1、公司審計管理制度第一部分：審計部門使命范圍第一條公司審計制度的擬定和執(zhí)行。第二條實施內(nèi)部審計。第三條 配合外部審計部門和審計機構(gòu)的審計工作。第四條對公司各部門和人員的經(jīng)濟問題進行財務(wù)檢查，并提出 檢查報告書和處理看法。第五條對財務(wù)部、投資證券部日常業(yè)務(wù)進行財務(wù)監(jiān)督。第六條 宣揚審計法規(guī)。第二部分：資產(chǎn)審計流程第一條審計目標證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、 計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性。第二條內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng);查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支 票存根;抽驗資金收付款憑證；核實收入貨幣資金收款收據(jù)；檢查日 記賬，抽檢銀行存款調(diào)節(jié)表與庫

2、存現(xiàn)金盤點表;檢查不相容職務(wù)劃分 狀況;檢查貨幣資金收付憑證管理;評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三條實質(zhì)性檢察固定資產(chǎn)入賬價值的檢察。固定資產(chǎn)增加與減少的檢察。固定資產(chǎn)折舊的檢察。固定資產(chǎn)結(jié)存的檢察。在建工程檢察。第四條庫存現(xiàn)金檢察首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部 憑證入賬，結(jié)出當日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書。在 會計主管人員和內(nèi)審人員在場的狀況下盤點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫 存現(xiàn)金盤點表，該表由出納員、會計人員共同簽字。第三部分：收入、成本與費用審計流程第一條主營業(yè)務(wù)收入審計審計目標證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了

3、解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)一測試銷售計劃一檢察銷貨合同一檢 查崗位使命的執(zhí)行。測試銷貨制度的執(zhí)行一一評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi) 部控制系統(tǒng)。實質(zhì)性檢察分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢一一將企業(yè)的年度主營 業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解 其變動趨勢。依據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定檢察范圍，以查明有無 有意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性一一索取產(chǎn)品出庫單存根、銷 貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，互相核對一一審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、 銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式， 確定銷售收入的實現(xiàn)。核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的 檢察檢察發(fā)

4、票和銷貨合同，采用重點抽檢。檢察銷售收入計算是 否正確 檢察依據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對 比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期一一 一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有關(guān) 的發(fā)票、運單及其他單據(jù)，確認收入截止期是否準確無誤。銷售退回、折讓及折扣的檢察銷貨退回的檢察，銷貨退回 的合理性，退回批準手續(xù)的正確性，退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和 折讓的檢察，折扣和折讓的合理性，折扣和折讓沖減當期銷售收入， 進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常狀況 應(yīng)重點檢察。折扣和折讓的真實性一一折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門 負責人的批準，按規(guī)定

5、程序例行手續(xù)。第二條產(chǎn)品成本審計審計目標證實成本形成的真實性、合規(guī)范性、成本會計處理的正確性、計 算的正確性。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)；檢察產(chǎn)品成本計劃;檢察產(chǎn)品成本管理責任制的執(zhí)行；檢察成本基礎(chǔ)工作；評價產(chǎn)品成本 內(nèi)部控制系統(tǒng)。實質(zhì)性檢察產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)范性的檢察.直接材料費的檢察。直接材料耗用量的檢察；直接材料計 價的檢察;直接材料費用分配的檢察。直接人工費的檢察，檢察直接人工費的真實性；檢察工資結(jié) 算的正確性；檢察工資分配的正確性；檢察員工福利費計提及分配的 正確性；檢察直接人工費賬務(wù)處理的正確性。制造費用的真實性，檢察制造費用的真實性；檢察制造費用 項

6、目的合規(guī)性；檢察制造費用會計處理的正確性。輔助生產(chǎn)費用的檢察，檢察輔助生產(chǎn)費用的歸集；檢察輔助 生產(chǎn)費用的分配。在產(chǎn)品成本的檢察，檢察在產(chǎn)品結(jié)存量；檢察在產(chǎn)品的計 價方法。產(chǎn)成品成本的檢察，檢察產(chǎn)成品數(shù)量；檢察產(chǎn)品成本的計算。第三條費用審計審計目標：證實費用分類的合規(guī)范性、正確性、開支的合理 性、賬務(wù)處理的正確性。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試：了解并描述費用內(nèi)部控制系統(tǒng)；索取并 檢察費用計劃、預算及執(zhí)行狀況;抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù); 檢查費用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管；評價費用內(nèi)部控制系統(tǒng)。實質(zhì)性檢察：分析主要費用的變動趨勢；檢察費用開支的真實性與合規(guī)性；核 查期間費用的截止日期；檢察費用會計處

