收、應(yīng)付未付的各種利益，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 3、其他收入/綜合開拓收入屬于關(guān)聯(lián)交易科目，必須錄入關(guān)聯(lián)交易段。4、各機(jī)構(gòu)必須詳細(xì)檢查本公司其他收入、其他支出發(fā)生額，對(duì)于變動(dòng)較大的科目金額，必須給予合理的解釋。其他收入、其他支出3.4.具體科目檢查分析檢查要求：1、各機(jī)構(gòu)匯總業(yè)務(wù)段（9999）中，營(yíng)業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)（445137）不能有發(fā)生額。2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用/上交管理費(fèi)（445155）科目不能有手工憑證，而且總部不允許機(jī)構(gòu)手工錄入該科目。該科目只能由上繳保監(jiān)會(huì)管理費(fèi)程序?qū)搿?、各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員需及時(shí)督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)報(bào)銷各類費(fèi)用，對(duì)各類費(fèi)用及時(shí)準(zhǔn)確入帳，嚴(yán)禁根據(jù)預(yù)算情況隨意調(diào)整相關(guān)費(fèi)用科目。4、月末，各機(jī)構(gòu)需及時(shí)對(duì)入帳的費(fèi)用科目進(jìn)行檢查，對(duì)于變動(dòng)