1、營運資金KPO6-3.1 現(xiàn)金管理風險控制矩陣（RCD）單位名稱：xx股份有限公司主管部門：財務部涉及報表項目：貨幣資金流程名稱：KP06-3.1現(xiàn)金管理參與部門：各業(yè)務部門最后更新時間：控制點編號風險/控制目標類別風險描述控制目標具體描述關鍵控制編號控制措施控制方法控制類型控制頻率控制文件/控制實施證據(jù)違反法律法規(guī)資產安全受損財務報告失真影響經(jīng)營成效影響發(fā)展戰(zhàn)略自動/人工預防性/發(fā)現(xiàn)性按需不定期/日/周/月度/季度/年度1.1M1.如果日常現(xiàn)金管理管理存在漏洞，可能會導致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司現(xiàn)金資產安全。確?，F(xiàn)金日常管理符合國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。K1現(xiàn)金收入管理。各業(yè)務

2、部門辦理交付現(xiàn)金業(yè)務時，由經(jīng)辦人將現(xiàn)金或其他單據(jù)(支票銀行承兌匯票等)報財務部，出納員根據(jù)經(jīng)濟合同或交款單據(jù)將清點的現(xiàn)金及時清點交入庫并開具相關收據(jù)。會計審核原始單據(jù)無誤后，根據(jù)業(yè)務需要開具發(fā)票，通過財務軟件系統(tǒng)填制記賬憑證?，F(xiàn)金收入應符合財務管理制度。現(xiàn)金及時送存銀行.人工預防性按需不定期xx股份有限公司會計核算管理制度、收據(jù)、發(fā)票、現(xiàn)金收款記賬、存現(xiàn)記賬憑證 1.2M2.如果日?，F(xiàn)金管理管理存在漏洞，可能會導致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司現(xiàn)金資產安全。確保現(xiàn)金日常管理符合國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。K1現(xiàn)金支出管理。財務部出納收到報銷/支付/借款的相關單據(jù)和付款審批單后，復核報銷/

3、支付/借款的審批范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關證明單據(jù)是否齊備，金額是否正確，月度資金計劃或費用預算是否超支，支付方式是否妥當，報銷單據(jù)是否合規(guī)。出納人員根據(jù)復核無誤對支付報銷/支付/借款單據(jù)履行付款手續(xù)，當即在發(fā)票等原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?，F(xiàn)金付款后財務人員及時通過財務軟件系統(tǒng)填制記賬憑證。人工預防性按需不定期xx股份有限公司會計核算管理制度、報銷/支付/借款的相關單據(jù)、月度資金計劃、現(xiàn)金付款記賬憑證1.3M3.如果日?，F(xiàn)金管理存在漏洞，可能會導致舞弊事件的發(fā)生，威脅公司現(xiàn)金資產安全。確?，F(xiàn)金日常管理符合國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。K1現(xiàn)金庫存管理。財務部出納崗位人員

4、每日登記當日現(xiàn)金收入、支出及結余，做到賬實相符；并對庫存現(xiàn)金進行盤點。財務部出納崗位人員對超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存開戶銀行。庫存現(xiàn)金低于本單位規(guī)定限額時，填制銀行付款申請單，經(jīng)財務部經(jīng)理（下屬單位財務負責人）審批后，從開戶銀行提取現(xiàn)金，滿足日常經(jīng)營管理需求。各單位的現(xiàn)金庫存限額一般為3-5日用量，離銀行較遠單位可為10-15日用量?，F(xiàn)金業(yè)務管理采取每日盤點，發(fā)現(xiàn)問題，由財務部主管會計書面或口頭向財務部經(jīng)理匯報，及時糾正。月末盤點由出納員盤點，財務部主管會計監(jiān)盤，盤點后由出納編制現(xiàn)金盤點表，經(jīng)出納員與財務部主管會計簽字，。如果存在差異，及時進行處理。人工預防性按需不定期xx股份有限公司會計核算管理制度、現(xiàn)金日記賬、提現(xiàn)申請單、現(xiàn)金盤點表機構崗位設置風險:內部機構、崗位設計不科學、不健全，部門和崗位設置的職責不清晰，未實現(xiàn)不相容崗位分離，未明確界定涉密崗位范圍，未實行關鍵崗位限制性要求，導致機構重疊或缺失，崗位職責和任職條件不明，運營效率低下。建立和完善組織架構，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制，有效防范和化解各種舞