7、理的正確性。第四部分：支出憑證的審核第一條支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則，但金額在 500元以下的以受款人的收據(jù)即可。第二條關(guān)于營利事業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證，應(yīng)蓋有 該營利事業(yè)的印章，并記明以下各項；該公司或商號名稱、地址；貨品名稱、規(guī)格及數(shù)餐或費用性質(zhì)；單價及總價；交易日期；本公司的抬頭及地址。前項原始憑證，假設(shè)為收據(jù)，并須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號，貼 足印花。第三條關(guān)于個人支付費用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項：1 .該受款人的姓名、住址、身份證統(tǒng)一編號，必要時應(yīng)檢送身 份證復印件；支付款項事由；實收金額；收到日期；本公司的抬頭及地，址。第四條關(guān)于其他機構(gòu)支出的原始憑汪，應(yīng)注明

8、以下各項，并視 法令規(guī)定貼足印花。受款機構(gòu)名稱、地址；支付款項事由；實收金額；收到日期；本公司的抬頭、地址。第五條關(guān)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定 辦理。第六條購進材料的原始憑證，應(yīng)檢附材料驗收單收料單及請 購單.第七條購進物料及其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附物料驗收 單收料及請購單.第八條購進固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢附“固定資產(chǎn)驗收單 及請購單。第九條刊載廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張。第十條員工出差旅費應(yīng)依照本公司“員工出差旅費報支辦法 支蛤，并填具“出差旅費報告表檢附有關(guān)單據(jù)報銷.第十一條支出憑證單據(jù)上的實付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得 涂改或挖補。第十二條非英

9、文的憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人將其內(nèi)容摘要譯成英文， 一并附送。第十三條各部門的費用開支應(yīng)受部門費用預算的限制者，依各 項預算的規(guī)定辦理。第十四條各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管及經(jīng)辦人簽章，會計 人員審核及會計主管核準始為有效。第五部分：收入憑證的審核第一條各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應(yīng)取得足資 證實收入的憑據(jù)；第二條房屋的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價格為其審核的依據(jù)；第三條凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約或開標議價的記 錄，或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng) 依交換合同、契約或其他有關(guān)的書據(jù)為其審核的依據(jù)。第四條各項成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記 明以下事項

10、：銷售或出售日期；客戶名稱及地址；銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量；單據(jù)及總價；本公司名稱、地址及印章；其他事項。第五條 收入憑證有以下狀況之一者，當視為不合格者。收入計算及條件與規(guī)定不合者；收入原因與事實經(jīng)過不符者；書據(jù)數(shù)字計算錯誤者；形式未具或手續(xù)不全者;其他與法令規(guī)章不合者。第六條不生效的或不合法的原始憑證不得為造具記賬憑證或登 賬的依據(jù)。第七條記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項，確無原始 憑證者除外，應(yīng)依據(jù)原始者憑證處理。第八條應(yīng)具備原始憑證而事實上無原始憑證或原始憑證無法取 得的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其各級主管的核轉(zhuǎn)及主辦會計 的會簽，呈奉部門經(jīng)理的批準，始得據(jù)此編制記賬憑證

11、，事后取得原 始憑證時并應(yīng)檢附。第九條記賬憑證內(nèi)記載的會計事項及金額，應(yīng)悉與原始憑證內(nèi) 所表示相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應(yīng)將分位以下的 小數(shù)四舍五入。第十條 記賬憑證有以下狀況者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正：記賬憑證依據(jù)不合法的原始憑證造具者；未依規(guī)定程序編制者；記載內(nèi)容與原始憑證不符者；依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未通過其簽名蓋章、但各單位 主管已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可不簽章；有記載絡(luò)寫計算錯誤，而未通過遵照規(guī)定更正者；其他與法令、公司規(guī)章不合者。第十一條凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時，其借貸雙方會計科目雖 屬相同，而會計事項的內(nèi)容并不相同，或總分類賬科目雖屬相同，而 明

12、細分類賬科目并不相同者，均應(yīng)造具記賬憑證轉(zhuǎn)正。但屬成本計算 科目另有規(guī)定處理方法者，不在此限。第十二條現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨 時依據(jù)合法的原始憑證，造具記賬憑證，但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時依據(jù) 合法原始憑證，直接記入明細分類賬者，得按期分類匯總造具記賬憑 證。第六部分：某工廠審計工作制度第一條為了充分發(fā)揮審計工作的作用，提升企業(yè)管理水平，根 據(jù)國務(wù)院審計署1985審研字217號文關(guān)于內(nèi)部審計工作的假設(shè)干 規(guī)定，結(jié)合我廠的具體狀況，特制訂規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。第七部分：公司審計員工作制度第一條每季或半年審計公司財務(wù)狀況1次。主要審計專項 基金

13、和重大資金使用、成本費用、經(jīng)濟效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng) 紀律的執(zhí)行狀況。第八部分：公司監(jiān)察工作制度第一條監(jiān)察委員會或監(jiān)察部每半年對公司下屬各企業(yè)進行一次 法紀檢查，主要檢查各企業(yè)執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制 度及董事會決定的狀況.第九部分：公司內(nèi)部糟核制度第一條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)督驗五項，除另有規(guī)定外，均以本制度辦理。第二條稽核人員關(guān)于所審核的事項應(yīng)負責任，并應(yīng)在有關(guān)賬冊 薄據(jù)上簽章。第三條除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，稽核人員應(yīng)分 赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際必須要而定。第四條稽核人員在前往稽核之前，各單位應(yīng)事先準備及收集有 關(guān)資料，擬

14、定項目及進度表，一并將各單位已往審核及檢查報告詳予 研究以作為參照。第五條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任除呈報外。第六條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該有關(guān)部門辦理， 且應(yīng)做會同報告。如遇有看法不一致時，須單獨提出，與書面報告一 并呈核。第七條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問， 可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時 請其出具書面說明。第八條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證或公文交由受 稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌盛氣凌人或偏私。第九條記賬憑證審核或檢查時的注意事項每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票.會計科目、子目、細目有無誤用，摘

15、要是否適當，有無遺漏、 錯誤以及各項數(shù)字的計劃是否正確。應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的約章是否齊全。轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符.傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確畫，手續(xù)是否完備。傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。傳票的儲存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日 記表。第十條賬簿檢查時的注意事項各種賬簿的記載，是否與傳票相符，應(yīng)復核者是否已復核，是 否每日應(yīng)記賬，是否當日記載完畢?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與 總分類賬該科目的余額相

16、等，是否按日或定期核對。相對科目的余額 是否相符，有無轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各種賬簿記載錯誤的改正手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空 白賬頁，否劃“x形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在劃“X 處蓋章證實。各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，并送該管 稅捐稽機關(guān)登記。各種賬薄有無經(jīng)核準后而自行改訂者?；铐撡~頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿 有無缺失。舊賬薄內(nèi)未用空白賬頁，是否加畫線或加蓋“空白作廢戳記注銷。各種賬簿的儲存方法及放置地點是否妥善，賬簿的銷，是否依 照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第一條庫存檢查時應(yīng)注意的事項檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前應(yīng)依據(jù)前一日現(xiàn) 金藩中載庫存數(shù)目

17、查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金簿中今日所載 庫存數(shù)目現(xiàn)、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)依據(jù)前一日現(xiàn)金簿 中庫存數(shù)目加減本收支查點?，F(xiàn)金是否存放庫內(nèi)。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期票等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并須核對有關(guān)賬 表、憑證單據(jù)。檢查庫存除查點數(shù)目對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū) 域是否妥善，幣券種類是否分清.金庫鑰匙及暗鎖，密碼表示的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的 安全，余庫放置位置等是否適當.匯出匯票寄回的收據(jù)，是否妥為儲存，有無匯出當日尚未結(jié)訖 匯款。內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序 保管。內(nèi)部或外縣市單位往來賬，是否常常核對。營業(yè)日報表的記載

18、是否與銀行存款相符。檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備時，應(yīng)注意其限額是否適當。 有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn) 金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或 請購案件。第十二條檢查各種信托資金賬時應(yīng)注意的事項利率是依照規(guī)定計算，信托資金積數(shù)及利息計算是否經(jīng)過復核。信托資金支付時，是否與各該明細分戶賬結(jié)轉(zhuǎn)單據(jù)核對并依照 規(guī)定結(jié)算利息。委托戶的印鑒卡、賬卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號， 并經(jīng)主管人簽章證實。信托資金付清時，應(yīng)注意其收回單據(jù)及賬卡，是否蓋結(jié)清或付 訖戳記。各種信托資金的委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息 標準是否依照規(guī)定辦理。信托單及

19、賬卡是否編號及經(jīng)復核，賬卡是否記載付息的記錄， 已付清的信托單有無銷，并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存單是否 連同存根聯(lián)注明及要為保管。依據(jù)信托單存根核對賬款是否齊全、相符、無誤。點檢信托單的庫存，是否與登記賬卡相符，其保管或開發(fā)情形 是否合于規(guī)定。核對各項信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與賬表相符。核對信托貴金的收金是否按日收取，并將收金卡整理妥當。 拖延繳納者是否按規(guī)定計收利息，支票繳納者是否填寫支票行、賬戶、 號碼及到期日。核對信托資金的收金是否常常與客戶核對次數(shù)并相符。第十三條檢查報表時的注意事項各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。各種報表內(nèi)容是否與賬簿記載相符。數(shù)字計算是否準確，簽

20、章是否并全。報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定.報表儲存方法及放置地，點是否妥善。第十四條檢查放款業(yè)務(wù)時的注意事項是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準并辦理。利率是否照規(guī)定計算并催收，并將記錄登載賬卡。質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品儲存方法是否妥善，數(shù)量折扣是否 符合規(guī)定，并與賬卡記載數(shù)額相符，保險額是否足額，受益手續(xù)是否 完備，如遇質(zhì)押品變值時，是否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā) 收據(jù)時，是否設(shè)薄備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時，收據(jù)是否收回注銷。如有逾期未還，違約息是否計收，是否已催收，假設(shè)有發(fā)生呆滯 事情，是否做適當處理，是否已呈核準，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。確保人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，確保人死亡或損失信用

21、時是否 已催換確保。借據(jù)金額與放款賬卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。償還部分款項或追回貸款時，其有關(guān)單據(jù)及賬冊是否注明。8. 營業(yè)單位所受理的信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款確?？茖~， 賬卡的整理、保管是否妥善。第十五條檢查確保業(yè)務(wù)時的注意事項確保案件是否經(jīng)征信或調(diào)查及依規(guī)定手續(xù)及奉準辦理，簽章是 否齊全。應(yīng)收手續(xù)費是否依規(guī)定計算，收款程序是否符合規(guī)定。確保金額是否與確保契約或確保函件留底及賬冊相符。保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機關(guān)解除責任函所列數(shù)額 及賬冊相符。擔保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)是否辦 妥，以有價證券或信托單擔保者，是否與賬冊

22、相符，保管是否妥善.確保而未解除責任案件，是否常常清理，逾期案件是否清理催 結(jié)。委托人未能依約償付確?？铐?，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)為貸款時，是 否報奉核準，其賬冊是否已作適當記載，是否予以追償。分批確保陸續(xù)沖銷的確保案件，其確?？傤~是否超過契約規(guī)定， 其續(xù)保及沖銷是否具體記載。以本票作為擔保者，其發(fā)票人、背書人的信用及財務(wù)狀況是否 經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準。第十六條檢查各種證券交易賬時的注意事項當日交易的證券，是否于第二天收足價款或繳足證券，約期交割者是否具有現(xiàn)品提墩清單。各種交易是否與賬冊所載相符。各筆交易是否有場內(nèi)成交單，成交時是否按時填制成交單日報 表及傳票。承銷各種證券價款的收付與申請單是否相符

23、。承銷各種證券，應(yīng)具有的文件是否齊全，是否記賬登賬。第十七條檢查有價證券時的注意事項購入及出售是否核準，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。本息票是否到期或是否齊全，并與賬冊相符。第十八條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時， 應(yīng)注意其是否存放于庫內(nèi)，并應(yīng)依據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊 與庫存查核者是否相符，有無記錄，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原 因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第十九條檢查各項費用時的注意事項總公司各單位的各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核。各縣市單位的費用，是否在預算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢 支，是否有浪費或財

24、務(wù)上無必須要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定 辦理。各種單據(jù)是否齊全，手續(xù)是否完備。第二十條檢查儲存物品時的注意事項儲藏物品的種類、數(shù)量、價值是否與賬簿冊、卡記載相符，有無遺漏或短少。儲藏物品的保管是否妥善。儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章后核發(fā)。已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符.有無損壞待廢物品，賬薄是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是 否與賬簿記載相符。第二十一條檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時的注 意事項。各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。登記卡的記載是否正確、具體。登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。核

25、對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、 漏記賬的財物。檢查人員如認為必要時，依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿，實 地盤點或抽檢盤點，互相核對。第二十二條營業(yè)用品器具是否設(shè)簿登記并盤點是否齊全，各種 印章的保管是否妥善。第二十三條人事檢查應(yīng)注意的事項各單位辦事人員每日是否按照規(guī)按時間辦公，并在簽到薄上簽 到，有無遲到早退現(xiàn)象。各單位辦事人員關(guān)于顧客是否竭誠招待，有無息慢現(xiàn)象。各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng) 增、應(yīng)減現(xiàn)象。各單位人員于上班時間，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾越公司的 規(guī)定。各單位辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是否勝任，有無能力優(yōu)異、 表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢

26、及品性不佳、染有不良嗜好者。6 .職員身份確保書是否齊全，確保人是否已做好對保工作，是 否對確保人資產(chǎn)價值進行評估，且是否閱覽行政機關(guān)資料進行核對。第十部分：公司內(nèi)部審計管理制度第一條為了更好地落實執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定， 強化內(nèi)部審計監(jiān)督和有效地展開內(nèi)部審計工作，結(jié)合本公司具體狀況， 特制訂本制度。第二條本公司設(shè)立審計機構(gòu)，執(zhí)行內(nèi)部審計監(jiān)督制度。通過審 計監(jiān)督，以嚴正財經(jīng)紀律，監(jiān)督履行財務(wù)責任，改善企業(yè)經(jīng)營管理， 提升經(jīng)濟效益，促進公司健康發(fā)展。第三條遵照審計法規(guī)，本公司審計機構(gòu)在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下， 對公司的財務(wù)收支及其活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)的審 計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)

27、部審計職權(quán)。第四條 本公司審計機構(gòu)和人員本著維護公司合法經(jīng)濟權(quán)益的原 則，公允地證實本公司財務(wù)責任履行狀況。第五條本公司的審計業(yè)務(wù)受總公司審計室領(lǐng)導，同時受地方國 家審計機關(guān)的指導，向總經(jīng)理負責并報告工作。第六條監(jiān)督檢查本公司財務(wù)、運銷、物資、勞資、計劃等經(jīng)營 管理部門及各單位落實執(zhí)行國家方針、政策、法令和財經(jīng)制度的狀況， 以促進部門、單位嚴格遵守財經(jīng)法紀.第七條監(jiān)督、檢查和浮價公司內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部管理控 制制度和內(nèi)部會計控制制度的嚴密程序和執(zhí)行狀況，著重監(jiān)督檢查 公司內(nèi)所屬部門是否遵守以下基本原則：明確劃分權(quán)責，建立責任制，執(zhí)行購、產(chǎn)、銷、賬、錢、物分 管的原則。每筆業(yè)務(wù)產(chǎn)、銷、購、驗收

28、、儲運，不得由一個人部門 單獨包辦到底，必須由兩個部門以上的人員處理的原則。所有實物財產(chǎn)，要有專人負責保管、保養(yǎng)、修理，以提升使用 效率，確保財物安全。所有原始憑證必須連續(xù)編號，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必 須辦理簽證手續(xù)并予核對。所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化。建立一套適于公司生產(chǎn)特點的成本會計制度。執(zhí)行公司內(nèi)部稽核制度。任用人員必須經(jīng)過慎重挑選、訓練.審計人員調(diào)動或輪訓時必須辦理交接手續(xù)，并做出交接記錄， 簽證備查，執(zhí)行監(jiān)督交接制度。依據(jù)公司內(nèi)經(jīng)濟責任制，做出衡量、考核成績和效果的標準。 第八條參加生產(chǎn)經(jīng)營計劃、財務(wù)收支計劃的制訂，對執(zhí)行狀況進行 監(jiān)督，對年度財務(wù)、成本決策進行審計，審計終

29、結(jié)后簽字蓋章，寫出 審計報告第九條依據(jù)政府和總公司規(guī)定的審計制度、專業(yè)核算辦法及其 他有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)濟活動會計核算程序和財務(wù)收支、財務(wù)處理的正確 性、真實性、合法性進行審計監(jiān)督。第十條 對公司內(nèi)所屬部門的經(jīng)濟改革方案，承包方案的經(jīng)濟效 益及其相關(guān)的分配辦法，進行審計監(jiān)督。第十一條對本公司橫向經(jīng)濟聯(lián)系的項目和公司內(nèi)所屬部門集體 經(jīng)濟及合作聯(lián)營的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益，進行審計監(jiān)督。第十二條對侵占企業(yè)資產(chǎn)、行賄受賄、營私作弊、貪污盜竊、 挪用公款等重大經(jīng)濟案件以及嚴重損失浪費行為，會同有關(guān)部門進行 專案審計。第十三條 參加本公司研究經(jīng)營方針和改善經(jīng)營管理工作的會議， 參加研究重要規(guī)章、制度的制訂。第十

30、四條接受并承辦總經(jīng)理、總公司審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第十五條向總經(jīng)理和總公司審計室編報工作計劃，報送報表和 工作報告。依據(jù)國家和總公司有關(guān)規(guī)定，制訂內(nèi)部審計制度和實施細 則，建立工作制度和檔案制度。第十六條編制年度、季度審計工作計劃，報送總經(jīng)理和總公司 審計室。第十七條審計前的準備工作;確定審計對象或被審部門，制 訂審計方案，指定項目負責人和參加審計的人員名單。審計方案經(jīng)總 經(jīng)理批準后下達“審計通知書，通知被審部門。被審部門應(yīng)提供必 要的工作條件。第十八條審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收 集審計證據(jù)。第十九條審計終結(jié)階段，應(yīng)對審計事項和結(jié)果提出審計報告。 報告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或

31、有關(guān)單位簽章的證實材料或其他說明材 料。審計報告應(yīng)征求有被調(diào)查人或有關(guān)部門簽章的證實材料或其他說 明材料。審計報告應(yīng)征求被審部門看法。第二十條審計報告報送總經(jīng)理審定，重大事項審計報告須經(jīng)總 公司審計部門審計審定。審定后將報告副本和決定通知被審部門和有 關(guān)部門執(zhí)行。第二十一條審計結(jié)論和通知下達后，審計部門應(yīng)催促被審部門 和有關(guān)部門執(zhí)行。第二十二條被審部門應(yīng)按審計結(jié)論和決定，針對問題及時做出 處理、處理的結(jié)果應(yīng)報告總經(jīng)理。復審期間，原審結(jié)論和決定照常執(zhí) 行。第二十三條公司審計部門應(yīng)有計劃有目的地展開財務(wù)審計、經(jīng) 濟效益審計、法紀審計。分別采納事后審計和事前審計，逐步完善審 計工作程序，展開全面審計工作。第二十四條檢查公司所屬部門的計劃、賬目、報表、憑證、業(yè) 務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資金、財產(chǎn)和物資管理狀況；檢